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15 - OPERAÇÕES FINANCEIRAS
OPERAÇÕES FINANCEIRAS
Motivos:
a) Sobra de dinheiro
– Compra de ações
– Compra de CDBs
– Fundos de Investimento
b) Falta de dinheiro
Pode ocorrer outra situação nas empresas que é a falta de
dinheiro. Neste caso buscam-se recursos de terceiros
para equilibrar o fluxo de caixa.
OPERAÇÕES FINANCEIRAS EXEMPLIFICAÇÃO
•
•
•
Desconto de duplicatas ou cheques prédatados;
Empréstimo bancário de curto prazo;
Financiamento de Longo Prazo.
Lançamentos
Para aplicações em ações:
D - 1.1.03.001 Investimentos em ações 50.000,00
C - 1.1.01.002 Bancos
50.000,00
Para o resgate de aplicações em ações:
D - 1.1.01.002 Bancos
C – 1.1.03.001 Investimentos em ações
50.000,00
50.000,00
Contabilização de ganhos nas aplicações:
D - 1.1.01.002 Bancos
C - 4.2.01.004 Receitas Investimentos Temp.
500,00
500,00
Lançamentos para empréstimos
Exemplo de uma venda:
D – 1.1.02.001 Duplicatas a receber
C – 3.1.01.001 Receita de Vendas
45.000,00
45.000,00
Desconto das Duplicatas a receber:
D – 1.1.01.002 Bancos
43.650,00
C – 1.1.02.002 Duplicatas descontadas 43.650,00
Lançamento dos juros cobrados no desconto
D - 1.1.05.003 Despesas financeiras antecipadas 1.350,00
C - 1.1.02.002 Duplicatas descontadas
1.350,00
• Este valor não pode ser reconhecido como uma despesa
financeira do período na data da contabilização, pois se a
empresa quiser recomprar seus títulos do banco antes do
prazo de vencimento, terá direito ao ressarcimento dos
juros cobrados.
Apropriação da despesas financeira
Apropriação dos juros no mês de março/2007 (50%):
D - 4.2.02.001 Despesas financeiras
C - 1.1.05.003 Despesas financeiras antecipadas
675,00
675,00
• Assim, os juros cobrados antecipadamente são
considerados um direito que a empresa possui, derivado
do tempo que ainda falta para que a duplicata vença e
conseqüentemente seja reconhecida a despesa
financeira.
Lançamentos de financiamentos
Contabilização no momento do empréstimo
D - 1.1.01.002 Bancos
50.000,00
C - 2.1.02.003 Financiamentos a pagar 50.000,00
D - 4.2.02.001 Despesas financeiras
C - 1.1.01.002 Bancos
120,00
120,00
Contabilização dos juros a transcorrer
(10 x 508,24 = 5.082,40)
D - 2.1.02.004 Juros a transcorrer
5.082,40
C - 2.1.02.002 Financiamentos a pagar 5.082,40
Pagamento da primeira parcela com juros
D - 2.1.02.003 Financiamentos a pagar 5.508,24
C - 1.1.01.002 Bancos
5.508,24
Pelo reconhecimento da despesa
financeira do período
D – 4.2.02.001 Despesas financeiras
C - 2.1.02.004 Juros a transcorrer
508,24
508,24
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Muito Obrigado(a)!!
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