SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Geração e transmissão do SPED fiscalEFD PIS/COFINS no pva
Walison de Paula Silva
Agenda
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•
Lucro Real
Exemplo Prático
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Lucro Real
Bloco
0
A
C
D
F
H
Descrição
Abertura, Identificação e Referencias
Documentos Fiscais - Serviços (ISS)
Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI)
Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS)
Demais Documentos e Operações
Operações de Pessoas Jurídicas Componentes do Sistema
Financeiro, Seguradoras, Previdëncia Privada e Planos de Saúde
M
Apuração da Contribuição e Créditos de PIS/Pasep e COFINS
P
Apuração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta
1
9
Complemento da Escrituração
Controle e Encerramento do Arquivo Digital
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Lucro Real
SERVIÇOS
MERCADORIAS /
PRODUTOS
A100
C100
SPED
FISCAL
(ICMS / IPI)
OUTRAS
OPERAÇÕES
F100
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Lucro Real
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Lucro Real – Código de CST Receita
Código
01
02
03
04
05
06
07
08
09
49
99
Descrição
Operação Tributável com Alíquota Básica
Operação Tributável com Alíquota Diferenciada
Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Produto
Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota Zero
Operação Tributável por Substituição Tributária
Operação Tributável a Alíquota Zero
Operação Isenta da Contribuição
Operação sem Incidência da Contribuição
Operação com Suspensão da Contribuição
Outras Operações de Saída
Outras Operações
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Lucro Real – Código de CST Aquisições e Custos
Código
50 a 56
60 a 67
70
71
72
73
74
75
98
99
Descrição
Operação com Direito a Créditos Básicos da Não Cumulatividade
Operação com Direito a Créditos Presumidos
Operação de Aquisição sem Direito a Crédito
Operação de Aquisição com Isenção
Operação de Aquisição com Suspensão
Operação de Aquisição a Alíquota Zero
Operação de Aquisição sem Incidência da Contribuição
Operação de Aquisição por Substituição Tributária
Outras Operações de Entrada
Outras Operações
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Lucro Real – CFOP Geradores de Crédito
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Lucro Real – CFOP Geradores de Crédito
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Lucro Real – Escrituração por Nota Fiscal
Nº
1
2
3
4
5
6
7
8
9
16
17
18
21
22
23
24
27
28
Campo
Texto fixo contendo "C170"
Número seqüencial do item no documento fiscal
Código do item (campo 02 do Registro 0200) - NCM
Descrição complementar do item como adotado no
Quantidade do item
Unidade do item(Campo 02 do registro 0190)
Valor total do item (mercadorias ou serviços)
Valor do desconto comercial / exclusão
Código Fiscal de Operação e Prestação
Código da Situação Tributária referente ao PIS.
Valor da base de cálculo do PIS
Alíquota do PIS (em percentual)
Valor do PIS
Código da Situação Tributária referente ao COFINS.
Valor da base de cálculo da COFINS
Alíquota do COFINS (em percentual)
Valor da COFINS
Código da conta analítica contábil debitada/creditada
Descrição
C170
1
65747884
2.000
Unid
100.000,00
2101
50
100.000,00
0,0165
1.650,00
50
100.000,00
0,0760
7.600,00
30.019.200
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
NCM
Item
PRODUTO A
Rec. Bruta Mensal
R$ 20.000.000,00
8703.22.10
C180
Lucro Real - Escrituração
das Vendas com NF-e
C185
CST
VENDA
TRIBUTÁVEL
(CST 01)
C185
VENDA
ALÍQUOTA
ZERO
(CST 06)
C185
C185
VENDA COM
SUSPENSÃO
(CST 09)
EXPORTAÇÃO
(CST 08)
CFOP
5101
5101
5101
7101
VALOR ITEM
R$ 11.000.000,00
R$ 560.000,00
R$ 5.440.000,00
R$ 3.000.000,00
BASE
DE
CÁLCULO
R$ 10.000.000,00
R$ 560.000,00
ALÍQUOTA
7,6%
0
-
-
COFINS
R$ 760.000,00
R$ 0,00
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Lucro Real – Escrituração das Aquisições
Item
C190
VL Mensal Aquisição
INSUMO "X"
NCM = 8714.99.10
R$ 85.000.000,00
C195
C195
C195
C195
Fornecedor PJ "A"
Fornecedor PJ "B"
Fornecedor Merc. Ext.
Fornecedor PJ "X"
56
56
56
70
1101
1101
3101
1101
Valor do Item
R$ 22.000.000,00
R$ 15.000.000,00
R$ 20.000.000,00
R$ 28.000.000,00
Base de Cálculo
R$ 22.000.000,00
R$ 15.000.000,00
R$ 20.000.000,00
Alíquota
7,6%
7,6%
7,6%
COFINS
R$ 1.675.000,00
R$ 1.140.000,00
R$ 1.520.000,00
Fornecedor
CST
CFOP
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
QUADRO COMPARATIVO DE BLOCOS - SPED
REGISTRO C170 (Visão Documento) ou C190 (Visão Consolidada)
Campo
REG
COD_ITEM
VL_BC
CST_PIS
ALIQ_PIS_
VL_PIS (Cred)
Descrição
"C170 / C190"
65747884 (Matéria-Prima)
100.000,00
Registro 0111 - Tabela de Receita Bruta para Fins de Rateio
Receita Bruta
2.500.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Tributada Merc. Interno
1.000.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Não Tributada MI
1.500.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Exportação
56 (Trib + N-Trib +Exp)
1,65%
1.650,00
Especificação
0,00 Receita Bruta Cumulativa
5.000.000,00 Receita Bruta Total
825,00
330,00
495,00
Créditos Vinculados a Receitas Tributadas - Mercado Interno
Créditos Vinculados a Receitas Não Tributadas
Créditos Vinculados a Receitas da Exportação
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Lucro Real – PVA Registro C180
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Lucro Real – PVA Registro F500
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Lucro Real – PVA Registro F500
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Prática Lucro Real
PVA