Prof. xxxxxxxxxxxxx
Disciplina xxxxxxxx
Instituição xxxxxx
Criando um Negócio com Balanços Sucessivos
Os prestadores de serviços na área de informática, por exemplo,
para registrarem uma sociedade por quotas de responsabilidade
limitada, seguem o seguinte roteiro:
a) registro na junta comercial do estado de seu contrato social;
b) inscrição no cadastro nacional de pessoas jurídicas (CNPJ)
junto à Receita Federal;
c) obtenção da licença de funcionamento junto ao corpo de
bombeiros;
d) obtenção da licença sanitária junto à vigilância sanitária;
e) alvará de licença junto à prefeitura municipal.
Para mostrar como a
contabilidade atua nesse
processo, vamos visualizar o
nascimento de uma empresa
de prestação de serviços de
informática.
Em 02 de janeiro de 2012, as
sócias Rosani (na função de
administradora) e Louise
registraram na Junta Comercial
do estado do Paraná a empresa
DRHS Ltda, prestadora de
serviços na área de informática,
com início de atividades previsto
para 01 de fevereiro do mesmo
ano.
a) o capital previsto (subscrito) no contrato social foi de R$ 100.000,00;
02 de janeiro de 2012.
D- 2.07.01.01.02 (-) Capital a Integralizar
100.000,00
C- 2.07.01.01.01 Capital Social
100.000,00
Capital Social, registrado na junta comercial do Paraná sob no
123.123456.123 em 02 de janeiro de 2012.
Balanço de Abertura da DRHS Ltda em 02 de janeiro de 2012
ATIVO
PASSIVO
Patrimônio Líquido
Capital Social
(-)Capital a Integralizar
Total
100.000,00
(100.000,00)
-
Balanço patrimonial da Intelibem Ltda.
ATIVO
31/01/2012 PASSIVO
31/01/2012
Circulante
20.000,00 Circulante
5.000,00
Caixa
15.000,00 Duplicatas a Pagar
5.000,00
Insumos (Materiais
Diretos)
TOTAL
5.000,00
20.000,00
Patrimônio Líquido
15.000,00
Capital Social
15.000,00
TOTAL
20.000,00
28 de fevereiro de 2012.
D - 2.01.01.01.01 Duplicatas a Pagar
C – 1.01.01.01.01 Caixa
Pagamento de duplicatas a pagar.
5.000,00
5.000,00
Balanço patrimonial - Intelibem Ltda.
ATIVO
Circulante
Caixa
Insumos
(Materiais
Diretos)
31/01/2012 28/02/2012 PASSIVO
Circulante
20.000,00
15.000,00
15.000,00
Duplicatas a
10.000,00 Pagar
5.000,00
20.000,00
28/02/2012
5.000,00
5.000,00
5.000,00
Patrimônio
Líquido
Capital
Social
TOTAL
31/01/2012
15.000,00
TOTAL
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
20.000,00
15.000,00
31 de março de 2012.
D- 3.01.01.07.01.00.40 Material de Expediente
C- 1.01.05.01.02 Insumos (Materiais Diretos)
Consumo de material de expediente.
1.000,00
1.000,00
Balanço patrimonial - Intelibem Ltda.
ATIVO
Circulante
Caixa
Insumos
(Materiais
Diretos)
28/02/2012 31/03/2012 PASSIVO
14.000,00
10.000,00
Duplicatas a
10.000,00 Pagar
15.000,00
15.000,00
14.000,00
15.000,00
15.000,00
4.000,00
Patrimônio
Líquido
Capital
Social
Prejuízos
Acumulados
TOTAL
31/02/2012
Circulante
15.000,00
5.000,00
28/02/2012
14.000,00
TOTAL
(1.000,00)
15.000,00
14.000,00
b) no início das atividades, 60% do capital previsto no contrato social foi
integralizado em dinheiro, sendo que cada sócia participou com 50%. O
restante será integralizado até 31 de dezembro de 2012;
01 de fevereiro de 2012.
D- 1.01.01.01.01 Caixa
C- 2.07.01.01.02 (-) Capital a Integralizar
Integralização de parte do Capital Social ....
ATIVO
Circulante
Caixa
Total
60.000,00
60.000,00
Balanço patrimonial da DRHS Ltda.
01/02/2012
PASSIVO
60.000,00
60.000,00
Patrimônio Líquido
Capital Social
(-)Capital a Integralizar
60.000,00
Total
01/02/2012
60.000,00
100.000,00
(40.000,00)
60.000,00
c) em 02 de fevereiro do mesmo ano, o administrador resolveu comprar
os móveis e utensílios, para iniciar o negócio, da MV Ltda, conforme
nota fiscal 0680 no valor de R$ 5.000,00 à vista.
02 de fevereiro de 2012.
D- 1.07.04.01.08 Móveis, Utensílios e Inst. Comerciais
5.000,00
C- 1.01.01.01.01 Caixa
5.000,00
Compra de móveis e utensílios cfe. Nf 0680
Balanço patrimonial da DRHS Ltda.
02/02/2012 PASSIVO
55.000,00
55.000,00
5.000,00 Patrimônio Líquido
ATIVO
Circulante
Caixa
Não Circulante
Móveis e Utensílios e
Instalações Comerciais
Total
5.000,00 Capital Social
(-)Capital a
Integralizar
60.000,00
Total
02/02/2012
60.000,00
100.000,00
(40.000,00)
60.000,00
d) no dia 03 de fevereiro do mesmo ano, o administrador resolveu
comprar os materiais de expediente (lápis, caneta, papel e demais
materiais), da empresa ITC Ltda., conforme nota fiscal 0777 no valor de
R$ 2.000,00 a prazo.
03 de fevereiro de 2012.
D- 1.01.05.01.02 Insumos (Materiais Diretos) 2.000,00
C- 2.01.01.01.01 Duplicatas a Pagar 2.000,00
Compra de mat. de exp. cfe. Nf 0777
ATIVO
Balanço patrimonial da DRHS Ltda.
03/02/2012 PASSIVO
Circulante
Caixa
Insumos (Materiais
Diretos)
Não Circulante
Móveis e Utensílios e
Instalações Comerciais
57.000,00
55.000,00
Circulante
Duplicatas a Pagar
2.000,00
2.000,00
2.000,00
5.000,00
5.000,00
Patrimônio Líquido
Capital Social
(-)Capital a
Integralizar
Total
03/02/2012
62.000,00
Total
60.000,00
100.000,00
(40.000,00)
62.000,00
e) no dia 04 de fevereiro do mesmo ano, a administradora resolveu comprar
02 motocicletas 125 cc marca HX da empresa Beta SA conforme nota fiscal
03333 no valor total de R$ 15.000,00, sendo 50% pagos no ato e o restante
com duplicatas para pagamento em 3 parcelas anuais, respectivamente em
04/02/2013; 04/02/2014; 04/02/2015.
04 de fevereiro de 2012.
D- 1.07.04.01.05 Veículos
C- 1.01.01.01.01 Caixa
C- 2.01.01.01.01 Duplicatas a pagar
C- 2.03.01.01.01 Duplicatas a pagar L.P. .
Compra cfe. Nf 03333.
15.000,00
7.500,00
2.500,00
5.000,00
ATIVO
Circulante
Caixa
Insumos (Materiais Diretos)
Não Circulante
Veículos
Móveis e Utensílios e Instalações
Comerciais
Total
Balanço patrimonial da DRHS Ltda.
04/02/2012 PASSIVO
49.500,00 Circulante
47.500,00 Duplicatas a Pagar
04/02/2012
4.500,00
4.500,00
2.000,00
Não Circulante
Duplicatas a Pagar L.P.
20.000,00 Patrimônio Líquido
15.000,00 Capital Social
5.000,00 (-) Capital a Integralizar
69.500,00 Total
5.000,00
5.000,00
60.000,00
100.000,00
(40.000,00)
69.500,00
f) no dia 03 de março do mesmo ano, o administrador fez o
pagamento parcial da compra dos materiais de expediente,
no valor de R$ 1.000,00.
03 de março de 2012.
D- 2.01.01.01.01 Duplicatas a Pagar
C- 1.01.01.01.01 Caixa
Nossa de fornecedores, ref. Nf 0777.
1.000,00
1.000,00
ATIVO
Circulante
Caixa
Insumos (Materiais
Diretos)
Não Circulante
Veículos
Móveis e Utensílios e
Instalações Comerciais
Total
Balanço patrimonial da DRHS Ltda.
03/03/2012 PASSIVO
48.500,00 Circulante
46.500,00 Duplicatas a Pagar
03/03/2012
3.500,00
3.500,00
2.000,00
Não Circulante
Duplicatas a Pagar
20.000,00 Patrimônio Líquido
15.000,00 Capital Social
5.000,00
68.500,00
(-) Capital a
Integralizar
Total
5.000,00
5.000,00
60.000,00
100.000,00
(40.000,00)
68.500,00