SEMINÁRIO
HOSPITAL DO SERVIDOR
PÚBLICO MUNICIPAL
Tema: Orçamento HSPM
Colaboradores:
Ademir Rodrigues de Souza
Paulo Rogério Seraphim
AGENDA
Objetivo específico: Levar os participantes a entender a
relação orçamentária entre as receitas e despesas
públicas
Conteúdo:
1 – Sistema de Planejamento Integrado
2 – Primeiro Orçamento da Autarquia - HSPM;
3 – Análise dos Exercícios Financeiros 1972-1975;
4 - Análise dos Exercícios Financeiros 2010 - 2013;
5 - Reflexão.
Sistema de Planejamento Integrado
Plano Estratégico
Plano Plurianual
(PPA)
Lei de
Diretrizes
Orçamentárias
(LDO)
Lei
Orçamentária
Anual (LOA)
estabelece PRIORIDADES para POLÍTICAS PÚBLICAS em geral e
norteia o planejamento de longo prazo
estabelece PRIORIDADES e METAS
para os 4 anos seguintes
estabelece as PRIORIDADES e METAS para o exercício
seguinte norteando a elaboração dos orçamentos anuais
contém a PREVISÃO DA RECEITA e o DETALHAMENTO DA
DESPESA para o exercício seguinte
Relação entre os Instrumentos do Sistema de Planejamento Integrado
LDO
2014
PPA
2014 – 2017
4 ANOS
PPA – Anterior
2010-2013
1° ano
LDO
2015
4° ano
3° ano
2° anoLDO
2016
LOA
2015
LOA
2016
LOA
2017
LDO
2017
LOA
2018
LDO
2013
LOA
2014

Quais os caminhos a seguir pela Gestão – HSPM ?
Despesas com Pessoal e Encargos
Despesas com Serviços Continuados
Manutenção,
Locação,
Lavanderia
Equipamentos e Instalações
Outros
Construção, Ampliação e Grandes Reformas
Material Permanente – Máquinas
e Equipamentos Diversos
Despesas com Materiais de
Consumo
Médicos Hospitalares
Laboratoriais
Farmacêuticos
Nutrição
Outros
DESPESAS COM CUSTEIO – DESPESAS CORRENTE
EQUIPAMENTOS/INSTALAÇÕES – DESPESAS DE CAPITAL
O ciclo Orçamentário
PRIMEIRO ORÇAMENTO APROVADO CRIAÇÃO DA
AUTARQUIA – Lei 7.736, de 26/05/1972- Publ. 27/05/1972

Resultado da Correção pelo IPC-SP (FIPE)
Dados básicos da correção pelo IPC-SP (FIPE)

Dados informados








Data inicial 05/1972
Valor nominal
Data final 01/2013
Valor corrigido na data final
Cr$ 8.178.300,00 ( CRUZEIRO )
R$ 6.721.863,46
( REAL )
Dados calculados
Índice de correção no período
2.260.264.909.023,8054788
Valor percentual correspondente
226.026.490.902.280,5478800 %
https://www3.bcb.gov.br/CALCIDADAO/publico/corrigirPorIndice.do?method=corrigirPorIndice
ORÇAMENTO APROVADO
(EM MILHÕES DE CRUZEIROS)
EVOLUÇÃO EM CRUZEIRO ( Cr$ )
EVOLUÇÃO PERCENTUAL ( % )
DESPESAS
1972
1973
1974
1975
0,00
5.015.300,00
8.280.000,00
15.500.000,00
MATERIAL DE CONSUMO
3.175.200,00
7.900.000,00
10.000.000,00
14.000.000,00
SERVIÇOS DE TERCEIROS
1.528.200,00
3.450.000,00
6.070.000,00
7.000.000,00
10.800,00
40.000,00
610.000,00
1.500.000,00
2.559.600,00
850.000,00
700.000,00
1.500.000,00
MATERIAL PERMANENTE
229.500,00
2.150.000,00
2.500.000,00
2.500.000,00
EQUIPAMENTOS E INSTALAÇÕES
675.000,00
850.000,00
500.000,00
500.000,00
8.178.300,00
20.255.300,00
28.660.000,00
42.500.000,00
DESPESA CUSTEIO COM PESSOAL
ENCARGOS DIVERSOS
OBRAS PÚBLICAS
TOTAL
E QUAL SERIA A EVOLUÇÃO
PERCENTUAL DAS
DESPESAS DE 1973 A 1975?
1973
1974
1974 – 41%
A
A
1975 – 48%
1973 A 1975 – 110%
ORÇAMENTO APROVADO
EVOLUÇÃO EM PERCENTUAL ( % )
DESPESAS
E QUAL SERIA A PARTICIPAÇÃO
PERCENTUAL DE CADA DESPESA
SOBRE O TOTAL DO ORÇAMENTO
APROVADO ?
1972
1973
1974
1975
DESPESA CUSTEIO COM PESSOAL
0%
25%
29%
36%
MATERIAL DE CONSUMO
39%
39%
35%
33%
SERVIÇOS DE TERCEIROS
19%
17%
21%
16%
ENCARGOS DIVERSOS
0%
0%
2%
4%
OBRAS PÚBLICAS
31%
4%
2%
4%
MATERIAL PERMANENTE
3%
11%
9%
6%
EQUIPAMENTOS E INSTALAÇÕES
8%
4%
2%
1%
100%
100%
100%
100%
TOTAL
ORÇAMENTO PREVISTO
EVOLUÇÃO EM CRUZEIRO ( Cr$ )
EVOLUÇÃO PERCENTUAL ( % )
RECEITAS
1972
1973
1974
1975
CONTRIBUIÇÕES DOS SERVIDORES
0,00
11.000.000,00
15.840.000,00
25.500.000,00
RECEITAS PRÓPRIAS
0,00
1.255.300,00
3.820.000,00
7.000.000,00
REPASSES DA PREFEITURA
0,00
8.000.000,00
9.000.000,00
10.000.000,00
TOTAL
0,00
20.255.300,00
28.660.000,00
42.500.000,00
1973
1974
A
A
1974 – 41%
1975 – 48%
1973 A 1975 – 110%
E QUAL SERIA A EVOLUÇÃO
PERCENTUAL DAS
RECEITAS DE 1973 A 1975?
ORÇAMENTO PREVISTO - RECEITAS
RECEITAS
E QUAL SERIA A PARTICIPAÇÃO
PERCENTUAL DE CADA RECEITA
SOBRE O TOTAL DO ORÇAMENTO
APROVADO ?
EVOLUÇÃO EM PERCENTUAL ( %
)
1972
1973
1974
1975
CONTRIBUIÇÕES DOS SERVIDORES
0%
54%
55%
60%
RECEITAS PRÓPRIAS
0%
6%
13%
16%
REPASSES DA PREFEITURA
0%
39%
31%
24%
TOTAL
0%
100%
100%
100%
ORÇAMENTO APROVADO
EVOLUÇÃO EM REAIS ( R$ )
EVOLUÇÃO PERCENTUAL ( % )
DESPESAS
2010
2011
2012
2013
110.161.950,00
116.919.000,00
130.725.600,00
194.229.000,00
15.500.000,00
22.560.500,00
14.997.950,00
16.224.770,00
3.189.220,00
3.815.000,00
3.828.000,00
5.187.811,00
26.865.846,00
33.011.000,00
30.684.124,00
33.851.372,00
ENCARGOS DIVERSOS
2.295.000,00
2.280.000,00
1.553.000,00
2.335.877,00
MATERIAL PERMANENTE
3.037.335,00
5.534.500,00
5.485.000,00
2.901.145,00
700.000,00
5.400.000,00
12.700.000,00
3.100.000,00
161.749.351,00
189.520.000,00
199.973.674,00
257.829.975,00
DESPESA CUSTEIO COM PESSOAL
MATERIAL DE CONSUMO
SERVIÇOS DE TERCEIROS - PF
SERVIÇOS DE TERCEIROS-PJ
EQUIPAMENTOS E INSTALAÇÕES
TOTAL
E QUAL SERIA A EVOLUÇÃO
PERCENTUAL DAS
DESPESAS DE 2010 A 2013?
2010 A
2011 A
2011 – 17 %
2012 – 6%
2012 A 2013 – 29%
2010 A 2013 – 59%
ORÇAMENTO APROVADO
EVOLUÇÃO EM REAIS ( % )
DESPESAS
E QUAL SERIA A PARTICIPAÇÃO
PERCENTUAL DE CADA DESPESA
SOBRE O TOTAL DO ORÇAMENTO
APROVADO ?
2010
2011
2012
2013
DESPESA CUSTEIO COM PESSOAL
68%
62%
65%
75%
MATERIAL DE CONSUMO
10%
12%
7%
6%
SERVIÇOS DE TERCEIROS - PF
2%
2%
2%
2%
SERVIÇOS DE TERCEIROS-PJ
17%
17%
15%
13%
ENCARGOS DIVERSOS
1%
1%
1%
1%
MATERIAL PERMANENTE
2%
3%
3%
1%
EQUIPAMENTOS E INSTALAÇÕES
0%
3%
6%
1%
100%
100%
100%
100%
TOTAL
EVOLUÇÃO PERCENTUAL ( % )
ORÇAMENTO APROVADO
EVOLUÇÃO EM REAIS ( R$ )
CONTRIBUIÇÕES DOS SERVIDORES
2011 – 17 %
2010 A
RECEITAS
2010
2011
2012
2013
0,00
0,00
0,00
0,00
2011 A
RECEITAS PRÓPRIAS
REPASSES DA PREFEITURA
2.411.000,00
159.338.351,00
REPASSES SUS
TOTAL
0,00
161.749.351,00
2.411.000,00
1.214.100,00
2.236.999,00
183.409.000,00
197.559.574,00
252.592.976,00
3.700.000,00
1.200.000,00
3.000.000,00
189.520.000,00
199.973.674,00
257.829.975,00
2012 – 6%
2012 A 2013 – 29%
2010 A 2013 – 59%
E QUAL SERIA A EVOLUÇÃO
PERCENTUAL DAS
RECEITAS DE 2010 A 2013?
ORÇAMENTO APROVADO
EVOLUÇÃO EM REAIS ( R$ )
E QUAL SERIA A PARTICIPAÇÃO
PERCENTUAL DE CADA RECEITAS
SOBRE O TOTAL DO ORÇAMENTO
APROVADO ?
RECEITAS
2010
2011
2012
2013
CONTRIBUIÇÕES DOS SERVIDORES
0%
0%
0%
0%
RECEITAS PRÓPRIAS
1%
1%
1%
1%
REPASSES DA PREFEITURA
99%
97%
99%
98%
REPASSES SUS
0%
2%
1%
1%
100%
100%
100%
100%
TOTAL
PARA COMPARAR E REFLETIR :
PERCENTUAIS 1975 E 2013
DESPESAS
1975
2013
DESPESA CUSTEIO COM PESSOAL
36%
75%
MATERIAL DE CONSUMO
33%
6%
SERVIÇOS DE TERCEIROS
16%
15%
ENCARGOS DIVERSOS
4%
1%
OBRAS PÚBLICAS
4%
0%
MATERIAL PERMANENTE
6%
1%
EQUIPAMENTOS E INSTALAÇÕES
1%
1%
100%
100%
TOTAL