Orçamento
Empresarial
Orçamento é...
►Nada
mais é do que colocar na
frente aquilo que está acontecendo
hoje.
►A expressão quantitativa de um
plano de ação e ajuda à
coordenação e implantação de um
plano.
Orçamento é...
►Orçar
significa processar todos os
dados constantes do sistema de
informação contábil de hoje,
introduzindo dos dados previstos
para o próximo exercício,
considerando as alterações já
definidas para o próximo exercício .
Flexível X Estático
►o
orçamento flexível fornece estimativas
sobre qual deve ser o custo sobre qualquer
nível de atividade e permitem uma análise
mais completa das variações.
► o orçamento estático é baseado em um
único nível de produção inicialmente
estabelecido e não pode ser alterado.
Vantagens e Usos do Orçamento
► Estratégia
e Planos
► Avaliação de Desempenho
► Coordenação e Comunicação
► Apoio Gerencial e Administração
Estratégia e Planos
►O
orçamento é mais útil quando elaborado
como parte integrante da análise estratégica
de uma organização. A análise estratégica
estuda como a organização pode combinar
melhor suas próprias capacidades com as
oportunidades de mercado, com vistas a
alcançar seus objetivos gerais
Avaliação de Desempenho
► Compromisso
do executivo do setor orçado
► Ponto de partida, parâmetro de
desempenho real
► Pode ser mudado caso as premissas mudem
Coordenação e Comunicação
► Quando
todas as peças são encaixadas em
um plano único, podem ser detectadas
inconsistências. Tais inconsistências devem
ser resolvidas na fase de elaboração do
orçamento
► A elaboração do orçamento ajuda a
assegurar que todos na organização estão
trabalhando na mesma direção.
► Além disso, os orçamentos fornecem um
meio de transmitir os planos da
administração a toda organização.
Apoio Gerencial e Administração
►Revela
potenciais gargalos
►Aloca recursos onde podem ser
mais eficazes
Estrutura do Plano Orçamentário
►
►
►
O orçamento operacional.
O orçamento de investimentos e
financiamentos.
A projeção dos demonstrativos contábeis.
Orçamento operacional
Orçamento
► Orçamento
► Orçamento
estoques
► Orçamento
Direta
► Etc ...
►
de vendas
de produção
de compras de materiais e
de custos de Mão de Obra
Orçamento de investimentos e
financiamentos
►
Orçamento de investimentos (aquisições de
investimentos, imobilizados, etc);
►
Orçamento de financiamentos;
►
Orçamento de despesas financeiras.
Projeção dos demonstrativos
contábeis
►
►
Projeção da DRE;
Projeção do BP ao fim do período
orçamentário;
► Projeção
►
do Fluxo de Caixa;
Análise financeira dos demonstrativos
projetados.