ORÇAMENTO EMPRESARIAL
ANEXO I
A empresa "PATI Ltda" fabrica e vende patins e necessita elaborar seu orçamento anual. Para isso forneceu os seguintes dados:
Lista Técnica para produção de 1 Par de Patins
1 Par de Botas
4 Roldanas
Dados Básicos para elaboração do Orçamento
Mercado brasileiro de patins
200.000 unidades mês
Participação desejada
12%
Mercado da empresa
24.000 unidades mês
Preço de venda previsto
R$ 25,00 o par de patins
Indicadores
Prazo Médio de Recebimento/Cobrança
90 dias
Prazo Médio de Pagamento
60 dias
Prazo Médio de Estocagem (Produtos Acabados)
90 dias
Gastos Previstos
Botas
R$ 10,00 o par de botas
Roldanas
R$ 1,00 a unidade
Impostos recuperáveis sobre as compras (média)
20%
Mão-de-obra Direta
R$ 25.000,00 ao mês
Custos Indiretos de Fabricação
R$ 20.000,00 ao mês
Despesas Administrativas
R$ 15.000,00 ao mês
Despesas de Vendas
R$ 30.000,00 ao mês
Investimentos Previstos
Máquinas e Equipamentos
R$ 600.000,00
Finame - 8 anos - Carência 2 anos
R$ 400.000,00
Recursos Próprios
R$ 200.000,00
Depreciação ao ano
10%
Gastos Variáveis
Impostos sobre as Vendas (média)
20% pagos no período
Comissões sobre Vendas
4% pagos no período
I.R. e C.S.L.L.
34% pagos no período
Distribuição do Lucro (Dividendos)
70% pagos no período
Pede-se
Orçamento de:
DRE projetada;
- Vendas;
Balanço Patrimonial projetado;
- Compras;
Orçamento de Caixa "Cash Flow" projetado;
- Produção;
DFC - Método Indireto projetada.
- Investimentos;
- Despesas;
ORÇAMENTOS
Qtde
Valor unitário
Total
Obs.:
Considere como compra
inicial a quantidade necessária
para a produção que excede as
vendas (PME) , sendo paga no
início do período à vista. As demais
compras serão feitas a prazo de
janeiro a dezembro.
Não há projeção de saldos iniciais.
Líquido
Líquido
Qtde a Produzir
unidades.
Vendas
Compras
Botas
Roldanas
Total de compras líquidas
X
X
Compras brutas
a prazo
Impostos a recuperar
Produção
Botas
Roldanas
Depreciação
MOD
CIF
Total do custo de produção
X
Investimentos
X
Máquinas e Equipamentos
Despesas Fixas
Administrativas
Vendas
Total das despesas fixas
X
Despesas Variáveis
X
Impostos sobre Vendas
Comissões sobre Vendas
Total das despesas variáveis
X
Elaboração: Profs. Nelson A. Vascon e Maurício de Oliveira
X
1
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
ANEXO I
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - PROJETADA
Receita Operacional Bruta
Impostos sobre Vendas
Receita Operacional Líquida
Custos das Vendas
Lucro Bruto
Despesas Administrativas
Despesas de Vendas
Despesas com Comissões
Lucro antes do I.R. e C.S.L.L.
I.R. e C.S.L.L.
Resultado Líquido
Obs.: Constituir Reservas de
Lucros Distribuídos (Dividendos)
Lucros, em caso de resultado
Resultado após a Distribuição dos Lucros
positivo.
Obs.: Considere como saldo das disponibilidadesno Balanço Patrimonial a soma entre o resultado após a distribuição dos
lucros apurado na D.R.E. e a depreciação do exercício. O total do Capital Social deverá ser apurado por diferença.
BALANÇO PATRIMONIAL - PROJETADO
ATIVO
Disponibilidades
Clientes
Estoques
Total Circulante
Ativo Imobilizado
Depreciação
Total não Circulante
Total Ativo
PASSIVO
Fornecedores
Total Circulante
Financiamentos (FINAME)
Total não Circulante
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social
Reservas de Lucros / (Prejuízo)
Total do P.L.
Total Passivo + P.L.
ORÇAMENTO DE CAIXA "CASH FLOW" - PROJETADO
Capital Inicial
Recebimentos de Clientes
FINAME
Total de Entradas de Recursos
Pagamentos a Fornecedores
Pagamentos de MOD
Pagamentos de CIF
Pagamentos de Impostos
Pagamentos de Despesas Administrativas
Pagamentos de Despesas de Vendas
Pagamentos de Comissões
Pagamentos de Dividendos
Investimentos em Ativo Imobilizado
Total de Saídas de Recursos
Saldo Final de Caixa
Elaboração: Profs. Nelson A. Vascon e Maurício de Oliveira
2
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
ANEXO I
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - MÉTODO INDIRETO - PROJETADA
a. Atividades Operacionais
Lucro líquido (Resultado Econômico)
+ Despesas ( - ) Receitas econômicas (não afetam o caixa)
Depreciação
Clientes
Estoques
Fornecedores
Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
b. Atividades de Investimentos
Investimentos/redução de investimentos em imobilizado
c. Atividades de Financiamentos
Aquisição/liquidação de financiamentos
Capital Social
Dividendos pagos
Aumento/Redução do caixa
Calcule:
a) Giro dos Estoques
CPV : Estoques
b) PME
360 : GE
c) Giro de Duplicatas a Receber
Vendas brutas a prazo : Clientes
d) PMR
360 : GDR
e) Giro de Duplicatas a Pagar
Compras brutas a prazo : Fornecedores
f) PMP
360 : GDP
h) Ciclo Financeiro
CO - PMP
g) Ciclo Operacional
PME + PMR
Elaboração: Profs. Nelson A. Vascon e Maurício de Oliveira
3