“APRESENTAÇÃO E AVALIAÇÃO DAS METAS FISCAIS 2º QUADRIMESTRE 2009” Elaboração: Equipe Secretaria da Fazenda. Secretário: Jefferson C. K. Lindner Princípios Basilares da Lei de Responsabilidade Fiscal Equilíbrio Fiscal; Planejamento; Transparência e controle social. Responsabilidade na gestão da coisa pública, transparência e prestação de contas Busca o equilíbrio nas contas públicas “Formulação de políticas e ações públicas, a partir da escolha, entre outras opções possíveis, dos objetivos, diretrizes, programas e meios adequados a sua realização” Os princípios da LRF está contido NA ELABORAÇÃO E NA AVALIAÇÃO DAS METAS FISCAIS META FISCAL TRANSPARÊNCIA META = Alvo, mira, objetivo FISCAL = Receita e Despesa A Regulamentação da Audiência Pública no Legislativo A demonstração e a avaliação do cumprimento das metas fiscais devem ser efetuadas pelo Poder Executivo, nos meses de fevereiro, maio e setembro, em “audiência pública”, promovida e sediada pela Comissão de Finanças e Orçamento Público da Câmara Municipal. “Audiência Pública na Câmara para Avaliação das Metas Fiscais” Audiência Pública para Avaliação das Metas Fiscais §4º do Art. 9º da LRF (cumprimento das metas –equilíbrio das contas e a redução do endividamento imoderado) Foco da Audiência para Avaliação das Metas Conceitos Importantes: Resultado Primário (RP)= Receitas Não-Financeiras - Despesas Não-Financeiras Resultado Nominal (RN)= Resultado Primário + Juros Recebidos Juros Pagos Receitas Orçamentárias Receita Primária Tributária Contribuições Serviços Transferências Convênios Receita Financeira Operação de crédito Aplicações Financeiras Amortização de Empréstimos Alienação de Bens Despesas Orçamentárias Despesas primárias (pessoal, previdência social, outros custeios, investimentos) Obrigatórias Discricionárias Pessoal Custeio Investimentos Despesas financeiras (juros, encargos, amortização da dívida e concessão de Dívida empréstimos) Fundada Foco da Audiência para Avaliação das Metas Resultado Nominal Resultado Nominal = Representa a diferença entre o saldo da Dívida Fiscal Líquida em 31 de dezembro de determinado ano em relação ao apurado em 31 de dezembro do ano anterior. AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS METAS FISCAIS EXERCÍCIO DE 2009 Em cumprimento ao § 4º do art. 9º da LC 101 e obedecendo à legislação vigente, apresentamos o relatório de avaliação do cumprimento das metas fiscais estabelecidas para o 2º Quadrimestre exercício de 2009 do Município de CharqueadasRS RESULTADO PRIMÁRIO O resultado primário representa o principal indicador de solvência fiscal do setor público. É obtido pela diferença entre as receitas e as despesas não-financeiras e expressa a capacidade do governo pagar o serviço de sua dívida. RESULTADO PRIMÁRIO META ANUAL ($ 489.800,00) RESULTADO PRIMÁRIO EXERCÍCIO DE 2009 ORÇADO INICIALMENTE P/ O ANO RECEITA PRIMÁRIA R$ DESPESA PRIMÁRIA R$ DIFERENÇA A MAIOR ATINGIDO R$ 48.396.284,00 (48.886.084,00) (489.800,00) RESULTADO PRIMÁRIO 2º QUADRIMESTRE DE 2009 Receita Primária R$ 31.067.056,55 Despesa Primária (R$ 28.481.026,78) Resultado Primário R$ 2.586.029,77 (+) Despesa Primária realizada com o superávit R$ 1.983.136,23 financeiro (sobra de recurso de 2008) Resultado financeiro Primário considerando superávit R$ 4.569.166,00 RESULTADO PRIMÁRIO RECEITA PREVISTA ANUAL RECEITA REALIZADA ATÉ AGO/09 (-) DIFERENÇA A ARRECADAR R$ R$ 48.396.284,00 31.067.056,55 R$ (17.329.227,45) DIFERENÇA EM % RECEITA REALIZADA 2º QUAD/2008 R$ RECEITA REALIZADA 2º QUAD/2009 R$ DIFERENÇA NEGATIVA R$ DIFERENÇA EM % -35,81% 32.933.055,82 31.067.056,55 (1.865.999,27) -5,67% RESULTADO PRIMÁRIO DESEMPENHO NO QUADRIMESTRE 2009 RECEITA ESTIMADA 2º QUAD/09 R$ 16.132.094,66 RECEITA REALIZADA 2º QUAD/09 R$ 15.333.475,90 (+) DIFERENÇA R$ (798.618,76) DIFERENÇA EM % RECEITA REALIZADA 2008 RECEITA REALIZADA 2009 DIFERENÇA NEGATIVA -4,95% R$ 16.803.783,27 R$ 15.333.475,90 R$ (1.470.307,37) RESULTADO NOMINAL O resultado nominal refere-se aos gastos com a dívida pública, não inseridos no resultado primário. RESULTADO NOMINAL META ANUAL R$ 4.800.000,00 RESULTADO NOMINAL 1º QUADRIMESTRE DE 2009 Dívida Consolidada (I) Deduções (II) Dívida Consolidada Líquida (III)=(I-II) Passivos Reconhecidos (IV) Dívida Fiscal Líquida (III - IV) R$ 20.958.306,98 R$ 4.901.251,51 R$ 16.057.055,47 R$ 20.936.025,51 (R$ 4.878.970,04) 2º QUADRIMESTRE DE 2009 Dívida Consolidada (I) Deduções (II) Dívida Consolidada Líquida (III)=(I-II) Passivos Reconhecidos (IV) Dívida Fiscal Líquida (III - IV) R$ 20.193.451,50 R$ 4.317.261,35 R$ 15.876.190,15 R$ 20.193.451,50 (R$ 4.317.261,35) RESULTADO NOMINAL 2º QUADRIMESTRE DE 2009 META DE AUMENTO R$ 4.800.000,00 OBS.: AINDA NÃO FOI CONTRATADA OPERÇÃO DE CRÉDITO RESULTADO NOMINAL Destaca-se que até o 2º quadrimestre não houve aumento da dívida fundada, pois não foi firmado novas operações de créditos. NO RUMO CERTO Previsão para o Próximo Quadrimestre/2009 EXECUTADO JAN A DEZ/ 2008 PREVISÃO JAN A DEZ/ 2009 Diferença ICMS 23.449.001,07 19.967.887,11 (3.481.113,96) FPM 10.957.952,20 10.729.340,00 (228.612,20) LEI KANDIR 310.735,09 260.301,00 (50.434,09) IPI EXPORTAÇÃO 694.437,71 450.017,05 (244.420,66) IPVA 917.358,19 1.324.759,95 407.401,76 36.329.484,26 32.732.305,11 (3.597.179,15) TOTAL Comparativo Receita 2008 e 2009 PREVISÃO ATUALIZADA 2009 EXECUTADO 2008 ORÇADO 2009 ICMS 23.449.001,07 21.500.000,00 19.967.887,11 (3.481.113,96) FPM 10.957.952,20 12.600.000,00 10.729.340,00 (228.612,20) LEI KANDIR 310.156,72 200.000,00 260.301,00 (50.434,09) IPI EXPORT 694.437,71 720.000,00 450.017,05 (244.420,66) IPVA 917.358,19 1.000.000,00 1.324.759,95 407.41,76 36.329.484,26 36.020.000,00 32.732.305,11 (3.597.179,15) TOTAL Diferença FAPS Jan a ago 2008 Jan a ago 2009 1.341.323,43 1.552.401,15 211.077,72 PARCELAMENTO DÍVIDA 2002 A 2005 0,00 826.670,28 826.670,28 Pendências 2005 e jun/06 0,00 441.107,54 441.107,54 1.341.323,43 2.820.178,97 1.478.855,54 Valor LIQUIDADO PATRONAL S/FOLHA TOTAL Diferença a mais em 2009 CONTINGENCIAMENTO DA DESPESA A LDO prevê no art. 29 a vedação de limitar as seguintes despesas: Alimentação Escolar; Atenção à Saúde, inclusive medicamentos; Benefícios FAPS; Educação Básica (Infantil e Fundamental) Ações controle epidemias Pessoal e Encargos Sentenças Judiciais (precatórios) Serviço da Dívida (parcelamentos)