Apresentação para o IPq – Instituto de Psiquiatria
Do Hospital das Clínicas de São Paulo
CONCEITOS DE
PLANEJAMENTO E ESTRATÉGIA
PARA A GESTÃO ORGANIZACIONAL
GIPEE – Gestão Integrada de Planejamento
E Estratégia Empresarial
Abrangência do software
O Modelo de Planejamento e Estratégia GIPEE pode ser
aplicado a qualquer tipo de Organização: atividade
econômica, objetivo da atividade ou porte da instituição. O
modelo foi construído para que qualquer empresa possa ser
modelada dentro de sua lógica de gestão:
. Empresas com Fins Lucrativos
. Sem Fins Lucrativos
. Privadas
. Públicas
. Industriais
. Serviços
. Agropecuárias
O objetivo é a
gestão dos ativos
intangíveis e a
avaliação dos
resultados no
modelo contábilfinanceiro.
Estrutura de um ATIVO
Custo de Aquisição
ou
Custo de remuneração
Valor Intrínseco
ou
Valor Estratégico
Custo Contábil
Valor
do Intangível
Valor
Econômico
dodoATIVO
Valor
Econômico
ATIVO
Custo tangível
+
Valor do Intangível
Estrutura de um ATIVO : Colaboradores
Colaboradores
Custo de Aquisição
ou
Custo de remuneração
Remuneração
do Colaborador
Capacidades
Valor Intrínseco
ou
Valor Estratégico
Competências Essenciais
Custo
Contábil
Custo Contábil
Despesas de Salários
Valor
do Intangível
O que o mercado está
disposto a pagar pela
competência.
Custo tangível
+
Valor do Intangível
Valor Econômico do Colaborador
Valor
Intangível
Estrutura de um ATIVO : Colaboradores
Custo
Contábil
Valor
Intangível
Salário mensal
Benefícios
13º. Salario
Férias
FGTS
Folgas
Plantões
etc
Competência essencial
Treinamento constante:
Buscar novas habilidades;
Utilização contínua e
sustentada –
desdobradas e
reconfiguradas;
Rompimento das
barreiras funcionais;
Desenvolvimento dos
recursos humanos.
Controle de
Custos e
despesas
Capital Intelectual
1. Capital Humano
2. Capital da
Informação
3. Capital
Organizacional
Ativos - recursos
Custo
Contábil
Valor
Intangível
Processos Internos:
Atendimento
Encaminhamento
Tratamento
Suporte auxiliar
Suprimentos
Gargalos do Processo
Acompanhamentos
Estudo de Caso
Documentação científica
Estatísticas
Qualidade do processo
Eficácia e eficiência
Prontidão
Conhecimento do processo
Comunicação interna
Responsabilidades
Ética profissional
Trabalho em equipe
Atividades
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
Objetivos da
atividade
Objetivos da
Função
Objetivos dos
serviços
Objetivos do
Departamento
Objetivos da
Organização
Estratégias de
atuação
Visão de futuro
PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO
Começando a Modelar a Empresa
O objetivo é sair do modelo contábil e abrir espaço para a modelagem
do que não está avaliado na contabilidade, criando os processos intangíveis.
Processos Internos: Atendimento, Encaminhamento, Tratamento, Suporte
auxiliar, Suprimentos, Gargalos do Processo, Acompanhamentos, Estudo de
Caso, Documentação científica, Estatísticas, Qualidade do processo, Eficácia
e eficiência, Prontidão, Conhecimento do processo, Comunicação interna,
Responsabilidades, Ética profissional, Trabalho em equipe.
Salários
Demonstração do
Resultado
Despesa contábil
dos salários
Balanço
Patrimonial
Saldo dos salários
à pagar
Indicadores financeiros,
Relações entre tangíveis e
intangíveis,
Quantificação de operações,
Qualificação da folha,
Separação em Departamentos,
Construção de Processos.
Produtividade.
Economia
Setor
Econômico
Desempenho da Economia: PIB, Industria, Serviços, Agro, etc.
O setor, concorrência, oportunidades, investimentos, necessidades,
população, indicadores sócio-econômicos, renda, etc.
Estrutura
Abertura das contas de Imobilizado, descrevendo a estrutura da
empresa para o desenvolvimento das atividades.
Processos
Os processos já mencionados, esquematizando o mecanismo dos
serviços de atendimento e de todos os demais serviços.
Dem.
Resultado
Balanço
Patrimonial
Demonstração do
Resultado
Despesa contábil
dos salários
Balanço
Patrimonial
Saldo dos salários
à pagar
CALCULOS de Desempenho
Indicadores financeiros,
Relações entre tangíveis e
intangíveis,
Quantificação de operações,
Qualificação da folha,
Separação em Departamentos,
Construção de Processos.
Produtividade.
Economia
Setor
Econômico
Estrutura
Processos
Dem.
Resultado
Balanço
Patrimonial
Nessa etapa temos, abrangendo não só o pessoal, todas as
atividades que importaram abrir e pesquisar. Todos os ativos
intangíveis referentes aos ativos da contabilidade estão
dimensionados e descritos. O relacionamento com os relatórios
contábeis estão feitos e o modelo matemático do fluxo das
operações e os resultados financeiros referentes a eles estão
montados. No terceiro grupo de contas são realizados os cálculos
de desempenho, de indicadores de resultado, de produtividade e
utilização da capacidade instalada, bem como qualquer calculo
que se queira fazer em relação as atividades.
CALCULOS de Desempenho
Indicadores financeiros, Relações entre tangíveis e intangíveis, Quantificação de
operações, Qualificação da folha, Separação em Departamentos, Construção de
processos e dimensionamento produtivo, Produtividade das atividades.
Todo ativo contábil tem seu correspondente ativo intangível. O
ativo contábil é sempre um bem ou um direito que provêm da
atividade profissional do colaborador. Assim, é necessário um
modelo de gestão para os ATIVOS CONTÁBEIS e um modelo de
gestão para os ATIVOS INTANGÍVEIS. O modelo contábil para o
controle e planejamento financeiro e o modelo dos ativos
intangíveis para o acompanhamento e avaliação do plano
estratégico elaborado pela organização.
ATIVOS CONTÁBEIS-FINANCEIROS
– CONTROLE E PLANEJAMENTO
ATIVOS INTANGÍVEIS
– ACOMPANHAMENTO E AVALIAÇÃO ESTRATÉGICA
Economia
Setor
Estrutura
Processos
Dem.
Resultado
Balanço
Patrimonial
Indicadores
Produtivi//
Ind.
Estratégicos
O histórico do modelo está completo. As demonstrações
econômico-financeiras e contábeis, incluindo um total de
dez relatórios estão completos. Os parâmetros que
configuram os ativos intangíveis, definidos. Os processos
desenhados. A empresa inserida no setor e na economia.
Os indicadores financeiros, de produtividade,
desempenho e estratégicos, calculados.
Agora conhecemos a empresa, e para cada circunstancia
novos parâmetros serão abertos.
O trabalho agora é criar um cenário futuro em que se
escolherá o período de projeções. Projetaremos os
parâmetros intangíveis juntamente com parâmetros
tangíveis. De acordo com os planos da organização será
definido o futuro das operações.
Após tudo isso, será construído o modelo de avaliação
estratégica, para alcançar maior produtividade, mais
eficiência nas operações e otimização dos recursos
disponíveis. O modelo estratégico será o BSC – Balance
Scorecard.
HISTÓRICO
Economia
Setor
Estrutura
Processos
Dem.
Resultado
Balanço
Patrimonial
PROJEÇÃO de Cenários
Parâmetros de Projeção
1. Projeção dos fatores econômicos
determinantes da atividade.
2. Estudos setoriais do atendimento
psiquiátrico, população atendida,
parâmetros sócio-econômicos, etc
3. Estrutura de investimentos,
recursos humanos, habilidades e
processos.
A projeção é realizada
utilizando-se :
1. relações entre as variáveis
de memória,
2. projeção de séries
históricas,
3. relações e correlações
entre valores contábeis e
comportamento da
economia e do setor de
atuação,
4. Estudos do comportamento
interno da organização.
5. As estratégias elaboradas
para os cenários futuros,
6. Relações de causa e efeito
entre variáveis,
7. Estimativas econômicas,
8. Parâmetros da população e
parâmetros sócios
econômicos,
9. Estimativas internas.
Principais Relatórios do Modelo:
1. Demonstração do Resultado
2. Balanço Patrimonial
3. Fluxo de Fundos
4. Fluxo de Caixa
5. Indicadores Econômicofinanceiros
6. Valor (Shareholder e EVA)
Indicadores
Produtivi//
Ind.
Estratégicos
1.
2.
3.
4.
Variáveis de Calculo:
Indicadores financeiros
Indicadores Operacionais
Indicadores Estratégicos
Indicadores de Valor
HISTÓRICO
PROJEÇÃO de Cenários
Economia
Economia
Setor
Setor
Estrutura
Estrutura
Processos
Processos
Dem.
Resultado
Dem.
Resultado
Balanço
Patrimonial
Balanço
Patrimonial
Indicadores
Indicadores
Produtivi//
Produtivi//
Ind.
Estratégicos
Ind. Estratégicos
Painel de Alimentação de Informações
Balance Scorecard