GESTÃO E ANALISE DE DESEMPENHO FINANCEIRO
PROFESSOR & CONSULTOR
EDUARDO BORGES
SENAC - RJ
Aula - 2
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GESTÃO E ANALISE DE DESEMPENHO FINANCEIRO
3 . Validade Legal dos Documentos Contábeis
A responsabilidade pela guarda dos documentos, por seus tipos e prazos legais
de arquivamento e pelo o seu acompanhamento é encargo dos respectivos órgãos
, quanto os arquivos estão ativos, e, normalmente, continuam sob controle da
Contabilidade até o seu descarte do arquivo inativo
Tempo de guarda
5, 10, 20, 30 e Indeterminado
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4 . Projeções Financeiras
>>> Gestão de Recursos, Giro ou Rotação (Turnover) dos Estoques <<<
Cálculo de giro ou rotação dos recursos (estoque) => avaliação eficiente da gestão.
Indica n.º de vezes de renovação de recursos => intervalo de tempo
Giro de Estoque
de Produtos
Acabados ou
Das Mercadorias
para Revenda
Custo das Vendas
Saldo Médio dos
Estoques
N.º de Vezes
por Período
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4 . Projeções Financeiras
>>> Para demonstração Financeira de outras empresas <<<
Saldo Inicial
Média
&
aritmética
Saldo final de
dos
Estoque
Estoques
Onde o custo de venda é
relacionado a um valor
acumulado durante
determinado período
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DE DESEMPENHO FINANCEIRO
>>> Exemplificando - Giro de Estoque <<<
Em 31 de dezembro de:
Ano
2007
Estoques
Custos de Vendas
E
m
2008
2009
2.400
3.600
5.200
-
12.000
13.200
R$
R$
4,0
12.000
12.000
(R$ 2.400 +
R$ 3.000
vezes
3.600) / 2
R$
R$
200
3,0
13.200
13.200
(R$
3.600
+
R$
4.400
9
vezes
5.200) / 2
O giro corresponde a uma média geral dos valores dos
estoques. É aconselhável fazer individualmente.
200
8
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4 .1.1 Importância do giro de estoque
>>> Ter com exemplo 5 meses de estoque (Giro = 5,0) <<<
O estoque somente
se renova a cada
5 meses.
Quanto menos
capital investido
e parado melhor
para empresa
O ideal é ter em
estoque apenas
o que é vendido
Giro = 5 significa 4 meses a mais que são desnecessários em
estoque
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4 .1.1 Importância do giro de estoque
>>> Exemplo <<<
Saldo de
Estoque
Média
do custo de
venda
R$
100.000,00
R$
Giro = 5 (meses)
500.000,00
Deixamos parado em estoque R$
400.000,00
Empréstimo de 5% ao
mês
R$ 20.000,00 (juros) – pagos
desnecessariamente
O Giro de Estoque é uma ferramenta de
controle financeiro
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4 .2 Prazo Médio de Renovação dos Estoques (PMRE)
>>> Obs.: com índices inflacionários altos só podemos calcular o giro
do estoque, se atualizarmos os valores de todo o estoque <<<
PMRE = Nº de dias do período = N.º médio de dias para revenda
Giro dos Estoques
PMRE
360 x
Estoque
Custo
de
Vendas
A queda no Giro dos Estoques, corresponde a
um aumento no Prazo Médio de Renovação
dos Estoques (PMRE)
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>>> Exemplificando - PMRE <<<
Ano
PMR
E
200
8
200
9
R$ 3.000 X 360
R$dias
12.000
R$ 4.400 X 360
dias
R$ 13.200
ou
360 dias
360 dias
R$ 12.000/R$
3.000
360 dias
ou
R$ 13.200/R$
4.400
4,0 vezes
360 dias
3,0 vezes
90
dias
120
dias
OBSERVAÇÃO !
A queda no Giro dos Estoques de Mercadoria
=
Aumento no Prazo Médio de Renovação dos Estoques
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>>> Exemplificando - PMRE<<<
R$ (valor)
Saldo de Estoque
em:
Custo de Vendas
em:
31 de
2009
maio
de
Quantidade
12.500
500
Maio / 2009
4.500
180
Abril / 2009
3.000
150
Março / 2009
1.600
100
Fevereiro / 2009
1.400
100
Janeiro / 2009
1.200
100
Dezembro / 2008
1.000
100
O giro corresponde a uma média geral dos valores dos
estoques. É aconselhável fazer individualmente.
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