TAX NEWSLETTER Outubro/October 2015 Notícias News IRC e Imposto sobre os Veículos – Pedido de informação vinculativa: Tributação autónoma – Foi publicada, no Portal das Finanças, uma informação vinculativa (processo n.º 750/2015) referente à tributação autónoma dos encargos com viaturas ligeiras de mercadorias. Corporate Income Tax (“CIT”) and Tax on Vehicles – Binding ruling: Autonomous taxation – A binding ruling (process no. 750/2015) was published on the Portuguese Tax Authorities’ website, regarding the nondeductibility of the autonomous taxation of expenses incurred with light goods vehicles. IVA – Pedido de informação vinculativa: Vouchers – Foram publicadas, no Portal das Finanças, duas informações vinculativas (processos n.º 6637 e n.º 8220) referentes ao enquadramento dos vouchers em sede de IVA. VAT – Binding rulings: Vouchers – Two binding rulings (processes no. 6637 and no. 8220) were published on the Portuguese Tax Authorities’ website, regarding the VAT framework applicable to vouchers. Mais-valias pela alienação de acções antes da entrada em vigor da Lei n.º 15/2010 – Foi publicado no Diário da República, em 26 de Outubro de 2015, o Acórdão n.º 5/2015 do Supremo Tribunal de Justiça, cuja decisão esclarece que as mais-valias decorrentes de actos de alienação de acções detidas há mais de 12 meses que tenham ocorrido antes da entrada em vigor da Lei n.º 15/2010, de 26 de Julho, particularmente no período compreendido entre 1 de Janeiro e 26 de Julho de 2010, continuam a seguir o regime legal de não sujeição a tributação. Capital gains for the disposal of shares before the entry into force of Law no. 15/2010 – The Supreme Court of Justice’s Decision no. 5/2015 was published on the State Gazette, on October 26, 2015, clarifying that the capital gains incurred with the disposal of shares that were held for more than 12 months and which occurred before the entry into force of Law no. 15/2010, dated July 26, particularly on the period ranging between January 1 and July 26, 2010, are outside the scope of taxation. Diplomas Aprovados Approved diplomas Estatuto dos Benefícios Fiscais (“EBF”) – Foi publicada em Diário da República, no dia 1 de Outubro de 2015, a Portaria n.º 318/2015, que aprova a declaração modelo 25 e respectivas instruções de preenchimento, a utilizar pelas entidades que recebam donativos fiscalmente relevantes no âmbito do regime consagrado no EBF. Tax Benefits Statute (“TBS”) – Order no. 318/2015 was published on the State Gazette, on October 1, 2015, approving the modelo 25 return and respecting filling instructions, to be used by entities that receive tax relevant donations under the regime foreseen on the TBS. Grant Thornton Consultores, Lda. – Member firm of Grant Thornton International Ltd. (“Grant Thornton International”) Grant Thornton International and the member firms are not a worldwide partnership. Services are delivered by the member firms independently. This publication has been prepared only as a guide. No responsibility can be accepted by us for loss occasioned to any person acting or refraining from acting as a result of any material in this publication. Confidential - All rights reserved Arquiparque II – Edifício A Avenida Cáceres Monteiro, n.º 10 – 5.º Esquerdo 1495-192 Algés (Lisboa) Avenida da Boavista, 1361 – 5º 4100 – 130 Porto 2 Pagamentos a Não-Residentes: Declaração modelo 30 – Foi publicada no Diário da República, em 5 de Outubro de 2015, a Portaria n.º 332-A/2015 que aprova as instruções de preenchimento da declaração modelo 30, aprovada pela Portaria n.º 372/2013, de 27 de Dezembro. Payments to Non-Residents: Modelo 30 return – Order no. 322-A/2015 was published on the State Gazette, on October 5, 2015, approving the filing instructions of the modelo 30 return, approved by Order no. 372/2013, dated December 27. IRS e IVA: Novos modelos de facturas para trabalhadores independentes – Foi publicada no Diário da República de 8 de Outubro de 2015, a Portaria n.º 338/2015 que aprova os novos modelos de factura, de recibo e de factura-recibo, bem como as respectivas instruções de preenchimento, aplicáveis aos trabalhadores independentes. Personal Income Tax (“PIT”) and VAT : New templates for invoices to be issued by self-employed persons – Order no. 338/2015 was published on the State Gazette, on October 8, 2015, approving the new templates for invoices, receipts and invoice-receipts, and also the filling instructions, applicable to self-employed persons. EBF: Modelo 27 RFI – Foi publicado, no Diário da República de 14 de Outubro de 2015, o Despacho n.º 11485/2015 do Gabinete do Secretário de Estado dos Assuntos Fiscais, que aprova o formulário Modelo 27-RFI e respectivas instruções de preenchimento. TBS: 27 RFI return – Decision no. 11485/2015 issued by the Office of the Secretary of State of Tax Affairs, was published on the State Gazette, on October 14, 2015, approving the 27 RFI return and respective filling instructions. O referido modelo destina-se destinado a permitir o reembolso total ou parcial de imposto português que tenha sido retido na fonte sobre rendimentos pagos por organismos de investimento colectivo a sócios e participantes não residentes em território português. The aforementioned return aims at allowing the full or partial refund of Portuguese tax that has been withheld at source on income paid by collective investment undertakings to partners and participants which are not resident in the Portuguese territory. Capital Social: Instituições de crédito e sociedades financeiras – Foi publicada no Diário da República, em 15 de Outubro de 2015, a Portaria n.º 362/2015, que procede à nona alteração à Portaria n.º 95/94, que fixa o capital social mínimo das instituições de crédito e das sociedades financeiras. Share Capital: Credit institutions and financial corporations – Order no. 362/2015 was published on the State Gazette, on October 15, 2015, proceeding with the ninth amendment to Order. No. 95/94, which fixes the minimum share capital of credit institutions and financial corporations. IRS: Declaração Modelo 3 para rendimentos de anos anteriores – Foi publicada no Diário da República de 16 de Outubro de 2015 a Portaria n.º 366/2015 que aprova os novos modelos de impressos da declaração modelo 3, para declarar os rendimentos respeitantes aos anos de 2001 a 2014, e respectivas instruções de preenchimento. PIT: Modelo 3 return for income obtained in previous years – Order no. 366/2015 was published on the State Gazette of October 16, 2015, approving the new templates of modelo 3 return (PIT return), to declare the income obtained between 2001 and 2014, and respective filling instructions. Grant Thornton Consultores, Lda. – Member firm of Grant Thornton International Ltd. (“Grant Thornton International”) Grant Thornton International and the member firms are not a worldwide partnership. Services are delivered by the member firms independently. This publication has been prepared only as a guide. No responsibility can be accepted by us for loss occasioned to any person acting or refraining from acting as a result of any material in this publication. Confidential - All rights reserved Arquiparque II – Edifício A Avenida Cáceres Monteiro, n.º 10 – 5.º Esquerdo 1495-192 Algés (Lisboa) Avenida da Boavista, 1361 – 5º 4100 – 130 Porto 3 Segurança Social: Invalidez – Foi publicado no Diário da República de 20 de Outubro de 2015, o Decreto-Lei n.º 246/2015 que aprova a primeira alteração à Lei n.º 90/2009, de 31 de Agosto, que institui o regime especial de protecção na invalidez, e a terceira alteração do Decreto-Lei n.º 265/99, de 14 de Julho, que cria o complemento por dependência. Social Security: Invalidity – Decree-Law no. 246/2015 was published on the State Gazette, on October 20, 2015, approving the first amendment to Law no. 90/2009, dated August 31, which established the special regime for invalidity insurance, and the third amendment to Decree Law no. 265/99, dated July 14, which creates the dependent person’s supplement. Informação Empresarial Simplificada (“IES”): Termos de envio – Foi publicada no Diário da República, em 20 de Outubro de 2015, a Portaria n.º 370/2015, que aprova os termos a que deve obedecer o envio da IES e revoga a Portaria n.º 499/2007, de 30 de Abril. Simplified Business Information return (“IES”) – Terms of filing – Order no. 370/2015 was published on the State Gazette, on October 20, 2015, approving the terms of filing of the IES and revoking Order no. 499/2007, dated April 30. IRS: Declaração Modelo 39 – Foi publicada no Diário da República de 20 de Outubro de 2015, a Portaria n.º 371/2015 que aprova as novas instruções de preenchimento da declaração modelo 39 (“rendimentos e retenções a taxas liberatórias”). PIT: Modelo 39 return - Order no. 371/2015 was published on the State Gazette of October 20, 2015, approving the new filing instructing of the modelo 39 return (“income and withholding tax subject to special tax rates”). IRS: Declaração Modelo 49 – Foi igualmente publicada no Diário da República de 20 de Outubro de 2015, a Portaria n.º 372/2015 que aprova a declaração modelo 49 (referente a rendimentos de fonte estrangeira relativamente aos quais tenha direito a crédito de imposto por dupla tributação internacional e cujo montante não esteja determinado no Estado da fonte até ao termo do prazo para entrega da declaração de IRS) e respectivas instruções de preenchimento, para efeitos do disposto nos n.ºs 3 e 4 do artigo 60.º do Código do IRS. PIT: Modelo 49 return – Order no. 371/2015 was also published on the State Gazette of October 20, 2015, approving the modelo 39 return (regarding foreign income in relation to which there is the right to receive a tax credit due to the international double taxation and whose amount is not determined on the source State until the end of the deadline to proceed with the filing of the Portuguese PIT return) and respective filing instructions, for the purpose set forth in article 60 (3) and (4) of the PIT Code. IRS: Declaração Modelo 48 – Foi publicada em 22 de Outubro de 2015, no Diário da República, a Portaria n.º 378/2015, que aprova o modelo oficial da declaração modelo 48 (“transferência de residência para fora do território português – UE/EEE – pagamento diferido ou fraccionado”, no âmbito das mais-valias), conforme previsto nos n.ºs 5 e 6 do artigo 10.º-A do Código do IRS e respectivas instruções de preenchimento. PIT: Modelo 48 return – Order no. 378/2015 was published on the State Gazette, on October 22, 2015, approving the official template of the modelo 48 return (“transfer of residence to a place located outside the Portuguese territory – EU/EEA – deferred or fractionated payment”, regarding capital gains), as foreseen on article 10-A (5) and 6) of the PIT Code and respective filling instructions. Grant Thornton Consultores, Lda. – Member firm of Grant Thornton International Ltd. (“Grant Thornton International”) Grant Thornton International and the member firms are not a worldwide partnership. Services are delivered by the member firms independently. This publication has been prepared only as a guide. No responsibility can be accepted by us for loss occasioned to any person acting or refraining from acting as a result of any material in this publication. Confidential - All rights reserved Arquiparque II – Edifício A Avenida Cáceres Monteiro, n.º 10 – 5.º Esquerdo 1495-192 Algés (Lisboa) Avenida da Boavista, 1361 – 5º 4100 – 130 Porto 4 IRS e IRC: Declaração Modelo 10 – Foi publicada no Diário da República de 26 de Outubro de 2015, a Portaria n.º 383/2015 que aprova a declaração modelo 10 (“rendimentos e retenções – residentes”) e as respectivas instruções de preenchimento. PIT and CIT: Modelo 10 return - Order no. 383/2015 was published on the State Gazette of October 26, 2015, approving the modelo 10 return (“income and withholding tax – residents”) and respective filling instructions. Orçamento da Região Autónoma dos Açores para 2015 – Foi publicado no Diário da República, em 26 de Outubro de 2015, o Decreto Legislativo Regional n.º 23/2015/A, que procede à terceira alteração ao Decreto Legislativo Regional n.º 1/2015/A, que aprovou o Orçamento da Região Autónoma dos Açores para 2015. Autonomous Region of Azores’ Budget for 2015 – Regional Legislative Decree no. 23/2015/A was published on the State Gazette, on October 26, 2015, proceeding with the third amendment to Regional Legislative Decree no. 1/2015/A, which approved the Autonomous Region of Azores’ Budget for 2015. Contactos/Contacts: Grant Thornton Consultores, Lda. Tel. + 351 21 413 46 30 (Lis) / + 351 220 996 083 (Por) Fax. + 351 21 413 46 39 (Lis) / + 351 220 997 696 (Por) E-mail: [email protected] Website: www.grantthornton.pt Grant Thornton Consultores, Lda. – Member firm of Grant Thornton International Ltd. (“Grant Thornton International”) Grant Thornton International and the member firms are not a worldwide partnership. Services are delivered by the member firms independently. This publication has been prepared only as a guide. No responsibility can be accepted by us for loss occasioned to any person acting or refraining from acting as a result of any material in this publication. 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