IMPOSTO DE RENDA DAS
PESSOAS JURÍDICAS
PALESTRANTE
EVARLEY DOS SANTOS PEREIRA
TRAINEE ASSESSORIA
FORMAS TRIBUTÁRIAS
LUCRO REAL
LUCRO PRESUMIDO
LUCRO ARBITRADO
SIMPLES
TRAINEE ASSESSORIA
LUCRO REAL
CONCEITO
APURAÇÃO DO IMPOSTO DE
RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
MEDIANTE O RESULTADO
CONTÁBIL DEVIDAMENTE
AJUSTADO PELAS ADIÇÕES,
EXCLUSÕES E COMPENSAÇÕES
TRAINEE ASSESSORIA
LUCRO REAL
PESSOAS OBRIGADAS






AQUELA QUE AUFERIU RECEITA BRUTA ANUAL
NO ANO ANTERIOR SUPERIOR A R$
48.000.000,00
INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS E EQUIPARADAS
QUE TIVEREM LUCROS, RENDIMENTOS OU
GANHOS ORIUNDOS DO EXTERIOR
QUE USUFRUAM DOS BENFÍCIOS DE ISENÇÃO
OU REDUÇÃO DO IMPOSTO
QUE RECOLHA IMPOSTO DE RENDA POR
ESTIMATIVA
EXERÇA A ATIVIDADE DE FACTORING
TRAINEE ASSESSORIA
LUCRO REAL
OBRIGAÇÃO ESCRITURAL
 Livro
Diário
 Livro Razão
 Livro Inventário
 Lalur – Livro Apuração do Lucro Real
 Livros Auxiliares
 Livro de Compras (Entradas)
 Livro Registro Permanente do Estoque
 Livro de Movimentação de
Combustíveis
TRAINEE ASSESSORIA
LUCRO REAL
IRREGULARIDADES NA ESCRITURAÇÃO
Inobservância do regime de competência
Omissão de Receitas
saldo credor caixa
falta registro de pagamentos
manutenção de passivo quitado
diferença de estoque
depósitos bancários sem origem comprovada
Documentação Idônea - Parecer Normativo CST 83/76
TRAINEE ASSESSORIA
LUCRO REAL
PERIODICIDADE TRIBUTÁRIA
Trimestral ou Anual
Opção formalizada com o recolhimento
do imposto de renda do primeiro mês
ou trimestre do ano, sendo irrevogável
a opção. Também estará formalizada a
opção com a transcrição para o diário
do balancete ou balanço do primeiro
mês ou trimestre do ano apresentando
resultado negativo
TRAINEE ASSESSORIA
LUCRO REAL
VANTAGENS DO REAL ANUAL
Adicional de Imposto de Renda
- 1°. Trim. – R$ 70.000,00 (lucro),
adicional de 10% sobre 10.000,00
- 2°. Trim. – R$ 40.000,00 (lucro)
- Anual – R$ 110.000,00 (lucro
acumulado no período)
TRAINEE ASSESSORIA
LUCRO REAL
VANTAGENS DO REAL ANUAL
Absorção de Prejuízos Fiscais
- 1°. Trim. – R$ 50.000,00 (prejuízo)
- 2°. Trim. – R$ 40.000,00 (lucro) –
compensação de 30%, 12.000,00
- Anual – R$ 10.000,00 (prejuízo
acumulado no período)
TRAINEE ASSESSORIA
LUCRO REAL
VANTAGENS DO REAL ANUAL
Recuperação de Valores Já Recolhidos
- 1°. Trim. – R$ 50.000,00 (lucro) – IR
recolhido R$ 7.500,00
- 2°. Trim. – R$ 40.000,00 (prejuízo)
- Anual – R$ 10.000,00 (lucro
acumulado no período) – IR R$
1.500,00
TRAINEE ASSESSORIA
LUCRO REAL
VANTAGENS DO REAL ANUAL
Recolhimento mensal
- JAN – R$ 2.000,00 (IR estimativa
receitas)
- JAN – R$ 6.000,00 (IR estimativa
contabilidade)
TRAINEE ASSESSORIA
LUCRO REAL
TRIBUTAÇÃO ANUAL
Recolhimento mensal do imposto
Apuração por estimativa de receitas –
critérios do lucro presumido
Apuração por estimativa da contabilidade
– Balancetes de Suspensão ou Redução do
Imposto
Ajuste no final do período – IR do ano x
IR recolhido no ano
TRAINEE ASSESSORIA
LUCRO REAL
LALUR






Finalidade – Demonstrar os ajustes e a demonstração do
lucro real
Composição – Parte “A” e “B”
Deve conter Termos de Abertura e Encerramento
Pode ser substituído por formulários contínuos
Dispensa de Autenticação e Registro
Cancelamento de páginas em branco quando do
encerramento do livro pelo total uso de uma das partes
TRAINEE ASSESSORIA
LUCRO REAL
RECOLHIMENTO IMPOSTO DE RENDA – INCENTIVOS
FISCAIS
Incentivo de Caráter Cultural e Artístico
Incentivo Audiovisual
Incentivo Programa de Alimentação
Trabalhador
Incentivo Fundo da Criança e do Adolescente
Incentivo Esportivo
TRAINEE ASSESSORIA
do
LUCRO REAL
RECOLHIMENTO CONTRIBUIÇÃO SOCIAL –
INCENTIVOS FISCAIS
Bônus de Adimplência Fiscal
Créditos dos Encargos de Depreciação
de Maquinas e Equipamentos
TRAINEE ASSESSORIA
LUCRO REAL
AJUSTES MAIS COMUNS LUCRO LÍQUIDO
Equivalência Patrimonial
Despesas com Alimentação
Pagamentos a Beneficiários não Identificados
Despesas com Bens não Relacionados com
Atividade Operacional da Empresa
Brindes
TRAINEE ASSESSORIA
LUCRO REAL
AJUSTES MAIS COMUNS LUCRO LÍQUIDO
Contribuições não Compulsórias
Doações a Terceiros
Gratificações a Administradores
Multas
Provisões
TRAINEE ASSESSORIA
LUCRO REAL
AJUSTES MAIS COMUNS LUCRO LÍQUIDO
Tributos e Contribuições com Exigibilidade
Suspensa
Juros Sobre o Capital Próprio
Baixa de Créditos Incobráveis
Lucros Distribuídos Disfarçadamente
TRAINEE ASSESSORIA
TRAINEE ASSESSORIA
Assessoria - Auditoria - Consultoria – Perícia - Treinamento
EVARLEY S. PEREIRA
(31) 3486-8888
[email protected]