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20 - DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE
CAIXA - DFC
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DFC
• Tem como principal objetivo evidenciar
as variações das disponibilidades da
empresa ocorridas no exercício.
• Demonstra as origens e aplicações de
recursos do período que possam afetar o
caixa (disponibilidades)
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DFC
• Existem dois modelos de
DFC:
–Indireto;
–Direto.
DFC MODELO INDIRETO
• São analisadas as variações ocorridas nos grupos
Aumento do Ativo
Diminuição do Ativo
Aumento do Passivo
Diminuição do Passivo
= Aplicação de recursos
= Origem de recursos
= Origem de recursos
= Aplicação de recursos
EXEMPLIFICAÇÃO
Balanço Patrimonial - Intelibem Ltda
ATIVO
Circulante
Caixa
Bancos
Duplicatas a receber
Estoque de Mercadorias
Realizável L.P.
Duplicatas a receber L.P.
Permanente
Equipamentos de Informática
31/01/2007
17.897,50
01/01/2007 PASSIVO
31/01/2007
21.900,00 Circulante
11.950,00
9.600,00
1.522,50
7.500,00
Fornecedores
1.350,00
1.500,00
12.250,00
9.900,00
Duplicatas a pagar
2.700,00
2.700,00
3.750,00
3.000,00
Financiamentos a pagar
7.900,00
5.400,00
375,00
1.500,00
2.700,00
2.700,00 Exigível L.P.
24.996,00
24.996,00
2.700,00
2.700,00
24.996,00
24.996,00
51.905,50
52.500,00
Capital Social
31.000,00
30.000,00
Lucros acumulados
20.905,50
22.500,00
88.851,50
87.096,00
68.254,00
1.800,00
Imóveis
63.600,00
63.600,00
Veículos
6.000,00
(3.146,00)
88.851,50
Fornecedores L.P.
62.496,00 Patrimônio Líquido
1.800,00
Depreciação acumulada
TOTAL
2.350,00
01/01/2007
(2.904,00)
87.096,00 TOTAL
EXEMPLIFICAÇÃO
31 de janeiro de 2007 - Intelibem Ltda
Demonstrativo de Resultado do Exercício
Receita Bruta
2.250,00
(-) Deduções
-
Receita Líquida
2.250,00
(-) CMV
(1.125,00)
Lucro Operacional Bruto
1.125,00
(-)Despesas Operacionais
Despesas Administrativas
Telefone/Internet
(75,00)
Depreciação
(242,00)
Honorários
(750,00)
(1.067,00)
150,00
150,00
(15,00)
(15,00)
(37,50)
(37,50)
500,00
500,00
+ Receitas Financeiras
Receita com juros
Despesas Financeiras
Despesas financeiras
Outras Despesas Operacionais
Outras despesas operacionais
+ Outras Receitas Operacionais
Receitas de prêmios
Lucro Líquido
655,50
EXEMPLIFICAÇÃO
Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) - Modelo Indireto
1 Origens
1.1 Das Operações
Lucro do Exercício
655,50
Depreciação
242,00
Aumento do Passivo Circulante Operacional
Diminuição do Ativo Circulante Operacional
1.125,00
Subtotal
2.022,50
1.2 Dos Acionistas
Integralização de Capital
1.000,00
Subtotal
1.000,00
1.3 De Terceiros
Diminuição do Ativo Permanente
Diminuição do ativo Realizável a Longo Prazo
Aumento do Passivo Circulante não Operacional
2.500,00
Aumento do Passivo Exigível a Longo Prazo
Subtotal
Total das Origens
2.500,00
5.522,50
2 Aplicaçoes de Recursos
2.1 Das operações
Prejuízo do Exercício
Redução do Passivo Circulante Operacional
150,00
Aumento do Ativo Circulante Operacional
750,00
Subtotal
900,00
2.2 Dos Acionistas
Distribuição de Dividendos
2.250,00
Subtotal
2.250,00
2.3 De Terceiros
Aumento de Ativo Permanente
6.000,00
Aumento do Ativo Realizável a Longo Prazo
Diminuição do Passivo Exigível a Longo Prazo
Diminuição do Passivo Circulante não Operacional
Subtotal
Total das Aplicações
3 Variação do Caixa e Bancos (1-2)
6.000,00
9.150,00
(3.627,50)
4 Variação do Disponível
Disponível Inicial
17.400,00
Disponível Final
13.772,50
Variação do Disponível
(3.627,50)
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DFC
Resumo
Origens
Aplicações
Saldo
1.1 Das Operações
2.022,50
900,00
1.122,50
1.2 Dos Acionistas
1.000,00
2.250,00
(1.250,00)
1.3 De Terceiros
2.500,00
6.000,00
(3.500,00)
5.522,50
9.150,00
(3.627,50)
DFC PARA FINS ESTRATÉGICOS E
GERENCIAIS
• Assim, a DFC para fins estratégicos e
gerenciais deve ser projetada, utilizando
informações passadas e presentes,
incluindo perspectivas de mercado,
sazonalidades e outras contingências
que possam afetar a posição financeira
da entidade.
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Muito Obrigado(a)!!
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