Responsabilidades e Cronograma
ACORDAR
OBTER
AVALIAR
 Desenvolver e
acordar com o
cliente sobre as
condiçoes escritas
do compromisso
 Obter informação
sobre o sistema de
contabilidade e dos
relatórios
financeiros do
cliente
 Avaliar o risco de
distorções
materiais, seja
devido a erro ou a
fraude
EXECUTAR
CONCLUIR
RELATAR
 Planejar e executar
procedimentos de
auditoria com base
na avaliação do
risco de distorção
material
 Analisar os
resultados, tirar
conclusões e formar
uma opinião sobre
as demonstrações
financeiras
 Preparar e emitir
um parecer de
auditoria e outras
comunicações aos
destinatários
respectivos
6 meses antes da auditoria
Antes do encerramento
do exercício do cliente
 Discutir o cronograma
de auditorias
 Assinar e devolver a
carta de compromisso
 Lista de
preparação para
auditoria e
documentos
modelos
fornecidos ao
cliente (via ligante,
Portal, ou e-mail)
 Agendar a auditoria
 Enviar a carta de
compromisso
 Fornecer um modelo da
carta de afirmação de
políticas fundamentais
2 semanas antes de
tempo no local
1 mês antes de tempo
no local
 Responder a
pesquisas de
auditores
 Itens de preparação
para auditoria são
fornecidos ao
auditor
 Assinar e devolver as
afirmações de
políticas em papel
timbrado
 Rever os arquivos
para a integralidade
Responsabilidade do Auditor
 Examinar os documentos
do cliente
 Avaliar se o cliente está
preparado, OU
 Considerar a necessidade
de se retirar
Responsabilidade do Cliente
Máximo de 90 dias após
encerramento do exercício
 Finalizar todas as
operações
financeiras
 Preparar as
demonstrações
financeiras por o
Manual de
Contabilidade da
Igreja Adventista
2 semanas antes de
tempo no local
 Assinar um acordo
contabilístico, se
necessário
 Discutir serviços de
contabilidade, se
necessário, OU
 Começar o processo de
se retirar e a
comunicação necessária
2 semanas antes de
tempo no local
1-2 semanas antes de
tempo no local
 Realização de
planejamento de
auditoria e avaliação
de risco
 Entrevista de Saída
 Entrevista de Saída
(se não houver
pendências)
 Diretores disponíveis
para reunião de
entrada
 Equipa de tesouraria
disponível para
consulta
 Tesoureiro e equipa
de tesouraria
disponíveis para
consulta
 Presidente da Comissão
de Revisão de Auditoria
Financeira e tesoureiro
disponíveis para consulta
Fim de tempo no local –
se todos of assuntos
foram resolvidos
Tempo de auditoria no
local
 Trabalhar nos
procedimentos de
auditoria no escritório
do auditor
Fim de tempo no local –
se houver pendências
de auditoria
 Procedimentos de
auditoria no
escritório do cliente
Extensão de
compromisso – máximo
de 30 dias
 Conferência sobre
status de auditoria
 Assinar extensão de
auditoria
 Conferência sobre status
de auditoria –discutir
pendências e prazos
 Conclusão do
compromisso (CDC)
 Preparar carta de
extensão de compromisso
Responsabilidade do Auditor
Responsabilidade do Cliente
 Fornecer
documentação,
conforme necessário,
para pendências
 Resolução pelo
auditor de assuntos
pendentes / em
aberto
Encerramento da extensão
de auditoria
 Entrevista de Saída
 Entrevista de Saída
 (resolução de
pendências)
 Conclusão do
Compromisso (CDC)
Desde a CDC até um
máximo de 53 dias
Desde a CDC até um
máximo de 53 dias
 Responder a
inquéritos de
auditoria, conforme
necessário
 Preparar relatórios de auditoria
 Exame de Qualidade de
Auditoria
 Aprovação de relatório
 Projecto de
relatório lançado
aos diretores
 Projecto de carta
de Representação
e Lançamento
fornecido aos
diretores para
assinatura
 Seguimento pelo auditor
Uma semana após a
lançamento do projecto
 Cliente analisa o
projecto de
relatório
 Contactar o auditor
com quaisquer
questões
Responsabilidade do Auditor
O mais tardar 60 dias
após CDC
 Assinar e datar a carta
de Representação e
Lançamento
 Relatório de auditoria
lançado à administração
e ao Presidente da
Comissão de Revisão de
Auditoria Financeira
Responsabilidade do Cliente
O mais tardar 60 dias após a
data de lançamento do
relatório de auditoria
 Fornecer o relatório ao
comitê de auditoria
 Fornecer auditor com
respostas às conclusões
compartilhadas com a
comitê de auditoria