Regime de Caixa e Competência
D a ta = 3 d e F e v e r e i r o
V e n d a d e m e rc a d o ria a p ra z o =
1.000,00
P ra z o = 3 0 d d .
R e g i m e d e C o m p e tê n c i a
D R E F e ve re iro /2008
F a t u ra m e n t o
1.000,00
CM V
L u cro
(3 0 0 , 0 0 )
700,00
Re g im e d e Ca ix a
F lu x o d e C a ix a F e ve re iro /2008
E n tr a d a s
R e c e b im e n t o s d e z e m b ro . 0 7
1
2
3
4
1.500,00
R e c e b im e n t o s ja n e iro . 0 8
2.000,00
1.700,00
R e c e b im e n t o s fe ve re iro . 0 8
2.600,00
2.300,00
4.000,00
T o ta l E n tr a d a s
4.100,00
4.300,00
4.000,00
1.700,00
F lu x o d e C a ix a M a rço /2008
E n tr a d a s
R e c e b im e n t o s ja n e iro . 0 8
1
2
3
R e c e b im e n t o s fe ve re iro . 0 8
1.000,00
1.000,00
R e c e b im e n t o s m a rç o . 0 8
4.380,00
1.450,00
5.380,00
2.450,00
T o ta l E n tr a d a s
4
3.100,00
3.100,00
3.600,00
3.600,00
1
Fluxo de Caixa
• Quais as contas que vão para o fluxo de caixa?
TODAS

Tudo o que representa entrada e saída
de dinheiro deve ser lançado no fluxo
de caixa.
Saldo do
Fluxo de Caixa
=
Saldo do
Caixa + Bancos
2

O fluxo de caixa pode ser negativo?
Só ser for projetado.
3
Exemplo
D a ta = 3 d e F e ve re iro
V enda de m erc adoria a praz o =
1.000,00
P raz o = 30 dd.
R e g im e d e C o m p e tê n cia
D R E F e ve re iro /2008
F aturam ento
1.000,00
CM V
L u cro
(300,00)
700,00
R e g im e d e C a ix a
F lu x o d e C a ix a F e ve re iro /2008
En tra d a s
R ec ebim entos dez em bro.07
1
2
3
4
1.500,00
R ec ebim entos janeiro.08
2.000,00
1.700,00
R ec ebim entos fevereiro.08
2.600,00
2.300,00
4.000,00
T o ta l En tra d a s
4.100,00
4.300,00
4.000,00
1.700,00
F lu x o d e C a ix a M a rço /2008
En tra d a s
R ec ebim entos janeiro.08
1
2
3
R ec ebim entos fevereiro.08
1.000,00
1.000,00
R ec ebim entos m arç o.08
4.380,00
1.450,00
5.380,00
2.450,00
T o ta l En tra d a s
4
3.100,00
3.100,00
3.600,00
3.600,00
4
Demonstração do Resultado do Exercício – DRE
• É onde se apura o lucro da empresa.
• Todas as contas vão para o DRE?
NÃO
• Quais as contas que não vão?
– Fornecedores e investimentos
– Mesmo sendo desembolsos de caixa, estas contas não
são lançadas no DRE para que o Lucro não fique
distorcido.
5
Porque o lucro não aparece no caixa?
• Porque as vezes empresas lucrativas, não
conseguem honrar seus compromissos?
• Uma pequena empresa, mesmo lucrativa, pode
“quebrar”?
COMO?
• Se ela administrar mal seu capital de giro, investir
sem controle ou fizer retiradas não programadas.
6
Exercício
• Acessar planilha em excel.
7
Fim
8