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Gerenciamento baseado em resultados
Quais são os principais indicadores financeiros que mostram o desempenho do seu negócio? Saber o que planejar, como
executar e como controlar é fundamental para que seu comércio seja lucrativo e possa fazer os reinvestimentos necessários
para permanecer competitivo no mercado. Os pontos principais para que você possa avaliar seu desempenho e agir para
melhorar as finanças da sua loja são:
1. Capital de giro
2. Rentabilidade (Lucro)
3. Retorno sobre o investimento
4. Fluxo de caixa
Entender o que cada um significa e como agir para melhorar estes indicadores garantirá o seu sucesso. Então vamos lá!
Capital de Giro e Fluxo de Caixa
O Capital de Giro é o principal investimento do lojista. É o conjunto de recursos que são utilizados para manter
a empresa funcionando: ter os materiais para vender, financiar clientes e pagar seus fornecedores. O comerciante deve gerenciar muito bem seu capital de giro e o tempo todo. Para isso, é preciso controlar os principais
elementos que influenciam o capital de giro, que são:
• Os seus estoques.
• A sua carteira de contas a receber.
• A sua carteira de contas a pagar.
• O dinheiro que está disponível no caixa ou no banco, utilizado para pagar suas contas e despesas.
Quanto é o capital de giro necessário para manter o seu negócio?
A necessidade de capital de giro é assim calculada:
+ Valor dos estoques
+ Valor da carteira de contas a receber
– Valor da carteira de contas a pagar
= Necessidade de capital de giro
Vamos supor que o valor de seus estoques seja de R$ 50 mil, que tenha para receber de seus clientes outros R$ 50
mil e deva para seus fornecedores R$ 30 mil. Qual sua necessidade de capital de giro?
+ R$ 50.000,00
+ R$ 50.000,00
– R$ 30.000,00
= R$ 70.000,00
Aula 02
Gestão Financeira no varejo
de materiais para construção
Nesta segunda aula do Mapa da Obra, vamos falar sobre como
fazer uma boa Gestão Financeira, o que é essencial para o sucesso
do seu negócio.
Uma forma de avaliar este valor é medir o quanto ele significa em dias de venda. Para isso, basta dividir o valor
da média mensal da sua necessidade de capital de giro pelo faturamento mensal da sua loja e multiplicar pelo
número de dias do mês. Considerando que sua loja precise de um capital de giro de R$ 70 mil e que fature no
mês R$ 60 mil, o cálculo seria o seguinte:
R$ 70 mil / R$ 60 mil = 1,17
1,17 X 30 dias = 35 dias
Isso significa que são necessários 35 dias de venda para cobrir sua necessidade de capital de giro. E como melhorar isso, ou seja, diminuir a quantidade de dias para cobrir seu capital de giro?. Veja algumas dicas:
1. Racionalize suas compras, balanceando seus estoques:
• Quanto maior for seu volume de estoque, maior sua necessidade de capital de giro.
• O estoque não tem liquidez, ou seja, não se transforma em dinheiro rapidamente. Por isso, não pode ser
considerado para o pagamento das contas, que vencem quase todos os dias. Evite empréstimos e juros
reduzindo seu estoque e aumentando seu caixa.
• Quando comprar quantidades acima do normal por conta de descontos, considere que você poderá precisar de dinheiro para pagar suas contas neste período. Seu estoque vai levar mais tempo para voltar a ser
dinheiro. Avalie se o desconto é maior que os juros
referentes a este período e os custos operacionais de
manter este estoque, como seguros, mão de obra,
espaço físico, equipamentos de armazenagem e
movimentação, quebras e maior movimentação
para guardar e separar as mercadorias.
Apesar de hoje em dia o crédito
impulsionar as vendas, existem
muitos clientes com o dinheiro
na mão para gastar.
2. Aumente seu prazo de pagamento:
• Desenvolva com seus fornecedores formas de colaboração que permitam fracionar as entregas de acordo
com as vendas, isso mantém o volume de compras, mas aumenta o prazo médio de pagamento. Preste
atenção nas datas de emissão das notas fiscais e nas datas de entrega das mercadorias. Verifique se o
prazo de pagamento está considerando o tempo entre a saída da fábrica e a entrega na sua loja.
• Para produtos que demoram mais para vender, avalie o tamanho do lote para não ficar com um estoque
muito grande.
3. Reduza seu prazo de recebimento
2. Reduza seus custos
• Evite desperdício de energia elétrica, água ou telefone. Controle mensalmente sua conta, se possível, instale
medidores por departamento e tenha metas para cada um deles.
• Existem tecnologias que ajudam a economizar, como iluminação e ventilação natural, telefones que direcionam ligações celulares por operadoras, geradores para suprir energia nos horários de pico (pois as tarifas são
mais caras nestas horas). Pesquise e avalie sua utilização.
• Aumente a produtividade do seu negócio.Pense em como aumentar suas vendas com a mesma quantidade
de recursos.
• Negocie e pesquise com os bancos, evite o pagamento de juros e taxas desnecessárias.
Além da margem de lucro, o importante é saber se este lucro oferece uma rentabilidade adequada para o investimento que você fez, para o seu esforço e seu risco. Além do capital de giro, considere também o investimento fixo realizado, como prédios, equipamentos e mobiliários. Vejamos um exemplo simplificado de como
medir e monitorar:
• Pense bem antes de aumentar seu prazo de financiamento a clientes, pois isso aumenta consideravelmente
sua necessidade de capital de giro. Avalie se compensa.
• Rentabilidade Anual = R$ 130 mil
• Incentive as vendas à vista. Apesar de hoje em dia o crédito impulsionar as vendas, existem muitos clientes
com o dinheiro na mão para gastar. Não ofereça crediário no primeiro momento, treine seus vendedores a
descobrir se o cliente gosta e pode pagar à vista.
• Retorno sobre o Investimento = R$ 130 mil / R$ 500 mil = 0,26 ou 26% ao ano
• Melhore seu fluxo de caixa, planeje os pagamentos de acordo com seus recebimentos, evite juros e reduza
sua necessidade de dinheiro em caixa. O tempo certo para receber e pagar é muito importante!
• Capital Investido (Fixo e variável) = R$ 500 mil
Esta taxa deve ser atrativa o suficiente para justificar o negócio. Para avaliar, compare com outros investimentos
(como a aplicação de seu dinheiro no banco) ou negócios. E como melhorar? Alguns pontos que podem ser
observados:
1. Racionalize seus investimentos:
Rentabilidade e Retorno Sobre o Investimento
A rentabilidade de seu negócio não é somente determinada pela margem que você aplica sobre seus produtos.
Ela é dada também pela minimização dos seus custos e despesas. E o quanto devemos lucrar? A sua rentabilidade
atual é boa ou ruim? A resposta depende do seu investimento.
Vamos entender um pouco sobre estes dois assuntos e verificar como melhorar o resultado do seu negócio!
Primeiro a rentabilidade. Quando aplicamos uma margem sobre o custo de uma mercadoria, esta diferença não
é lucro. A rentabilidade do negócio é avaliada depois que descontarmos todas as despesas. Veja o exemplo simplificado:
• Vendas = R$ 100 mil
• Custo das mercadorias = R$ 60 mil
• Custos fixos e despesas (Ex.: aluguel e funcionários, contas de luz, água, telefone, taxas e juros pagos
aos bancos, consumo de materiais de escritório, combustível das empilhadeiras, etc. )= R$ 25 mil
• Lucro = R$ 100 mil - R$ 60mil – R$ 25 mil = R$ 15 mil
Com esse exemplo, fica clara a importância de reduzir seus custos e principalmente suas despesas, que são gerenciáveis, para aumentar seu lucro. Veja outras dicas para melhorar a rentabilidade do seu negócio:
• Estude bem se precisa mesmo comprar um novo equipamento, compare o ganho em faturamento e a rentabilidade que terá com esse novo investimento.
• Reduza seu capital variável, ou seja, sua necessidade de capital de giro.
2. Melhore sua rentabilidade:
• Aumente suas receitas.
• Diminua suas despesas.
• Melhore sua produtividade.
Ou seja, para melhorar o Retorno sobre o Investimento,
atue sobre os Ativos (diminuir), Capital de Giro (diminuir),
Faturamento (aumentar) e Rentabilidade (aumentar).
A rentabilidade não é determinada
somente pela margem que você
pratica sobre os produtos vendidos.
Deve-se considerar também a
redução dos custos e despesas.
1. Aumente as vendas e sua rentabilidade:
• Quanto maior for seu volume, maior a sua rentabilidade, pois as despesas gerais de sua loja são rateadas por
um volume maior de vendas. Veja se o espaço de sua loja está sendo bem aproveitado para as vendas. Uma
forma de avaliar isso é vendo o seu faturamento e a sua rentabilidade (lucro) por m².
• Escolha produtos com boa margem de lucro. Se o espaço de vendas for restrito, exponha os melhores produtos. Cuidado com os descontos. Não adianta apenas vender, é preciso vender com lucro. Controle os descontos
dados aos seus clientes, cobre de seus vendedores a rentabilidade e não somente as vendas.
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