FAPAN
Faculdade de Agronegócio de Paraíso do Norte
EXERCÍCIO RESOLVIDO – TRABALHO ENTREGUE EM 03/11/2011
1. Uma sociedade foi constituída com o capital subscrito de R$ 5.000,00. Desta
valor, os sócios realizaram de imediato R$ 3.000,00 em dinheiro.
D – CAPITAL A REALIZAR
C – CAPITAL SOCIAL......................5.000
D – CAIXA
C – CAPITAL A REALIZAR..............3.000
2. Depósito bancário de R$ 400,00
D – BANCOS CONTA MOVIMENTO
C – CAIXA............................................400
3. Pagamento de despesas pré-operacionais, tais
despachantes, alvarás e taxas, no valor de R$ 100,00
como
gastos
com
D – DESPESAS COM IMPLANTAÇÃO (OPERACIONAIS)
C – CAIXA....................................................100
4. Compra à vista de veículos no valor de R$ 50,00 e de móveis e utensílios por
R$ 30,00, com pagamento efetuado em cheque
D – VEÍCULOS...............................................50
D – MÓVEIS E UTENSÍLIOS.........................30
C – BANCOS CONTA MOVIMENTO............80
5. Compra a prazo de mercadorias no valor de R$ 500,00, com ICMS de 20%
D – ESTOQUES DE MERCADORIAS................400
D – ICMS A RECUPERAR..................................100
C – FORNECEDORES........................................500
6. Provisionamento dos salários, que só serão pagos no mês seguinte, no valor
de R$ 100,00
D – DESPESAS DE SALÁRIOS
C – SALÁRIOS A PAGAR.............................100
7. Pagamento do aluguel, dentro do mês de competência, no valor de R$ 50,00
D – DESPESAS DE ALUGUÉIS
C – CAIXA......................................................50
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8. Venda à vista de mercadorias no valor de R$ 400,00, com 20% de ICMS e
CMV no valor de R$ 120,00
D – CAIXA
C – RECEITA DE VENDAS...................................400
D – CMV
C – ESTOQUE DE MERCADORIAS....................120
D – ICMS SOBRE VENDAS
C – ICMS A RECOLHER.........................................80
9. Pagamento dos salários provisionados no item 6
D – SALÁRIOS A PAGAR
C – CAIXA..............................................................100
10. Venda a prazo de mercadorias no valor de R$ 200,00, com ICMS de 20% e
CMV no valor de R$ 120,00
D – CLIENTES
C – RECEITA DE VENDAS...................................200
D – CMV
C – ESTOQUE DE MERCADORIAS....................120
D – ICMS SOBRE VENDAS
C – ICMS A RECOLHER........................................40
11. Pagamento da dívida com os fornecedores do item 5, com desconto de 10%
D – FORNECEDORES.......................................500
C – CAIXA.........................................................................................450
C – RECEITAS FINANCEIRAS (DESCONTO OBTIDO)..................50
12. Recebimento da venda do item 10, com desconto de 20%
D – CAIXA.........................................................................................160
D – DESPESAS FINANCEIRAS (DESCONTO CONDICIONAL)......40
C – CLIENTES...................................................................................200
13. Depreciação dos veículos: tempo de vida útil de 5 anos e taxa anual de 20%.
Depreciação dos móveis e utensílios: tempo de vida útil de 10 anos e taxa
anual de 10%.
D - DESPESAS DE DEPRECIAÇÃO.................................................13
C – DEPREC. ACUMULADA – VEÍCULOS.......................................10
C – DEPREC. ACUMULADA – MÓVEIS E UTENSÍLIOS..................3
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DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
DESPESA OPERACIONAL BRUTA.......................................................600
Venda a Vista............................................................400
Venda a Prazo..........................................................200
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA...................................................(120)
ICMS s/ Vendas........................................................(120)
(=) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS.......................................................480
(-) CMV.....................................................................................................(240)
(=) LUCRO BRUTO...................................................................................240
(-) DESPESAS OPERACIONAIS............................................................(253)
Despesas de Salários..............................................100
Despesas de Aluguéis...............................................50
Despesas de Depreciação........................................13
Despesas de Implantação.......................................100
Receitas financeiras (Desconto Obtido)...................(50)
Despesas financeiras (Desconto Concedido)...........40
(-) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO............................................(13)
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
CIRCULANTE
Caixa....................................2.460
Bancos c/ Movimento.............320
Estoques de Mercadorias.......160
PASSIVO
CIRCULANTE
ICMS a Recolher*.............20
NÃO CIRCULANTE
IMOBILIZADO
Veículos....................................50
(-) Deprec. Acumulada...........(10)
Móveis e Utensílios...................30
(-) Depres. Acumulada.............(3)
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social.................5.000
Capital a Realizar..........(2.000)
Capital Realizado...........3.000
(-) Prejuízos Acumulados..(13)
TOTAL
TOTAL
3.007,00
3.007
*COMPENSAÇÃO DO ICMS.
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