ELABORAÇÃO E ANÁLISE DO FLUXO
DE CAIXA
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DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
Elaborada a partir das demonstrações financeiras
 Permite uma série de relações e avaliações da
capacidade de pagamento da empresa
 Útil tanto para usuários internos quanto externos

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INFORMAÇÕES:
Auto financiamento das operações;
 Independência do sistema bancário;
 Geração de recursos para expansão de investimentos;
 Amortização de obrigações de curto e longo prazo.
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Outras Informações:
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Causas das mudanças financeiras;
Destinação lucro gerado pelas operações;
Finalidade de novos empréstimos
Distribuição de dividendos ( prejuízo)
Manutenção da Liquidez
Financiamento da expansão da empresa
Antecipação de obrigações
Destinação da receita de Imobilizados
Capacidade de geração de lucro das operações
Política de investimentos, etc
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Balanço Patrimonial – Cia Líquida
ATIVO
X1
X2
CIRCULANTE
Disponível
100,00
220,00
Dupl.a Receber
1.800,00
2.030,00
Estoques
1.400,00
1.185,00
SOMA
3.300,00
3.435
Imobilizado
2.800,00
3.145,00
(-) Depreciação Acum.
( 600,00)
( 1.200,00)
T0TAL DO ATIVO
5.500,00
5.380,00
ATIVO NÃO
CIRCULANTE
PASSIVO
X1
X2
CIRCULANTE
Fornecedores
1.100,00
1.400,00
400,00
370,00
1.500,00
1.770,00
500,00
660,00
Capital
2.000,00
2.150,00
Lucros Acumulados
1.500,00
800,00
SOMA
3.500,00
2.950,00
TOTAL DO PESSIVO
5.500,00
5.380,00
Empréstimos Bancários
SOMA
PASSIVO NÃO
CIRCULANTE
EXIG. LONGO PRAZO
Financiamentos
PATRIM. LÍQUIDO
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DRE X2
Vendas Líquidas
9.000,00
CMV
( 6.700,00)
LUCRO BRUTO
2.300,00
DESP.OPERAC.
Administrativas
Depreciação
2.200,00
600,00
( 2.800,00)
Prejuízo Operac.
( 500,00)
PREJUÍZO LÍQ.
( 500,00)
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DMPL – EXERCÍCIO X2
Capital
Lucros
Acumul.
2.000,00
1.500,00
3.500,00
150,00
-x-x-
150,00
Prejuízo
-x-x-
( 500,00)
( 500,00
Dividendos Pagos
-x-x-
( 200,00)
(200,00)
2.150,00
800,00
2.950,00
Saldo Inicial
Aumento Capital
Saldo Final
Total
DOAR – EXERCÍCIO X 2
ORIGENS
Das Operações
Prejuízo do Exercício
+ Depreciação do Exercício
( 500,00)
600,00
100,00
Dos Acionistas
Aumento de Capital
150,00
De Terceiros
Financiamentos de LP
160,00
TOTAL DAS ORIGENS
410,00
APLICAÇÕES
Dividendos
( 200,00)
Aquisição de Imobilizado
( 345,00)
TOTAL DAS APLICAÇÕES
Redução do CCL
545,00
( 135,00)
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MOVIMENTO DO CCL
INICIAL
FINAL
VARIAÇÃO
AC
3.300,00
3.435,00
135,00
PC
( 1.500,00)
( 1.770,00)
( 270,00)
1.800,00
1.665,00
( 135,00)
CCL
DEMONSTRAÇÃO DAS ENTRADAS E
SAÍDAS DE CAIXA – EXERCÍCIO X2
ENTRADAS
Vendas
8.770,00
Aumento de Capital
150,00
Aumento de Financiamento LP
160,00
SOMA
9.080,00
SAÍDAS
CMV( Fornecedores)
6.185,00
Despesas Administrativas
2.200,00
Empréstimos Bancários
30,00
Dividendos
200,00
Aquisição Imobilizado
345,00
SOMA
8.960,00
Aumento do Saldo de Caixa
120,00
+ Saldo Inicial
100,00
= Saldo Final
220,00
RESULTADO ECONÔMICO –
RESULTADO FINANCEIRO
Prejuízo
( 500,00)
+ Depreciação
600,00
+ Aumento de Fornecedores
300,00
+ Redução de Estoques
215,00
- Aumento de Duplicatas a Receber
( 230,00)
- Redução de Empréstimos Bancários
+ Aumento de Capital
100,00
285,00
(30,00)
150,00
- Aumento de Imobilizado
( 345,00)
-Dividendos
( 200,00)
(395,00)
+ Aumento Financiamento LP
160,00
Aumento do Saldo de Caixa
120,00