Tributação de INSS sobre empregados
INSS
A contribuição patronal está inserida no SImples.
A contribuição dos sócios/proprietários está incluída no Simples.
A contribuição dos empregados seguem as seguintes alíquotas
conforme nível salarial:
Salário de até R$ 1.024,97 contribuição de 8%.
Salário de R$ 1.024,98 a R$ 1.708,27 contribuição de 9%.
Salário de R$ 1.708,28 até R$ 3.416,54 contribuição de 11%.
Salário acima de R$ 1.708,28 desconto de R$ 375,82.
Tributação de INSS e IR
INSS e IR descontados do empregado
O INSS e IR são contribuições comuns a todos os empregados que
trabalham com carteira assinada no Brasil.
Os descontos de INSS e IR sofrem modificações conforme o número de
dependentes do contribuinte. Para cada dependente legal, há um desconto
de R$ 150,69.
A tabela vigente do IR mensal é a seguinte:
Base de cálculo (R$)
Alíquota (%) Parcela a deduzir (R$)
Até R$ 1.499,15
Isento
-
De R$ 1.499,16 a R$ 2.246,75
7,5%
R$ 112,43
De R$ 2.246,76 a R$ 2.995,70
15%
R$ 280,94
De R$ 2.995,71 a R$ 3.743,19
22,5%
R$ 505,62
Acima de R$ 3.743,19
27,5%
R$ 692,78
Tributação de INSS e IR
INSS e IR descontados do empregado
Suponha um trabalhador que receba um salário bruto de R$ 1.900,00 e tem
um dependente (um filho).
O salário base para cálculo do IR será:
R$ 1.900,00 – R$ 150,69 – R$ 209,00 = R$ 1.540,31
Salário bruto Dependente 11% sobre R$ 1.900,00 (INSS)
Sobre R$ 1.540,31 a faixa de IR é de 7,5%, com dedução de R$ 112,43.
IR = (R$ 1.540,31)*7,5% - R$ 112,43 = R$ 3,09
Esse é o valor que será descontado de IR mensalmente desse trabalhador.
Assim, se não houver outros descontos, o salário líquido seria: R$ 1.687,91.
Tributação de INSS e IR
INSS e IR descontados do empregado (outro exemplo)
Suponha um trabalhador que receba um salário bruto de R$ 4.500,00 e tem
dois dependentes (filhos).
O salário base para cálculo do IR será:
R$ 4.500,00 – 2xR$ 150,69 – R$ 375,82 = R$ 3.822,80
Salário bruto DependentesDesconto máximo (INSS)
Sobre R$ 3.822,80 a faixa de IR é de 27,5%, com dedução de R$ 692,78.
IR = (R$ 3.822,80)*27,5% - R$ 692,78 = R$ 358,49
Total dos descontos IR e
INSS = R$ 734,31
Esse é o valor que será descontado de IR mensalmente desse trabalhador.
Assim, se não houver outros descontos, o salário líquido seria: R$ 3.765,69.