Seminário
Encerramento do Exercício 2012 das EFPC e Análise do Estudo No. 3 da PREVIC
“Despesas Administrativas”
Curitiba (PR) – 25/JAN/2013 - Fundação FUSAN
“NoçõesApresentador
básicas sobre o mercado das
Entidades
Fechadas de Previdência
Julio Cesar Medeiros Pasqualeto
– Contador, Membro CTNC ABRAPP e ANCEP, Membro do
Conselho Deliberativo da ANCEP, Profissional Certificado pelo ICSS –Instituto de Certificação dos Profissionais
Complementar
EFPC,
da Seguridade
Social. Sócio da PRP Soluções–
Contábeis
Ltda. também
chamadas Fundo de Pensão”
Coordenação Geral
Roque Muniz de Andrade - Presidente
Julio Cesar Medeiros Pasqualeto – Contador, Pós
Graduado
em- Finanças
pela FGV
/RJ, Pós Graduado em
Conferirá 8 (oito ) créditos
para o PEC
Convênio ANCEP
e ICSS
Controladoria FARGS/RS, Mestrando em
APOIO
Controladoria/Finanças
pela Unisinos/RS. Membro
CTNC ABRAPP e ANCEP, Membro do Conselho
Deliberativo da ANCEP, Profissional Certificado pelo
ICSS –Instituto de Certificação dos Profissionais da
Seguridade Social, com 25 anos de experiência no
mercado das EFPC. Sócio da PRP Soluções Contábeis
Ltda.
Fonte:G1.Globo.com 30/04/2012
2
3
PLANO PREVIDENCIAL – RESERVAS MATEMÁTICAS
Ativo
Inativo - Aposentado
6.000,00
5.000,00
4.000,00
Aposentadoria
Complementar
3.000,00
2.000,00
Aposentadoria
INSS
1.000,00
Poupança
0,00
20
Salário
25
30
35
40
45
50
55
Contribuição Previdência Privada
60
65
70
75
80
85
Aposentadoria Complementar
1.09%
8.15%
9.51%
16.58%
64.67%
0.00%
20.00%
40.00%
60.00%
80.00%
5
Instrutor: Júlio César Medeiros Pasqualeto
CONTABILIDADE
Campo de Atuação
* Entidades econômico-administrativas, com ou sem fins lucrativos
* Classificação das entidades:
1- Quanto aos fins:
- Sociais: riqueza é apenas um meio para atingir seu fim. (assoc. beneficentes e
esportivas )
- Econômico-Sociais: riqueza como meio e fim, mas o aumento do patrimônio é
para o benefício da sociedade. ( instituições de previdência )
- Econômicas: riqueza como meio e fim, e o aumento do patrimônio é para um ou
alguns indivíduos ( proprietários )
2- Quanto ao sujeito:
- Públicas
- Particulares ou privadas
6
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
CONTABILIDADE GERAL
Campo de Atuação da Contabilidade
• Pessoa Física;
• Pessoa Jurídica de direito privado;
• Pessoa Jurídica de direito público
(Munícipio, Estado, União, Autarquia);
• Entidades sem fins lucrativos.
7
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
CONTABILIDADE
Técnicas utilizadas
ESCRITURAÇÃO
1) REGISTRO DOS FATOS CONTÁBEIS
2) DEMONSTRAÇÃO EXPOSITIVA DOS FATOS
DEMONSTRAÇÕES
CONTÁBEIS
3) CONFIRMAÇÃO DOS REGISTROS E DEMONSTRAÇÕES
CONTÁBEIS
AUDITORIA
4) ANÁLISE, COMPARAÇÃO E INTERPRETAÇÃO DAS
DEMONSTRAÇÕES
ANÁLISE BALANÇO
8
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
Balanço Patrimonial
(visão estática do patrimônio da entidade)
Passivo
Ativo
Conjunto de
bens e direitos
Conjunto de
obrigações
a pagar a terceiros
PL
Conjunto de
recursos
pertencentes aos
sócios
Aplicações
Origens
Aumentam a débito
Aumentam a crédito
9
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
Contabilidade Comercial
AT IVO
PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE
Disponível
Créditos
Estoque
Despesas do exercício sequinte
PASSIVO CIRCULANTE
Contas a Pagar
Fornecedores
RECEBO
EMPRAZO
REALIZAVEL A LONGO
BREVE
PAGO
EM
EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
BREVE
RECEBO
JÁ
RECEBO
A PERDER
DE VISTA
PERMANENTE
Investimento
Imobilizado
Diferido
PAGO
JÁ
PATRIMÔNIO LIQUIDO
Capital Social
Reservas de capital
Lucro ou Prejuizo
PAGO A
PERDER
DE VISTA
10
TOTAL DO ATIVO
TOTAL DO PASSIVO
Principais Diferenças entre as EFPC e as Empresas S.A.
Discriminação
Objetivo
Propriedade
dos Sócios
Ciclo
Operacional
Fluxo
Financeiro
EFPC
Benefícios aos
Participantes
S.A.
Lucros
Benefícios Pactuados
Cotas/Ações
"Longuíssimo" Prazo
Curto/Médio
Prazo
Acumulação de
Recursos para
pagamentos futuros
Lucro distribuído
imediatamente
Estruturação do Foco nas Gestões e
Plano de Contas Fluxos
Estrutura Padrão
(Receitas e
Despesas)
11
Resultados
EFPC
Contabilidade
EFPC
REGULAMENTO DO
AT IVO
PGA
REGULAMENTO DO
PLANO
DISPONÍVEL
REALIZÁVEL
Gestão Previdencial
AVALIAÇÕES
Gestão
Administrativa
Investimentos
Investimentos
ATUARIAS
Títulos Publicos
Créditos Privados e Depósitos
Ações
Fundos
de Investimentos
RELATÓRIOS
Derivativos
GERENCIAIS
Investimentos Imobiliários
Empréstimos
Financiamentos imobiliários
Depósitos Judiciais / Recursais
Outros Realizáveis
PASSIVO
POLÍTICA DE
INVESTIMENTOS
EXIGÍVEL OPERACIONAL
Gestão Previdencial
Gestão Administrativa
Investimentos
4. GESTÃO ADMINISTRATIVA
4.1 - RECEITAS
EXIGÍVEL CONTINGENCIAL
ORÇAMENTO
Gestão
Previdencial
4.2
- DESPESAS
RELATÓRIO
Gestão Administrativa
Investimentos
CONSELHO
FISCAL
5 – FX DOS INVESTIMENTOS
PATRIMÔNIO SOCIAL
BALANÇO
CONTROLES
CONTABILIDADE
5.1 – RENDAS/VARIAÇÕES +
Patrimônio de Cobertura do Plano
INTERNOS
Provisões Matemáticas
Provisões
Matemáticas
ANUAL
5.2 – DEDUÇÕES/VARIAÇ.RELATÓRIO
Benefícios Concedidos
INDICADORES DE
GESTÃO
PERMANENTE
GESTÃO ASSISTENCIAL
Benefícios a Conceder
(-) Provisões Matemáticas a Constituir
ANÁLISE DOS
Técnico
RISCOS
-Equilíbrio
GESTÃO
PREVIDENCIAL
3
Fundos
3.1
– ADIÇÕES
DI -DEMONSTRATIVO
DE INVESTIMENTOS
3.2 - ASSISTENCIAL
DEDUÇÕES
GESTÃO
Coração criado por Geraldo de Assis Souza Junior - Libertas
TOTAL DO ATIVO
TOTAL DO PASSIVO
12
Fluxo de Recursos EFPC
Invest.
Planos
Contribuições
Benefícios
Fontes Custeio
Administrativo
Plano III
Plano I
Plano II
Invest.
PGA
Resultado + dos
Investimentos
Resultado - dos
Investimentos
PGA
EFPC
ESTRUTURA EFPC
Como funciona
CNPJ
SOCIEDADE
ENTIDADE
CNPB CPF
CNPB CPF
CNPB
CPF
PLANOSÓCIO
BD BDPLANO SÓCIO
CD
CD
PLANO CV
SÓCIOSOCIEDADE
CV PGA
Fundo Adm BD
Fundo Adm CD
Fundo Adm CV
14
LEGISLAÇÃO ESPECÍFICA DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR
Lei Complementar 109 / 2001
Lei Complementar 108 / 2001
DECRETO 4.942 / 2003
Res. 13 / 2004
Governança
Res. 27 / 2008
Estatuto e Regulamentos
Planos
Res. 26 / 2008
Superávit/Déficit
Res. 23 / 2006
Informações
Instrução 02 / 2010
Inf.Investimentos
Res. 3.792 / 2009
Investimentos
Res. 29 / 2009
Administrativo
Res. 34 / 2009
Contabilidade
Res. 8 / 2011
Contabilidade
15
Contabilidade – Usuários
Fornecedores
DIRETORIA
CONSELHOS
Investidores
Bancos
PARTICIPANTES
Funcionários
Sindicato
EMPRESA
EFPC
Concorrentes
PATROCINADORA
PREVIC
Governo
Órgãos de Classe
RECEITA FEDERAL
16
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
COMPETÊNCIA TÉCNICA
CONSELHO
DELIBERATIVO
SERVIÇOS
ESPECIALIZADOS DE
TERCEIROS
CONSELHO
FISCAL
COMPROVADA
EXPERIÊNCIA
CRIAR OUTROS
ORGÃOS
COMITÊS
DIRETORIA
EXECUTIVA
AUDITORIAS
EQUIPE
TÉCNICA
MANTER ATUALIZADOS
17
PREVIC
AUDITORIA
Benefícios
RECEITA
FEDERAL
ADMINISTRATIVO
PATROCINADORES
Arrecadação
DIRETORIA
Investimentos
Contabilidade
CONSELHOS
FLUXO
PGA DE
CLIENTES
INFORMAÇÕES
FLUXO
PLANO
Financeiro
ASSOCIAÇÕES
PARTICIPANTES
18
Recursos Tecnológicos – Tecnologia da Informação
Módulo
Benefícios
Módulo
Contribuições
Módulo
Financeiro
Módulo
Investimento
Módulo
Administrativo
Módulo
Contábil
Módulo
Controles e Riscos
Módulo
Atuarial
Módulo
Controle Físico
Módulo
Jurídico
19
CONTABILIDADE EFPC
16/12/98
29/05/2001
30/01/2002
30/12/2003
01/10/2004
Decreto nº 4.942
Penalidades
Res. nº 13
Pratica de
Governança
LEGISLAÇÃO
Emenda
Constitucion
al nº 20
Lei
Complementar
Nº 108 e Nº 109
Res. CGPC nº 04
Precificação de
Ativos
29/12/2004 06/12/2006 26/01/2009 24/09/2009 31/08/2009
LEGISLAÇÃO
Lei nº 11.053
Tratamento
Tributário
RES. CGPC 23
Divulgação da
Informações
Instrução SPC
nº 4 Normas
Específicas
31/10/2011
CONTABILIDADE
RES. CGPC 28
Procedimentos
Contábeis
RES. CGPC 29
Fontes e
Limites de
Custeio
RES. CNPC 08
Procedimentos
Contábeis
01/01/2010
Lei Complementar Nº 109/2001
 Art. 22 – Ao final de cada exercício, coincidente com o ano
civil,
as
entidades
fechadas
deverão
levantar
as
demonstrações contábeis e as avaliações atuariais de cada
plano de benefícios, por pessoa jurídica ou profissional
legalmente
habilitado,
devendo
os
resultados
ser
encaminhados ao órgão regulador e fiscalizador e
divulgados aos participantes e aos assistidos.
22
CONTABILIDADE EFPC
CNPJ da EFPC
PLANO
CNPB 01
PLANO
CNPB 02
ESTRUTURA
PLANO CNPB
ASSISTENCIAL
PGA
CONTÁBIL
1.ATIVO
1.ATIVO
1.ATIVO
1.ATIVO
2.PASSIVO
2.PASSIVO
3.PREVIDENCIAL
2.PASSIVO
3.PREVIDENCIAL
2.PASSIVO
4.ADMINISTRATIV
O
5.INVESTIMENTOS
5.INVESTIMENTOS
5.INVESTIMENTOS
23
Cedido: Rosália Rodrigues
ATIVIDADES MÍNIMAS DA EFPC:
Durante o Ano 2013
Inicio Ano 2014 Ano .......
Final do Ano 2012
Inicio Ano 2013
Final Ano 2013
Orçamento
Relatório Gerencial
Relatório
Anual
Regulamento PGA
Indicadores de Gestão
Balanço
Política de Investimento
Acompanhamento Orçamento
Auditoria
Análise de Riscos
Acompanhamento Política
DA
Relatório de Controles
Internos Semestral Conselho
Fiscal
Livros
Longo
Prazo
24
SEGREGAÇÃO DOS RECURSOS POR PLANOS
ESTRUTURA DE GESTÃO DOS INVESTIMENTOS
 GESTÃO COMPARTILHADA DOS INVESTIMENTOS (SEGREGAÇÂO VIRTUAL)
IMPLICA EM SOLIDARIEDADE NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS. AS ENTIDADES QUE
ADOTAREM A GESTÃO COMPARTILHADA PODEM EFETUAR A SEGREGAÇÃO POR
COTAS DOS PLANOS ATRAVÉS DE DEMONSTRATIVO CONTÁBIL AUXILIAR (ANTIGO
BALANCETE DE OPERAÇÕES COMUNS), PARA O REGISTRO DA PARTICIPAÇÃO DOS
PLANOS NO MONTANTE APLICADO.
 GESTÃO SEGREGADA (SEGREGAÇÂO REAL)
INDICA QUE OS ATIVOS DOS PLANOS ESTÃO TOTALMENTE SEGREGADOS, NÃO SENDO
NECSSÁRIO O CONTROLE POR COTAS .
25
EXERCÍCIO DE 2011
PLANO 1 PLANO 2
1. ATIVO
776.500 253.700
1.1 DISPONÍVEL
1.000
100
1.2 REALIZÁVEL
775.500 253.600
1.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL
3.000
2.000
1.2.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA
7.500
2.500
1.2.2.1 CONTAS A RECEBER
1.2.2.2 DESPESAS ANTECIPADAS
1.2.2.3 PARTICIPAÇÃO NO PLANO DE GESTÃO ADM
7.500
2.500
2.3.2.2.02.01 PGA PLANO 1
7.500
2.3.2.2.02.02 PGA PLANO 2
2.500
1.2.3 INVESTIMENTOS
765.000 249.100
1.2.3.1 TITULOS PUBLICOS
765.000 249.100
1.2.3.4 FUNDOS DE INVESTIMENTOS
1.2.3.7 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
1.3 PERMANENTE
1.3.1 IMOBILIZADO
1.3.2 INTANGÍVEL
1.3.3 DIFERIDO
1.4 GESTÃO ASSISTENCIAL
PGA OP.COMUNS CONSOLIDADO
10.500
(10.000)
1.030.700
100
1.200
10.300
(10.000)
1.029.400
5.000
300
(10.000)
300
300
300
(10.000)
(7.500)
(2.500)
10.000
1.024.100
1.014.100
10.000
10.000
100
100
100
100
26
EXERCÍCIO DE 2011
2. PASSIVO
2.1 EXIGÍVEL OPERACIONAL
2.1.1 GESTÃO PREVIDENCIAL
2.1.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA
2.1.3 INVESTIMENTOS
2.2 EXIGÍVEL CONTINGENCIAL
2.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL
2.2.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA
2.2.3 INVESTIMENTOS
2.3 PATRIMÔNIO SOCIAL
2.3.1 PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO
2.3.1.1 PROVISÕES MATEMÁTICAS
2.3.1.2 EQUILÍBRIO TÉCNICO
2.3.1.2.01 RESULTADOS REALIZADOS
2.3.1.2.01.01 SUPERÁVIT TÉCNICO
2.3.1.2.01.02 DÉFICIT TÉCNICO
2.3.2 FUNDOS
2.3.2.1 FUNDOS PREVIDENCIAIS
2.3.2.2 FUNDOS ADMINISTRATIVOS
2.3.2.2.01 PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA
2.3.2.2.01.01 PGA PLANO 1
2.3.2.2.01.02 PGA PLANO 2
2.3.2.2.02 PARTICIPAÇÃO NO FUNDO ADM PGA
2.3.2.2.02.01 PGA PLANO 1
2.3.2.2.02.02 PGA PLANO 2
2.3.2.3 FUNDOS DOS INVESTIMENTOS
2.4 GESTÃO ASSISTENCIAL
PLANO 1
(776.500)
(6.000)
(5.000)
PLANO 2
(253.700)
(1.000)
(1.000)
(1.000)
(2.000)
(200)
(2.000)
(768.500)
(750.000)
(700.000)
(50.000)
(50.000)
(50.000)
(200)
(252.500)
(250.000)
(240.000)
(10.000)
(10.000)
(10.000)
(18.500)
(2.500)
(10.000)
10.000
(21.000)
(7.500)
(2.500)
(10.000)
(10.000)
(7.500)
(2.500)
10.000
-
(7.500)
(7.500)
(2.500)
(10.000)
(10.000)
(7.500)
(2.500)
(11.000)
27
(2.500)
(11.000)
PGA
OP.COMUNS CONSOLIDADO
(10.500)
10.000
(1.030.700)
(400)
(7.400)
(6.000)
(400)
(400)
(1.000)
(100)
(2.300)
(100)
(100)
(2.200)
(10.000)
10.000
(1.021.000)
(1.000.000)
(940.000)
(60.000)
(60.000)
(60.000)
10.000
7.500
2.500
I - BALANÇO PATRIMONIAL
Valores em R$ mil
AT IVO
DISPONÍVEL
REALIZÁVEL
Gestão Previdencial
Gestão Administrativa
Investimentos
Títulos Publicos
Créditos Privados e Depósitos
Ações
Fundos de Investimentos
Derivativos
Investimentos Imobiliários
Empréstimos
Financiamentos imobiliários
Depósitos Judiciais / Recursais
Outros Realizáveis
PERMANENTE
Imobilizado
Intangível
Diferido
Exercício
2012
13.000
Exercício
PASSI
2011
1.200 EXIGÍVEL OPERACIONAL
VO
Exercício
2012
(7.400)
Exercício
2011
(7.400)
1.042.880
5.000
300
1.037.580
Gestão Previdencial
1.029.400
Gestão Administrativa
5.000
Investimentos
300
1.024.100 EXIGÍVEL CONTINGENCIAL
(6.000)
(400)
(1.000)
(6.000)
(400)
(1.000)
(2.902)
(2.300)
1.022.500
1.014.100
(102)
(2.800)
(100)
(2.200)
10.080
10.000
(1.045.678)
(1.021.000)
(1.018.950)
(1.020.000)
(1.020.000)
(1.000.000)
(940.000)
(940.000)
Gestão Previdencial
Gestão Administrativa
Investimentos
PATRIMÔNIO SOCIAL
5.000
0
100
100
100
100
GESTÃO ASSISTENCIAL
Patrimônio de Cobertura do Plano
Provisões Matemáticas
Benefícios Concedidos
Benefícios a Conceder
(-) Provisões Matemáticas a Constituir
Equilíbrio Técnico
Resultados Realizados
Superávit Técnico Acumulado
(-) Déficit Técnico Acumulado
Resultados a Realizar
Fundos
Fundos Previdenciais
Fundos Administrativos
Fundos dos Investimentos
1.050
1.050
1.050
(60.000)
(26.728)
(10.778)
(15.950)
(21.000)
(1.055.980)
(1.030.700)
(10.000)
(11.000)
GESTÃO ASSISTENCIAL
TOTAL DO ATIVO
1.055.980
1.030.700
TOTAL DO PASSIVO
28
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
II - DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO PATRIMÔNIO SOCIAL - DMPS
R$ mil
DESCRIÇÃO
A) Patrimônio Social - início do exercício
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
1. Adições
Contribuições Previdenciais
Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial
Reversão de Contingências - Gestão Previdencial
Receitas Administrativas
Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Administrativa
Reversão de Contingências - Gestão Administrativa
Constituição de Fundos de Investimentos
Receitas Assistenciais
2. Destinações
Benefícios
Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial
Constituição de Contingências - Gestão Previdencial
Despesas Administrativas
Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Administrativa
Constituiçao de Contingências - Gestão Administrativa
Reversão de Fundos de Investimento
Despesas Assistenciais
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
(+/-)
3. Acréscimo/Decréscimo no Patrimônio Social (1+2)
Provisões Matemáticas
Superávit (Déficit) Técnico do Exercício
Fundos Previdenciais
Fundos Administrativos
Fundos dos Investimentos
Gestão Assistencial
(+/-)
4. Operações Transitórias
Operações Transitórias
B) Patrimônio Social - final do exercício (A+3+4)
Exercício
2012
Exercício
2011
Variação
%
1.021.000
975.500
4,66%
132.480
79.300
41.650
6.500
80
4.950
140.000
73.000
50.000
10.000
4.900
100
-5,37%
8,63%
-16,70%
-100,00%
32,65%
-20,00%
2.000
147,50%
(107.802)
(102.000)
(5.800)
(2)
-
(94.500)
(90.000)
14,08%
13,33%
(4.500)
28,89%
24.678
80.000
(61.050)
778
4.950
45.500
36.900
6.460
-45,76%
116,80%
-1045,05%
140
2.000
455,71%
147,50%
1.021.000
2,42%
1.045.678
29
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
I - BALANÇO PATRIMONIAL
II - DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO PATRIMÔNIO SOCIAL - DMPS
R$ mil
Valores em R$ mil
AT IVO
DISPONÍVEL
REALIZÁVEL
Gestão Previdencial
Gestão Administrativa
Investimentos
Títulos Publicos
Créditos Privados e Depósitos
Ações
Fundos de Investimentos
Derivativos
Investimentos Imobiliários
Empréstimos
Financiamentos imobiliários
Depósitos Judiciais / Recursais
Outros Realizáveis
PERMANENTE
Imobilizado
Intangível
Diferido
Exercício Exercício
PASSIVO
2012
2011
13.000
1.200 EXIGÍVEL OPERACIONAL
1.042.880
5.000
300
1.037.580
1.022.500
10.080
5.000
100
100
Gestão Previdencial
1.029.400 Gestão Administrativa
5.000 Investimentos
300
1.024.100 EXIGÍVEL CONTINGENCIAL
(6.000)
(400)
(1.000)
(6.000)
(400)
(1.000)
(2.902)
(2.300)
1.014.100 Gestão Previdencial
Gestão Administrativa
Investimentos
10.000
PATRIMÔNIO SOCIAL
(102)
(2.800)
(100)
(2.200)
Patrimônio de Cobertura do Plano
0
Provisões Matemáticas
Benefícios Concedidos
Benefícios a Conceder
(-) Provisões Matemáticas a Constituir
100
100
GESTÃO ASSISTENCIAL
Equilíbrio Técnico
Resultados Realizados
Superávit Técnico Acumulado
(-) Déficit Técnico Acumulado
Resultados a Realizar
Fundos
Fundos Previdenciais
Fundos Administrativos
Fundos dos Investimentos
DESCRIÇÃO
Exercício Exercício
2012
2011
(7.400)
(7.400)
(1.045.678) (1.021.000)
(1.018.950) (1.000.000)
(1.020.000) (940.000)
(1.020.000) (940.000)
1.050
1.050
1.050
(26.728)
(10.778)
(15.950)
(60.000)
A) Patrimônio Social - início do exercício
Exercício
2012
Exercício
2011
1.021.000
975.500
Variação
%
4,66%
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
1. Adições
Contribuições Previdenciais
Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial
Reversão de Contingências - Gestão Previdencial
Receitas Administrativas
Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Administrativa
Reversão de Contingências - Gestão Administrativa
Constituição de Fundos de Investimentos
Receitas Assistenciais
132.480
79.300
41.650
6.500
80
4.950
140.000
-5,37%
73.000
8,63%
50.000 -16,70%
10.000 -100,00%
4.900 32,65%
100 -20,00%
2.000
147,50%
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
2. Destinações
Benefícios
Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial
Constituição de Contingências - Gestão Previdencial
Despesas Administrativas
Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Administrativa
Constituiçao de Contingências - Gestão Administrativa
Reversão de Fundos de Investimento
Despesas Assistenciais
(107.802)
(102.000)
(5.800)
(2)
-
(94.500)
(90.000)
14,08%
13,33%
(4.500)
28,89%
(+/-)
(21.000) (+/-)
(+/-)
(10.000) (+/-)
(11.000) (+/-)
(+/-)
3. Acréscimo/Decréscimo no Patrimônio Social (1+2)
Provisões Matemáticas
Superávit (Déficit) Técnico do Exercício
Fundos Previdenciais
Fundos Administrativos
Fundos dos Investimentos
Gestão Assistencial
24.678
80.000
(61.050)
778
4.950
45.500 -45,76%
36.900 116,80%
6.460 -1045,05%
140
2.000
455,71%
147,50%
1.045.678 1.021.000
2,42%
GESTÃO ASSISTENCIAL
TOTAL DO ATIVO
1.055.980
1.030.700
TOTAL DO PASSIVO
(1.055.980) (1.030.700) (+/-)
4. Operações Transitórias
Operações Transitórias
B) Patrimônio Social - final do exercício (A+3+4)
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
30
BALANCETE PLANO 1
MOVIMENTO 2012
3. GESTÃO PREVIDENCIAL
PLANO 1
-
3.1 ADIÇÕES
(60.000)
3.1.1 CORRENTES
(60.000)
3.1.2 REMUN. DAS CONTR. EM ATRASO
3.1.3 RECURSOS PROV. DE CONTR. CONTRATADAS
3.1.4 MIGRAÇÕES ENTRE PLANOS
3.1.5 PORTABILIDADE
3.1.8 COMPENSAÇÕES DE FLUXOS PREVIDENCIAIS
3.1.9 OUTRAS ADIÇÕES
3.2 DEDUÇÕES
90.000
3.2.1 BENEFÍCIOS DE PRESTAÇÃO CONTINUADA
90.000
3.2.2 BENEFÍCIOS DE PRESTAÇÃO ÚNICA
3.2.3 INSTITUTOS
3.2.4 MIGRAÇÕES ENTRE PLANOS
3.2.8 COMPENSAÇÕES DE FLUXOS PREVIDENCIAIS
3.2.9 OUTRAS DEDUÇÕES
3.3 CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS
3.4 COBERTURA/REVERSÃO DE DESPESAS ADM
4.000
3.4.1 RECURSOS ORIUNDOS DO PGA
3.4.2 CONTRIBUÇÕES/REEMBOLSOS
4.000
3.4.3 DOTAÇÃO INICIAL/DOAÇÕES
3.5 FLUXO DOS INVESTIMENTOS
3.6 CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE PROV. ATUARIAIS
3.7 CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE FUNDOS
3.8 SUPERÁVIT/(DÉFICIT) TÉCNICO
(38.050)
70.000
(65.950)
MOVIMENTO 2012
PLANO 1
5. FLUXO DOS INVESTIMENTOS
5.1 RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS
(51.000)
5.1.1.0.00.00.00 TÍTULOS PÚBLICOS
(45.000)
5.1.2.0.00.00.00 CRÉDITOS PRIVADOS E DEPÓSITOS
5.1.3.0.00.00.00 AÇÕES
5.1.4.0.00.00.00 FUNDOS DE INVESTIMENTO
5.1.5.0.00.00.00 DERIVATIVOS
5.1.6.0.00.00.00 INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS
5.1.7.0.00.00.00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
(6.000)
5.1.9.0.00.00.00 OUTRAS
5.2.0.0.00.00.00 DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS
6.000
5.2.1.0.00.00.00 TÍTULOS PÚBLICOS
5.000
5.2.2.0.00.00.00 CRÉDITOS PRIVADOS E DEPÓSITOS
5.2.3.0.00.00.00 AÇÕES
5.2.4.0.00.00.00 FUNDOS DE INVESTIMENTO
5.2.5.0.00.00.00 DERIVATIVOS
5.2.6.0.00.00.00 INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS
5.2.7.0.00.00.00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
1.000
5.2.8.0.00.00.00 RELACIONADOS COM O DISPONÍVEL
5.2.9.0.00.00.00 OUTRAS DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS
5.3 CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS
500
5.4 COBERTURA/REVERSÃO DE DESPESAS ADM.
1.500
5.7 CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE FUNDOS
4.950
5.8 APURAÇÃO DO FLUXO DOS INVESTIMENTOS
38.050
31
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
III - DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LIQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS
PLANO 1
DESCRIÇÃO
A) Ativo Líquido - início do exercício
(+)
(+)
(+)
1. Adições
Contribuições
Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial
Reversão de Contingências - Gestão Previdencial
(-)
(-)
(-)
(-)
2. Destinações
Benefícios
Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial
Constituição de Contingências - Gestão Previdencial
Custeio Administrativo
(+/-)
(+/-)
(+/-)
3. Acréscimo/Decréscimo no Ativo Líquido (1+2)
Provisões Matemáticas
Fundos Previdenciais
Superávit (Déficit) Técnico do Exercício
Exercício
2012
Exercício
2011
750.000
98.050
60.000
38.050
729.100
105.000
55.000
40.000
10.000
(94.000)
(90.000)
(84.100)
(80.000)
11,77%
12,50%
(4.000)
(4.100)
-2,44%
4.050
70.000
20.900
29.520
(65.950)
Var. %
2,87%
-6,62%
9,09%
-4,88%
-100,00%
-80,62%
137,13%
4.970 -1426,96%
4. Operações Transitórias
Operações Transitórias
B) Ativo Liquido - final do exercício (A+3+4)
C) Fundos não Previdenciais
(+/-)
(+/-)
Fundo Administrativo
Fundo dos Investimentos
754.050
750.000
0,54%
23.996
8.046
15.950
18.500
7.500
11.000
29,71%
7,28%
45,00%
32
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
III - DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LIQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS
BALANCETE PLANO 1
PLANO 1
EXERCÍCIO 2012
2. PASSIVO
2.1 EXIGÍVEL OPERACIONAL
2.1.1 GESTÃO PREVIDENCIAL
2.1.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA
2.1.3 INVESTIMENTOS
2.2 EXIGÍVEL CONTINGENCIAL
PLANO 1
(786.546)
(6.000)
(5.000)
(1.000)
(2.500)
2.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL
-
2.2.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA
-
2.2.3 INVESTIMENTOS
(2.500)
2.3 PATRIMÔNIO SOCIAL
(778.046)
2.3.1 PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO
(754.050)
2.3.1.1 PROVISÕES MATEMÁTICAS
(770.000)
2.3.1.2 EQUILÍBRIO TÉCNICO
15.950
2.3.1.2.01 RESULTADOS REALIZADOS
15.950
2.3.1.2.01.01 SUPERÁVIT TÉCNICO
(50.000)
2.3.1.2.01.02 DÉFICIT TÉCNICO
65.950
2.3.2 FUNDOS
2.3.2.1 FUNDOS PREVIDENCIAIS
2.3.2.2 FUNDOS ADMINISTRATIVOS
DESCRIÇÃO
A) Ativo Líquido - início do exercício
(+)
(+)
(+)
1. Adições
Contribuições
Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial
Reversão de Contingências - Gestão Previdencial
(-)
(-)
(-)
(-)
2. Destinações
Benefícios
Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial
Constituição de Contingências - Gestão Previdencial
Custeio Administrativo
3. Acréscimo/Decréscimo no Ativo Líquido (1+2)
(+/-) Provisões Matemáticas
(+/-) Fundos Previdenciais
(+/-) Superávit (Déficit) Técnico do Exercício
(23.996)
2.3.2.3 FUNDOS DOS INVESTIMENTOS
2.4 GESTÃO ASSISTENCIAL
(15.950)
750.000
98.050
60.000
38.050
729.100
2,87%
105.000
-6,62%
55.000
9,09%
40.000
-4,88%
10.000 -100,00%
(94.000)
(90.000)
(84.100)
(80.000)
11,77%
12,50%
(4.000)
(4.100)
-2,44%
4.050
70.000
20.900
29.520
-80,62%
137,13%
(65.950)
4.970 -1426,96%
Operações Transitórias
(8.046)
(8.046)
Var. %
4. Operações Transitórias
-
B) Ativo Liquido - final do exercício (A+3+4)
2.3.2.2.01 PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA
2.3.2.2.02 PARTICIPAÇÃO NO FUNDO ADM PGA
Exercício Exercício
2012
2011
C) Fundos não Previdenciais
(+/-)
(+/-)
Fundo Administrativo
Fundo dos Investimentos
754.050
750.000
0,54%
23.996
8.046
15.950
18.500
7.500
11.000
29,71%
7,28%
45,00%
33
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
IV - DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS - PLANO 1
R$ mil
Exercício
Exercício
2012
2011
Descrição
Var. %
1. Ativos
786.546
776.500
1,29%
Disponível
1.100
1.000
10,00%
Recebível
11.046
10.500
5,20%
Investimento
774.400
765.000
1,23%
Títulos Públicos
769.400
765.000
0,58%
Créditos Privados e Depósitos
Ações
Fundos de Investimento
Derivativos
Investimentos Imobiliários
Empréstimos
5.000
Financiamentos Imobiliários
Depósitos Judiciais / Recursais
Outros Realizáveis
Permanente
2. Obrigações
Operacional
Contingencial
3. Fundos não Previdenciais
Fundos Administrativos
Fundos dos Investimentos
8.500
6.000
2.500
8.000
6.000
2.000
6,25%
0,00%
25,00%
23.996
8.046
15.950
18.500
7.500
11.000
29,71%
7,28%
45,00%
750.000
700.000
50.000
0,54%
10,00%
-131,90%
4. Resultados a Realizar
5. Ativo Liquido (1-2-3-4)
Provisões Matemáticas
Superávit/Déficit Técnico
Fundos Previdenciais
754.050
770.000
(15.950)
34
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
MOVIMENTO 2012
4. GESTÃO ADMINISTRATIVA
4.1 RECEITAS
4.1.1 GESTÃO PREVIDENCIAL
4.1.1.1 CORRENTES
4.1.1.1.01 CUSTEIO ADM PLANO1
4.1.1.1.02 CUSTEIO ADM PLANO 2
4.1.1.2 REMUNERAÇÃO DAS CONTR EM ATRASO/CONT
4.1.1.3 DOTAÇÃO INICIAL
4.1.1.4 DOAÇÕES
4.1.2 INVESTIMENTOS
4.1.2.1 CUSTEIO ADMINISTRATIVO
4.1.2.1.01 CUSTEIO ADM PLANO 1
4.1.2.1.02 CUSTEIO ADM PLANO 2
4.1.2.2 TAXA DE ADM DE EMPRÉSTIMOS E FINANC.
4.1.3 GESTÃO ASSISTENCIAL
4.1.4 DIRETAS
4.1.9 OUTRAS
4.2 DESPESAS
4.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL
4.2.1.1 DESPESAS COMUM
4.2.1.1.01 PESSOAL E ENCARGOS
4.2.1.1.02 TREINAMENTOS/CONGRESSOS E SEMINÁRIOS
4.2.1.1.03 VIAGENS E ESTADIAS
4.2.1.1.04 SERVIÇOS DE TERCEIROS
4.2.1.1.05 DESPESAS GERAIS
4.2.1.1.06 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES
4.2.1.1.99 OUTRAS DESPESAS
4.2.1.2 DESPESAS ESPECÍFICAS
4.2.2 INVESTIMENTOS
4.2.2.1 DESPESAS COMUM
4.2.2.2 DESPESAS ESPECÍFICAS
4.2.4 REVERSÃO DE RECURSOS P/ O PL DE BENEFÍCIOS
4.2.9 OUTRAS DESPESAS
4.3 CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS
PGA
(6.500)
(4.700)
(4.700)
(4.000)
(700)
(1.800)
(1.750)
(1.450)
(300)
(50)
5.800
4.700
4.300
2.000
200
100
900
500
100
500
400
1.100
1.000
100
4.2.1 – GESTÃO PREVIDENCIAL
4.700
4.2.2 – INVESTIMENTOS
1.100
4.2.9 – OUTRAS DESPESAS
4.5 FLUXO DOS INVESTIMENTOS
4.7 CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE FUNDOS
RATEIO DE GESTÃO
CRITÉRIOS DE RATEIOS
DIRETA
DIRETA
5.800
2
(80)
778
35
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
V - DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA (CONSOLIDADA)
R$ mil
Exercício
2012
10.000
Exercício
2011
9.500
1. Custeio da Gestão Administrativa
1.1. Receitas
Custeio Administrativo da Gestão Previdencial
Custeio Administrativo dos Investimentos
Taxa de Administração de Empréstimos e Financiamentos
Receitas Diretas
Resultado Positivo dos Investimentos
Reversão de Contingências
Reembolso da Gestão Assistencial
Outras Receitas
6.580
5.000
Variação
(%)
5,26%
#DIV/0!
31,60%
6.580
4.700
1.750
50
5.000
3.577
1.274
49
31,60%
31,40%
37,36%
2,04%
80
100
-20,00%
2. Despesas Administrativas
5.802
4.500
28,93%
2.1. Administração Previdencial
Pessoal e encargos
Treinamentos/congressos e seminários
Viagens e estadias
Serviços de terceiros
Despesas gerais
Depreciações e amortizações
Contingências
Outras Despesas
4.702
2.000
200
100
1.300
500
100
2
500
3.600
1.500
150
200
900
300
120
430
30,61%
33,33%
33,33%
-50,00%
44,44%
66,67%
-16,67%
2.2. Administração dos Investimentos
Pessoal e encargos
Treinamentos/congressos e seminários
Viagens e estadias
Serviços de terceiros
Despesas gerais
Depreciações e amortizações
Contingências
Outras Despesas
1.100
1.000
900
850
50
22,22%
17,65%
100,00%
DESCRIÇÃO
A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior
100
-
16,28%
2.3. Administração Assitencial
2.4. Reversão de Recursos para o Plano de Benefícios
2.5. Outras Despesas
3. Resultado Negativo dos Investimentos
4. Sobra/Insuficiência da Gestão Administrativa (1-2-3)
778
500
55,60%
5. Constituição/Reversão do Fundo Adminstrativo (4)
778
500
55,60%
10.778
10.000
7,78%
36
6. Operações Transitórias
B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6)
V - DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA (CONSOLIDADA)
R$ mil
DESCRIÇÃO
Valores em R$ mil
PASSIVO
EXIGÍVEL OPERACIONAL
Gestão Previdencial
Gestão Administrativa
Investimentos
Exercício
Exercício A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior
1. Custeio da Gestão Administrativa
2012
2011
1.1. Receitas
(7.400)
(7.400)
(6.000)
(400)
(1.000)
(6.000)
(400)
(1.000)
EXIGÍVEL CONTINGENCIAL
(2.902)
(2.300)
Gestão Previdencial
Gestão Administrativa
Investimentos
(102)
(2.800)
(100)
(2.200)
(1.045.678)
(1.021.000)
(1.018.950)
(1.020.000)
(1.020.000)
(1.000.000)
(940.000)
(940.000)
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio de Cobertura do Plano
Provisões Matemáticas
Benefícios Concedidos
Benefícios a Conceder
(-) Provisões Matemáticas a Constituir
Equilíbrio Técnico
Resultados Realizados
Superávit Técnico Acumulado
(-) Déficit Técnico Acumulado
Resultados a Realizar
Fundos
Fundos Previdenciais
Fundos Administrativos
Fundos dos Investimentos
1.050
1.050
1.050
(60.000)
(26.728)
(10.778)
(15.950)
(21.000)
(10.000)
(11.000)
Exercício
2012
10.000
6.580
Exercício Variação
2011
(%)
9.500 #DIV/0!
5,26%
31,60%
5.000
6.580
4.700
1.750
50
5.000
3.577
1.274
49
31,60%
31,40%
37,36%
2,04%
80
100
-20,00%
5.802
4.500
28,93%
2.1. Administração Previdencial
Pessoal e encargos
Treinamentos/congressos e seminários
Viagens e estadias
Serviços de terceiros
Despesas gerais
Depreciações e amortizações
Contingências
Outras Despesas
4.702
2.000
200
100
1.300
500
100
2
500
3.600
1.500
150
200
900
300
120
430
30,61%
33,33%
33,33%
-50,00%
44,44%
66,67%
-16,67%
2.2. Administração dos Investimentos
Pessoal e encargos
Treinamentos/congressos e seminários
Viagens e estadias
Serviços de terceiros
Despesas gerais
Depreciações e amortizações
Contingências
Outras Despesas
1.100
1.000
900
850
50
22,22%
17,65%
100,00%
Custeio Administrativo da Gestão Previdencial
Custeio Administrativo dos Investimentos
Taxa de Administração de Empréstimos e Financiamentos
Receitas Diretas
Resultado Positivo dos Investimentos
Reversão de Contingências
Reembolso da Gestão Assistencial
Outras Receitas
2. Despesas Administrativas
100
-
16,28%
2.3. Administração Assitencial
2.4. Reversão de Recursos para o Plano de Benefícios
2.5. Outras Despesas
3. Resultado Negativo dos Investimentos
GESTÃO ASSISTENCIAL
TOTAL DO PASSIVO
(1.055.980)
(1.030.700)
4. Sobra/Insuficiência da Gestão Administrativa (1-2-3)
778
500
55,60%
5. Constituição/Reversão do Fundo Adminstrativo (4)
778
500
55,60%
37
6. Operações Transitórias
B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6)
10.778
10.000
7,78%
RATEIO DE PLANOS
CRITÉRIOS DE RATEIO DES DESPESAS ADMINISTRATIVAS
MOVIMENTO 2012
PLANO 1 PLANO 2
4. GESTÃO ADMINISTRATIVA
4.2 DESPESAS
5.012
788
4.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL
4.162
538
4.2.1.1 DESPESAS COMUM
3.762
538
4.2.1.1.01 PESSOAL E ENCARGOS
1.750
250
4.2.1.1.02 TREINAMENTOS/CONGRESSOS E SEMINÁRIOS
175
25
4.2.1.1.03 VIAGENS E ESTADIAS
88
13
4.2.1.1.04 SERVIÇOS DE TERCEIROS
787
113
4.2.1.1.05 DESPESAS GERAIS
438
63
4.2.1.1.06 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES
88
13
4.2.1.1.99 OUTRAS DESPESAS
438
63
4.2.1.2 DESPESAS ESPECÍFICAS
400
4.2.2 INVESTIMENTOS
850
250
4.2.2.1 DESPESAS COMUM
750
250
4.2.2.2 DESPESAS ESPECÍFICAS
100
4.2.4 REVERSÃO DE RECURSOS P/ O PL DE BENEFÍCIOS
4.2.9 OUTRAS DESPESAS
4.3 CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS
2
4.5 FLUXO DOS INVESTIMENTOS
(60)
(20)
4.7 CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE FUNDOS
546
232
RATEIOS
CONSOL.
5.800
4.700
4.300
2.000
200
100
900
500
100
500
400
1.100
1.000
100
2
(80)
778
Nº DE PARTICIPANTES
PLANO 1 – 7.000 – 87,50%
PLANO 2 – 1.000 – 12,50%
PATRIMÔNIO PLANO
PLANO 1 – 75,00%
PLANO 2 – 25,00%
38
VI - DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA POR PLANO DE
BENEFÍCIOS (FACULTATIVA) - PLANO 1
R$ mil
EXERCÍCIO
2011
7.361
Variação
(%)
1,88%
5.560
4.189
32,74%
5.560
4.000
1.450
50
4.189
3.040
1.019
49
32,74%
31,56%
42,27%
2,04%
60
80
-25,00%
5.014
4.050
23,80%
2.1 - Administração Previdencial
2.1.1 - Despesas Comuns
2.1.2 - Despesas Específicas
Pessoal e encargos
Treinamentos/congressos e seminários
Viagens e estadias
Serviços de terceiros
Despesas gerais
Depreciações e amortizações
Contingências
Outras Despesas
4.164
3.762
402
3.848
3.463
385
8,23%
8,64%
4,48%
400
385
3,96%
2.2 - Administração dos Investimentos
2.2.1 - Despesas Comuns
2.2.2 - Despesas Específicas
Pessoal e encargos
Treinamentos/congressos e seminários
Viagens e estadias
Serviços de terceiros
Despesas gerais
Depreciações e amortizações
Contingências
Outras Despesas
850
750
100
203
203
-
319,75%
270,37%
100
-
4. Sobra/Insuficiência da Gestão Administrativa (1-2-3)
546
139
293,80%
5. Constituição/Reversão do Fundo Adminstrativo (4)
546
139
293,80%
8.046
7.500
7,28%
DESCRIÇÃO
A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior
EXERCÍCIO
2012
7.500
1. Custeio da Gestão Administrativa
1.1. Receitas
Custeio Administrativo da Gestão Previdencial
Custeio Administrativo dos Investimentos
Taxa de Administração de Empréstimos e Financiam.
Receitas Diretas
Resultado Positivo dos Investimentos
Reversão de Contingências
Outras Receitas
2. Despesas Administrativas
2
2.3. Reversão de Recursos para o Plano de Benefícios
2.4. Outras Despesas
3. Resultado Negativo dos Investimentos
39
6. Operações Transitórias
B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6)
VII - DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DO PLANO DE BENEFÍCIOS
R$ mil
DESCRIÇÃO
Provisões Técnicas (1+2+3+4+5)
1. Provisões Matemáticas
1.1. Benefícios Concedidos
Contrituição Definida
Benefício Definido
EXERCÍCIO
2012
EXERCÍCIO
2011
779.678
769.200
770.000
700.000
10,00%
770.000
770.000
700.000
700.000
10,00%
10,00%
1.2. Benefício a Conceder
Contrituição Definida
Saldo de contas - parcela patrocinador(es)/instituidor(es)
Saldo de contas - parcela participantes
Benefício Definido
-
-
1.3. (-) Provisões matemáticas a constituir
(-) Serviço passado
(-) Patrocinador(es)
(-) Participantes
(-) Déficit equacionado
(-) Patrocinador(es)
(-) Participantes
(-) Assistidos
(+/-) Por ajustes das contribuições extraordinárias
(+/-) Patrocinador(es)
(+/-) Participantes
(+/-) Assistidos
-
-
-
-
2. Equilíbrio Técnico
2.1. Resultados Realizados
Superávit técnico acumulado
Reserva de contingência
Reserva para revisão de plano
(-) Déficit técnico acumulado
2.2. Resultados a realizar
Var(%)
1,36%
(10.900)
50.000
-121,80%
(10.900)
-
50.000
50.000
50.000
-121,80%
(10.900)
-
40
VII - DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DO PLANO DE BENEFÍCIOS
R$ mil
DESCRIÇÃO
3. Fundos
3.1. Fundos Previdenciais
3.2. Fundos dos Investimento – Gestão Previdencial
EXERCÍCIO
2012
10.778,00
-
EXERCÍCIO
2011
10.000,00
Var(%)
7,78%
-
10.778,00
10.000,00
7,78%
7.000,00
7.000,00
0,00%
4.1. Gestão Previdencial
6.000,00
6.000,00
0,00%
4.2. Investimentos - Gestão Previdencial
1.000,00
1.000,00
0,00%
2.800,00
2.200,00
27,27%
4. Exigível Operacional
5. Exigível Contingencial
5.1 Gestão Previdencial
5.2 Investimentos – Gestão Previdencial
2.800,00
2.200,00
27,27%
41
3
Indicadores
Limites da Res.nº 29
E estudo PREVIC
42
Instrutor: Júlio César Medeiros Pasqualeto
• I – contribuição dos participantes e assistidos;
• II – contribuição dos patrocinadores e
instituidores;
• III – reembolso dos patrocinadores e instituidores;
• IV – resultado dos investimentos;
• V – receitas administrativas;
• VI – fundo administrativo;
• VII – dotação inicial; e
• VIII – doações
43
Instrutor: Júlio César Medeiros Pasqualeto
RATEIO DESPESAS ADMINISTRATIVAS
ADMINISTRAÇÃO
DESPESAS
CONDOMÍNIO
ADM
PATRIMÔNIO
CONSTITUIÇÃO
CUSTEIO
TAXA DE
ADMINISTRATIVO
CONDOMÍNIO
FUNDO ADM
R$ 7.787
30,30%
3º
andar = Plano
3
30,30%
R$ 1.000.000
9,21%
0,80%
212
R$R$
8.000
R$ 11.681
45,45%
2º
andar = Plano
2
45,45%
R$ 1.500.000
0,86%
57,30%
R$
R$13.000
1.318
24,24%
R$ 6.230
24,24%
R$ 800.000
0,87%
33,49%
769
R$R$
7.000
100 %
R$ 25.700
100%
R$ 3.300.000
0,85
%
100%
R$
R$28.000
2.300
1º andar = Plano 1
ADM = PGA
44
ENTRADA DE OUTRO PLANO
ADMINISTRAÇÃO
4º andar = PLANO 4
DESPESA ESPECÍFICA
R$ 250
PATRIMÔNIO
?
R$ 40.000
CUSTEIO
ADMINISTRATIVO
1,00%
R$ 400
DESPESAS
COMUNS
R$ 150
ADM = PGA
45
4
Série de Estudo
PREVIC
46
Instrutor: Júlio César Medeiros Pasqualeto
47
GRUPO CLASSIFICAÇÃO QUANTIDADE
A
B
C
D
E
TOTAL
Acima de 15
bilhões
2 bilhões a 15
bilhões
500 milhões a 2
bilhões
100 milhões a
500 milhões
Até 100 milhões
PLANOS POPULAÇÃO
ATIVO TOTAL
R$ Bilhões
4
65
501.557
290.310
38
364
972.413
200.179
76
303
802.789
78.511
98
172
564.860
24.874
69
95
143.466
3.232
285
999
2.985.085
597.106
48
GRUPO CLASSIFICAÇÃO
A
B
C
D
E
Acima de 15
bilhões
2 bilhões a 15
bilhões
500 milhões a 2
bilhões
100 milhões a
500 milhões
Até 100 milhões
TOTAL
VARIAÇÃO
QUANTIDADE PLANOS
2010 2011 2010 2011
4
4
65
POPULAÇÃO
2010
2011
ATIVO TOTAL R$
2010
2011
65
484.059
501.557 277.623 290.310
35 38 336 364
890.693
972.413 181.992 200.179
78 76 318 303
829.045
802.789
76.631
78.511
100 98 169 172
523.268
564.860
24.610
24.874
75 69 98 95
150.518
143.466
3.299
3.232
292 285 986 999 2.877.553 2.985.085 564.155 597.106
-7 -2,40% 13 1,32%
107.532
3,74%
32.951
5,84%
49
68%
26%
6%
50
65%
34%
1%
51
52
53
54
Divisão do total das despesas do
Grupo pela População do Grupo
BASE 2010 X BASE 2011
55
56
MENSAGEM
“Preocupação não é doença, mas sinal
de saúde. Se você não está preocupado,
não está arriscando o bastante”
Os Axiomas de Zurique (1º) - Max Gunther
Obrigado
•
•
•
•
JÚLIO CÉSAR MEDEIROS PASQUALETO
51-30856161-98075075
[email protected]
www.prpsolucoes.com.br
58