ASPECTOS FINANCEIROS DA
COOPERATIVA
E
CAPITAL SOCIAL
Operadoras de Plano de Saúde
ANTES E DEPOIS
LEI 9656/98
E
ANS
LEI 9656/98
Regulamenta a atividade das Operadoras
de Planos de Saúde na área Suplementar
ANS
Agência Nacional de
Saúde Suplementar
Criada pela Lei 9.961 de 28/01/2000
ANS
-REGULAÇÃO
-NORMATIZAÇÃO
-CONTROLE
- FISCALIZAÇÃO
ANS
Finalidade maior:
Garantir o atendimento ao Beneficiário
Classificação de Operadoras
• Quanto à Natureza
• Quanto ao Tipo de atenção prestada
• Quanto ao Porte
Quanto ao porte: EXIGÊNCIAS
Até 20 mil beneficiários:
pequena – Capital
De 20 mil a 100 mil beneficiários: média – Capital + reservas
Mais de 100 mil beneficiários:
ao volume de beneficiários
grande – Capital compatível
+ reservas
+ provisões
Unimed Goiânia = Operadora de
grande porte: + de 300.000 beneficiários
RESERVAS OBRIGATÓRIAS
• PEONA
• Provisão para Remissão
• Provisão de Eventos e Sinistros a
liquidar
• Margem de solvência
PEONA
PROVISÃO PARA EVENTOS OCORRIDOS E NÃO
AVISADOS ( 12% DA MÉDIA ANUAL do nosso
custo assistencial OU 9,5% DA MÉDIA DE
GASTOS COM CONTRATOS EM PRÉPAGAMENTO, O QUE FOR MAIOR ) ou , ainda,
como é o nosso caso, INDIVIDUALIZADA, após
apresentação e validação de notas técnicas.
Posição Junho/2012
Provisão para Remissão
- Deve ser constituída integralmente no
mês de competência do fato gerador
- Fato gerador = óbito do titular do plano
que tenha, contratualmente, cobertura
para esta situação
PROVISÃO PARA REMISSÃOJun/2012
Dependência Operacional
• É a diferença, contada em dias, entre o prazo
médio de pagamento de eventos e o prazo
médio do recebimento de contraprestações
decorrentes do ciclo financeiro da operação da
Cooperativa
• A ANS não aceita que ultrapasse 30 dias, caso
ocorra existe a necessidade de provisionamento
( Provisão
de Eventos e
Sinistros a liquidar)
Margem de solvência
Corresponde à Suficiência do Patrimônio Líquido
É a garantia que a cooperativa ( Operadora)
conseguirá manter suas atividades,
mesmo em momentos de crise
Margem de Solvência – posição Junho/2012
TERMOS UTILIZADOS
INGRESSOS
DISPÊNDIOS
SOBRAS
PERDAS
OBJETIVO
A estabilidade de qualquer
empresa, está no
equilíbrio entre seus Ingressos
(receitas)
e
seus Dispêndios (despesas).
INGRESSOS
Origem
Venda dos Planos de Saúde e
Serviços que a Unimed faz em nome de seus
Cooperados
Destino
Providencia o repasse de valores para cobertura
dos compromissos
e obrigações assumidos.
Ingressos Operacionais
São os valores relativos à atividades
da empresa:- Venda de planos
- Intercâmbio
- Ingressos oriundos de
serviços prestados nos Recursos
Próprios.
Custos Assistenciais
Toda saída de valores, relativos ao serviço
prestado:
- Produção Médica
- Produção dos laboratórios, clinicas,
ambulatórios e hospitais
- Intercâmbio
- Produção na sede e outros serviços
médicos/hospitalares ( por ex Unidomiciliar)
Sinistralidade
Despesa
-------------------------Receita
X 100
Gastos operacionais indiretos
(comerciais, administrativos e tributários)
São aqueles necessários para administrar a empresa,
tem relação direta com sua atividade fim e estão
divididos em:
Despesas Fixas
Estrutura física, equipamentos, pessoal, impostos,
manutenções contratuais e etc.
Despesas Variáveis
Serviços e taxas, materiais, manutenção e
conservação,
serviços temporários, marketing e etc.
Receitas e despesas não operacionais
São todos os ingressos e saídas de valores de transações
não incluídas nas atividades principais e acessórias da empresa,
como: Equivalência Patrimonial (resultados de investimentos), depreciações.
Receitas Financeiras
São os ingressos referentes a: aplicações financeiras (reservas) da empresa,
descontos obtidos, juros e multas recebidos de pagamento em atraso das
faturas/boletos
.
Despesas Financeiras
Saídas referentes juros passivos (empréstimos),
taxas e despesas bancárias como: taxa de manutenção, IOF e etc.
Capital Social
É o conjunto de cotas partes dos
cooperados
IMPORTÂNCIA DO CAPITAL SOCIAL
- Cumprir disposições estatutárias;
- Cumprir regulamentação do setor = reservas
técnicas e capital mínimo;
- Elemento positivo quanto a:
Transações/empréstimos na área pública e
privada
Licitações
Concorrências
Investimentos.
- Alavancar financeiramente sua cooperativa
COOPERATIVA
RATEIO DE SOBRAS OU
PREJUÍZOS É FEITO NA
PROPORÇÃO DAS OPERAÇÕES
DO COOPERADO COM A
COOPERATIVA E NÃO SEGUNDO
O CAPITAL
Capital Social
Quando o cooperado sair da cooperativa,
por qualquer motivo, terá o resultado de seu
investimento, ressarcido.
Acrescido: -dos juros sobre cota de capital;
-de sobras de resultados
incorporadas ao capital;
-de novas subscrições de cotas que
tenham sido feitas
OBRIGADA
Selma Herculiani Trad Honorato da Silva e Souza
Diretora Financeira