Avaliação Atuarial 2015 IPREJUN: RPPS Jundiaí Agenda • Avaliação Atuarial (conceitos) • Resultados da Avaliação Atuarial • Próximos Passos • Comparação com avaliações desde 2012 Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • • • • • Base Atuarial Dados dos Servidores em Atividade e Inativos Distribuições dos Servidores Resultados Conclusões Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial: Capitalização e PUC Tem tempo anterior? O que pode ocorrer até a aposentadoria? C Admissão = 0 Qual a idade? Qual salário e atividade? 1 C 2 C 3 ----- ----- C n-1 C n = aposentadoria O que pode ocorrer após a aposentadoria? R Concessão = 0 Avaliação Atuarial 1 R 2 R 3 ----- ----- www.consultoriaexponencial.com.br R m-1 R m = morte Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial: Capitalização e PUC Demissão Casamento Nascimento Morte Invalidez Doença O que pode ocorrer até a aposentadoria? C Admissão = 0 1 C 2 C 3 ----- ----- C n-1 C n = aposentadoria Morte Longevidade O que pode ocorrer após a aposentadoria? R Concessão = 0 Avaliação Atuarial 1 R 2 R 3 ----- ----- www.consultoriaexponencial.com.br R m-1 R m = morte Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial: Capitalização e PUC Data da Avaliação C Admissão = 0 1 C 2 C 3 ----- ----- Acumulou as contribuições? R Concessão = 0 Avaliação Atuarial 1 R 2 R 3 C n-1 C n = aposentadoria Quanto tempo ainda para contribuir? ----- ----- www.consultoriaexponencial.com.br R m-1 R m = morte Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial: Capitalização e PUC C Admissão = 0 1 C 2 C ----- 3 ----- C n-1 C n = aposentadoria Data da Avaliação R Concessão = 0 1 R 2 R 3 ----- ----- R m-1 R m = morte Acumulou as contribuições? Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Base Atuarial – Usada pelo atuário para determinar o custo do plano para o período seguinte: • Método Atuarial do Custo – Caneta: o custo depende da marca, do material, do tamanho e, não do comprador – Aposentadoria: custo depende da legislação, dos dados, das hipóteses e, não do atuário • Hipóteses Atuariais Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Base Atuarial – Hipóteses Atuariais: suposições que formam o cenário onde o plano evolui. • Hipóteses Econômicas – Inflação, juros, crescimento salarial • Hipóteses Biométricas – Sobrevivência, morte • Hipóteses Sociais – Casamento, nascimentos Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Base Atuarial – Hipóteses Atuariais Principais: impactos avaliados. • Taxa Real de Juros: 6,00% a.a. acima do IPCA – Redução de 0,25pp => aumento de 5,30% no CNAp • Crescimento Real do Salário: 1,00% a.a. (lei) – Aumento de 0,25pp => aumento de 1,63% no CNAp • Tábua de Sobrevivência: IBGE 2012 – Alterando para AT 2000 => aumento de 9,54% no CNAp Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Base Atuarial – Principais Variáveis: impactos principais. sim • Salário: diretamente proporcional • Salário Mínimo: idem + componente político (hipótese?) • Idade de Entrada < => Idade Aposentadoria < – Tempo Anterior: Idade Aposentadoria + Compensação • Idade Aposentadoria < => Expectativa Vida > • Idade Atual: probabilidade pensão e invalidez • Sexo e Atividade: Fem. e Prof. Aposentam antes Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Dados dos Servidores em Atividade: – Base: 31/12/2014 – Quantidade: 7.768 – Idade Atual Média: 43,4 anos – Idade de Aposentadoria Média: 60,2 anos – Remuneração Média: R$ 3.825,21 – Folha de Salários dos Ativos: R$ 29.714.228,07 – Tempo de Serviço Médio: 9,8 anos Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Dados dos Servidores Inativos e Pensionistas – Base: 31/12/2014 – Quantidade: 1.756 – Idade Atual Média: 63,5 anos – Remuneração Média: R$ 4.235,99 – Folha Benefícios: R$ 7.438.401,55 (custo = 25,03%) – Tempo Médio recebendo Benefício: 8,1 anos Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Distribuição dos Ativos: faixa etária 4.6% 10.2% Até 30 anos 24.0% 30 - 40 28.8% 40 a 50 50 a 60 > 60 anos 32.3% Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Distribuição dos Ativos: faixa salarial 1.1% 8.4% 33.9% 29.0% Até 3 Sal Min 3a5 5 a 10 10 a 20 > 20 Sal Min 27.7% Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Distribuição dos Ativos: T. Cont. INSS 1.6%1.4% 0.3% 4.1% Até 4 anos 4a8 8 a 12 12 a 20 92.5% Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br > 20 anos Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Distribuição dos Ativos: T. para Aposentar 6.1% 3.4% 4.1% Até 2 anos 49.3% 2a5 5 a 15 37.1% Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br 15 a 30 > 30 anos Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Distribuição dos Ativos: Atividade e Sexo Atividade e Sexo Número de % de Salário Idade Idade Média Servidores Servidores Médio (R$) Média Aposentadoria Professor (Masc) 203 2,6% 4.763 43,1 61,7 Professor (Fem) 1.924 24,8% 4.532 41,1 56,8 Normal (Masc) 2.122 27,3% 4.234 46,0 63,9 Normal (Fem) 3.519 45,3% 3.138 43,1 59,8 7.768 100,0% 3.825 43,4 60,2 Geral Análise mais pontual! Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Resultados: sem considerar compensação Reservas Matemáticas Valores em reais Benefícios Concedidos (1.756) 1.113.331.756,80 Benefícios a Conceder (7.768) 960.662.126,25 Total (sem Comp. Financeira) 2.073.993.883,05 Ativo 1.093.853.777,20 Déficit Atuarial Avaliação Atuarial 980.140.105,85 www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Resultados: considerada compensação Reservas Matemáticas Valores em reais Benefícios Concedidos (1.756) 1.034.934.170,47 Benefícios a Conceder (7.768) 888.006.604,52 Total (COM Comp. Financeira) 1.922.940.774,99 Ativo 1.093.853.777,20 Déficit Atuarial Avaliação Atuarial 829.086.997,79 www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Comparações Reservas Matemáticas Benefícios Concedidos Benefícios a Conceder Total (COM Comp. Financeira) Ativo Déficit Atuarial Avaliação Atuarial 2014 856.704.039,26 2015 1.034.934.170,47 793.423.293,08 888.006.604,52 1.650.127.332,34 1.922.940.774,99 954.844.419,64 1.093.853.777,20 695.282.912,70 829.086.997,79 www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Resultados: alíquotas sobre a folha salarial Benefícios Aposentadorias Custo (% da Folha) 14,15% Aposentadoria por Invalidez Pensão por Morte de Ativo Pensão Morte (apos. + inv.) 1,16% 4,49% 1,82% Auxílios (AD, SM, AR, SF) Custos Administrativos 1,44% 1,00% Custo Especial 2015 (com CP) 6,00% Total 30,06% Folha = 29.714.228,07 Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Comparações Benefícios Aposentadorias 2014 2015 15,17% 14,15% Aposentadoria por Invalidez 1,21% 1,16% Pensão por Morte de Ativo 4,01% 4,49% Pensão Morte (apos. + inv.) 1,96% 1,82% Auxílios (AD, SM, AR, SF) 1,82% 1,44% Custos Administrativos 1,25% 1,00% Custo Especial 6,00% 6,00% 31,33% 30,06% Total Folha = 26.462.459,78 Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Folha = 29.714.228,07 Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Comparação últimas 3 avaliações Estatísticas e Resultados Item Total de Servidores Ativos Total de Servidores Aposentados Total de Pensionistas Folha Salarial dos Ativos (R$) Salário Médio dos Ativos (R$) Folha Salarial dos Inativos (R$) Benefício Médio dos Inativos (R$) Alíquota de Contribuição, incluindo Custo Normal e Especial e Auxílios, e a compensação (% da Folha de Ativos) Idade Média Servidores em Atividade Servidores Inativos Pensionistas Reserva Matemática Total (somente Regime de Capitalização) Benefícios a Conceder Benefícios Concedidos Patrimônio Estimativa da Compensação Previdenciária [Receber (+) ou Pagar (-)] Resultado [Superávit (+) ou Déficit (-)] Avaliação Atuarial Exercícios 2012 2013 2014 2015 6.829 965 301 17.033.151,00 2.494,24 4.122.494,00 3.256,31 7.267 1.143 326 28.355.234,28 3.901,92 5.156.250,85 3.510,04 7.382 1.317 344 26.462.473,80 3.584,73 6.630.627,55 3.991,95 7.768 1.399 357 29.714.228,07 3.825,21 7.438.401,55 4.235,99 38,24% 39,75% 31,33% 30,06% 43,24 64,73 53,67 845.126.847,53 43,20 63,82 57,30 2.008.092.913,45 43,17 63,94 59,08 1.729.580.745,35 43,39 64,14 60,83 2.073.993.883,05 238.587.882,78 606.538.964,75 721.523.750,90 132.455.547,00 1.271.873.977,20 736.218.936,25 755.821.884,35 212.013.068,13 833.235.023,86 896.345.721,49 954.844.419,64 79.453.413,01 960.662.126,25 1.113.331.756,80 1.093.853.777,20 151.053.108,06 8.852.450,37 -1.040.257.960,97 -695.282.912,70 -829.086.997,79 www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Comparação últimas 3 avaliações Hipóteses Atuariais Item Exercícios 2012 2013 2014 Agregado PUC PUC Outros Outros Outros Outros Outros Outros Outros Outros Outros Outros alvaro alvaro 6,00% 6,00% 6,00% 1,00% 1,00% 1,00% 0,50% 0,00% 0,00% 98,00% 100,00% 97,80% Método Atuarial (aposentadorias) 2015 PUC Tábua de Mortalidade para fins: de Aposentadoria IBGE 2012 de Morte de Ativo ou Inativo IBGE 2012 de Morte de Inválido Tábua de Entrada em Invalidez IBGE 2012 alvaro Taxas de longo prazo (a.a.) Retorno de Investimentos 6,00% Crescimento Salarial 1,00% Crescimento do Benefício 0,00% Fator de Determinação do Valor Real Avaliação Atuarial 97,80% www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial • Conclusões – Custo Normal Aposentadorias: (15,17% para 14,15%) • Entrada de novos servidores • Custo aumentou em proporção menor que a folha – Custo Especial (déficit atuarial): (6,00% -> escalonamento) • Patrimônio subiu 15% (meta atuarial não batida) • Reservas subiram 20% (folha 12%; método) Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial RPPS Jundiaí Obrigado! Esteja a vontade para um contato. [email protected] (11) 9 8258-0246 Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu
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