Curso em Moçambique
“Gestão de Riscos Corporativos”
Módulos 1 e 2 : Introdução e Nivelamento
Palestrante : Artur Neves - cel. (+55 11) 9838.7803
[email protected]
Material elaborado para utilização exclusiva nos cursos do IBGC
- Artur Neves
Novembro de 2010
1
Organização temática e “ construção do conhecimento”
■ Transição temática e “ Construção do conhecimento coletivo” ocorre por Módulos .
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2
Organização temática e “ construção do conhecimento”
■ O curso foi estruturado em Módulos
■ A estrutura modular permite agrupar “ conhecimento e conteúdo ”
■ A forma de transmissão foi elaborada a partir da experiência adquirida pelo
IBGC junto ao IFC / GCGF – “ Global Corporate Governance Forun “ .
Parâmetros que orientaram a elaboração deste programa
■
Adotar modelos orientados a aprendizagem de adultos;
■
Estimular a participação e troca de experiências vivenciadas;
■
Reconhecer a experiência das lideranças presentes;
■
Facilitar a construção de relacionamentos de longo prazo; e
■
Fortalecer o papel de “ Agente de Mudança” que as lideranças, aqui
presentes, exercem em suas atividades profissionais.
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3
Módulo I - Introdução e Nivelamento
Objetivos;


Promover a auto-apresentação e expectativas;
Promover o debate sobre as “razões, motivadores e benefícios “ que
levam as comunidades de negócios a adotarem voluntariamente GRC –
Gestão de Riscos Corporativos;
Temas presentes neste módulo
 As motivações que os trazem a este evento;
 Suas percepções sobre o tema;
 Razoes da adoção de programas GRC
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Tema presente na mídia.
As preocupações com o tema Riscos não são novas, nem em Moçambique ou no mundo.
Temas associados a Riscos são apresentados pela mídia de forma inédita.
Bernard Madoff
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5
Exemplo histórico de “soluções “ e “ motivações”
Companhia Holandesa das Índias Orientais
Em 1669, a VOC era a mais rica companhia privada do mundo, com mais de 150 navios
mercantes, 40 vasos de guerra, 50.000 funcionários, um exército privado de 10.000 soldados e
uma distribuição de dividendos de 40% ao ano.
Sede da empresa em Amsterdam
■
Fundada em 1602 em Amsterdam
■
Propriedade dividida em ações
■
Todos os acionistas com direito a voto
■
Ações transacionadas em bolsa
■
Divisão de lucros regulada por contrato
■
Sistema de prestação de contas
■
Trustees na ausência de sócios
■
Dividendos anuais de 18% por cerca de 200 anos
■
Faliu em 1800.
A WIC foi organizada de forma similar à Companhia Holandesa das Índias
Orientais (VOC), que detinha o monopólio do comércio neerlandês com a Ásia
desde 1602, exceto no fato de a WIC não ter obtido permissão de conduzir
quaisquer operações militares sem a aprovação do governo neerlandês.
Sede da empresa em Amsterdam
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1 - Questões sobre governança corporativa
Qual a sua opinião;
Na média, as empresas de controle familiar tem melhor
desempenho quando comparado com as corporações
com controle pulverizado.
Certo?
Errado?
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1 - Resposta;
Diversas pesquisas confirmam que muitas
empresas familiares apresentam melhores
resultados, quando comparadas com
empresas de capital pulverizado
“A gestão do dono engorda o boi”
X
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Certo
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2 - Questões sobre governança corporativa
Qual a sua opinião;
Apenas 30% das empresas de controle familiar sobrevivem
à terceira geração e ainda sob o poder dos membros da
família fundadora.
Certo?
Errado?
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2 - Resposta;
Pesquisa do Banco Mundial/IFC - http://www.ifc.org , indica que o
percentual de empresas familiares que chegam a terceira geração
ainda sob controle das famílias fundadoras é de apenas 15%.
X
Material elaborado para utilização exclusiva nos cursos do IBGC.
Errado
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4 - Questões sobre governança corporativa
Qual a sua opinião;
A maior falência da história aconteceu em 15 de setembro de 2008.
Ocorreu no banco Lehman Brothers, que existia há 158 anos e tinha
ativos estimados de US$ 640 bilhões.
A governança corporativa da instituição é apontada como a maior
responsável.
Certo?
Errado?
Baseado em case do Prof. Ricardo P. C. Leal © 2007
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4 - Resposta;
X
Correto
A maior falência da história aconteceu em 15 de setembro
de 2008 no banco Lehman Brothers .
O CEO Richard Fuld recebeu remuneração de US$ 480
milhões em 8 anos
O modelo de Governança Corporativa adotado no Lehman Brothers foi
apontado como uma das causas de sua falência.




Sistema de remuneração com incentivo a tomada de risco;
Conflitos de interesse presentes nos comitês de auditoria, risco e remuneração;
Falta de conhecimento, experiência e independência do conselho; e
Omissão dos acionistas na fiscalização dos administradores.
Baseado em case do Prof. Ricardo P. C. Leal © 2007
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5 - Questões sobre governança corporativa
Qual a sua opinião;
No mundo, cerca de 120 países já desenvolveram códigos de
boas práticas de Governança Corporativa para uso voluntário
pelas empresas.
Todos os 27 países da União Européia tem seu próprio código.
Certo?
Errado?
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5 - Resposta;
X
Correto
120 países desenvolveram códigos de boas práticas.
Os 27 países da União Européia tem seu próprio código.
Work on corporate governance at the OECD is based on the OECD
Principles of Corporate Governance and their implementation.
Regional roundtables and programmes provide key forums for
dialogue with non-OECD economies.
Permanent URL: www.oecd.org/daf/corporate/principles
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O conceito de risco permite duas abordagens
A abordagem técnica e preventiva versus “ nossos desejos”
A oportunidade
A ameaça
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Crenças e desejos
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Esta abordagem se aplica em várias atividades humanas
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As ameaças estão presentes em qualquer atividade humana
“Never in all history have we harnessed such formidable technology.
Every scientific advancement known to man has been incorporated into its design.
The operational controls are sound and foolproof!”
E.J. Smith, Captain of the Titanic
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Diagnóstico comum em muitas empresas
O modelo de compartilhamento de responsabilidades e tarefas
favorecem a busca do “ótimo individual”.
Fonte: Open Compliance & Ethics Group
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Decorrente do Diagnóstico surgem soluções integradoras
Observa-se a demanda por uma abordagem que congregue
todos os fatores de risco ao negócio.
Enterprise
Risk
Management
Governança
de TI
Resposta a
Incidentes
Governança
Corporativa
Proteção da
Reputação e
Marca
Políticas
Corpotativas
Publicações
Privadas
Automação
de Auditoria
Atendimento
a Agências
Reguladoras
Segurança
Patrimonial
Integração
de
Informações
Risco Legal
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Cobit
Continuidade
dos Negócios
Frameworks
Help Desk
Control Self
Assessment
Controles em
email e
planilhas
Melhoria
Contínua
Matriz de
Riscos e
Controles
Histórico de
Perdas
Segurança da
Informação
Integração
com o
Negócio
Leigislação
Repositório
de Evidências
Linguagem
Comum
Código de
Conduta
Relação com
Clientes e
Fornecedores
Meio
ambiente
Gestão de
Riscos
Atendimento
às Leis
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KRIs, KPIs
Feedback
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GRC – apresenta-se como uma solução integradora
Opondo-se a proliferação das abordagens “ sopa de letras”
Gestão
Empresarial
Agências
reguladoras
Governança
Corporativa
Segurança da
Informação
Fornecedores
Segurança
Patrimonial
Funcionários
GRC
Gestão
de Riscos
Compliance
Controles
Internos
Auditoria
TI
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O&M
Áreas de
Negócio
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GRC: Visão desejada
Consistência, Eficiência e Transparência para os processos de negócios
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O modelo de administração “empreendedor, dono – gestor”
Neste modelo de gestão o “ empreendedor” tem pleno domínio de seu
“ Apetite ao Risco”, do grau de exposição que deseja ao seu negócio e
do controle que exerce sobre as variáveis externas e internas.
Empreendedor
Comercial
Finanças
Planejamento, Organização,
Comando, Decisão e Controle
Operações
Processos de Negócio e Atividades
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O modelo com princípios de Governança Corporativa
Nos modelos onde o empreendedor cede lugar ao gestor contratado a “ Governança”
e a Gestão de Riscos tem papel relevantes no negócio.
Sócios – AGO / E
Auditoria
Independente
Conselho de
Administração
Conselho
Fiscal
Auditoria
interna
“Administradores”
Comercial
Finanças
Operações
Processos de Negócio e Atividades
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Definindo Riscos
Existem muitas definições de Gerenciamento dos Riscos. Vamos adotar esta da
Universidade de Surrey (UK):
Não é uma abordagem que evita os riscos.
O objetivo do Gerenciamento dos Riscos Corporativos não é eliminar os riscos, mas
sim gerenciá-los.
GRC - é um processo formal (de negócios) usado para ;
■
Identificar os riscos e oportunidades nos processos de negócio.
■
Estimar o impacto potencial desses eventos e fornecer um método para tratá-los;
■
Administrar as ameaças até um nível aceitável.
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25
O Caráter evolutivo do conceito de Riscos
Denominado inicialmente “ Gerenciamento dos Riscos” o conceito
evoluiu ao longo dos anos para Gerenciamento de Riscos Corporativo
(ou ERM - Enterprise Risk Management).
IBGC - Trata-se da definição do conjunto de eventos, externos ou internos, que podem
impactar os objetivos estratégicos da organização, inclusive os relacionados aos ativos
intangíveis (*) . É importante ressaltar que sempre existirão riscos desconhecidos pela
organização. O processo de identificação e análise geral de riscos deve ser monitorado e
continuamente aprimorado.
(*) “Ativos intangíveis” podem ser entendidos como os ativos e métodos responsáveis
pela diferença entre o market value (valor de mercado) e o book value (valor contábil) da
organização. Exemplos: carteira de clientes, reputação, relacionamentos, imagem,
processos, capacidade de inovação, softwares, marcas e patentes, direitos autorais,
licenças, concessões, pesquisa e desenvolvimento, etc.
Fonte; Manual de riscos IBGC
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O Caráter evolutivo do conceito de Riscos
Controle de
Risco
Gestão de
Risco
Gestão
Integrada
de Risco

Combinação entre probabilidade de ocorrência e conseqüências.

Eventos ou situações cujas as conseqüências constituem:

Oportunidades para obter benefícios / vantagens

Ameaças ao sucesso

Competência de identificar e analisar os riscos das atividades, com
o objetivo de obter vantagem sustentada na atividade.

Competência de aprimorar os controles internos e a capacidade
organizacional de identificar e tratar os riscos

Capacidade de acrescentar valor de forma sustentada na atividade

Competência de promover a identificação e gerir através de critérios
de prioridade o tratamento dos riscos

Capacidade de acrescentar valor de forma sustentada à organização
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Metodologias gerais de Implantação de GRC
Em sua forma básica, as metodologias de implementação de programas
GRC – Gestão de Riscos Corporativos, envolvem 4 etapas genéricas:
■
■
■
■
1 - A identificação dos riscos e oportunidades dos processos de negócios
2 - A avaliação e mensuração dos riscos, a partir do nível de exposição atual
3 - A determinação do nível alvo (ou desejado) de exposição (apetite do risco)
4 - Um plano de gerenciamento (envolvendo controles, ações e revisões) para
evoluir do estado atual para o estado alvo
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Abordagens metodológicas (Reduzida neste contexto para 4 fases)
1 - Identificação
2 - Avaliação e
Mensuração
3 - Nível de
exposição ao
risco
4 - Plano de
Ação
Para mapear, analisar e tomar decisões de priorização e alocação de
recursos, devemos categorizar os eventos por “natureza” e “origem” (na
etapa de identificação dos riscos) e por relevância (nas etapas de
avaliação e mensuração dos riscos).
Adotar uma métrica que permita a avaliação da relevância e fontes de
incertezas do risco. A relevância do risco está associada ao seu impacto
(não apenas no desempenho econômico-financeiro do período, mas
também o impacto intangível) e probabilidade de ocorrência.
Definir o nível de exposição desejável ao risco quantificando a incerteza
envolvida e projetando os resultados da empresa em cenários
alternativos econômicos e operacionais.
Depois de avaliados e mensurados, deve-se definir qual o tratamento
que será dado aos riscos e como eles serão monitorados e informados
às diversas partes interessadas.
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.... As metodologias que nos permitam reduzir “ o desconhecimento”
Dicionário de
Riscos (DR)
Informações para
Tomada de
Decisão
Operacional
• Relação com
Acionistas
• Disponibilidade
de Recursos e
Financiamento
Pessoal
Pessoal
• Recursos
Humanos
• Limite de
Autoridade
• Terceirização
• Comunicação
Operacional
• Fraude
• Obrigações
Regulamentares
• Político
• Conduta Antiética
Processo
Processo
• Satisfação do
cliente
• Eficiência
• Canais de
Distribuição
• Aderência às
Regras
• Interrupção de
Negócio
• Meio Ambiente
• Saúde e
Segurança
• Perdas
• Falha de Serviço
Tecnologia
Tecnologia
• Acesso e
Segurança das
Informações
• Infra-estrutura
• Disponibilidade
• Obsolescência
• Legal
Financeiro
Financeiro
• Taxa de Juros
• Câmbio
Estratégicas
Estratégicas
• Indicadores
Estratégicos
• Integridade
• Liquidez
• Inadimplência
Financeiras
Financeiras
Gestão
Integrada
de Riscos
• Inf. Contábeis /
Gerenciais
• Fiscal
Apoio /Suporte
• Concorrência e
Mercado
Operação
Riscos Internos
Riscos Externos
Operacionais
Operacionais
• Obrigações
Contratuais
• Precificação
• Indicadores de
Desempenho /
Risco
D
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Tecnologia
da Informação
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Ativos Fixos (Imobilizado)
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Administração Financeira (Tesouraria) t
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Desenvolvimento Organizacional / Folha de Pagamento
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Jurídico / Regulamentação
Ambiental
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
Terceirização
Comunicação
Fraude
Conduta Anti-ética
Satisfação do Cliente
Eficiência
Canais de Distribuição
Aderência às Regras
Interrupção de Negócio
Meio Ambiente, Saúde e Segurança
Obsolêscencia / Perdas
Falha de Serviço / Produto
Infra-estrutura
Disponibilidade
Taxa de Juros
Câmbio
Liquidez
Inadimplência
Indicadores Estratégicos
Informações Contábeis/ Gerenciais
Fiscal
Obrigações Contratuais
Precificação
Indicadores de Desempenho/ Risco
2
2
1
2
2
Definição de Estratégias
2
Vendas
2
2
Compras / Recebimentos / Contas a
Pagar
3
3
1
2
3
2
3
3
2
2
2
2
2
2
2
Faturamento e Contas a Receber
Tecnologia da Informação
3
2
3
2
2
3
3
2
2
2
2
2
1
2
3
3
3
3
3
2
3
3
2
2
2
2
2
3
2
3
Ativos Fixos (imobilizado)
2
2
2
2
2
2
2
2
3
3
2
1
3
3
2
2
2
3
2
2
3
3
3
2
2
Tesouraria
1
3
1
2
Jurídico / Fiscal e Tributário
3
2
2
3
3
2
2
3
3
2
1
2
2
2
2
2
2
3
3
3
3
2
1
2
3
2
2
2
2
2
Gestão de Riscos e Controles
2
2
3
2
2
2
2
1
2
3
2
2
Recursos Humanos / Folha de
Pagamento
Estabelecer Prioridades
2
2
2
2
Classificação do Processo
6
Integridade
5
Acesso e Segurança da Informação
4
Limite de Autoridade
3
Recursos Humanos
2
Legal
OPERACIONAIS
Político
FINANCEIRAS
Regulamentação
ESTRAT
1
Controladoria (Relatórios Financeiros e
Contábeis)
Processos de Suporte
FINANCEIRO
Disponibilidade de Recursos e
Financiamento
TECNOLOGIA
Relações com Acionistas
OPERACIONAL
Concorrência e Mercado
Processos de Operação
PESSOAL
Avaliação do Risco para o Negócio
INFORMAÇÕES PARA
TOMADA DE DECISÃO
INTERNOS
EXTERNOS
2
3
3
2
2
2
1
2
2
2
2
3
3
3
2
2
2
Identificar e quantificar os riscos
Estabelecer Monitoramento
Propor Planos de mitigação
Material elaborado para utilização exclusiva nos cursos do IBGC.
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Encerramento do Módulos 1 e 2
Temas presentes nos Módulos I e II
 As motivações que os trazem a este evento;
 Suas percepções sobre o tema;
 Razoes da adoção de programas GRC
 Conceitos de riscos
 Abordagens Metodológicas
Algum ponto a ser mais aprofundado?
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Curso em Moçambique
“Gestão de Riscos Corporativos”
Próximo Módulo
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