24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
EFD – PIS / COFINS
EXEMPLO
DE REGISTROS
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
PRESTAÇÃO
DE
SERVIÇO
Thiago Arantes
1
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Prestação de Serviço (Sujeito ao ISS):
Mês de abril 2011, no mercado interno no valor de
R$ 100.000,00, para recebimento à vista;
Prestado a Pessoa Jurídica de Direito Privado,
ficando sujeito à retenção na fonte do PIS (0,65%) e
da
COFINS
(3%),
esta
retenção
foi
utilizada
(deduzida) na competência abril/2011;
Serviço sujeito a incidência do PIS/COFINS ao
regime não-cumulativo.
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Prestação de Serviço (Sujeito ao ISS):
Cliente Cód 12 - Moura Martins Varejo Ltda.
(Registro 0150);
NF Nº 37, serviço executado em 05/04/2011;
Número sequencial do item no documento fiscal é 01;
Código do item 02 – Instalação de Maquina Y
(Conforme Registro 0200);
Descrição complementar do item: “Serviços Técnicos”
Thiago Arantes
2
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Prestação de Serviço (Sujeito ao ISS):
Código da Situação Tributária do PIS/COFINS: 01
(Conforme Tabela 4.3.3 e 4.3.4);
Código
da
Contribuição
Social
(PIS):
01
–
Contribuição não-cumulativa apurada a alíquota básica.
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Prestação de Serviço (Sujeito ao ISS):
Registro A100: Documento - Nota Fiscal De Serviço
(Sujeito ao ISS):
Descrição do Campo
01) Texto fixo contendo "A100"
Contribuinte
A100
02) Indicador do tipo de operação:
0 - Serviço Contratado pelo Estabelecimento;
1 - Serviço Prestado pelo Estabelecimento.
1
03) Indicador do emitente do documento
fiscal:
0 - Emissão própria;
1 - Emissão de Terceiros
0
Thiago Arantes
3
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Prestação de Serviço (Sujeito ao ISS):
Registro A100: Documento - Nota Fiscal De Serviço
(Sujeito ao ISS):
Descrição do Campo
Contribuinte
04) Código do participante (campo 02 do
Registro 0150):
- do emitente do documento, no caso de
emissão de terceiros;
- do adquirente, no caso de serviços
prestados.
12
05) Código da situação do documento fiscal:
00 – Documento regular
02 – Documento cancelado
00
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Prestação de Serviço (Sujeito ao ISS):
Registro A100: Documento - Nota Fiscal De Serviço
(Sujeito ao ISS):
Descrição do Campo
Contribuinte
06) Série do documento fiscal
-
07) Subsérie do documento fiscal
-
08) Número do documento fiscal
documento internacional equivalente
ou
09) Chave/Código de Verificação da nota
fiscal de serviço eletrônica
37
-
10) Data da emissão do documento fiscal
05/04/2011
11) Data de Execução / Conclusão do Serviço
05/04/2011
Thiago Arantes
4
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Prestação de Serviço (Sujeito ao ISS):
Registro A100: Documento - Nota Fiscal De Serviço
(Sujeito ao ISS):
Descrição do Campo
12) Valor total do documento
13) Indicador do tipo de pagamento:
0- À vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
14) Valor total do desconto
15) Valor da base de cálculo do PIS/PASEP
16) Valor total do PIS
17) Valor da base de cálculo da COFINS
Contribuinte
R$ 100.000,00
0
0,00
R$ 100.000,00
R$ 1.650,00
R$ 100.000,00
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Prestação de Serviço (Sujeito ao ISS):
Registro A100: Documento - Nota Fiscal De Serviço
(Sujeito ao ISS):
Descrição do Campo
18) Valor total da COFINS
19) Valor total do PIS retido na fonte
Contribuinte
R$ 7.600,00
R$ 650,00
20) Valor total da COFINS retido na fonte.
R$ 3.000,00
21) Valor do ISS
R$ 5.000,00
Thiago Arantes
5
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Prestação de Serviço (Sujeito ao ISS):
Registro A100: Documento - Nota Fiscal De Serviço
(Sujeito ao ISS):
|A100|1|0|12|00|||37||05042011|
05042011|100000,00|0|0,00|100000,00
|1650,00|100000,00|7600,00|650,00|3000,00|5000,00|
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Prestação de Serviço (Sujeito ao ISS):
Registro A170: Complemento do Documento – Itens
do Documento:
Descrição do Campo
01) Texto fixo contendo "A170"
02) Número seqüencial do item no documento
fiscal
03) Código do item (campo 02 do Registro
0200)
04) Descrição complementar do item como
adotado no documento fiscal
05) Valor total do item (mercadorias ou
serviços)
06) Valor do desconto do item
Contribuinte
A170
01
02
Serviços Técnicos
R$ 100.000,00
0,00
Thiago Arantes
6
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Prestação de Serviço (Sujeito ao ISS):
Registro A170: Complemento do Documento – Itens
do Documento:
Descrição do Campo
07) Código da Base de Cálculo do Crédito,
conforme a Tabela indicada no item 4.3.7,
caso seja informado código representativo de
crédito no Campo 09 (CST_PIS) ou no
Campo 13 (CST_COFINS).
08) Indicador da origem do crédito:
0 – Operação no Mercado Interno
1 – Operação de Importação
09) Código da Situação Tributária referente
ao PIS/PASEP – Tabela 4.3.3.
Contribuinte
-
01
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Prestação de Serviço (Sujeito ao ISS):
Registro A170: Complemento do Documento – Itens
do Documento:
Descrição do Campo
Contribuinte
10) Valor da base de cálculo do PIS/PASEP.
R$ 100.000,00
11) Alíquota do PIS/PASEP (em percentual)
1,65%
12) Valor do PIS/PASEP
13) Código da Situação Tributária referente
ao COFINS – Tabela 4.3.4.
R$ 1.650,00
01
14) Valor da base de cálculo da COFINS
R$ 100.000,00
15) Alíquota do COFINS (em percentual)
7,6%
Thiago Arantes
7
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Prestação de Serviço (Sujeito ao ISS):
Registro A170: Complemento do Documento – Itens
do Documento:
Descrição do Campo
Contribuinte
16) Valor da COFINS
17) Código da conta
debitada/creditada
R$ 7.600,00
analítica
contábil
18) Código do centro de custos
3.1.1 – PIS/COFINS
2.1.1 – PIS/COFINS
RECOLHER
-
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Prestação de Serviço (Sujeito ao ISS):
Registro A170: Complemento do Documento – Itens
do Documento:
|A170|01|02|SERVIÇOS TÉCNICOS|100000,00|0,00|||
|01|100000,00|1,65|1650,00|01|100000,00|7,6
|7600,00| 3.1.1 – PIS/COFINS 2.1.1 – PIS/COFINS
RECOLHER||
Thiago Arantes
8
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
SERVIÇO
CONTRATADO
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Serviço Contratado (Sujeito ao ISS):
Serviço tomado em abril/2011 no valor de R$
10.000,00, pagamento à prazo, com direito a crédito
de PIS (1,65%) e COFINS (7,6%);
Fornecedor: 08 – Serviços Bons Ltda., data de
emissão e prestação de serviço dia 14/04/2011,
conforme Registo 0150, NF Nº15;
Número sequencial do item no documento fiscal: 01.
Thiago Arantes
9
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Serviço Contratado (Sujeito ao ISS):
Código Item 99 – Serviço de Manutenção XYZ,
conforme Registro 0200;
Descrição complementar do item como: Serviço de
Manutenção Imobilizado;
Código da Base de Cálculo do Crédito: 03 –
Aquisição de serviço utilizado como insumo, conforme
Tabela 4.3.7;
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Serviço Contratado (Sujeito ao ISS):
Código da Situação Tributada do PIS/COFINS: 50 –
Operação com direito a crédito – vinculada somente a
Receita Tributada no Mercado Interno, conforme
tabelas 4.3.3 e 4.3.4;
Código de Tipo de Crédito Apurado: 101 – Crédito
vinculado à Receita Bruta tributada no mercado
interno – Alíquota básica
Thiago Arantes
10
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Serviço Contratado (Sujeito ao ISS):
Registro A100: Documento - Nota Fiscal De Serviço
(Sujeito ao ISS):
Descrição do Campo
01) Texto fixo contendo "A100"
Contribuinte
A100
02) Indicador do tipo de operação:
0 - Serviço Contratado pelo Estabelecimento;
1 - Serviço Prestado pelo Estabelecimento.
0
03) Indicador do emitente do documento
fiscal:
0 - Emissão própria;
1 - Emissão de Terceiros
1
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Serviço Contratado (Sujeito ao ISS):
Registro A100: Documento - Nota Fiscal De Serviço
(Sujeito ao ISS):
Descrição do Campo
Contribuinte
04) Código do participante (campo 02 do
Registro 0150):
- do emitente do documento, no caso de
emissão de terceiros;
- do adquirente, no caso de serviços
prestados.
08
05) Código da situação do documento fiscal:
00 – Documento regular
02 – Documento cancelado
00
Thiago Arantes
11
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Serviço Contratado (Sujeito ao ISS):
Registro A100: Documento - Nota Fiscal De Serviço
(Sujeito ao ISS):
Descrição do Campo
Contribuinte
06) Série do documento fiscal
-
07) Subsérie do documento fiscal
-
08) Número do documento fiscal
documento internacional equivalente
ou
09) Chave/Código de Verificação da nota
fiscal de serviço eletrônica
15
-
10) Data da emissão do documento fiscal
14/04/2011
11) Data de Execução / Conclusão do Serviço
14/04/2011
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Serviço Contratado (Sujeito ao ISS):
Registro A100: Documento - Nota Fiscal De Serviço
(Sujeito ao ISS):
Descrição do Campo
12) Valor total do documento
13) Indicador do tipo de pagamento:
0- À vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
14) Valor total do desconto
15) Valor da base de cálculo do PIS/PASEP
16) Valor total do PIS
17) Valor da base de cálculo da COFINS
Contribuinte
R$ 10.000,00
1
0,00
R$ 10.000,00
R$ 165,00
R$ 10.000,00
Thiago Arantes
12
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Serviço Contratado (Sujeito ao ISS):
Registro A100: Documento - Nota Fiscal De Serviço
(Sujeito ao ISS):
Descrição do Campo
Contribuinte
18) Valor total da COFINS
R$ 760,00
19) Valor total do PIS retido na fonte
R$ 65,00
20) Valor total da COFINS retido na fonte.
R$ 300,00
21) Valor do ISS
0,00
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Serviço Contratado (Sujeito ao ISS):
Registro A100: Documento - Nota Fiscal De Serviço
(Sujeito ao ISS):
|A100|0|1|08|00|||15||14042011|
14042011|10000,00|1|0,00|10000,00
|165,00|10000,00|760,00|65,00|300,00|0,00|
Thiago Arantes
13
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Serviço Contratado (Sujeito ao ISS):
Registro A170: Complemento do Documento – Itens
do Documento:
Descrição do Campo
01) Texto fixo contendo "A170"
Contribuinte
A170
02) Número seqüencial do item no documento
01
fiscal
03) Código do item (campo 02 do Registro
99
0200)
04) Descrição complementar do item como Serv de Manutenção
adotado no documento fiscal
Imobilizado
05) Valor total do item (mercadorias ou
R$ 10.000,00
serviços)
06) Valor do desconto do item
0,00
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Serviço Contratado (Sujeito ao ISS):
Registro A170: Complemento do Documento – Itens
do Documento:
Descrição do Campo
07) Código da Base de Cálculo do Crédito,
conforme a Tabela indicada no item 4.3.7,
caso seja informado código representativo de
crédito no Campo 09 (CST_PIS) ou no
Campo 13 (CST_COFINS).
08) Indicador da origem do crédito:
0 – Operação no Mercado Interno
1 – Operação de Importação
09) Código da Situação Tributária referente
ao PIS/PASEP – Tabela 4.3.3.
Contribuinte
03
0
50
Thiago Arantes
14
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Serviço Contratado (Sujeito ao ISS):
Registro A170: Complemento do Documento – Itens
do Documento:
Descrição do Campo
Contribuinte
10) Valor da base de cálculo do PIS/PASEP.
R$ 10.000,00
11) Alíquota do PIS/PASEP (em percentual)
1,65%
12) Valor do PIS/PASEP
13) Código da Situação Tributária referente
ao COFINS – Tabela 4.3.4.
R$ 165,00
50
14) Valor da base de cálculo da COFINS
R$ 10.000,00
15) Alíquota do COFINS (em percentual)
7,6%
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Serviço Contratado (Sujeito ao ISS):
Registro A170: Complemento do Documento – Itens
do Documento:
Descrição do Campo
Contribuinte
16) Valor da COFINS
17) Código da conta
debitada/creditada
R$ 760,00
analítica
18) Código do centro de custos
contábil
1.3.4 PIS/COFINS
RECUPERAR
3.1.6 CUSTO
MANUTENÇÃO
-
Thiago Arantes
15
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Serviço Contratado (Sujeito ao ISS):
Registro A170: Complemento do Documento – Itens
do Documento:
|A170|01|99|SERVIÇO DE MANUTENÇÃO IMOBILIZADO
|10000,00|0,00|03|
|0|50|10000,00|1,65|165,00|50|10000,00|7,6
|760,00|1.3.4 PIS/COFINS RECUPERAR 3.1.6 CUSTO
MANUTENÇÃO||
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
APURAÇÃO
DE CRÉDITO
PIS
Thiago Arantes
16
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Crédito PIS :
O valor do crédito apurado no mês de abril foi
utilizado;
O valor do crédito anterior de PIS (DACON
Fev/2010), sendo utilizado (deduzido) no mês de
abril/2011 R$ 120,00;
Não existe créditos extemporâneos e contribuição a
diferir.
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Crédito PIS:
Registro M100: Crédito do PIS Relativo ao Período:
Descrição do Campo
01) Texto fixo contendo "M100"
02) Código de Tipo de Crédito apurado no
período, conforme a Tabela 4.3.6.
03) Indicador de Crédito Oriundo de:
0 – Operações próprias
1 – Evento de incorporação, cisão ou fusão
04) Valor da Base de Cálculo do Crédito
05) Alíquota do PIS/PASEP (em percentual)
Contribuinte
M100
101
0
R$ 10.000,00
1,65%
Thiago Arantes
17
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Crédito PIS:
Registro M100: Crédito do PIS Relativo ao Período:
Descrição do Campo
Contribuinte
06) Quantidade – Base de cálculo PIS
-
07) Alíquota do PIS (em reais)
-
08) Valor total do crédito apurado no período
R$ 165,00
09) Valor total dos ajustes de acréscimo
R$ 0,00
10) Valor total dos ajustes de redução
R$ 0,00
11) Valor total do crédito diferido no período
R$ 0,00
12) Valor Total do Crédito Disponível relativo
ao Período (08 + 09 – 10 – 11)
R$ 165,00
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Crédito PIS:
Registro M100: Crédito do PIS Relativo ao Período:
Descrição do Campo
Contribuinte
13) Indicador de opção de utilização do
crédito disponível no período:
0 – Utilização do valor total para desconto da
contribuição apurada no período, no Registro
M200;
1 – Utilização de valor parcial para desconto
da contribuição apurada no período, no
Registro M200.
0
Thiago Arantes
18
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Crédito PIS:
Registro M100: Crédito do PIS Relativo ao Período:
Descrição do Campo
14) Valor do Crédito disponível, a descontar,
da contribuição apurada no próprio período.
Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor
total do Campo 12;
Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor
parcial do Campo 12.
15) Saldo de créditos a utilizar em períodos
futuros (12 – 14)
Contribuinte
R$ 165,00
R$ 0,00
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Crédito PIS:
Registro M100: Crédito do PIS Relativo ao Período:
|M100|101|0|10000,00|1,65|||165,00|||165,00|0,00|0,00|0,00
|165,00|0|165,00|0,00|
Thiago Arantes
19
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Crédito PIS:
Registro M105: Crédito do PIS Relativo ao Período:
Descrição do Campo
01) Texto fixo contendo "M105"
02) Código da Base de Cálculo do Crédito
apurado no período, conforme a Tabela 4.3.7.
03) Código da Situação Tributária referente
ao crédito de PIS (Tabela 4.3.3) vinculado ao
tipo de crédito escriturado em M100.
04) Valor Total da Base de Cálculo
escriturada nos documentos e operações
(Blocos “A”, “C”, “D” e “F”), referente ao
CST_PIS informado no Campo 03.
Contribuinte
M105
03
50
R$ 10.000,00
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Crédito PIS:
Registro M105: Crédito do PIS Relativo ao Período:
Descrição do Campo
05) Parcela do Valor Total da Base de Cálculo
informada no Campo 04, vinculada a receitas
com incidência cumulativa.
Campo de preenchimento específico para a
pessoa jurídica sujeita ao regime cumulativo e
não-cumulativo
da
contribuição
(COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110)
06) Valor Total da Base de Cálculo do Crédito,
vinculada a receitas com incidência nãocumulativa (Campo 04 – Campo 05).
Contribuinte
R$ 0,00
R$ 10.000,00
Thiago Arantes
20
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Crédito PIS:
Registro M105: Crédito do PIS Relativo ao Período:
Descrição do Campo
07) Valor da Base de Cálculo do Crédito,
vinculada ao tipo de Crédito escriturado em
M100.
-Para os CST_PIS = “50”, “51”, “52”, “60”, “61”
e “62”: Informar o valor do Campo 06
(VL_BC_PIS_NC);
Contribuinte
R$ 10.000,00
O valor deste campo será transportado para o
Campo 04 (VL_BC_PIS) do registro M100.
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Crédito PIS:
Registro M105: Crédito do PIS Relativo ao Período:
Descrição do Campo
Contribuinte
08) Quantidade Total da Base de Cálculo do
Crédito apurado em Unidade de Medida de
Produto, escriturada nos documentos e
operações (Blocos “A”, “C”, “D” e “F”),
referente ao CST_PIS informado no Campo
03
Específico para as pessoas jurídicas que
apuram crédito por Unidade de Medida de
Produto
-
Thiago Arantes
21
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Crédito PIS:
Registro M105: Crédito do PIS Relativo ao Período:
Descrição do Campo
Contribuinte
09) Parcela da base de cálculo do crédito em
quantidade (campo 08) vinculada ao tipo de
crédito escriturado em M100.
Específico para as pessoas jurídicas que
apuram crédito por Unidade de Medida de
Produto
10) Descrição do Crédito
-
-
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Crédito PIS:
Registro M105: Crédito do PIS Relativo ao Período:
|M105|03|50|10000,00|0,00|1000,00|1000,00||||
Thiago Arantes
22
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
APURAÇÃO
DO PIS
DEVIDO
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Contribuição PIS:
Registro M200: Consolidação da Contribuição Para
o PIS/PASEP do Período :
Descrição do Campo
01) Texto fixo contendo "M200"
02) Valor Total da Contribuição Não
Cumulativa do Período (recuperado do campo
13 do Registro M210, quando o campo
“COD_CONT” = 01, 02, 03, 04, 32 e 71)
03) Valor do Crédito Descontado, Apurado no
Próprio Período da Escrituração (recuperado
do campo 14 do Registro M100)
Contribuinte
M200
R$ 1.650,00
R$ 165,00
Thiago Arantes
23
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Contribuição PIS:
Registro M200: Consolidação da Contribuição Para
o PIS/PASEP do Período :
Descrição do Campo
04) Valor do Crédito Descontado, Apurado em
Período de Apuração Anterior (recuperado do
campo 13 do Registro 1100)
05) Valor Total da Contribuição Não
Cumulativa Devida (02 – 03 - 04)
06) Valor Retido na Fonte Deduzido no
Período
07) Outras Deduções no Período
08) Valor da Contribuição Não Cumulativa a
Recolher/Pagar (05 - 06 - 07)
Contribuinte
R$ 120,00
R$ 1,365,00
R$ 650,00
R$ 0,00
R$ 715,00
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Contribuição PIS:
Registro M200: Consolidação da Contribuição Para
o PIS/PASEP do Período :
Descrição do Campo
09) Valor Total da Contribuição Cumulativa do
Período
(recuperado do campo 13 do
Registro
M210,
quando
o
campo
“COD_CONT” = 31, 32, 51, 52, 53, 54 e 72))
10) Valor Retido na Fonte Deduzido no
Período
Cumulativo
11) Outras Deduções no Período
Cumulativo
Contribuinte
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Thiago Arantes
24
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Contribuição PIS:
Registro M200: Consolidação da Contribuição Para
o PIS/PASEP do Período :
Descrição do Campo
12) Valor da Contribuição Cumulativa a
Recolher/Pagar (09 - 10 - 11)
Cumulativo
13) Valor Total da Contribuição a
Recolher/Pagar no Período (08 + 12)
Contribuinte
R$ 0,00
R$ 715,00
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Contribuição PIS:
Registro M200: Consolidação da Contribuição Para
o PIS/PASEP do Período :
|M200|1650,00|165,00|120,00|1365,00|650,00|0,00|715,00|
0,00|0,00|0,00|0,00|
715,00|
Thiago Arantes
25
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Contribuição PIS:
Registro M210: Detalhamento da Contribuição Para
o PIS/PASEP do Período :
Descrição do Campo
01) Texto fixo contendo "M210"
02) Código da contribuição social apurada no
período, conforme a Tabela 4.3.5.
Contribuinte
M210
01
03) Valor da Receita Bruta
R$ 100.000,00
04) Valor da Base de Cálculo da Contribuição
05) Alíquota do PIS/PASEP (em percentual)
06) Quantidade – Base de cálculo PIS
07) Alíquota do PIS (em reais)
08) Valor total da contribuição social apurada
R$ 100.000,00
1,65%
R$ 1.650,00
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Contribuição PIS:
Registro M210: Detalhamento da Contribuição Para
o PIS/PASEP do Período :
Descrição do Campo
Contribuinte
09) Valor total dos ajustes de acréscimo
R$ 0,00
10) Valor total dos ajustes de redução
R$ 0,00
11) Valor da contribuição a diferir no período
R$ 0,00
12) Valor da contribuição diferida em períodos
anteriores
13) Valor Total da Contribuição do Período
(08 + 09 – 10 – 11+12)
R$ 0,00
R$ 1.650,00
Thiago Arantes
26
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Apuração Contribuição PIS:
Registro M210: Detalhamento da Contribuição Para
o PIS/PASEP do Período :
|M210|01|100000,00|100000,00|1,65|||1650,00|0,00|0,00|0,
00|0,00|
1650,00|
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
CONTROLE DO
CRÉDITO
PIS
Thiago Arantes
27
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Controle do Crédito de PIS:
Registro 1100: Controle de Créditos Fiscais –
PIS/PASEP
CRÉDITO NA DACON DE FEVEREIRO DE 2010.
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Controle do Crédito de PIS:
Registro 1100: Controle de Créditos Fiscais –
PIS/PASEP
Descrição do Campo
01) Texto fixo contendo "1100"
02) Período de Apuração do Crédito
(MM/AAAA)
03) Indicador da origem do crédito:
01 – Crédito decorrente de operações
próprias;
02 – Crédito transferido por pessoa jurídica
sucedida.
04) CNPJ da pessoa jurídica cedente do
crédito (se ORIG_CRED = 02).
Contribuinte
1100
022010
01
Thiago Arantes
28
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Controle do Crédito de PIS:
Registro 1100: Controle de Créditos Fiscais –
PIS/PASEP
Descrição do Campo
05) Código do Tipo do Crédito, conforme
Tabela 4.3.6.
06) Valor do Crédito apurado na Escrituração
Fiscal Digital ou em demonstrativo DACON
de períodos anteriores.
07) Valor de Crédito Extemporâneo Apurado
(Registro 1101), referente a Período Anterior,
Informado no Campo 02 – PER_APU_CRED
08) Valor Total do Crédito Apurado (06 + 07)
Contribuinte
101
R$ 120,00
R$ 0,00
R$ 120,00
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Controle do Crédito de PIS:
Registro 1100: Controle de Créditos Fiscais –
PIS/PASEP
Descrição do Campo
09) Valor do Crédito utilizado mediante
Desconto, em Período(s) Anterior(es).
10) Valor do Crédito utilizado mediante
Pedido de Ressarcimento, em Período(s)
Anterior(es).
11) Valor do Crédito utilizado mediante
Declaração de Compensação Intermediária
(Crédito de Exportação), em Período(s)
Anterior(es).
Contribuinte
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Thiago Arantes
29
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Controle do Crédito de PIS:
Registro 1100: Controle de Créditos Fiscais –
PIS/PASEP
Descrição do Campo
12) Saldo do Crédito Disponível para
Utilização neste Período de Escrituração (08
– 09 – 10 - 11).
13) Valor do Crédito descontado neste
período de escrituração.
14) Valor do Crédito objeto de Pedido de
Ressarcimento (PER) neste período de
escrituração.
Contribuinte
R$ 120,00
R$ 120,00
R$ 0,00
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Controle do Crédito de PIS:
Registro 1100: Controle de Créditos Fiscais –
PIS/PASEP
Descrição do Campo
15) Valor do Crédito utilizado mediante
Declaração de Compensação Intermediária
neste período de escrituração.
16) Valor do crédito transferido em evento de
cisão, fusão ou incorporação.
17) Valor do crédito utilizado por outras
formas.
18) Saldo de créditos a utilizar em período de
apuração futuro (12 – 13 – 14 – 15 – 16 - 17).
Contribuinte
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Thiago Arantes
30
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Controle do Crédito de PIS:
Registro 1100: Controle de Créditos Fiscais –
PIS/PASEP
|1100|022010|01||101|120,00|0,00|120,00|120,00|0,00|0,00|
0,00|120,00|120,00|0,00|0,00|0,00|0,00|
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Controle do Crédito de PIS:
Registro 1100: Controle de Créditos Fiscais –
PIS/PASEP
CRÉDITO APURADO EM ABRIL DE 2011.
Thiago Arantes
31
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Controle do Crédito de PIS:
Registro 1100: Controle de Créditos Fiscais –
PIS/PASEP
Descrição do Campo
01) Texto fixo contendo "1100"
02) Período de Apuração do Crédito
(MM/AAAA)
03) Indicador da origem do crédito:
01 – Crédito decorrente de operações
próprias;
02 – Crédito transferido por pessoa jurídica
sucedida.
04) CNPJ da pessoa jurídica cedente do
crédito (se ORIG_CRED = 02).
Contribuinte
1100
042011
01
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Controle do Crédito de PIS:
Registro 1100: Controle de Créditos Fiscais –
PIS/PASEP
Descrição do Campo
05) Código do Tipo do Crédito, conforme
Tabela 4.3.6.
06) Valor do Crédito apurado na Escrituração
Fiscal Digital ou em demonstrativo DACON
de períodos anteriores.
07) Valor de Crédito Extemporâneo Apurado
(Registro 1101), referente a Período Anterior,
Informado no Campo 02 – PER_APU_CRED
08) Valor Total do Crédito Apurado (06 + 07)
Contribuinte
101
R$ 165,00
R$ 0,00
R$ 165,00
Thiago Arantes
32
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Controle do Crédito de PIS:
Registro 1100: Controle de Créditos Fiscais –
PIS/PASEP
Descrição do Campo
09) Valor do Crédito utilizado mediante
Desconto, em Período(s) Anterior(es).
10) Valor do Crédito utilizado mediante
Pedido de Ressarcimento, em Período(s)
Anterior(es).
11) Valor do Crédito utilizado mediante
Declaração de Compensação Intermediária
(Crédito de Exportação), em Período(s)
Anterior(es).
Contribuinte
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Controle do Crédito de PIS:
Registro 1100: Controle de Créditos Fiscais –
PIS/PASEP
Descrição do Campo
12) Saldo do Crédito Disponível para
Utilização neste Período de Escrituração (08
– 09 – 10 - 11).
13) Valor do Crédito descontado neste
período de escrituração.
14) Valor do Crédito objeto de Pedido de
Ressarcimento (PER) neste período de
escrituração.
Contribuinte
R$ 165,00
R$ 165,00
R$ 0,00
Thiago Arantes
33
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Controle do Crédito de PIS:
Registro 1100: Controle de Créditos Fiscais –
PIS/PASEP
Descrição do Campo
15) Valor do Crédito utilizado mediante
Declaração de Compensação Intermediária
neste período de escrituração.
16) Valor do crédito transferido em evento de
cisão, fusão ou incorporação.
17) Valor do crédito utilizado por outras
formas.
18) Saldo de créditos a utilizar em período de
apuração futuro (12 – 13 – 14 – 15 – 16 - 17).
Contribuinte
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Controle do Crédito de PIS:
Registro 1100: Controle de Créditos Fiscais –
PIS/PASEP
|1100|042011|01||101|165,00||165,00|0,00|0,00|0,00|165,00
|165,00|0,00|0,00|0,00|0,00|0,00|
Thiago Arantes
34
24/01/2011
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Portal Sped:
www1.receita.fazenda.gov.br
Thiago Arantes
EFD – PIS / COFINS – Leiaute – Exemplo
Contatos:
[email protected]
[email protected]
Thiago Arantes
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