COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS INTEGRANTES DAS
CARREIRAS DE AUDITORIA-FISCAL DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL,
SERVIDORES E FUNCIONÁRIOS DO MINISTÉRIO DA FAZENDA EM MINAS GERAIS
LTDA. –CREDIFISCO
NOTAS EXPLICATIVAS DA ADMINISTRAÇÃO ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
PARA O PERÍODO ENCERRADO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2013 (EM REAIS)
1. Contexto Operacional
A Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Integrantes das Carreiras de Auditoria-Fiscal da
Receita Federal do Brasil, Servidores e Funcionários do Ministério da Fazenda em Minas Gerais
Ltda. -CREDIFISCO, constituída em 27/09/1991 rege-se pelo dispositivo das Leis 4.595/64,
5.764/71, Lei Complementar nº 130/2009, normativos baixados pelo Conselho Monetário
Nacional, Banco Central do Brasil e pelo Estatuto Social.
Tem sede e administração à Rua da Bahia, 1.033 7º andar – Centro na cidade de Belo Horizonte,
MG, tem por objetivo a educação financeira e cooperativista dos seus associados, através da
ajuda mútua, da economia sistemática e do uso adequado de crédito. Procurará ainda, e por
todos os meios, fomentar a expansão do cooperativismo de economia e crédito mútuo. A
cooperativa rege-se pelos princípios de neutralidade política e indiscriminação religiosa, racial e
social. A CREDIFISCO é filiada a OCEMG/SESCOOP.
Em 31 de dezembro de 2013 estavam associados à CREDIFISCO 570 cooperados.
2. Apresentação das Demonstrações Contábeis
As demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no
Brasil, considerando as Normas Brasileiras de Contabilidade, especificamente aquelas aplicáveis
às entidades cooperativas, a Lei do cooperativismo nº 5.764/71, Lei Complementar nº 130/2009,
normas e instruções do Banco Central do Brasil - BACEN e apresentadas conforme o Plano
Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional - COSIF, tendo sido aprovadas pela
administração em 31/12/2013
Na elaboração das demonstrações contábeis é necessário utilizar estimativas para contabilizar
certos ativos, passivos e outras transações. As demonstrações contábeis da cooperativa incluem,
portanto, estimativas referentes à seleção das vidas-úteis do ativo imobilizado, provisão para
perdas nas operações de crédito, provisão para contingências e outras similares.
3. Principais Práticas Contábeis
As principais práticas contábeis adotadas na elaboração dessas demonstrações contábeis estão
definidas a seguir:
3.1. Disponibilidades, títulos e valores mobiliários e relações interfinanceiras.
As disponibilidades, os títulos e valores mobiliários e as relações interfinanceiras são avaliados
pelo custo ou valor de realização, incluindo, quando aplicável, os rendimentos e as variações
monetárias auferidos. Compreendem dinheiro em caixa, depósitos bancários e outros
investimentos de curto prazo de alta liquidez.
3.2. Operações de crédito
As operações de crédito com encargos financeiros pré-fixados estão registradas a valor futuro,
retificadas por conta de rendas a apropriar.
A provisão para perdas com as operações de crédito é constituída em montante julgado
suficiente pela administração para cobrir eventuais perdas na realização dos valores a receber,
levando-se em consideração a análise das operações em aberto, as garantias existentes, a
capacidade de pagamento e liquidez do tomador do crédito e os riscos específicos apresentados
em cada operação, contemplando todos os aspectos determinados na Resolução 2.682 do
BACEN, que determina a classificação das operações por nível de risco.
3.3. Depósitos em garantia
Existem situações em que a cooperativa questiona a legitimidade de determinados passivos (PIS
e COFINS). Por conta desses questionamentos, os valores em questão estão depositados em
juízo, sem que haja a caracterização da liquidação do passivo.
3.4. Investimentos
Os investimentos são avaliados ao custo de aquisição.
3.5. Imobilizado
Instalações, móveis e equipamentos de uso, sistema de comunicação-equipamento, máquinas e
equipamentos-hardware e direito de uso-software são demonstrados pelo custo de aquisição.
A depreciação é calculada pelo método linear para baixar o custo de cada ativo a seus valores
residuais de acordo com as taxas divulgadas na Nota 8, que levam em consideração a vida útil
econômica dos bens.
Ganhos e perdas em alienações são determinados pela comparação dos valores de alienação
com o valor contábil e são incluídos no resultado não operacional.
3.6. Demais ativos e passivos circulantes e não circulantes
Os demais ativos são apresentados ao valor de custo ou de realização, incluindo, quando
aplicável, os rendimentos e as variações monetárias auferidos.
Os demais passivos são demonstrados pelos valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos,
quando aplicável, dos correspondentes encargos e das variações monetárias incorridos.
3.7. Apuração do Resultado
Os ingressos e dispêndios são registrados de acordo com o regime de competência. As
operações de crédito com taxas pré-fixadas são registradas pelo valor de resgate, e os ingressos
e dispêndios correspondentes ao período futuro são apresentados em conta redutora dos
respectivos ativos e passivos. Os ingressos e dispêndios de natureza financeira são
contabilizados pelo critério "pro - rata temporis" e calculados com base no método exponencial,
exceto aquelas relativas a títulos descontados, que são calculadas com base no método linear.
O resultado é apurado pelo regime de competência e inclui os rendimentos e despesas de
natureza financeira, incidentes sobre os ativos e passivos. No exercício de 2013, a Credifisco
obteve um resultado de R$ 79.027,22 (Setenta e nove mil, vinte e sete reais e vinte e dois
centavos). Após a transferência para o Fates do resultado com atos não cooperativos (R$
35.919,56), e deduzindo as provisões para IRPJ (R$ 8.244,74) e CSLL (R$ 8.244,74) sobre as
receitas de atos não cooperativos, foi apurado um resultado de R$ 26.618,18 (Vinte e seis mil,
seiscentos e dezoito reais e dezoito centavos).
Após a destinação obrigatória de 10% para Reserva Legal (R$ 2.661,82) e 10% para o FATES
(R$ 2.661,82), obtivemos o resultado liquido de R$ 21.294,54 (Vinte e um mil, duzentos e
noventa e quatro reais e cinquenta e quatro centavos), representando uma rentabilidade anual
sobre o Patrimônio Líquido de 0,87%.
Os vinte maiores devedores representavam em 31/12/2013, o percentual de 36,67% da carteira
no montante de R$ 2.173.251,82 (dois milhões, cento e setenta e três mil, duzentos e cinquenta e
um reais e oitenta e dois centavos.).
4. Aplicações Financeiras
4.1. R$ 1.083.601,96 referem-se a aplicações em fundos de curto prazo/caderneta de poupança
efetuadas no Banco do Brasil SA. Os rendimentos obtidos nessas aplicações financeiras são
considerados atos não cooperativos, e foram transferidos para FATES deduzidos dos impostos:
PIS, COFINS, IRPJ e CSLL.
5. Operações de crédito
a) Composição por tipo de operação, e classificação por nível de risco de acordo com a
Resolução CMN nº 2.682 de 21/12/1999:
Nível / Percentual de
Emprést./Tít.Desc.
Total em 2012
Provisões 2012
Risco / Situação
A
0,5%
Normal
1.945.267,85
1.945.267,85
9.726,34
B
1%
Normal
156.079,54
156.079,54
1.560,80
C
3%
Normal
54.460,69
54.460,69
1.633,82
D
10%
Vencidas
7.264,00
7.264,00
726,40
F
50%
Normal
2.034,19
2.034,19
1.017,10
G
70%
Vencidas
3.053,16
3.053,16
2.137,21
H
100%
Normal
2.794,41
2.794,41
2.794,41
H
100%
Vencidas
2.297,98
2.297,98
2.297,98
Total Normal
2.160.636,68
2.160.636,68
16.732,47
Total Vencido
12.615,14
12.615,14
5.161,59
Total Geral
2.173.251,82
2.173.251,82
21.894,06
Provisões
21.894,06
21.894,06
21894,06
Total Líquido
2.151.357,76
2.151.357,76
b) Movimentação da provisão para créditos de liquidação duvidosa de operações de crédito e
outros créditos com características de concessão de crédito:
Descrição
Saldo Inicial
Constituições/Reversões no Exercício
Transferência/Reversões para Prejuízo no
Exercício
Total
2013
(18.527,97)
(39.736,62)
36.370,52
2012
(20.358,11)
(25.308,47)
27.138,61
(21.894,07)
(18.527,97)
c) Concentração dos Principais Devedores:
Descrição
2013
Maior Devedor
10 Maiores Devedores
50 Maiores Devedores
63.249,08
466.388,38
1.393.174,43
%
Carteira
Total
2,91
21,46
64,11
2012
57.493,53
463.318,89
1.318.190,96
%
Carteira
Total
2,80
22,53
64,09
d) Créditos Baixados Como Prejuízo, baixadas e recuperados:
Descrição
Saldo Inicial
Valor das operações
período
Saldo Final
2012
recuperadas
no
0,00
(0,00)
2012
1.174,64
(1.174,64)
0,00
0,00
6. Outros créditos
Valores referentes as importâncias devidas à Cooperativa por pessoas físicas ou jurídicas
domiciliadas no País, inclusive as resultantes do exercício corrente, conforme demonstrado:
Descrição
Rendas a Receber
Adiantamentos e Antecipações Salariais
Devedores por Depósito e Garantia
Devedores Diversos
Premios de Seguro
Total
2013
2012
0,00
0,00
162.079,76
266,02
366,12
162.711,90
0,00
0,00
156.455,25
151,27
268,92
156.875,44
7. Investimentos
7.1. O saldo em 2012 é representado por aportes de capital e o recebimento de distribuição de
sobras efetuados pela SICOOB CREDIFAZ. Em 2013 este valor foi devolvido pela SICOOB
CREDIFAZ pela desfiliação.
Discriminação
Quotas (SICOOB CREDIFAZ)
Total
2013
2012
0,00
0,00
2.063,62
2.063,62
8. Imobilizado de uso
Demonstrado pelo custo de aquisição, menos depreciação acumulada. As depreciações são
calculadas pelo método linear, com base em taxas determinadas pelo prazo de vida útil estimado
conforme abaixo:
IMOBILIZADO
• Terrenos
• Imóveis de Uso
• Instalações
• Móveis e Equipamentos em Uso
• Sistema de Comunicação - Equipamentos
• Máquinas e Equipamentos (Hadware)
• Direito Uso (Software)
• (-) Depreciação Acumulada
• Total Imobilizado líquido de depreciação
Tax
as
0%
4%
10%
10%
10%
20%
20%
Dezembro
2013
37.080,80
254.295,45
23.758,95
46.220,44
1.750,00
43.231,97
15.340,38
(198.565,86)
223.112,13
Dezembro
2012
37.080,80
254.295,45
23.758,95
45.585,24
1.750,00
42.812,97
5.699,00
(177.595,10)
233.387,31
9. Depósito
As captações, no total de R$ 582.638,02 representam os depósitos à prazo, e os vinte maiores
depositantes representavam em 31/12/2013 o percentual de 77,90% do montante.
As operações de depósito a prazo representam a captação de recursos dos cooperados e está
assim representado:
DEPÓSITO A PRAZO
• Depósito a Curto Prazo - RDC
• (-) Despesas a Apropriar - RDC
• Total
Dezembro
2013
582.638,02
(31,01)
582.607,01
Dezembro
2012
572.487,64
(10.138,77)
562.348,87
Em janeiro de 2005, entrou em vigor a lei 11.033 que alterou a tributação do mercado financeiro e
de capitais, estabelecendo alíquotas de imposto de renda de acordo com o prazo de aplicação:
- 22,5% até 180 dias;
- 20% de 181 a 360 dias;
-17,5% de 361 a 720 dias;
-15% acima de 720 dias.
10. Outras Obrigações
Descrição
2013
2012
(a) FATES - Fundo de Assist Técnica, Educacional e
Social
57.402,92
67.986,76
(b) Remuneração do Capital a Pagar
0,00
60.000,00
Cotas de Capital a Pagar
130.885,36
118.422,22
Obrigações Sociais (INSS/FGTS/SINDICAL)
10.187,07
8.957,49
Provisão p/Despesas c/ Pessoal
20.493,20
19.491.20
(c) Provisão p/Passivos Contingentes
162.079,76
156.455,25
(d) Provisão p/Desp. Administrativas
12,209,80
14.005,47
(e) Taxa Garantidora
203.016,07
174.296,98
Credores Diversos
323,38
385,39
Impostos a Recolher
6.922,75
421,83
Total
603.520,31
620.422,59
(a) O FATES é destinado a atividades educacionais, à prestação de assistência aos cooperados,
seus familiares e empregados da cooperativa, é constituído pelo resultado dos atos não
cooperativos e por 10% das sobras líquidas do exercício, conforme determinação estatutária. A
classificação desses valores em conta de passivo segue determinação do plano de contas do
COSIF;
(b) refere-se à provisão de Juros Sobre Capital Próprio constituída pela CREDIFISCO durante o
exercício de 2012. Obs: Não foi provisionado Juros sobre o capital durante o exercício de 2013
(c) PIS e COFINS - quando do advento da lei no. 9.718/98, a cooperativa entrou com ação
judicial questionando a legalidade da inclusão de seus ingressos decorrentes de atos cooperados
na base de cálculo do PIS e COFINS. Com base no artigo 30 da Lei nº 11.051/2004 as
Cooperativas de Crédito ficaram dispensadas do recolhimento do PIS e da COFINS sobre os atos
cooperativos; conseqüentemente, registrou as correspondentes obrigações referentes ao período
de março de 1999 a julho de 2004, sendo que os valores equivalentes foram depositados em
juízo e estão contabilizados na rubrica Depósitos em Garantia. OBS: a partir da desfiliação do
SICOOB CENTRAL CECREMGE, a CREDIFISCO passou a recolher o PIS e a COFINS sobre os
atos não cooperativos;
(d) do valor da data base de 31/12/2013, R$ 4.383,00 se refere a despesas com a elaboração de
relatório de gestão.
(e) provisão constituída conforme resolução da CREDIFISCO nº 02/2009, garante a cobertura de
valores devidos por cooperados em caso de falecimento destes.
11. Fundo de Assistência Técnica Educacional e Social - FATES
A movimentação do FATES durante os períodos comparados é a seguinte:
Demonstração da Constituição e Aplicação do
FATES no ano de 2013
• Saldo Inicial em 01.01.13
Recursos do Semestre
• Transferido de Sobras/ANC
• Total dos Recursos
Aplicações no Semestre
SALDOS
67.986,76
8.665,55
8.665,55
• Auxílio Educação/Bolsa Estágio
• Cursos Diversos
• Promoções
• Total das Aplicações
• Saldo em 30.06.2013
Recursos do Semestre
• Transferido de Sobras/ANC
• Total dos Recursos
Aplicações no Semestre
• Auxílio Educação/Bolsa Estágio
• Cursos Diversos
• Promoções
• Total das Aplicações
• Saldo Final em 31.12.2013
5.976,42
100,00
21.233,11
(27.309,53)
(18.643,98)
49.342,78
62.455,94
62.455,94
7.323,46
0,00
47.072,34
(54.395,80)
8.060,14
57.402,92
12. Patrimônio Líquido
O capital social integralizado, pertencente integralmente aos cooperados sendo representado, em
31/12/2013 por 1.975.595 cotas de valor nominal R$ 1,00 cada uma e em 31/12/2012 por
1.961.037 quotas mantido o mesmo valor nominal;
Antes das destinações dos fundos obrigatórios a Cooperativa transfere para o FATES o resultado
com atos não cooperativos;
Reserva Legal - refere-se à constituição do Fundo de Reservas das Cooperativas, determinado
pela Lei 5.764/71 e destina-se a cobrir prejuízos eventuais e imprevistos. É calculado na forma do
estatuto, à razão de 10%, no mínimo, da sobra líquida de cada exercício.
Fundo de Assistência Técnica Educacional e Social - FATES - calculado a razão de 10%, no
mínimo, das sobras do período.
Destinação do Resultado - as sobras líquidas de cada exercício, após a constituição do Fundo de
Reserva e do Fates, ficam submetidos à deliberação da Assembléia Geral Ordinária:
Descrição
Sobras líquidas, base de cálculo das destinações
Destinações estatutárias
Reserva legal - 10%
Fundo de assistência técnica, educacional e social - 10%
Sobras à disposição da Assembléia Geral
2013
26.618,18
2012
53.175,15
2.661,82
2.661,82
21.294,54
5.317,52
5.317,52
42.540,11
13. Partes Relacionadas
As partes relacionadas existentes são as pessoas físicas que têm autoridade e responsabilidade
de planejar, dirigir e controlar as atividades da cooperativa e membros próximos da família de tais
pessoas.
As operações são realizadas no contexto das atividades operacionais da Cooperativa e de suas
atribuições estabelecidas em regulamentação específica. Nos termos do art. 31, §2º da
Resolução 3.442/2007, do Conselho Monetário Nacional, a concessão de créditos e a prestação
de garantias a membros de órgãos estatutários devem observar critérios idênticos aos utilizados
para os demais associados.
As operações com tais partes relacionadas não são relevantes no contexto global das operações
da cooperativa, e caracterizam-se basicamente por transações financeiras em regime normal de
operações, com observância irrestrita das limitações impostas pelas normas do Banco Central,
tais como movimentação de contas correntes, aplicações e resgates de RDC e operações de
crédito.
Montante das operações ativas no exercício de 2013:
MONTANTE DAS OPERAÇÕES ATIVAS
% em relação à carteira
total
11,06%
R$ 240.431,72
Operações ativas e passivas – saldo em 31/12/2013:
OPERAÇÕES ATIVAS – SALDO 31/12/13
NATUREZA
OPERAÇÃO
CRÉDITO
DA
DE
Empréstimo
VALOR
DA
OPERAÇÃO DE
CRÉDITO
R$ 215.903,53
PCLD
(PROVISÃO
PARA
CRÉDITO DE
LIQUIDAÇÃO
DUVIDOSA)
R$ 1.079,52
OPERAÇÕES PASSIVAS – SALDO EM 31/12/2013
Aplicações
% em relação à carteira total
Financeiras
R$ 70.091,26
12,03
%
DA
OPERAÇÃO DE
CRÉDITO EM
RELAÇÃO
À
CARTEIRA
TOTAL
9,93%
Taxa Média - %
0,46
Foram realizadas transações com partes relacionadas, na forma de: depósito a prazo e
empréstimos, à taxa/remuneração relacionada no quadro abaixo, por modalidade:
NATUREZA
DAS
OPERAÇÕES ATIVAS E
PASSIVAS
Empréstimos
R$ 215.903,53
Aplicação Financeira
R$ 70.091,26
Taxas aplicadas
em relação às
partes
relacionadas
Taxa média 1,88%
Taxa aprovada pelo
Conselho
de
Administração/Diretoria
Executiva
De 1,45% a 2,5%
*Taxa
0,46%
De 0,42% a 0,55%
média
No exercício corrente os benefícios monetários destinados às partes relacionadas foram
representados por honorários, apresentando-se da seguinte forma:
BENEFÍCIOS MONETÁRIOS – EXERCÍCIO DE
2013
Honorários
R$ 24.430,60
14. Cobertura de seguros
Em 31 de dezembro de 2013, os seguros contratados são considerados suficientes pela
administração para cobrir eventuais sinistros relacionados a garantia de valores da cooperativa.
15. Composição da Diretoria e Conselhos
DIRETORIA EXECUTIVA
Diretora Presidente 
Diretor Financeiro
Diretora Administrativa 
Rosa Maria Bicalho
Geraldo Hélcio Fontes
Oneida Cunha de Macedo Nunes
CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO - EFETIVOS
Carlos Alberto Ramos Geraldes
Pacheco
Délson Roberto Braga de Sousa
Eugênio Cota Guimarães
Geraldo Hélcio Fontes
Maria Angelica Bernardes
Maria Cristina Roza da Costa
Neusa Magalhães Pereira da Silva
Oneida Cunha de Macedo Nunes
Rosa Maria Bicalho
CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO – SUPLENTES
Clarita Ayres Carneiro de Souza
Marilena Fonseca Fernandino
Sebastião Rômulo Russo
Efetivos
CONSELHO
FISCAL
Presidente
Secretário
Secretário
Suplentes
Fernando de Bulhões Lacerda Pereira
José Maria Borges
Anisia Eustaquia Koury Ferreira
Mariângela Eduarda Braga Binda
Olavo Antônio Vitoriano
Suely Polisseni Cordeiro
CONTABILIDADE
Ruas e Martins Contadores Associados S/C Ltda.
CNPJ 04.460.117/0001-09
CRC/MG 006.778/00 -7.
Contador Responsável: Sérgio Ruas Martins - CRC/MG 68533/0-8