Planeje para Saber....
Nívea Cordeiro
2010
Análise Econômica
Notável - Charme & Elegância
Vimos até então….
SIMPLES NACIONAL
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
INVESTIMENTO FIXO
VALORES
R$
Veículos
40.000,00
Móveis e Utensílios
30.000,00
Máquinas e Equipamentos
Software
Placas e Letreiros
15.000,00
Sub-total "a"
92.000,00
2.000,00
5.000,00
SIMPLES NACIONAL
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS
VALORES
R$
Reforma do Imóvel
30.000,00
Franquia
30.000,00
Treinamentos
Registro da Empresa
Propaganda e Publicidade
Outros
Sub-total “b"
2.000,00
600,00
5.000,00
5.000,00
72.600,00
SIMPLES NACIONAL
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
CAPITAL DE GIRO
TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c)
?????????
??????????
PLANILHA DE RECEITAS - MENSAL
PRODUTO /SERVIÇO
VALORES
Venda de mercadorias
185.000,00
TOTAL DE RECEITAS
185.000,00
DESPESAS FIXAS
DISCRIMINAÇÃO
Folha de Pagamento
Encargos Sociais
Retirada "Pro-Labore (2 sócios)
Honorários Contábeis
INSS s/ Pro-Labore e Honorários
SAAE/COPASA (água)
CEMIG
Telefone (fixo e celular)
Aluguel pago a pessoa jurídica
Depreciação
VALORES - R$
4.850,00
2.813,00
6.000,00
867,00
0,00
60,00
300,00
500,00
3.000,00
1.208,34
Materiais de Limpeza
Lanches e Refeições
Manutenção de Veículos
Manutenção de Sistema
Combustíveis e Lubrificantes
Despesas Bancárias/Cartão Crédito
Propaganda e Publicidade/Gráfica
Taxas
Material de Expediente
Vale Transporte
Seguros
Internet
Segurança Patrimonial
Sub-total
Outros (3% sobre os itens acima)
TOTAL DAS DESPESAS FIXAS
150,00
300,00
200,00
200,00
500,00
200,00
180,00
50,00
80,00
1.328,40
50,00
100,00
70,00
23.006,73
690,20
23.696,93
DESPESAS VARIÁVEIS
DISCRIMINAÇÃO
CMV
Comissões + RSR
Encargos Sociais - 58%
Royalties
Tributos
VALORES - R$
107.300,00
5.550,00
3.219,00
2.682,50
????
Simples Nacional
11,51%
185.000,00
TOTAL
Projeção: 185.000,00 x 12 meses = 2.220.000,00
21.293,50
21.293,50
Anexo I
Partilha do Simples Nacional – Comércio
Receita Bruta em 12 meses (em R$)
ALÍQUOTA
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
INSS
ICMS
Até 120.000,00
4,00%
0,00%
0,21%
0,74%
0,00%
1,80%
1,25%
De 120.000,01 a 240.000,00
5,47%
0,00%
0,36%
1,08%
0,00%
2,17%
1,86%
De 240.000,01 a 360.000,00
6,84%
0,31%
0,31%
0,95%
0,23%
2,71%
2,33%
De 360.000,01 a 480.000,00
7,54%
0,35%
0,35%
1,04%
0,25%
2,99%
2,56%
De 480.000,01 a 600.000,00
7,60%
0,35%
0,35%
1,05%
0,25%
3,02%
2,58%
De 600.000,01 a 720.000,00
8,28%
0,38%
0,38%
1,15%
0,27%
3,28%
2,82%
De 720.000,01 a 840.000,00
8,36%
0,39%
0,39%
1,16%
0,28%
3,30%
2,84%
De 840.000,01 a 960.000,00
8,45%
0,39%
0,39%
1,17%
0,28%
3,35%
2,87%
De 960.000,01 a 1.080.000,00
9,03%
0,42%
0,42%
1,25%
0,30%
3,57%
3,07%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00
9,12%
0,43%
0,43%
1,26%
0,30%
3,60%
3,10%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00
9,95%
0,46%
0,46%
1,38%
0,33%
3,94%
3,38%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00
10,04%
0,46%
0,46%
1,39%
0,33%
3,99%
3,41%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00
10,13%
0,47%
0,47%
1,40%
0,33%
4,01%
3,45%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00
10,23%
0,47%
0,47%
1,42%
0,34%
4,05%
3,48%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00
10,32%
0,48%
0,48%
1,43%
0,34%
4,08%
3,51%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00
11,23%
0,52%
0,52%
1,56%
0,37%
4,44%
3,82%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00
11,32%
0,52%
0,52%
1,57%
0,37%
4,49%
3,85%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00
11,42%
0,53%
0,53%
1,58%
0,38%
4,52%
3,88%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00
11,51%
0,53%
0,53%
1,60%
0,38%
4,56%
3,91%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00
11,61%
0,54%
0,54%
1,60%
0,38%
4,60%
3,95%
Simples Nacional
11,51%
185.000,00
TOTAL
Projeção: 185.000,00 x 12 meses = 2.220.000,00
21.293,50
21.293,50
DESPESAS VARIÁVEIS
DISCRIMINAÇÃO
CMV
Comissões + RSR
Encargos Sociais - 75%
Royalties
Tributos
VALORES - R$
107.300,00
5.550,00
3.219,00
2.682,50
21.293,50
DESPESAS VARIÁVEIS
DISCRIMINAÇÃO
VALORES - R$
CMV
Comissões + RSR
Encargos Sociais - 58%
Royalties
Tributos
107.300,00
5.550,00
3.219,00
2.682,50
21.293,50
Sub-total
140.045,00
DESPESAS VARIÁVEIS
DISCRIMINAÇÃO
VALORES - R$
CMV
Comissões + RSR
Encargos Sociais - 58%
Royalties
Tributos
107.300,00
5.550,00
3.219,00
2.682,50
21.293,50
Sub-total
Outros (3% sobre os itens acima)
140.045,00
4.201,35
DESPESAS VARIÁVEIS
DISCRIMINAÇÃO
VALORES - R$
CMV
Comissões + RSR
Encargos Sociais - 58%
Royalties
Tributos
107.300,00
5.550,00
3.219,00
2.682,50
21.293,50
Sub-total
Outros (3% sobre os itens acima)
TOTAL DAS DESPESAS VARIÁVEIS
140.045,00
4.201,35
144.246,35
Calcundo os
Resultados Operacionais
RESULTADOS OPERACIONAIS
DISCRIMINAÇÃO
VALORES - R$
Receita (Faturamento)
185.000,00
Despesas Variáveis
Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)
Despesas Fixas
Lucro Operacional (c-d)
Imposto de Renda - 15%
Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Lucro Líquido Final (e-f-g)
RESULTADOS OPERACIONAIS
VALORES - R$
DISCRIMINAÇÃO
185.000,00
Receita (Faturamento)
144.246,35
Despesas Variáveis
Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)
Despesas Fixas
Lucro Operacional (c-d)
Imposto de Renda - 15%
Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Lucro Líquido Final (e-f-g)
RESULTADOS OPERACIONAIS
DISCRIMINAÇÃO
VALORES - R$
Receita (Faturamento)
185.000,00
Despesas Variáveis
144.246,35
Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)
40.753,65
Despesas Fixas
Lucro Operacional (c-d)
Imposto de Renda - 15%
Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Lucro Líquido Final (e-f-g)
RESULTADOS OPERACIONAIS
DISCRIMINAÇÃO
VALORES - R$
Receita (Faturamento)
185.000,00
Despesas Variáveis
144.246,35
Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)
40.753,65
Despesas Fixas
23.696,93
Lucro Operacional (c-d)
Imposto de Renda - 15%
Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Lucro Líquido Final (e-f-g)
RESULTADOS OPERACIONAIS
DISCRIMINAÇÃO
VALORES - R$
Receita (Faturamento)
185.000,00
Despesas Variáveis
144.246,35
Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)
40.753,65
Despesas Fixas
23.696,93
Lucro Operacional (c-d)
17.056,72
Imposto de Renda - 15%
Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Lucro Líquido Final (e-f-g)
RESULTADOS OPERACIONAIS
DISCRIMINAÇÃO
VALORES - R$
Receita (Faturamento)
185.000,00
Despesas Variáveis
144.246,35
Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)
40.753,65
Despesas Fixas
23.696,93
Lucro Operacional (c-d)
17.056,72
Imposto de Renda - 15%
Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Lucro Líquido Final (e-f-g)
17.056,72
Quanto será necessário GASTAR para
montar a empresa e INICIAR as
atividades?
Investimentos Fixos
Despesas Pré-Operacionais
Capital de Giro Inicial
LUCRO PRESUMIDO
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
CAPITAL DE GIRO
TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c)
?????????
??????????
Capital de Giro Inicial
Ele é composto por duas contas:

Caixa Mínimo Operacional
???????

Necessidade de Estoque
???????

TOTAL.................................... ?????????
Caixa Mínimo
Para descobrir o Caixa Mínimo...
Precisamos....
1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO
da empresa.
Ciclo Financeiro
O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários
para que uma empresa opere.
CF = P M E + P M R - P M P
PME = 20 dias
PMR = 36 dias
PMP = 25 dias
C F = 20 + 36 - 25
CF = 31 dias
Caixa Mínimo Operacional (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias
Caixa Mínimo (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias
2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS
(Despesas Fixas + Despesas Variáveis)
DT = 23.696,93 + 144.246,35 = 167.943,28
Caixa Mínimo (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias
2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS
(Despesas Fixas + Despesas Variáveis)
DT = 23.696,93 + 144.246,35 = 167.943,28
3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo Operacional
CMO = DT : 30 x CF
CMO = 167.943,28 x 31 dias
30 dias
Caixa Mínimo (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias
2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS
(Despesas Fixas + Despesas Variáveis)
DT = 23.696,93 + 144.246,35 = 167.943,28
3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo Operacional
CMO = DT : 30 x CF
CMO = 167.943,28 x 31 dias = 173.541,39
30 dias
Cálculo do Estoque para 20 dias

Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00
Cálculo do Estoque para 20 dias


Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00
Necessidade de Estoque para 20 dias
Cálculo do Estoque para 20 dias


Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00
Necessidade de Estoque para 20 dias
NE = CMV : 30 x PME
Cálculo do Estoque para 20 dias


Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00
Necessidade de Estoque para 20 dias
NE = CMV : 30 x PME
107.300,00 : 30 dias x 20 dias
= R$ 71.533,33
Capital de Giro Inicial
Ele é composto por duas contas:

Caixa Mínimo Operacional
???????

Necessidade de Estoque
???????

TOTAL.................................... ?????????
Capital de Giro Inicial
Ele é composto por duas contas:

Caixa Mínimo Operacional
173.541,39

Necessidade de Estoque

TOTAL.................................... 245.074,72
71.533,33
Investimento Inicial



Investimento Fixo
Inv.Pré-Operacionais
Capital de Giro
Total...........................
92.000,00
72.600,00
245.074,72
409.674,72
Indicadores de Resultado
Indicadores de Resultado
Lucratividade
Determina a parcela das receitas
operacionais
(em termos relativos) que representa o lucro
do negócio
Indicadores de Resultado
Lucratividade = Lucro Líquido x 100
Receita
L=
17.056,72
185.000,00
x 100 = 9,22% a.m.
Indicadores de Resultado
Rentabilidade Simples
Indica o retorno dos recursos
totais investidos no
empreendimento.
Indicadores de Resultado
Rentabilidade = Lucro Líquido
x 100
Investimento Total
R=
17.056,72
409.674,72
x 100 = 4,16% a.m
Indicadores de Resultado
Prazo de Retorno do Investimento
Indica o tempo de recuperação dos recursos
aplicados no empreendimento.
É o inverso
da rentabilidade.
Indicadores de Resultado
P.R.I =
Investimento Total
Lucro Líquido
P.R.I = 409.674,72 = 24,02 meses
17.056,72
Ou aproximadamente 2 anos
Indicadores de Resultado
Ponto de Equilíbrio
Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa
se igualam às suas receitas.
A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis
até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o
lucro.
Indicadores de Resultado
P.E =
Despesas Fixas
x Receita
Margem de Contribuição
P.E. = 23.696,93 x 185.000,00
40.753,64
= R$ 107.571,55
Investimentos Inicial



Investimento Fixo
Inv.Pré-Operacionais
Capital de Giro
Total...........................
92.000,00
72.600,00
245.074,72
409.674,72
Indicadores de Resultado
 Lucratividade
 Rentabilidade
 PRI
 Ponto de Equilíbrio
9,22%
4,16%
24,02 meses
107.571,55
 Agora,
sim…..
 Podemos
analisar se o negócio
é viável….
RESUMO:
LUCRO
PRESUMIDO
LUCRO
REAL
SIMPLES
Lucratividade
2,47%
3,53%
9,22%
Rentabilidade
1,08%
1,56%
4,16%
92,67 meses
64,01 meses
24,02 meses
157.358,11
138.962,04
107.571,55
RESUMO
PRI
Ponto de Equilíbrio
Para encerrar….
Porta Preta

Conta que em um país com o regime militar
em vigência os condenados eram
apresentados para o general Presidente,
para uma última apelação.

Chegando lá após a narração dos fatos e
defesa o general dava a sentença.
_ Paredão ou porta preta?
- perguntava o general para o prisioneiro-

Bem a porta preta era uma porta da sala a
qual ninguém sabia o que tinha apos ela,
porém como o general era um homem muito
rude e conhecido pelo castigo que dava a
quem o aborrecesse! Mingúem nunca
tentou saber.
E o prisioneiro após pensar um pouco
respondia:

_Paredão.

E assim passou o tempo e sempre
quando era feita a pergunta, a resposta
era: "Paredão", até que um dia acabou o
regime militar e o general Presidente
começou a se preparar para deixar o seu
gabinete.

Estava ele arrumando os seus pertences
quando o seu segurança que já há tantos
anos estava servindo ali sem nunca ter
cometido uma só falta perguntou:

_ Sr. General é com muito respeito, mas
tenho que lhe fazer uma pergunta.
Então o General pára o que está fazendo,
olha para o soldado e espera a pergunta.
_ Senhor o que tem por trás da “Porta
preta?”.
_ Abra e veja você mesmo. Responde o
General.

Porém o soldado com muito medo voltou a
seu posto de guarda. Como a curiosidade
continuava, novamente ele pergunta.
_ Senhor, por favor, o que tem por trás da
"Porta preta?”
O senhor não pode ir e me deixar com essa
vontade de saber.

_ Vá abra e veja você mesmo. Responde o
General novamente
E o soldado volta ao seu posto, porém não
agüentando mais de tanta curiosidade.
_ Senhor me desculpe, mas eu tenho que
abrir a porta para saber?
_ Sim

Então o soldado toma coragem e abre a
porta...
_ General, mas é o seu jardim presidencial!
Exclama com um tremendo espanto.

_ Sim e nunca entendi porque todos
preferiam o PAREDÃO.

O medo de mudança muita vez nos
leva a "morte" porque a zona de
conforto nos prende e não deixa
que tenhamos novas aventuras.
 Moral:
 Até
para morrer preferimos de
maneira conhecida.