Grupo: Charlene Moterle
Eloá Rempel
Jossimara S. Veronese
Priscila S. Paese
Rosana C. Benites
Rosane Toledo
1) Todos os bens da empresa estão em nome da mesma?
R: Sim, todos constam em nome da empresa, são eles:
imóvel (sede própria), veículo, maquinários entre outros.
2) A empresa declara pelo lucro real, presumido ou
simples?
R: A declaração é realizada pelo regime de tributação
simples, pois a mesma se enquadra como empresa de
pequeno porte.
3) Utiliza alguma estratégia ou realiza planejamento tributário a
fim de reduzir ou minimizar a carga fiscal?
R: A contabilidade é realizada por um contador que não é do
quadro de funcionários da empresa, este realiza uma verificação
dos tributos e impostos que são recolhidos e faz uma adequação
a fim de reduzir os impostos a serem pagos.
4) Qual foi o índice de carga tributária da empresa no ano de
2006?
R: Imposto Federal: 7,10%
Imposto Municipal: 3,0%
FGTS: 8,0%
INSS: 8 á 11% valor variável de acordo com a renda de cada
funcionário
5) Quais os impostos que a empresa paga regularmente?
R: IPI, ISS, FGTS, INSS, IPTU, IPVA, Alvará, Coleta de lixo.
6) Como é realizado o monitoramento tributário da empresa?
R: Todas as movimentações são registradas para um melhor
acompanhamento, além disso, são enviados mensalmente
todos os documentos fiscais ao contador responsável.
7) De que forma se busca corrigir eventuais erros que possam
ocorrer nas rotinas fiscais da empresa?
R: Regularmente o contador da empresa é consultado a fim de
sanar dúvidas relacionadas às rotinas ficais e assim reduzir o
número de erros ou ineficiência fiscal.
8) Possui alguma dedução das despesas com doações na
declaração de IRPJ?
R: Não
9) A empresa pode ser considerada eficiente do ponto de vista
tributário?
R: Sim, pois possui controles internos e ainda busca sempre
escolher a melhor alternativa de tributação para a empresa,
visando sempre minimizar o impacto dos tributos sobre sua
situação financeira.
10) Qual é o número de funcionários que a empresa possui e
quanto de imposto o registro dos mesmos gera para a
empresa?
R: 6 funcionários. Gera um percentual de 20% de imposto.
11)
A empresa concilia
trimestralmente?
R: Trimestralmente
o
balancete
mensalmente
ou
12) A empresa recolhe o imposto ICMS?
R: O ICMS é classificado como um tributo direto e estadual, a
empresa não recolhe este imposto que por se enquadrar no
regime tributário do simples nacional é isenta deste tributo.
13) A empresa recolhe o imposto IPI?
R: Sim. O IPI (imposto sobre produtos industrializados) é um
tributo federal e o percentual fiscal incide conforme a
classificação do produto.
14) A empresa recolhe ISSQN (imposto sobre serviços)?
R: Sim
15) Qual é o percentual de carga tributária de ISS prestados?
R: O percentual é de 8,21%, de acordo com a tabela do simples
nacional.
16) Como a empresa se posiciona no que condiz a postergação do
pagamento de tributos?
R: A empresa sempre planeja e efetiva o pagamento dos tributos nas
devidas datas evitando assim problemas com adiantamento e
retardamento de quitações.
17) A empresa está apurando e recolhendo os impostos de forma
correta?
R: Sim, para isto conta com um analista que possui entendimento de
contabilidade e legislação tributária.
18) Qual é a Contribuição Social da empresa sobre o Lucro Líquido
(CSLL)?
R: A CSLL é uma contribuição cobrada sobre o lucro das pessoas
jurídicas com a finalidade da seguridade social, o valor
correspondente da empresa é de 1,08 %
19) Qual o percentual total de tributos recolhido sobre o lucro
líquido no ano de 2006?
R: Só tributos 10,60%
20) A empresa é isenta do IRPJ? Por quê?
R: Sim, As microempresas optantes pelo Simples possuem isenção
do IRPJ, para tanto é necessário que a receita bruta no ano
calendário deve ser igual ou inferior a R$ 120.000,00, além
disso a empresa por ser optante do simples ainda têm direito a
um regime diferenciado e simplificado de tributação dos demais
impostos e contribuições.
21) Quais são os impostos recolhidos sobre os serviços?
R: ISS, IPI
22) E qual é a porcentagem desses impostos?
R: ISS 3,0%, IPI 0,50%
23) Em relação aos tributos municipais, quais a empresa
recolhe?
R: ISSQN, coleta de lixo, combate a incêndio, conservação e
limpeza pública, controle e fiscalização de produtos
químicos, vigilância sanitária e alvará.
DIAGNÓSTICO E SUGESTÕES
 Devido ao fato da empresa ter optado pelo simples, a
liberdade é limitada
 A empresa enquadra na tributação que atende
faturamento, porte da empresa
 O contador utilizada do planejamento tributário para que
a empresa tenha uma boa gestão estratégica.
1. Utilizar formas legais de pagamento de imposto.
2. Utilizar o planejamento tributário
3. Escolher lucro real, presumido ou simples, pois,
4.
5.
6.
7.
8.
escolhendo a forma de economizar sobrará mais lucro,
pagando menos impostos
Aplicação contábil dos impostos
Lucro simples ou presumido (não) pode depreciar os
bens
Lucro Real credita PIS e COFINS
Juros sobre capital próprio
Organizar as decisões das mais simples para as mais
complexas
9. Quanto mais lucro tiver, optar pelo lucro presumido,
10.
11.
12.
13.
14.
15.
quanto menos lucro tiver, partir para o lucro real
Opção de criar outra empresa dentro da empresa
Recolher a parte que não pagou e investir
No caso de ter duas empresas com lucro real, tem a opção
de fundi-las reavaliando-as
Optar por fusão, cisão, abertura de empresa nova,
incorporação ou transformação, buscar a melhor
estratégias para pagar menos impostos
Estratégia tributária de fazer LOBY e mudar as leis (Ex.
impactos nos investimentos que reduz custos)
Colocar mais custos em produtos que vende mais
16. Transparências
17.
18.
19.
20.
21.
22.
nas ações facilitando o controle:
simplificar para agilizar
Praticar Elisão Fiscal: pagar menos e melhor de forma
legal; economia fiscal
Descobrir os melhores meios de comunicação: fazer o
melhor meio acontecer
Praticar a eficiência (atingir objetivos) e eficácia (atingi-los
da melhor maneira)
Sempre trabalhar com bons profissionais
Ter objetivos claros para saber aonde que chegar
Manter a contabilidade interna com acessoria externa,
sempre que possível
23. Estabelecer
24.
25.
26.
27.
28.
custo benefício: começar executando
planejamentos pequenos e partir para os maiores
Manter atualizada a documentação
Manter sempre atualização dos dados nos sistemas e
SOFTWARE
Capitalizar pequenos valores, eliminando desperdício
Manter o MARK UP dos produtos sempre atualizados
para não perder dinheiro
Reduzir
a
carga
tributária
demanda
um
acompanhamento para analisar o impacto fiscal das suas
decisões empresariais, reduzindo a base imponível de
tributação.
29. Analisar, apurar e compensar administrativamente os
30.
31.
32.
33.
créditos com débitos vencidos ou vincendos
Apurar Crédito Presumido de IPI e Acumulados de ICMS
seja por alíquotas diversificadas, Redução de Base de
Cálculo ou Exportação e requisitar a homologação para
compensação
Planejamento e pedido de parcelamento sobre os
débitos constatados junto aos órgãos competentes
Administração do passivo tributário
Utilizar despesas e provisões aceitas pelo fisco como
dedutíveis da receita
34. A empresa está atenta ao que se enquadra: isenção;
imunidade; não-incidência; redução condicionada;
prorrogação de prazos; diferimento ou suspensão.
35. O controller da empresa precisa estar atendo com as
mudanças econômicas tributárias trabalhando com o
presente, revendo o passado e analisando o futuro.
36. Reduzir a carga tributária fazendo a migração na busca
de um diferencial de alíquota de ICMS para estado com
menor alíquota.