5º SINPLO
Simpósio Internacional de
Planos Odontológicos
Gestão Econômico-Financeira
Wagner Barbosa de Castro
Contador/Economista
Nº de Empresas
Nº de Beneficiários
Odontologia de Grupo
343
Cooperativa Odontológica
136
Total
479
População do País
13.213.794
191.200.000
6,91%
93,09%
Beneficiários de planos odontológicos
Mercado potencial
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Operadoras Exclusivamente Odontológicas
Pequeno porte
(1 a 20.000)
Quantidade
Médio porte
(20.000 a 100.000)
421
Grande porte
(mais de 100.000)
44
Operadoras
Exclusivamente
Odontológicas
14
421
0%
20%
Pequeno porte
40%
44
60%
Médio porte
80%
Grande porte
100%
14
Gestão Econômico-Financeira
Tamanho não
é documento
Burocracia
Ser pequeno em um universo dominado por grandes
corporações não é pecado.
Empresas nacionais, mais de 90% se enquadram
nessa categoria.
Não é diferente no resto do mundo.
A tarefa de empreender em nosso país exige
persistência, obstinação e paciência para vencer os
entraves burocráticos, fiscais e financeiros.
Para legalizar uma empresa e operacionalizá-la no
mundo regulado, não se consegue em menos de 6
meses.
A burocracia continua sendo o maior obstáculo para
constituição de uma empresa.
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Gestão Econômico-Financeira
5º
SINPLO
Chegamos até aqui
Somos
Vencedores
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Diagnóstico
estratégico
Tipos de
fatores
• Aqueles que se encontram fora da empresa e que
influenciam seu comportamento. Chamada análise
ambiental
• Ameaças
• Oportunidades
• Aqueles que se encontram dentro da empresa, são
recursos que ela dispõe para avaliar sua capacidade
de produzir, de fazer, de honrar.
Identificamos
• Forças
• Fraquezas
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Análise das
tendências
Tendências:
Observáveis
ou previsíveis
• O comportamento da economia;
• As modificações de valores;
• Atitudes;
• Hábitos;
• Comportamento da população;
• As modificações tecnológicas e seus impactos;
• Exigências cada vez maiores do Órgão
Regulador;
• Ampliação de cobertura sem avaliação de risco;
• Mudanças nos aspectos de controles
econômico, financeiro e fiscal.
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• Com os seus produtos
– oferecer serviços que sejam percebidos como
bons, preços justos e razoáveis;
A cadeia de
criação de
valor
• Com a gestão eficaz de marketing
– Ter conhecimento detalhado da composição
socioeconômica e demográfica do mercado, de
sua segmentação e suas necessidades;
• Com a gerência da marca
O objetivo de
uma empresa
é gerar
rentabilidade
– Se bem realizada, transformará elementos
absolutos em valor efetivo. Marcas que sejam
capazes de inspirar confiança, prestígio e
simpatia e sejam lembradas em associação com
coisas boas têm um valor crescente.
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• Com os processos de apoio
A cadeia de
criação de
valor
– No nosso caso, um pós venda eficaz antecipa
problemas e reclamações e cria valor ao
demonstrar o interesse da empresa em
satisfazer o cliente;
• Com uma boa gestão de Recursos Humanos
– Capaz de materializar ao máximo o potencial de
contribuição dos colaboradores, todos ganham;
e
O objetivo de
uma empresa
é gerar
rentabilidade
• Um gerenciamento eficaz de seus ativos
– Um dos elementos mais importantes na
formação da lucratividade.
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• Riscos que podem ser evitados
– O risco introduzido ao negócio pela ignorância ou falta de
planejamento ou desobediência por tal exigência não merece
ser remunerado.
Ex: Descumprimento de informação ao Órgão Regulador e outros.
• Riscos que não podem ser evitados
Risco que
merece e que
não merece
ser
remunerado
– Pesquisa e desenvolvimento – Há gastos e riscos e nada está
garantido.
– Introdutória – significa produto lançado mas ainda sem
resultado ou seja venda baixa, mas não há concorrência direta,
produto não conhecido pelo cliente, a comunicação aqui é
importante.
– Crescimento – produto conhecido, surgem os primeiros
concorrentes, a comunicação continua prioritária, o produto
deve agregar mais componentes adicionais para manter a
oportunidade de valor para o cliente.
– Maturidade – garantia da lucratividade, maior volume de
vendas, práticas concorrenciais conhecidas e desafios a todo o
momento.
– Declínio – novas práticas da concorrência, novos hábitos e
interesses do cliente acabam reduzindo o volume de vendas.
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Os investimentos não fazem sentido se não existir um resultado
Os demonstrativos financeiros do
Passivo
seu plano de negócios
Receitas
proporcionam a base da
Recursos de
Ativo
administração através dos
terceiros
números.
Investimentos
A projeção de Lucros
e Perdas, a
Patrimônio líquido
previsão do Fluxo feitos
de Caixa e o
Despesas
Balanço Patrimonial devem
Recursos próprios
incorporar os objetivos da empresa
por um período de um a três anos.
Prazos maiores não são adequados.
Pequenos negócios não tem ativos Lucros
suficientes.
Sócios/Acionistas
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• O gestor da empresa, deve necessariamente, possuir um conjunto
de conhecimentos sobre contabilidade, que são ferramentas
universais e padronizadas de gestão para qualquer empresa.
A
Contabilidade
como
ferramenta de
Gestão
O conhecimento
básico das
principais peças
contábeis é fator
importante para o
sucesso
• Balanço Patrimonial, Demonstrações de Resultados Econômicos,
Fluxo de Caixa e Demonstração do Valor Adicionado.
• Como sócio, ou gestor da empresa você tem obrigação de saber
sobre a rentabilidade do negócio, grau de imobilização dos ativos,
seus ativos garantidores, perfil do seu passivo, entre outras
informações de fundamental importância.
• Não se deve esquecer da contabilidade, independente do porte da
empresa. Grandes clientes costumam verificar a situação
econômico-financeira dos seus fornecedores.
Atualmente instituições financeiras estão mais rigorosas nas
análises.
Órgão regulador.
• Você deseja saber se sua empresa está apresentando resultados
melhores ou piores que os da concorrência.
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• Suponha que você esteja pensando em constituir uma
OPS. Pensa-se em quase tudo, como necessidade dos bens
corpóreos, recursos humanos, mercado, entre outros. Às
vezes esquecem de computar um item importantíssimo, o
investimento em Capital de Giro.
Administração
do Capital de
Giro
• Numa atividade de prestação de serviços com muitas
exigências do Órgão Regulador, o Capital de Giro chega a
ser maior que o próprio investimento em ativo imobilizado.
• Capital de Giro – Depende do volume de vendas, dos
prazos obtidos/concedidos a prestadores/fornecedores.
Quanto menor o prazo que o prestador/fornecedor
conceder, mais difícil a gestão do capital de giro.
• Em algumas atividades, quanto menor for o prazo que
você conceder aos clientes, mais difícil será de vender o
seu produto.
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Capital
Circulante
Líquido (CCL)
AC
PC
RLP
ELP
Ativo Permanente
PL
• Diferença entre AC e PC é uma grandeza denominada de
Capital Circulante Líquido.
• Isso significa dizer, quanto maior o CCL, mais confortável é
a situação da Empresa no que tange ao Capital de Giro e a
Liquidez.
• Na atividade de OPS, a composição do AC é basicamente
de recebíveis de curtíssimo prazo e disponível.
• Flexibilização de ativos garantidores.
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• Índices de rentabilidade
Indicadores
de
Desempenho
• Índices de atividade
• Índices de liquidez
• Índices de endividamento
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Índice de Rentabilidade (performance)
Lucro Líquido
RSA =
Ativo Total
Proporciona uma indicação da eficiência no
uso dos investimentos totais feitos nos
ativos da empresa
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Índice de Atividade
Representação do ciclo operacional e financeiro da empresa de plano de saúde odontológico
$
Mão de Obra
Receitas
Receitas de
novas vendas
Estrutura de
serviços à
disposição
Insumos
Serviços
Terceiros
Tempo
Fluxo financeiro típico de uma empresa que em termos médios,
paga seus serviços e insumos bem após seus recebimentos
$
Demonstra a eficiência da empresa na administração dos recursos, em especial de seu fluxo de
caixa
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Índice de Liquidez Seca
Ativos Circulantes – Estoques
LC =
Passivos Circulantes
Este índice é o mais usado pelos bancos e
fornecedores para avaliação da sua
capacidade de crédito.
Índice de Endividamento (solvência)
Passivo Total (PC + ELP)
IE =
Ativo Total (AC + RLP + AP)
Seu papel é mostrar a proporção de
recursos de terceiros financiando o ativo
total
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Indicadores Operacionais - 2009
Cooperativas
Odontológicas
Despesas
Assistencial
Odontologia de
Grupo
Segmento
Odontológico
56,65%
38,30%
43,76%
2,63%
7,34%
5,94%
34,71%
34,06%
34,25%
Financeira
1,70%
2,02%
1,92%
Tributária
1,73%
0,95%
1,18%
2,58%
17,34%
12,95%
Comercial
Administrativa
Resultado Bruto
Nota: Tamanho da amostra = 241 Empresas
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