Planeje para Saber....
Irineu Sousa Cordeiro
O Plano Financeiro
O Plano Financeiro será utilizado para:

Demonstrar a viabilidade do negócio

Para implantar....
expandir .... ou
reforçar operacionalmente a
empresa.
Mas.......Como Fazer???
Viabilidade
Prazo de
Retorno
Rentabilidade
Planejamento
Financeiro
Lucratividade
Ponto de
Equilíbrio
Quanto será necessário GASTAR para
montar a empresa e INICIAR as
atividades?
Investimentos Fixos
Despesas Pré-Operacionais
Capital de Giro Inicial
Investimentos Fixos
 Instalações
10.800,00
 Móveis e Utensílios
1.500,00
 Máqs. e Equipamentos
6.700,00
 Telefonia
1.500,00
 Outros
800,00
Despesas Pré-Operacionais
 Registro de Firma
 Luvas pelo Ponto
 Reforma da Loja
 Placas
 Treinamentos
 Montagem Instalações
500,00
12.000,00
10.000,00
1.500,00
3.000,00
2.000,00
Capital de Giro Inicial
 Caixa Mínimo
39.535,77
 Estoque
17.472,00
TOTAL......................................... 57.007,77
Caixa Mínimo
Para descobrir o Caixa Mínimo...
Precisamos....
1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da
empresa.
2º) - saber seu Desembolso Total
(Custos Fixos e Custos Variáveis)
3º) – Dividir o DT por 30 (dias) e
multiplicar pelo CF.
O que é o CICLO FINANCEIRO?
Ciclo Financeiro
Ciclo Financeiro
PMP
Recebimento
Pagamento
Ciclo Operacional
PMR
Ciclo Econômico
PME
Compra
Venda
Ciclo Financeiro
O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários
para que uma empresa opere.
PME + PMR - PMP=CF
Exemplificando:
PME = 21 dias
PMR = 30 dias
PMP = 28 dias
Típico
do
Comércio
C F = 21 + 30 - 28
CF = 23 dias
Ciclo Financeiro
PME + PMR - PMP=CF
Exemplificando:
Típico
das grandes
Redes Varejistas
PME = 5 dias
PMR = 30 dias
PMP = 45 dias
C F = 5 + 30 - 45
CF = - 10 dias
Ciclo Financeiro
N E GAT IV O
Pode ser:
POSITIVO
• Aplicar no mercado de
capitais
• Necessidade de
recursos
• Liquidar estoque de baixo
giro
• Buscar o
autofinanciamento
• Conceder prazo a cliente
especial
• Recorrer a
financiamento de
capital de giro
• Realizar investimento
• Comprar com desconto
significativo
Caixa Mínimo (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 23 dias
2ª etapa = Descobrir o Desembolso Total
(Despesa fixa + despesa variável).
– Despesa Fixa = 15.244,00
– Despesa Variável = 36.324,39
Desembolso total =
15.244,00 + 36.324,39 = 51.568,39
3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo Operacional
CMO = DT : 30 x CF
CMO = 51.568,39 x 23 = R$ 39.535,77
30
Cálculo do Estoque para 21 dias
 Estima-se que as compras
equivalem 48% das vendas.
Estima-se que as vendas serão na
faixa de R$ 52.000,00
Assim: 52.000,00 x 48% = R$ 24.960,00
 Estoque para 21 dias =
24.960,00 : 30 dias x 21 dias
= R$ 17.472,00
Resumo: Investimentos Inicial
 Investimento Fixo
21.300,00
 Inv.Pré-Operacionais
29.000,00
 Capital de Giro
57.007,77
Total...............................
107.307,77
Indicadores de Resultado
Lucratividade
Determina a parcela das
receitas operacionais
(em termos relativos) que
representa o lucro do
negócio
Lucratividade = Lucro Líquido x 100
Receita
L=
431,61 x 100 = 0,83%
52.000,00
Indicadores de Resultado
Rentabilidade Simples
Indica o retorno dos recursos
totais investidos no
empreendimento.
Rentabilidade = Lucro Líquido x 100
Investimento Total
R=
431,61 x 100 = 0,40%
107.307,77
Indicadores de Resultado
Prazo de Retorno do
Investimento
Indica o tempo de
recuperação dos recursos
aplicados no
empreendimento. É o
inverso da rentabilidade.
P.R.I =
Investimento Total
Lucro Líquido
P.R.I = 107.307,77 = 248,62 meses
431,61
Indicadores de Resultado
Ponto de Equilíbrio
Indica o nível de vendas em que os
custos totais da empresa se
igualam às suas receitas.
A empresa absorve todos os seus
custos fixos e os variáveis até
aquele ponto. A partir desse nível
começa-se a gerar o lucro.
P.E = Custos Fixos x Receita
Margem de Contribuição
P.E. = 15.244,00 x 52.000,00
15.675,61
= R$ 50.568,24
Investimentos Inicial
 Investimento Fixo
 Inv.Pré-Operacionais
 Capital de Giro
Total...........................
21.300,00
29.000,00
57.007,77
107.307,77
Indicadores de Resultado
 Lucratividade
 Rentabilidade
 PRI
 Ponto de Equilíbrio
0,83%
0,40%
248,62 meses
50.568,24
“ Todos os empresários, à medida
que a empresa cresce, trocam a
função técnica pela de
gerenciamento.
Essa regra não terá nenhuma
exceção, se o dono quiser manter
sua liderança, ser capaz de tomar
as decisões estratégicas.”