ESCOLA TÉCNICA ESTADUAL DE
PALMARES
PROFESSOR: SÉRGIO FRANCISCO DE OLIVEIRA
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PLANEJAMENTO
FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO
DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS
ESTRUTURA PATRIMONIAL E DE RESULTADOS
DAS EMPRESAS
CONTABILIDADE
DADOS ECONOMICOS E FINANCEIROS
PROCESSAR – REGISTRO
INFORMAR
DECIDIR
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PLANEJAMENTO
FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO
DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS
CONTABILIDADE – FUNÇÃO/CONCEITO
A contabilidade tem a função de registrar os
dados financeiros e monetários
de uma
empresa, fazer o seu processamento e gerar
informações que são utilizadas pelos usuários
da contabilidade na tomada de decisões .
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DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS
USUÁRIOS DA CONTABILIDADE
SÓCIOS – LTDA
ACIONISTAS – CIA OU S/A
GESTORES – FLUXO DE CAIXA – LOGÍSTICA
FINANCIADORES – EMPRÉSTIMOS
CREDORES - PAGAMENTOS
GOVERNO – IMPOSTOS
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PLANEJAMENTO
FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO
DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS
ÁREAS DA CONTABILIDADE
CONTABILIDADE FINANCEIRA OU SOCIETÁRIA : Voltada
para o público de um modo geral.
CONTABILIDADE FISCAL : Voltada para as exigências
fiscais.
CONTABILIDADE GERENCIAL: Voltada para os gestores
da empresa.
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PLANEJAMENTO
FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO
DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS
DIFERENÇA ENTRE A CONTABILIDADE
FINANCEIRA E A FISCAL
FINANCEIRA
FISCAL
RECEITAS
R$ 10.000,00
R$ 10.000,00
DESPESAS
R$ 4.000,00
R$ 2.200,00
LUCRO
R$ 6.000,00
R$ 7.800,00
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PLANEJAMENTO
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DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS
BALANÇO PATRIMONIAL
CONCEITO: É a demonstração contábil
destinada a evidenciar, qualitativamente e
quantitativamente, numa determinada data, a
posição patrimonial e financeira da Empresa.
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DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS
ESTRUTURA PATRIMONIAL
ATIVO
PASSIVO EXIGIVEL
(Deveres e Obrigações)
(Bens e
direitos)
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
(Capital Próprio)
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PLANEJAMENTO
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DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS
EXEMPLO – MODELO BÁSICO DE BALANÇO
PATRIMONIAL
A tabela a seguir mostrar as movimentações
financeiras feita por uma pessoa. Faça a
classificação das contas de acordo com a
estrutura patrimonial e elabore um modelo
simplificado de balanço patrimonial dessa
pessoa.
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MODELO BÁSICO DE BALANÇO PATRIMONIAL
Tem R$ 5.000,00 em dinheiro
Possui uma conta bancária de R$ 10.000,00
Fez uma aplicação financeira de R$ 20.000,00
Emprestou a um colega R$ 3.000,00
Possui uma casa no valor de R$ 200.000,00
Possui um veículo no valor de R$ 40.000,00
Comprou R$ 22.000,00 em móveis (computador, impressoras ,etc)
Tem um financiamento de R$ 150.000,00 da casa
Tem um consórcio de R$ 30.000,00 do veículo
Dos móveis comprados tem R$ 15.000,00 cheques pré-datados
Deve R$ 3.000,00 em impostos
Deve R$ 2.000,00 em salários para funcionários
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ESTRUTURA PATRIMONIAL - EXEMPLO
ATIVO
PASSIVO
Caixa
R$ 5.000,00
EXIGIBILIDADE
R$ 200.000,00
Banco
R$ 10.000,00
Financiamentos a pagar R$ 150.000,00
Aplicação Financeira R$ 20.000,00
Consórcio a pagar
R$ 30.000,00
Contas a Receber
R$ 3.000,00
Contas a pagar
R$ 15.000,00
Imóveis
R$ 200.000,00
Impostos a pagar
R$ 3.000,00
Veículo
R$ 40.000,00
Salários a pagar
R$ 2.000,00
Móveis e Utensílios
R$ 22.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
R$ 100.000,00
Capital Social
R$ 70.000,00
Lucros Acumulados
R$ 30.000,00
TOTAL
R$ 300.000,00
TOTAL
R$ 300.000,00
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ESTRUTURA PATRIMONIAL – PLANO DE CONTAS
CONTAS: É cada item do balanço patrimonial
ou da DRE.
PLANO DE CONTAS: É o conjunto de todas as
contas contábeis de uma empresa.
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ESTRUTURA PATRIMONIAL – TIPOS DE CONTAS
CONTAS DO ATIVO (1)
CONTAS DO PASSIVO (2)
CONTAS DO PATRIMÔNIO LIQUIDO (3)
CONTAS DE RESULTADO (4)
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ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS DO ATIVO
1.ATIVO
1.1.ATIVO CIRCULANTE
1.1.1.DISPONÍVEL
1.1.1.1.CAIXA
1.1.1.2. BANCO CONTAS MOVIMENTO
1.2. ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
1.3. ATIVO PERMANENTE
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ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS DO PASSIVO
2.PASSIVO
2.1.PASSIVO CIRCULANTE
2.1.1.CONTAS A PAGAR
2.1.2.SALÁRIOS A PAGAR
2.2.PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
2.2.1. FINANCIAMENTOS A PAGAR
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DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS
ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
3.PATRIMÔNIO LIQUIDO
3.1.CAPITAL SOCIAL
3.2.LUCROS ACUMULADOS
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DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS
ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS DE RESULTADO
4.CONTAS DE RESULTADO
4.1.RECEITA BRUTA
4.1.1.RECEITA BRUTA DA FILIAL – SP
4.1.2. RECEITA BRUTA DA FILIAL – MG
4.1.3.RECEITA BRUTA DA FILIAL – PE
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