Estudo de Impacto do Capital
de Risco Baseado no
Risco de Mercado
2ª Reunião
DITEC/CGSOA/COARI/DIRIS
05/08/2013
Risco de Mercado
O que veremos a seguir

Etapas do Estudo de Impacto

Bases de Dados


Detalhamento de Quadros e Campos

Pontos de dúvidas mais constantes (abordados na FAQ)

Exemplos
Validações Básicas
2
Risco de Mercado
Etapas do Estudo de Impacto
1
1ª Reunião com empresas selecionadas – Apresentação de
conceitos e base de dados proposta
17/05/13
2
2ª Reunião com empresas selecionadas – Alinhamento de
procedimentos e dúvidas pontuais
05/08/13
3
Reuniões pontuais para alinhamento de definições
A definir
4
Término do prazo de entrega dos dados
30/08/13
3
Risco de Mercado
O que veremos a seguir

Etapas do Estudo de Impacto

Bases de Dados


Detalhamento de Quadros e Campos

Pontos de dúvidas mais constantes (abordados na FAQ)

Exemplos
Comparações Básicas
4
Base de Dados – Detalhamento de Quadros e Campos
Quadro de Ativos Financeiros
Campo
Posição Inicial Tamanho Formato
Descrição
ESRSEQ
ENTCODIGO
MRFMESANO
1
7
12
6
5
8
nnnnnn
nnnnn
aaaammdd
Número da linha do arquivo
Código do ente supervisionado pela SUSEP
Mês de referência no formato AAAAMMDD onde o dia será o último dia do mês
QUAID
ATCODIGO
TPPOSICAO
20
23
28
3
5
1
nnn
ccccc
c
Código do quadro - Quaid (a ser definido)
Código do tipo de ativo (vide tabela ATCODIGO)
Definição do tipo da posição (vide tabela TPPOSICAO)
FATORCODIGO
29
3
ccc
Código do fator de risco (vide tabela FATORCODIGO)
LOCALREGISTRO 32
CODCARTEIRA
35
3
2
ccc
nn
Local de registro (vide tabela LOCALREGISTRO)
Código referente à posição do ativo (vide tabela CODCARTEIRA)
TPEMISSOR
37
4
cccc
Código referente ao tipo de emissor (vide tabela TPEMISSOR)
PRAZOFLUXO
41
5
nnnnn
Prazo em dias úteis entre a data-base até o vencimento
VLREXPRISCO
46
13
nnnnnnnnnn,nn
Valor exposto ao risco utilizando premissas realistas
CNPJFUNDO
59
14
Importante: O valor exposto ao risco deve ser fornecido independente da classificação contábil
do ativo
nnnnnnnnnnnnnn CNPJ do fundo
CODISIN
73
12
nnnnnnnnnnnn
Código ISIN
CODCUSTODIA
85
12
cccccccccccc
Código da câmara de custódia.
MULTIPLOFATOR 97
1
n
TXCONTRATADO 98
TXMERCADO
104
6
6
nnn,nn
nnn,nn
TPREMUNTAXA
1
n
Código utilizado quando o registro for referente a ativos que estão sujeitos a mais de um fator de
risco
Percentual de remuneração contratado de ativos de renda fixa indexados ao CDI ou SELIC
Percentual de remuneração média praticado pelo mercado para um determinado ativo de renda
fixa indexado ao CDI ou SELIC
Campo que deve ser exclusivamente preenchido quando o fluxo for remunerado por um
percentual (%) ou acrescido de um percentual (+%) de uma taxa de juros referência de mercado
(DI, SELIC ou outras). (vide tabela TPREMUNTAXA)
110
IMPORTANTE: foram excluídos do relatório inicial os campos TPMARCACAO, VALORMNC e VALORFUTURO e incluídos os 5
campos TXCONTRATADO, TXMERCADO e TPREMUNTAXA
Base de Dados – Detalhamento de Quadros e Campos
Quadro de Ativos Financeiros
ATCODIGO Descrição
A0001
Disponibilidades e aplicações de liquidez
A1001
Títulos de renda fixa
A1002
Títulos de renda variável
A1003
Cotas de fundos (composição desconhecida)
A1004
Aplicações no exterior
A9999
Demais ativos financeiros
D0001
Futuro
D0002
Termo
D0003
Swap
D1001
Opções padronizadas – Call
D1002
Opções não padronizadas – Call
D1003
Opções embutidas em instrumento fin. não der. – Call
D1004
Opções embutidas em instrumento fin. der. – Call
D2001
Opções padronizadas – Put
D2002
Opções não padronizadas – Put
D2003
Opções embutidas em instrumento fin. não der.– Put
D2004
Opções embutidas em instrumento fin, der. – Put
D3001
Opções sobre swap
D9999
Demais derivativos
Ativos
TPPOSICAO Descrição
+
Posição comprada
Posição vendida
Derivativos
6
Base de Dados – Detalhamento de Quadros e Campos
Quadro de Ativos Financeiros
FATORCODIGO
AA1
AA2
AA3
AA4
AA9
TXS (1)
Descrição
Ações – emissores no Brasil
Ações – emissores na ALe Caribe, exceto BR
Ações – emissores nos EUA e Canadá
Ações – emissores na União Europeia
Ações – outros
Taxa de Mercado (SELIC)
TXD (1)
MC1
FF1 (2)
Taxa de Mercado (DI)
Mercadorias – Commodities
Fundos – composições desconhecidas
998 (3)
999 (4)
Sem remuneração
Demais fatores de risco
(1) Fluxo referente a instrumentos que possuem remuneração atrelada ao DI e SELIC.
(2) Quando o fundo de investimento não for aberto, no modelo proposto é considerado o maior fator de risco
(equivalente à ação)
(3) Semelhante a um prefixado com taxa zero.
(4) Outros fatores de riscos que não são contemplados no escopo e serão associados risco zero.
Ações
ME1
ME2
ME3
ME4
ME5
ME9
Moeda Estrangeira
JI9
Descrição
Prefixado
Cupom de moeda – Dólar dos EUA
Cupom de moeda – Euro
Cupom de moeda – Iene
Cupom de moeda – Libra Esterlina
Cupom de moeda – outros
Cupom de taxa de juros - TR
Cupom de taxa de juros – outros
Cupom de índice de preços – IPCA
Cupom de índice de preços – IGP-M
Cupom de índice de preços – Outros
(Agrupados ao IPCA)
Cupom de índice de preços – Outros
(Agrupados ao IGP-M)
Moeda estrangeira – Dólar dos EUA
Moeda estrangeira – Euro
Moeda estrangeira – Iene
Moeda estrangeira – Libra Esterlina
Ouro
Moeda estrangeira – outras
Renda Fixa
FATORCODIGO
JJ1
JM1
JM2
JM3
JM4
JM9
JT1
JT9
JI1
JI2
JI8
7
Base de Dados – Detalhamento de Quadros e Campos
Quadro de Ativos Financeiros
LOCALREGISTRO
N01
N02
N03
N04
N05
E01
Descrição
No país – SELIC
No país – CETIP
No país – BM&F
No país – CBLC
No país – demais locais
No exterior
CODCARTEIRA
01
E1
E2
E3
02
03
Descrição
Carteira própria
FIE constituído (referente a planos de BD)
FIE constituído (referente a benef. a conceder de planos de CV/CD.
FIE constituído (referente a benef. concedidos de planos CV/CD
Fundo DPVAT
Demais fundos de investimento (exceto E1, E2, E3 e 02)
TPEMISSOR Descrição
PU01
Emissão pública
PR01
Emissão privada
TPREMUNTAXA Descrição
1
Percentual de taxa referência de mercado (1)
2
Taxa referência de mercado + spread(2)
(1) Exemplos: 90% DI, 100% DI, 110% DI etc.
(2) Exemplos: DI + 2%, DI + 5%, etc.
(1) e (2) Consideramos como ‘taxa de mercado’, na prática, DI e SELIC
8
Base de Dados – Detalhamento de Quadros e Campos
Quadro de Direitos o Obrigações relacionados a contratos
Para o Estudo de Impacto poderão ser preenchidos com zeros
Campo
Inicial
Tamanho Formato
Descrição
ESRSEQ
ENTCODIGO
MRFMESANO
1
7
12
6
5
8
nnnnnn
nnnnn
aaaammdd
Número da linha do arquivo
Código da sociedade supervisionada na SUSEP
Mês de referência no formato AAAAMMDD onde o dia será o último dia do mês
QUAID
ODCODIGO
20
23
3
5
nnn
ccccc
Código do quadro - Quaid (a ser definido)
Código do tipo de obrigação ou direito (vide tabela ODCODIGO)
TPFLUXO
FATORCODIGO
28
29
1
3
c
ccc
Definição do tipo do fluxo (vide tabela TPFLUXO)
Código do fator de risco (vide tabela FATORCODIGO)
RAMCODIGO
PLNCODIGO
32
36
4
6
0000
nnnn
nnnnnn 000000
Código referente ao tipo de ramo.
Código referente ao plano (vide tabela Planos, do FIP)
PRAZOFLUXO
42
5
nnnnn
Prazo em dias úteis entre a data-base até a efetivação financeira
VLREXPRISCO
47
13
nnnnnnnnnn,nn
Valor exposto ao risco utilizando premissas realistas.
MULTIPLOFATOR
60
1
n
Código utilizado quando o registro for referente a direitos e obrigações que estão
sujeitos a mais de um fator de risco
(1)
(1) Idem aos fatores utilizados no FATORCODIGO do quadro de ativos financeiros.
TPPOSICAO
+
-
Descrição
Posição credora
Posição devedora
9
Base de Dados – Detalhamento de Quadros e Campos
Quadro de Direitos o Obrigações relacionados a contratos
ODCODIGO Descrição
D0001
Sinistros ocorridos e ainda não pagos integralmente e benefícios de planos de benefício definido cujo evento gerador já tenha ocorrido
D0002
Benefícios de planos de contribuição definida ou contribuição variável cujo evento gerador já tenha ocorrido
D0003
Sinistros a ocorrer e benefícios de planos de benefício definido cujo evento gerador ainda não ocorreu
D0004
Benefícios de planos de contribuição definida ou contribuição variável cujo evento gerador ainda não ocorreu
D0005
Despesas administrativas relacionadas a riscos cujas vigências tenham se iniciado até a data-base e, na modalidade de extensão de garantia do seguro
de garantia estendida, os riscos que tenham sido contratados até a data-base
Despesas alocáveis relacionadas aos sinistros e benefícios
Despesas não alocáveis relacionadas aos sinistros e benefícios
Débitos em geral
Despesas de comercialização incidentes sobre contribuições e prêmios futuros
Outras despesas diretamente relacionadas aos contratos e certificados
Opção de conversão em renda
Cláusulas Contratuais
Pagamento de excedentes financeiros
Demais clausulas contratuais
Prêmios e contribuições emitidos a vencer e não recebidos
Prêmios e contribuições emitidos já vencidos pendentes de pagamento
Créditos em geral
Prêmios e contribuições futuros
Salvados Disponíveis para Venda
Expectativa de Salvados e Ressarcimentos
Outras receitas diretamente relacionadas aos contratos e certificados
Direitos de contratos e certificados relativos aos ramos DPVAT e DPEM
Fluxos DPVAT/DPEM
Obrigações de contratos e certificados relativos aos ramos DPVAT e DPEM
Recebíveis de resseguro
Fluxos provenientes de resseguros (Ressegurador é a contraparte)
Obrigações relativas a cessões de resseguro
Receita obtida com os títulos de capitalização vendidos
Outras receitas diretamente relacionadas à operação de capitalização
Fluxos relacionados a títulos de capitalização
Custeio dos sorteios a realizar
Pagamentos dos sorteios realizados
Pagamento dos resgates
Despesas administrativas até o resgate do total das provisões matemáticas e a realização e o pagamento de todos os sorteios previstos dos títulos já
disponibilizados
Outras despesas diretamente relacionadas à operação de capitalização
D0006
D0007
D0008
D9999
CC001
CC002
CC003
C0001
C0002
C0003
C0004
C0005
C9999
CDP01
DDP01
CR001
DR002
CCP01
CCP02
DCP01
DCP02
DCP03
DCP04
DCP05
DPVAT ESTÁ SUSPENSO
10
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantes
Ativos Financeiros
• Qual o ID dos quadros, campo QUAID?
• O que se busca com os campos TXCONTRATADO e TXMERCADO? Como
devo preenchê-los?
• Preciso preencher o campo TPREMUNTAXA para fluxos diferentes de taxas
distintas de DI e SELIC? Por exemplo, fluxos que remuneram cupom de índice?
• Devo efetuar somente um registro para os títulos com pagamentos de cupons?
Ou um para cada cupom e principal?
• Ativos de características idênticas devem ter seus fluxos registrados
separados ou posso consolidar as quantidades?
11
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantes
Ativos Financeiros
• Estou com dificuldades para conseguir os códigos ISINs para a data-base
dezembro/2012 para instrumentos financeiros já inativos, como procedo?
• Qual é o objetivo do campo MULTIPLOFATOR? Títulos indexados a IPCA,
IGP-M etc. devo informar dois registros e como MULTIPLOFATOR 1?
• Devo considerar reinvestimentos?
• O que considerar com o código A0001 (Disponibilidades)?
• Como tratar ativos sintéticos?
12
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantes
Ativos Financeiros – Fundos de Investimento
• Como devemos tratar os FIDC’s? Há risco? Como abrir?
• Quais códigos utilizo para os fluxos pertencentes a ativos de fundos de
investimento? Descrições do fundo ou do ativo?
•Como devo segregar os fluxos de ativos de fundos de investimentos de planos
de previdência do tipo CV? V/PGBL? E os FGB’s?
•Como devo informar a minha participação no fundo DPVAT?
•Quais códigos (FATORCODIGO e ATCODIGO) devo informar para FII’s e
imóveis? E para participações societárias?
13
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantes
Ativos Financeiros - Derivativos
• Qual o VLREXPRISCO de derivativos?
• O que se considera como comprado ou vendido nos contratos futuros de DI?
Taxa ou PU?
• Como será tratada a exposição prefixada de contratos futuros?
14
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantes
Direitos e Obrigações Relacionados a Contratos
• Como devo tratar as opções embutidas em contratos de previdência?
• Como devemos tratar os Prêmios de Riscos Vigentes porém não Emitidos?
• Os produtos tradicionais do tipo CV, com garantias (FGB’s), terão o mesmo
tratamento do que os produtos PGBL? Isso não geraria uma não mensuração
dos riscos deste produto?
• O intervalo temporal dos passivos pode ser no máximo anual ou trimestral?
• Devemos segregar salvados, expectativas de salvados e ressarcimentos?
15
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantes
Direitos e Obrigações Relacionados a Contratos
• O que devemos considerar como recebíveis de resseguro? Somente o que
está na IBNR ou também a parcela de sinistros futuros?
• O que devemos considerar como obrigações de resseguro?
• Podemos considerar que o código D0001 (sinistros ocorridos e ainda não
pagos e planos BD cujo evento gerador já ocorreu) se refere a IBNR + PSL para
uma empresa de danos?
• Podemos comparar o código D0003 (sinistros a ocorrer e planos BD cujo
evento gerador ainda não ocorreu) com a PPNG para uma empresa de danos?
16
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantes
Direitos e Obrigações Relacionados a Contratos
• Para que serve os códigos Demais Créditos (C9999) e Demais Débitos
(D9999)?
• O que será alocado no código C0003 (Prêmios e contribuições futuros)? e
D0008 (despesas incidentes sobre contribuições e prêmios futuros)
•O somatório dos fluxos de despesas (D0005 – administrativas, D0006 Despesas alocáveis e D0007 - Despesas não alocáveis) devem ser
necessariamente iguais aos valores contábeis?
• A PPNG é o valor de referência para o código C0001 (Prêmios e contribuições
emitidos a vencer e não recebidos)?
17
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantes
Direitos e Obrigações Relacionados a Contratos
• Para empresas de danos, o código C0002 (prêmios e contribuições emitidos já
vencidos pendentes de pagamento) se refere ao direito creditório ou PLCD
(Provisão para crédito de liquidação duvidosa )?
18
Base de Dados – Exemplos
Ativos remunerados a um percentual do CDI

O reporte do fluxo deverá conter o valor presente, a taxa contratada e a taxa atualmente praticada
pelo mercado.

Internamente a SUSEP calculará a exposição prefixada gerada pela diferença entre a taxa
contratada e a taxa praticada pelo mercado para o título (a posfixada não tem risco).


A exposição prefixada será calculada pela SUSEP para dois cenários de taxas de mercado:

Cenário 1 (benchmark): Exposição = (100% - TXCONTRATADO) x VLREXPRISCO

Cenário 2 (calibragem): Exposição = (TXMERCADO - TXCONTRATADO) x VLREXPRISCO
Para ativos cuja remuneração é um percentual do CDI o campo TPREMUNTAXA deve ser
preenchido com “1” (vide tabela abaixo)
Valor
1
2
Descrição
Quando o fluxo for remunerado a um % de um a taxa de juros referência de mercado. Exemplos:
90% DI, 100% DI, 110% DI etc.
Quando o fluxo for remunerado um a taxa de mercado + SPREAD (x%). Exemplos: DI + 2%, DI +
5%, etc.
19
Base de Dados – Exemplos
Exemplo 1: Remuneração do ativo superior a 100% do DI
A Susep gerará as seguintes exposições:
• Benchmark: Exposição = (100% – 110%) x 10.000 = - 1.000
• Calibragem: Exposição = (105% – 110%) x 10.000 = - 500
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Registro
0000011234520121231001A1001+TXDN0201PR01004090000010000,0000000000000000BRHSBCC01QD3ZZZXXXXXXXXX0110,00105,001
Base de Dados – Exemplos
Exemplo 2: Remuneração do ativo inferior a 100% do DI
A Susep gerará as seguintes exposições:
• Benchmark: Exposição = (100% – 95%) x 10.000 = 500
• Calibragem: Exposição = (98% – 95%) x 10.000 = 300
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Registro
0000011234520121231001A1001+TXDN0201PR01004090000010000,0000000000000000BRHSBCC01T21ZZZXXZXXXXXX0095,00098,001
Base de Dados – Exemplos
Exemplo 3: Remuneração do Ativo igual a 100% do DI
Taxa de Mercado diferente de 100% do DI
A Susep gerará as seguintes exposições:
• Benchmark: Exposição = (100% – 100%) x 10.000 = 0
• Calibragem: Exposição = (105% – 100%) x 10.000 = 500
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Registro
0000011234520121231001A1001+TXDN0201PR01004090000010000,0000000000000000BRHSBCC01T21ZZZXXZXXXXXX0095,00098,001
Base de Dados – Exemplos
Exemplo 4: Remuneração do Ativo igual a 100% do DI
Taxa de Mercado igual a 100% do DI
A Susep gerará as seguintes exposições:
• Benchmark: Exposição = (100% – 100%) x 10.000 = 0
• Calibragem: Exposição = (100% – 100%) x 10.000 = 0
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Registro
0000011234520121231001A1001+TXDN0201PR01004090000010000,0000000000000000BRHSBCC01T21ZZZXXZXXXXXX0100,00100,001
Base de Dados – Exemplos
Ativos remunerados a CDI + Spread

O reporte do fluxo deverá conter o valor presente, o spread contratado e o spread atualmente
praticado pelo mercado.

O tratamento do risco de mercado dos ativos remunerados a CDI + spread ainda se
encontra em discussão no GT do Risco de Mercado, porém esta indefinição não tem
impacto na forma de reporte dos fluxos dos ativos

Para ativos cuja remuneração é CDI + spread o campo TPREMUNTAXA deve ser preenchido com
“2” (vide tabela abaixo)
Valor
1
2
Descrição
Quando o fluxo for remunerado a um % de um a taxa de juros referência de mercado. Exemplos:
90% DI, 100% DI, 110% DI etc.
Quando o fluxo for remunerado um a taxa de mercado + SPREAD (x%). Exemplos: DI + 2%, DI +
5%, etc.
24
Base de Dados – Exemplos
Exemplo 5: Remuneração do Ativo é CDI + SPREAD (X%)
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Registro
0000011234520121231001A1001+TXDN0201PR01004090000010000,0000000000000000BRHSBCC01XXXXXXXXXZZZZZZ0002,00005,002
Base de Dados – Exemplos
Contrato de DI Futuro

Os contratos futuros, apesar de serem indexados a diferentes fatores de riscos sempre carregam
uma exposição ao risco prefixado, com o mesmo valor e mesmo prazo, mas de sinal contrário à
Contrato de DI Futuro

Dessa forma, haverá um tratamento para que tal exposição ao fator de risco prefixado seja
considerada no cálculo do Requerimento de Capital do Risco de Mercado.

Entretanto, tal tratamento será interno (Susep), isto é, as empresas não terão que considerar
esta particularidade no momento de gerar os fluxos para reporte.

IMPORTANTE: Para fins de acompanhamento na SUSEP, os contratos/ativos subjacentes são
considerados comprado e vendido em PU, logo se a empresa estiver comprada num contrato
deverá ser informado o TPPOSICAO “+” e se tiver vendida TPPOSICAO “-“.
Base de Dados – Exemplos
Exemplo 6: Contrato de DI Futuro
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Ponta Única 0000011234520121231001D1001+TXDN0301PR01000610000098335,6000000000000000BRBMEFD1I1V50000000DIJ130000,00000,00
Base de Dados – Exemplos
Opção de IDI

As opções de IDI, apesar de terem como ativo subjacente o IDI (Índice DI) carregam uma
exposição ao risco prefixado, com o mesmo valor e mesmo prazo, mas de sinal contrário à do
fator de risco do ativo subjacente (TXD).

Dessa forma, haverá um tratamento para que tal exposição ao fator de risco prefixado seja
considerada no cálculo do Requerimento de Capital do Risco de Mercado.

Entretanto, tal tratamento será interno (Susep), e por isso não haverá diferença na geração dos
fluxos dessas opções em relação aos das demais opções, isto é, as empresas não terão que
considerar esta particularidade no momento de gerar os fluxos para reporte.

IMPORTANTE: Para fins de acompanhamento na SUSEP, os contratos/ativos subjacentes são
considerados comprado e vendido em PU, logo se a empresa estiver comprada num contrato
deverá ser informado o TPPOSICAO “+” e se tiver vendida TPPOSICAO “-“.
Base de Dados – Exemplos
Exemplo 7: Opção de IDI
Exposição ao Risco
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Ponta Única 0000011234520121231001D1001+TXDN0301PR01000610000131779,4400000000000000BRBMEFCXXXXXXXXXXXXXXZZZ0000,00000,00
Base de Dados – Exemplos
Ativos com pagamento de cupom

Cada cupom é um fluxo específico.

Se o último pagamento de cupom coincidir com a data do pagamento do principal os dois podem
ser acumulados em um único registro.

O VLREXPRISCO de cada fluxo é o seu valor presente.

O somatório do VLREXPRISCO de todos os fluxos (cupons + principal) deve ser igual ao valor de
mercado da posição no ativo em questão.
Base de Dados – Exemplos
Exemplo 8: Ativo com pagamento de Cupom
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Principal + Cupom 4 0000011234520121231001A1001+JI1N0101PU01004090000022373,1900000000000000BRSTNCNTB3930000007601990000,00000,000
Cupom 3
0000021234520121231001A1001+JI1N0101PU01002860000000650,7300000000000000BRSTNCNTB3930000007601990000,00000,000
Cupom 2
0000031234520121231001A1001+JI1N0101PU01001570000000656,6300000000000000BRSTNCNTB3930000007601990000,00000,000
Cupom 1
0000041234520121231001A1001+JI1N0101PU01000310000000656,7100000000000000BRSTNCNTB3930000007601990000,00000,000
Risco de Mercado
O que veremos a seguir

Etapas do Estudo de Impacto

Bases de Dados


Detalhamento de Quadros e Campos

Pontos de dúvidas mais constantes (abordados na FAQ)

Exemplos
Validações Básicas
32
Validações Básicas
Ativos Financeiros
Validação da Exposição por tipo de Ativos
1) Posição em Títulos Públicos
Soma de VLREXPRISCO *= Quantidades de Títulos (Q17 T) x Pu Mercado (Ambinma)
Neste caso não usamos “Valor de Avaliação (Q 17T)” pois alguns títulos estão avaliados na curva
(mantidos até o vencimento)
2) Posição em Ações
Soma de VLREXPRISCO *= Valor de Avaliação (Q 18T)
3) Posição em Disponibilidades e Demais Ativos
Soma de VLREXPRISCO *= Valor de Avaliação (Q 20T)
4) Posição em Fundos de Investimento
Soma de VLREXPRISCO ** = Valor de Avaliação (Q 20T)
* Chave = CODCUSTODIA / CODCARTEIRA = 01;
** Chave = CNPJFUNDO
33
Validações Básicas
Direitos e Obrigações Relacionados a Contratos
ODCODIGO
D0001
D0002
D0003
D0004
ODCODIGO
Descrição
Sinistros ocorridos e ainda não pagos integralmente e
benefícios de planos de benefício definido cujo
evento gerador já tenha ocorrido
Benefícios de planos de contribuição definida ou
contribuição variável cujo evento gerador já tenha
ocorrido
Sinistros a ocorrer e benefícios de planos de
benefício definido cujo evento gerador ainda não
ocorreu
Benefícios de planos de contribuição definida ou
contribuição variável cujo evento gerador ainda não
ocorreu
Descrição
Comparação – Repart. Simples Comparação - Capitalização
PSL/PBAR + IBNR
PSL/PBAR + PBC +
PCC(PBC) 1
PSL/PBAR + PBC + PEF2 +
PCC(PBC)1
N/A
Saldo a menor que PPNG +
PCC(PPNG) – Despesas
administrativas/sinistros a
ocorrer – DCD/PPNG +
Prêmios Futuros
N/A
PBAC + PCC(PBAC) 1
PBAC + PEF2 +
PCC(PBAC) 1
Comparação
C0001
Prêmios e contribuições emitidos a vencer e não recebidos Prêmios a receber
C0002
Prêmios e contribuições emitidos já vencidos pendentes de PDD3
pagamento
Valor contabilizado como ativo no balanço
Salvados Disponíveis para Venda
Valor redutor da PSL4
Expectativa de Salvados e Ressarcimentos
C0004
C0005
[1]
Embora hoje seja informado somente o saldo positivo para a Susep.
Aplicável para os planos CV/CD com pagamento de excedentes, por exemplo FGB’s para esses casos desconta-se o valor das contribuições futuras.
[3] Podendo ser diferente, pois não deve ser aplicada a regra padrão contábil e sim o valor da melhor estimativa, caso a empresa já adote metodologia própria
não devemos ter diferenças.
[4] Dado a ser detalhado no FIP futuramente (projetos).
[2]
34
Mais dúvidas?
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Obrigado!
DITEC/CGSOA/COARI/DIRIS
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