Atualizado em: novembro/2015
The Institute
of
Internal Auditors
IIA BRASIL
Certificações
Internacionais
1
Atualizado em: novembro/2015
Manual do Candidato
Apresentação:
O IIA Global oferece aos profissionais de auditoria interna, no mundo inteiro, a possibilidade de obtenção de
certificações internacionais que qualificam de maneira diferenciada todos, aqueles que são aprovados nos
exames determinados para aferir o grau de conhecimento, com relação às práticas profissionais
recomendadas pelo The Institute of Internal Auditors para a execução da atividade de auditoria interna.
Por Que Certificar?
O Exame de Proficiência Profissional é a melhor credencial para o Profissional de Auditoria Interna e para a
Administração da Organização.
As exigências do Mundo Atual requerem auditores internos dinâmicos que saibam antever riscos emergentes
e gerenciar o processo tempestivamente.
Por que obter a Certificação?
 Demonstra conhecimento e competência profissional em nível internacionalmente reconhecido;
 Permite verificar o grau de experiência e proficiência profissional em temas específicos;
 Assegura maior uniformidade na forma de atuação quando em equipes, principalmente
internacionais;
 Valoriza o profissional perante a Administração e o mercado.
O profissional completa o programa de certificação enriquecido com a experiência educacional, informação e
ferramentas as quais podem ser aplicadas imediatamente, em qualquer organização ou ambiente de negócio.
O que Exatamente os Exames CIA Medem?



A habilidade do candidato para identificar e avaliar riscos existentes e prioritários;
Conhecimento e capacidade para avaliar controles internos;
Entendimento dos princípios gerenciais e técnicas de gestão atuais;
OS SEIS PASSOS PARA A CERTIFICAÇÃO

Passo 1: Decida qual certificação é ideal para você
O IIA global oferece cinco programas de certificações reconhecidas globalmente:

Certified Internal Auditor – CIA

Certificação em Control Self-Assessment - CCSA

Certificado Auditoria Governamental Professional - CGAP

Certified Financial Services Auditor - CFSA
2
Atualizado em: novembro/2015
 Certificação em Gestão de Risco Assurance - CRMA
As certificações são concedidas somente pelo IIA.
Os candidatos devem completar as seguintes etapas para se tornarem profissionais certificados:

Passo 2: Confirme sua elegibilidade
Cada um dos programas de certificação IIA tem requisitos únicos e específicos de elegibilidade e educação
que um candidato deve cumprir para fazer o exame.

Preencher os formulários para a certificação desejada.

Cumprir os requisitos de experiência e educação.

Fornecer uma referência confirmando sua experiência e caráter moral.
CIA
CCSA
12 meses de experiência em negócios de controle relacionado, tais como CSA, auditoria,
qualidade em segurança, administração de riscos, ou auditoria ambiental.
CGAP
24 meses de experiência em auditoria em um ambiente governamental (federal, estadual,
municipal, autarquias, empresas de capital misto).
CFSA
CRMA

24 meses de experiência em auditoria interna ou equivalente (definido como experiência
em auditoria/avaliações em disciplinas, incluindo auditoria externa, qualidade em
segurança, conformidade e controle interno).
24 meses de experiência em um ambiente de serviços financeiros.
24 meses de experiência em auditoria interna e experiência em negócios ligados ao
gerenciamento de riscos e governança. No momento da inscrição, você precisa ter uma das
experiências citadas e concluir a outra durante o processo de certificação.
Passo 3: Registre-se para o Exame
Os candidatos interessados para os exames de certificações deverão enviar os Formulários listados abaixo,
devidamente preenchidos, e com as cópias do diploma de graduação e identificação pessoal (RG) para o email [email protected] .
• Formulário de Inscrição
• Carta Referência
• Verificação da Experiência

Passo 4: Prepare-se para o Exame
Determine o método para se preparar para o exame.
• Treinamentos Presenciais – confira a programação em nosso site;
3
Atualizado em: novembro/2015
• Materiais Didáticos – para o auto-estudo;
• Sistema Gleim Online de Questões.

Passo 5: Realize o exame
A Pearson VUE, empresa responsável pela administração e aplicação dos testes, disponibiliza mais de 500
locais para realização dos testes durante o ano todo em quase todos os países do mundo.
Para verificar o endereço do centro de testes mais perto de você, acesse o site:
http://www.pearsonvue.com/iia e clique em localizar um centro de teste "locate a test center".

Passo 6: Receba seu certificado
Para receber o certificado impresso (após ser aprovado nos exames), você deve cumprir todos os
requerimentos para que seu certificado seja emitido. O IIA Brasil encaminhará um e-mail para confirmação do
endereço. Os prazos para recebimento do certificado são de até 16 semanas após a divulgação do resultado
oficial.
CONFIDENCIALIDADE
Os exames de certificações são testes não divulgados. Os candidatos nos programas concordam em manter
em confidencialidade os conteúdos do exame e, portanto não devem discutir seu conteúdo com ninguém
exceto com o Departamento de Certificações do IIA Brasil. A divulgação não autorizada de materiais do
exame será considerado como quebra do Código de Ética e poderá resultar em desqualificação do candidato.
1. CERTIFIED INTERNAL AUDITOR (CIA)
O exame CIA testa seus conhecimentos sobre as atuais práticas de auditoria interna, riscos e controles dentre
outros. O processo de preparação para o exame irá reforçar a sua visão profissional e a sua compreensão das
Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna do IIA.
O processo de certificação tem duração de quatro anos e não há exigência de cumprir a ordem das partes do
exame CIA e você poderá fazer quantas provas desejar ao mesmo tempo.
ESTRUTURA – 3 partes
PARTE I: CONCEITOS BÁSICOS DE AUDITORIA INTERNA
As áreas de foco incluem:

Orientações Mandatórias do IIA

Controle Interno e Riscos

Ferramentas e Técnicas para a condução do trabalho de Auditoria
4
Atualizado em: novembro/2015
PARTE II: PRÁTICA DE AUDITORIA INTERNA
As áreas de foco incluem:

Administração da função da Auditoria Interna

Administração dos Trabalhos individuais

Riscos e Controles de Fraude
PARTE III: ELEMENTOS DE CONHECIMENTO DE AUDITORIA INTERNA
As áreas de foco incluem:

Governança

Gerenciamento de Riscos

Estrutura Organizacional e Processos do Negócio

Comunicação

Liderança

Continuidade de TI/do Negócio

Gerenciamento Financeiro

Ambiente Global do Negócio
Programa CIA
Valores
Questões
Duração / Tempo
Taxa de habilitação
R$ 320,00
-
-
Exame CIA I
R$ 800,00
115
2h30m
Exame CIA II
R$ 730,00
100
2h00
Exame CIA III
R$ 730,00
100
2h00
Idiomas
Português, espanhol, Árabe, inglês, chinês (não simplificados), francês, alemão, hebraico, indonésio, italiano,
japonês, coreano, polonês, russo, turco e tailandês (disponível apenas na Tailândia).
2. CERTIFICATION IN CONTROL SELF-ASSESSMENT (CCSA):
É um título conferido aos especialistas na prática de auto avaliação de controles, atestando seus
conhecimentos sobre a metodologia utilizada para avaliar o alcance e os objetivos empresariais, os riscos
envolvidos nesse processo, bem como a efetividade dos controles internos estabelecidos para minimizar
riscos.
A compreensão de conceitos-chave como risco e modelos de controle permite que os profissionais de CSA de
todas as origens dominem as técnicas que são vitais para ajudar as empresas alcançarem seus objetivos.
5
Atualizado em: novembro/2015
Valores
Questões
Duração / Tempo
Taxa de habilitação
R$ 320,00
-
-
Exame CCSA
R$ 1.100,00
115
2h55m

Programa CCSA
Idioma
Chinês, inglês, italiano, japonês, português, espanhol e turco.
3.
CERTIFIED FINANCIAL SERVICES AUDITOR (CFSA):
É um processo de avaliação que certifica profissionais que atuam em instituições financeiras, cooperativas de
crédito, companhias de seguros, agências de crédito, agências regulatórias de serviços financeiros, entre
muitas outras.
Valores
Questões
Duração / Tempo
Taxa de habilitação
R$ 320,00
-
-
Exame CFSA
R$ 1.100,00
115
2h55m

Programa CFSA
Idioma
Módulo BANKING: Português, Inglês, Italiano, Espanhol e Chinês
Módulos INSURANCE E SECURITIES: Inglês, Italiano, Espanhol e Chinês.
4. CERTIFIED GOVERNMENT AUDITING PROFESSIONAL (CGAP):
É uma certificação especializada para a prática da auditoria interna no setor público. Essa certificação atesta o
conhecimento de tudo que engloba auditoria no setor público.
As seguintes normas serão testadas:

Proficiência das Normas do IPPF (Código de Ética, Normas e Orientações Práticas)

Conhecimento sobre a Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, em
Inglês)
Valores
Questões
Duração / Tempo
Taxa de habilitação
R$ 320,00
-
-
Exame CGAP
R$ 1.100,00
115
2h55m

Programa CGAP
Idioma
Inglês, espanhol, italiano, chinês e turco.
6
Atualizado em: novembro/2015
5. CERTIFICATION IN RISK MANAGEMENT ASSURANCE (CRMA):
Atesta o conhecimento de profissionais em Avaliação de Gestão de Riscos.
Para obter esta certificação serão necessários as aprovações nos exames CIA I e CRMA.
Os candidatos que já passaram na Parte 1 da prova da CIA podem prosseguir diretamente para a prova
principal da CRMA, tendo cumprido com esse requisito de elegibilidade.

Programa CRMA
Habilitação
Taxa de inscrição
CRMA
R$ 320,00
R$ 830,00
CIA I
R$ 320,00
R$ 1.100,00
Tempo
Formato
Idioma
CRMA - 2h:00
100 questões de múltipla escolha
Inglês
Árabe, chinês (não simplificados), inglês,
francês, alemão, hebraico, indonésio,
CIA I – 2h:30min
125 questões de múltipla escolha
italiano, japonês, coreano, polonês,
português, russo, espanhol, turco e
tailandês (disponível apenas na
Tailândia).
ASSOCIAÇÃO AO INSTITUTO DOS AUDITORES INTERNOS DO BRASIL
IIA BRASIL
A associação é condição indispensável para que você possa utilizar de nossos serviços.
Ao se associar ao IIA Brasil, você fará parte de um ambiente voltado 100% à auditoria, recebendo
comunicações sobre cursos, treinamentos, certificações, seminários, congressos, mesa de debates, cafés da
manhã. Terá ainda acesso a apresentações dos mais renomados auditores, realizadas no Congresso Nacional
e da América Latina mantendo-se atualizada e sobre as tendências para a profissão. Terá oportunidade de
realizar networking com empresas e profissionais da área, além de publicações como IPPF, CBOK (pesquisa
especializada), revistas e artigos técnicos tais como: Tone at the Top, IIA Notícias e Boletim IIA Brasil. O IIA
Brasil vem renovando suas parcerias e hoje temos diversos convênios com empresas, confira em nosso site.
Taxa de associação é paga apenas uma vez ao ano, sendo que a partir da 2ª anuidade o associado tem 15%
de desconto.
7
Atualizado em: novembro/2015
PROCESSO DE CERTIFICAÇÃO – ETAPAS
1. INSCRIÇÃO:
Os candidatos interessados em inscrever-se para os exames de certificações deverão enviar os formulários
listados abaixo, preenchidos, para o e-mail [email protected].

Inscrição

Carta Referência

Verificação da Experiência

Cópia de documento de Identificação com foto (RG, CNH, etc)

Cópia do diploma de bacharelado, pós-graduação ou mestrado.
Estes formulários se encontram disponíveis em nosso site de acordo com a certificação pretendida.
Ressaltamos que todas as informações requeridas são obrigatórias, assim como a assinatura do candidato e
de quem declara as informações sobre experiência profissional e conduta.

Taxa de habilitação: Taxa de aplicação do programa de certificação e é válida período de 04 anos.
O candidato deverá completar o processo de certificação (aprovação no exame(s)) dentro deste prazo e
caso não consiga completá-lo, este programa perderá sua vigência (anulado).

Taxa de inscrição: valor pago por cada exame / tentativa.
2.
PAGAMENTO:
Após o recebimento dos formulários e documentos, serão submetidos às devidas análises no prazo de até 03
dias úteis, e será encaminhada a confirmação de aprovação por e-mail com as opções para pagamento
(boleto ou Pag Seguro).
3.
AGENDAMENTO DO EXAME:
A Carta de Autorização para o Agendamento do Exame será enviada por e-mail, com as informações com a
qual você acessará o site do Centro de Testes para realizar o agendamento. Lembre-se você terá que
agendar e realizar o seu exame em até 180 dias. Não deixe para agendar seu exame no final do prazo da
validade da autorização, pois em casos de remarcação ou extensão da elegibilidade (prorrogação por mais
30 dias) o centro de testes precisa ter 48 horas para disponibilizar o novo calendário de datas.
8
Atualizado em: novembro/2015
4. CONFIRMAÇÃO DO AGENDAMENTO:
O Centro de Testes enviará via e-mail, a confirmação do agendamento do exame, com data e horário de
realização. Imprima a carta de autorização e leve-a ao centro de teste com você no dia do exame.
5. REAGENDAMENTO DE EXAMES:
Depois que você estiver com o exame agendado, será permitido o reagendamento para outra data mediante
ao pagamento da taxa de USD75.00 (setenta e cindo dólares americanos) diretamente a Pearson Vue. As
alterações poderão ser realizadas no máximo 48 horas antes do horário do exame. Se você não comparecer
ao exame no local, dia e horário marcados, será considerado ausente (“no-show”), e perderá o valor pago
pelo exame e terá que fazer uma nova inscrição com pagamento da taxa.
6. EXTENSÃO DA INSCRIÇÃO DO EXAME:
Será possível estender o período de agendamento por 30, 60 e 90 dias, além dos 180 previstos para realizar
as provas de certificação. Você deverá encaminhar sua solicitação para o e- mail [email protected].
Para solicitar a extensão da elegibilidade, é necessário que seu prazo de 180 dias não tenha terminado, pois
os trâmites para registro levam em torno de 15 dias corridos.
SITUAÇÕES PARA A SOLICITAÇÃO DA EXTENSÃO:
Encaminhar o e- mail p/ [email protected] em ambas as situações
É possível prorrogar o prazo uma única vez
NÃO HOUVE AGENDAMENTO DO EXAME
EXAME AGENDADO
Pagamento apenas da taxa de extensão (de acordo
com o período pretendido) pagos diretamente ao IIA
Brasil.
Pagamento da taxa de reagendamento (USD75.00
pagos para a Pearson Vue) e a taxa de extensão (de
acordo com o período pretendido) pagos ao IIA
Brasil.
Período
Valores
Extensão 30 dias
R$ 320,00
Extensão 60 dias
R$ 420,00
Extensão 90 dias
R$ 520,00
9
Atualizado em: novembro/2015
7. LOCAL E HORÁRIOS DOS CENTROS DE TESTES:
Os testes são realizados em computadores em salas monitoradas, o que permite a realização durante o ano
todo e em vários locais ao redor do mundo.
A maioria dos centros de testes da Pearson VUE está aberta cinco ou seis dias por semana, baseado nas
condições locais durante o ano. Você poderá marcar o seu exame a qualquer momento que o site Pearson
VUE e estações de testes estiverem disponíveis.
Para saber o local mais próximo que possui o centro de testes Pearson VUE, acesse o site:
www.pearsonvue.com/iia e clique em localizar um centro de teste "locate a test center".
No Brasil, seguem as capitais que possuem os centros de testes Pearson VUE:

Fortaleza - Sociedade Evolução Educação e Tecnologia Ltda
Rua Pedro I, 1276 Centro – Tel.: (85) 3308-1010

Brasília - X25 Treinamento e Consultoria
SGAS 910, Edifício Mix Park, Bloco D salas 237 a 243 - Asa Sul – Tel.: (61) 3244-2510

Belo Horizonte - WGC Sistemas Ltda
Av. Augusto de Lima, 655/1307-1308-1309-C - Tel.: (31) 2552-4452

Rio de Janeiro - Allen Informática
Av. Graça Aranha 206 7 andar Centro – Tel.: (21) 3184-9677

São Paulo - Pearson Professional Centers
Rua Helena, 260 - sala 33 - 3º. Andar Edifício Atrium IV Vila Olímpia – Tel.: Tel.: (11) 3841-9333

Curitiba – SoftSell
Rua Emiliano Perneta, 680 - 9. Andar – Tel.: (41) 4062-3300

Porto Alegre - CTT Maxwell
Rua da Republica, 433 Cidade Baixa – Tel.: (51) 3013-2766
Atendimento ao cliente
Informações para redefinir seu nome de usuário ou senha.
Confirmação de agendamentos.
Telefone: +1-952-681-3756 opção 3 (atendimento em português)
e-mail: [email protected]
10
Atualizado em: novembro/2015
8. REALIZAÇÃO DO EXAME: Dicas importantes!

Chegar ao Centro de Testes com antecedência.

Leve sua Carta de Autorização do Exame ou e-mail de confirmação do agendamento (enviado
automaticamente após a finalização do agendamento no site da Pearson Vue). A carta ou e-mail possuem
informações importantes que irão permitir ao aplicador do teste localizar seus dados e admitir sua
entrada no local do exame.

Você deverá apresentar o documentação de identificação (RG ou Passaporte) legível. Caso não seja
apresentado, você não poderá realizar o exame e o registro será cancelado, perdendo o valor pago pela
inscrição.

A sessão se iniciará após a confirmação dos dados e do exame a ser realizado.

Quando estiver pronto para iniciar o exame, o sistema irá lhe alertar sobre o tempo que terá para finalizálo.

Não existe intervalo durante o exame. Você poderá fazer uma pausa, se necessário, mas qualquer tempo
deste intervalo não será descontado no tempo final do exame.

ACOMODAÇÕES ESPECIAIS: Se você tiver condições médicas ou físicas comprovadas que
requeiram mudanças nas condições normais para a aplicação do teste, você deve contatar o
Departamento de Certificação IIA no e-mail [email protected], para obter informações de como
solicitar acomodações especiais.
9.
MÁ CONDUTA E FRAUDE DO CANDIDATO
A equipe de fiscais da Pearson VUE são treinadas para observar comportamentos incomuns e incidentes
durante a realização do exame. As sessões de exame são gravadas em áudio/vídeo para documentar a
ocorrência de qualquer atividade incomum e a má conduta do candidato será denunciada ao IIA para
investigação.
Se você violar qualquer uma das regras do exame, tentar remover itens ou perturbar outros candidatos, seu
exame pode ser encerrado e/ou sua pontuação nos testes anulada.
O IIA e seu Conselho de Regentes considera a má conduta do candidato relacionada ao processo de
certificação um delito grave. Os casos de má conduta do candidato serão enviados ao Comitê de Ética
Internacional do IIA para tomada de ação.
10. RESULTADO PREMILINAR
Seu resultado é baseado no número de perguntas respondidas corretamente. Cada questão não tem a
mesma pontuação. Algumas perguntas sem pontuação são incluídas em cada exame com a proposta de
11
Atualizado em: novembro/2015
determinar somente a dificuldade desses itens. Elas não contribuem e não prejudicam a pontuação do seu
exame.
11. ENTENDENDO SEUS RESULTADOS
O IIA Global valida às questões para determinar estatisticamente o número mínimo de respostas corretas
para ser aprovado no exame, baseado na dificuldade dos itens de cada um dos exames.
O número exato de perguntas para ser aprovado pode ser diferente de um exame para outro e por causa
disso todos os números de respostas corretos são convertidos para uma escala de apresentação que vai de
250 a 750 pontos. A pontuação mínima para ser aprovado em um exame do IIA é de 600 pontos.
Se você alcançar a nota mínima para aprovação, seu resultado mostrará somente que você foi aprovado.
Nenhum resultado numérico será reportado. Se você não for aprovado, o resultado indicará a pontuação
recebida. Isto lhe permitirá saber o quanto chegou perto dos 600 pontos exigidos.
Os candidatos reprovados também receberão uma indicação de seu desempenho em cada tópico importante
do exame. Isso lhe permitirá saber que tópicos de seu desempenho foram bons e os que precisa melhorar.
12.ENVIE SEU FEEDBACK
Se você tiver perguntas ou comentários sobre as questões do exame, envie para [email protected].
Note que, ainda que o IIA revise todos os comentários fornecidos, todas as questões marcadas foram
validadas pela da administração do exame.
13.RECEBIMENTO DO RESULTADO OFICIAL
O resultado se tornará oficial quando o IIA Brasil enviar carta ao candidato contendo as informações
recebidas em relatório emitido pelo IIA Global. Este relatório tem periodicidade de emissão mensal, ocorrendo
sempre no dia 15 de cada mês. Desta forma, os candidatos deverão considerar o mês subsequente ao da
realização dos exames para a recepção dos seus resultados oficiais. A pontuação do exame pode ser
suspensa, cancelada ou mesmo invalidada depois de se tornar oficial se o IIA Global constatar erros ou
evidência de fraude ou atividade imprópria durante a realização dos exames.
CERTIFICADO: Você deve ser aprovado no exame e cumprir todos os requerimentos para se
tornar um profissional certificado. Uma vez preenchidos esses requerimentos para a certificação,
seu certificado será enviado para seu endereço preferencial em até 16 semanas.
12
Atualizado em: novembro/2015
14. NOVA TENTATIVA PARA EXAMES REPROVADOS
Se você for reprovado em qualquer um dos exames, deverá aguardar no mínimo 90 dias para refazê-lo.
Para nova inscrição será necessário o envio de novo formulário de inscrição e o respectivo pagamento da
taxa. Não há limites para o número de vezes que um candidato pode refazer os exames.
15.EXTENSÃO DA ELEGIBILIDADE AO PROGRAMA DE CERTIFICAÇÃO
Candidatos à certificação tem a opção de prorrogar o prazo do programa em mais 12 meses.
Este procedimento está disponível apenas para os candidatos que estão atualmente em um programa de
certificação ativo e não tenham expirado (vencido o prazo de 4 anos).
A aquisição é feita diretamente pelo IIA Global via CCMS – Certification Candidate Management
System (Sistema de Certificação de Gestão do Candidato) e tem o custo de $ 250 (duzentos e cinquenta
dólares) pagos direto ao IIA Global.
O Sistema de Certificação de Gestão do Candidato (CCMS) é uma ferramenta completa e fácil de usar,
mantendo você conectado e informado sobre seu histórico nos programas de certificação do IIA.
Acesse o site do IIA Global www.theiia.org e clique no CCMS.
MANUTENÇÃO DA CERTIFICAÇÃO: HORAS DE CPE
O envio do relatório de suas Horas de Educação Continuada para manutenção da certificação é anual, o
programa de CPE deve ser apresentado de 01 de novembro até 31 de dezembro de cada ano.
Todos os profissionais certificados deverão estar em dia com suas associações ao IIA BRASIL para enviar seus
relatórios de CPE.
1. MANTENDO OS REGISTROS
É sua a responsabilidade de assegurar que todas as informações de CPEs informadas estejam corretas e de
manter os documentos comprobatórios pelo menos três anos após o seu reporte. Durante este período, o IIA
Brasil pode pedir cópias da documentação comprobatória para determinar a conformidade das CPEs.

EXIGENCIAS: 25% das horas do programa de CPE obtidas devem se referir à área de especialidade.
Serão concedidos créditos de CPE, conforme abaixo:
CIA
CCSA, CFSA, CGAP,
CRMA, QIAL
Para o ano em que a certificação é obtida.
48
24
Para o ano seguinte.
48
24
13
Atualizado em: novembro/2015
2. TAXA DE MANUTENÇÃO DE CPE
A ausência do relatório com as horas de CPE implicará na alteração automática do status de Certificado
ATIVO para INATIVO. Pelo código de ética, o profissional não poderá utilizar a designação da Certificação até
que o status volte a ser ATIVO.
Outras Taxas
Valores
Ativação para cada Certificação
R$ 780,00 (Setecentos e Oitenta Reais)
Manutenção da Certificação (CPE)
-
2ª Via de Certificado
R$ 300,00 (Trezentos Reais)
CÓDIGO DE ÉTICA IIA
INTRODUÇÃO AO CÓDIGO DE ÉTICA
O propósito do Código de Ética do The Institute of Internal Auditors é promover uma cultura ética na
profissão de auditoria interna. A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de avaliação
(assurance) e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização.
Ela auxilia uma organização a realizar seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e
disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e
governança. Um código de ética é necessário e conveniente para a profissão de auditoria interna, alicerçada
como está na confiança depositada em sua avaliação objetiva da governança, gerenciamento de riscos e
controle. O Código de Ética do The Institute of Internal Auditors se estende além da Definição de Auditoria
Interna ao adicionar dois componentes essenciais:
1. Princípios os quais são relevantes para a profissão e prática de auditoria interna.
2. Regras de Conduta as quais descrevem normas do comportamento esperado dos auditores internos.
Estas regras são um subsídio na interpretação dos Princípios em aplicações práticas e têm o objetivo de
orientar a conduta ética dos auditores internos. “Auditores internos” referem-se aos membros do The
Institute of Internal Auditors, possuidores ou candidatos às certificações profissionais do IIA e aqueles
que executam serviços de auditoria interna conforme a Definição de Auditoria Interna.
APLICABILIDADE E EXIGÊNCIA DO CÓDIGO DE ÉTICA
Este Código de Ética se aplica tanto a entidades quanto a indivíduos que executem serviços de auditoria
interna. Para os membros do IIA e possuidores ou candidatos às certificações profissionais do IIA, as
14
Atualizado em: novembro/2015
violações do Código de Ética serão avaliadas e administradas de acordo com os Estatutos e Diretivas
Administrativas do The Institute of Internal Auditors. O fato de uma determinada conduta não ser
mencionada nas Regras de Conduta não impede desta ser considerada como inaceitável ou imprópria e,
portanto, o membro detentor de certificação ou candidato à certificação podem estar sujeitos a ação
disciplinar.
CÓDIGO DE ÉTICA
PRINCÍPIOS:
É esperado que os auditores internos apliquem e defendam os seguintes princípios:
1. Integridade: A integridade dos auditores internos estabelece crédito, e desta forma fornece a base
para a confiabilidade atribuída a seus julgamentos.
2. Objetividade: Os auditores internos exibem o mais alto grau de objetividade profissional na coleta,
avaliação e comunicação de informações sobre a atividade ou processo examinado. Os auditores
internos efetuam uma avaliação equilibrada de todas as circunstâncias relevantes e não são
indevidamente influenciados pelos interesses próprios ou de terceiros na formulação dos julgamentos.
3. Confidencialidade: Os auditores internos respeitam o valor e a propriedade das informações que
recebem e não divulgam informações sem a autorização apropriada, a não ser em caso de obrigação
legal ou profissional de como procederem.
4. Competência: Os auditores internos aplicam o conhecimento, habilidades e experiência necessárias
na execução dos serviços de auditoria interna.
REGRAS DE CONDUTA
1. Integridade
Os auditores Internos:
1.1. Devem executar seus trabalhos com honestidade, diligência e responsabilidade.
1.2. Devem observar a lei e divulgar informações exigidas pela lei e pela profissão.
1.3. Não devem conscientemente tomar parte de qualquer atividade ilegal ou se envolver em atos
impróprios para a profissão de auditoria interna ou para a organização.
1.4. Devem respeitar e contribuir para os objetivos legítimos e éticos da organização.
2. Objetividade
Os auditores internos:
15
Atualizado em: novembro/2015
2.1. Não devem participar de qualquer atividade ou relacionamento que possa prejudicar ou que
presumidamente prejudicaria sua avaliação imparcial. Esta participação inclui aquelas atividades ou
relacionamentos que podem estar em conflito com os interesses da organização.
2.2. Não devem aceitar nada que possa prejudicar ou que presumidamente prejudicaria seu julgamento
profissional.
2.3. Devem divulgar todos os fatos materiais de seu conhecimento que, caso não sejam divulgados,
podem distorcer o relatório apresentado sobre as atividades objeto da revisão.
3. Confidencialidade
Os auditores internos:
3.1. Devem ser prudentes no uso e proteção das informações obtidas no curso de suas funções.
3.2. Não devem utilizar informações para qualquer vantagem pessoal ou de qualquer outra maneira
fosse contrária à lei ou em detrimento dos objetivos legítimos e éticos da organização.
4. Competência
Os auditores Internos:
4.1 Devem se comprometer somente com aqueles serviços para os quais possuam os necessários
conhecimentos, habilidades e experiência.
4.2 Devem executar os serviços de auditoria interna em conformidade com as Normas Internacionais para
a Prática Profissional de Auditoria Interna.
4.3 Devem melhorar continuamente sua proficiência, a eficácia e qualidade de seus serviços.
16