Potencial del Impuesto sobre la Propiedad
Inmobiliaria para la Movilización de Ingresos
Municipales
CONFERENCIA ANUAL
INTERNACIONAL
2222-23 AGOSTO 2012
Foto: Alvaro Uribe
WORKSHOPS
24 AGOSTO 2012
Tributación Inmobiliaria: Análisis Legal Comparativo
Sistemas Modernos de Valuación de Inmuebles para
Fines Tributarios: Modelos de Valoración Masiva y
Análisis Geoespacial
MELIÁ JARDIM EUROPA
SAN PAULO, BRASIL
Coorganizan:
ORGANIZACIÓN Y PROMOCIÓN
INTERNATIONAL
PROPERTY TAX INSTITUTE
Potencial del Impuesto sobre la Propiedad Inmobiliaria para la
Movilización de Ingresos Municipales
El INTERNATIONAL PROPERTY TAX INSTITUTE (IPTI), la ROYAL INSTITUTION OF CHARTERED SURVEYORS (RICS) y
el LINCOLN INSTITUTE OF LAND POLICY tienen el agrado de anunciar la Conferencia Anual Internacional sobre el
Potencial del Impuesto sobre la Propiedad Inmobiliaria para la Movilización de Ingresos Municipales
SOBRE LA CONFERENCIA
Como instrumento fiscal, el impuesto sobre bienes inmuebles contribuye directamente a fortalecer la autonomía
de los gobiernos municipales. Su instrumentación, sin embargo, no es trivial. En la mayoría de los países, la
eficiencia de los sistemas de facturación, cobranza y recaudación dependen crucialmente de la capacidad
administrativa y técnica de los gobiernos locales.
CONFERENCIA INTERNACIONAL
Los países de América Latina, incluido Brasil, tienen un enorme potencial para mejorar la utilización de los
impuestos sobre bienes inmuebles como fuente de ingresos. Sin embargo, existen condiciones desfavorables para
su fortalecimiento como una alta concentración del ingreso que afecta a la creación de un modelo en el que la
carga fiscal del impuesto distribuya de acuerdo a la capacidad de pago, la falta de capacidad económica de un
número significativo de hogares, el alto nivel de informalidad que conduce a ineficiencias en el registro de la
propiedad, la dificultad de acceso a la información sobre los precios a los que se realizan las transacciones en el
mercado inmobiliario, la aplicación de modelos de valoración obsoletos, y la gran diversidad en los patrones de
uso y ocupación de la tierra. En consecuencia, los errores de los modelos de valuación tienden a ser más
importantes. Por otra parte, la acentuada asimetría en la capacidad fiscal y técnica causa grandes diferencias en
los ingresos recaudados a nivel municipal. En Brasil, la tributación inmobiliaria sufre de politización del proceso de
creación y actualización de la base de cálculo del impuesto y enfrenta las decisiones judiciales, que a su vez
requieren de una ley específica para determinar los montos estimados para la propiedad.
Por otro lado, se observa que el impuesto como una fuente potencial de ingresos se ha visto directamente
afectado por la reducción de los precios de los inmuebles transados, generada por la recesión económica que
sufren los países más ricos, lo que resulta en embargos de inmuebles financiados y en aumento de los casos de
incumplimiento de las obligaciones tributarias. Curiosamente, lo contrario se observa en Brasil. En promedio, los
precios de la vivienda aumentaron un veinticinco por ciento en sólo un año. Sin embargo, este aumento aun no se
ha incorporado en los valores catastrales en la mayoría de los casos, y en consecuencia el valor de los inmuebles
no ha causado el impacto esperado sobre el crecimiento de la recaudación de impuestos a la propiedad (IPTU).
La evaluación del potencial del impuesto sobre bienes inmuebles de acuerdo con varios escenarios es fundamental
para tomar decisiones de política fiscal que garanticen el equilibrio de las finanzas municipales, continúen la
tendencia a la descentralización fiscal y aprovechen eficientemente la capacidad de los impuestos para generar
ingresos. En la CONFERENCIA SOBRE EL POTENCIAL DEL IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD IMOBILIARIA PARA
MOVILIZACION DE INGRESOS MUNICIPALES, especialistas locales e internacionales compartirán puntos de vista,
presentarán análisis relevantes sobre el potencial de mejora del impuesto y discutirán experiencias inspiradoras
de sistemas de tributación inmobiliaria, incluidos casos prácticos, decisiones de política fiscal y administración
tributaria.
IDIOMA OFICIAL
Inglés es el idioma oficial de la conferencia y los workshops. Habrá traducción simultánea al Portugués. Según
la demanda, podrá ser ofrecida la traducción al Español.
PROGRAMA DE LA CONFERENCIA
DIA 1: 22 DE AGOSTO 2012 (miércoles)
8h - 8h40
8h40 -9h
Inscripciones
Apertura
IPTI
RICS
Lincoln Institute of Land Policy
ABRASF
Prefectura de São Paulo
SESION 1 - FINANCIAMENTO DE GOBIERNOS MUNICIPALES: EL CAMINHO PARA LA AUTONOMIA FISCAL
9h - 9h30
Financiamiento de los servicios urbanos: Viejas y nuevas
alternativas
Enid Slack
9h30 -10h
Desafios para el financiamiento del desarrollo urbano en
los países em desarrollo
Roy Bahl
10h - 10h30
Potencial para el aumento de fuentes de ingreso:
Alternativas poco exploradas en Brasil
Ricardo Almeida Ribeiro da Silva
10h30 -11h
Perguntas & Respuestas
11h -11h20
Coffee-break
11h20 -11h50
Inovaciones em cultura tributária: La campanha 110% de
Bogotá, Colombia
Juan Felipe Pinilla
11h50-12h20
“Votando con los pies”: Gestión de suelo y el
financiamiento municipal
Carlos Morales
12h20-12h40
Perguntas & Respuestas
12h40-14h
ALMUERZO
CONFERÊNCIA INTERNACIONAL
SESION 2- ESTRUTURACION DE SISTEMAS PROGRESIVOS DE TRIBUTACION IMOBILIARIA
14h-14h30
Comprensión de la diversidad en el desempeño del
impuesto sobre la propriedad imobiliaria en una
perspectiva internacional para el desarrolllo de reformas
eficaces
Jan Brzeski
14h30-15h
Gerenciando el IPTU em grandes ciudades: La experiencia
de la ciudad de São Paulo
Mauro Ricardo Costa
15h-15h20
Perguntas & Respuestas
15h20-15h40
Coffee-break
15h40-16h10
Un análisis empírico del potencial de crecimiento del IPTU
em Brasil
Claudia M. De Cesare
16h10-16h40
IPTU y la ocupación informal de la tierra; Un desafio de
las grandes ciudades en países en desarrollo
Martim Smolka
16h40-17h10
Iniciativas nacionales y municipales para la remoción de
obstáculos en el fortalecimiento del IPTU en Brasil
17h10-17h40
Perguntas & Respuestas
20h30
Cena de la conferencia (Networking Dinner)
Alexandre Sobreira Cialdini
DIA 2: 23 DE AGOSTO 2012 (jueves)
SESION 3 - OBSTÁCULOS LEGALES PARA EL ESTABELECIMIENTO DE SISTEMAS FUNCIONALES DE TRIBUTACION
IMOBILIARIA
8h30 -9h
Tributación en tiempos de crisis
Marco Greggi
9h - 9h30
Evaluación de las decisiones polémicas de los tribunales
superiores en Brasil
Marciano Seabra de Godoi
9h30 - 10h
Preocupaciones y alternativas para la gestión del
portafolio de processos judiciales para las ejecuciones
fiscales: La experiencia de Porto Alegre
Cristiane da Costa Nery
10h - 10h30
Perguntas & Respuestas
10h30 – 10h45
Coffee-break
SESION 4 - EFECTOS DE LA CRISIS ECONOMICA MUNDIAL EN LOS SISTEMAS EFICIENTES DE TRIBUTACION IMOBILIARIA
10h45-11h30
Mesa redonda para discusión de los seguientes tópicos:
Volatilidad del mercado imobiliário
Disponibilidad de recursos y financiamiento de servicios
públicos
Determinación tributaria
Descuentos tributarios, diferimiento, compensaciones y
otros benefícios fiscales
Reanudacion del crecimiento
11h30-12h
Evaluación de las propuestas de reforma tributaria en
Brasil con enfasis en tributacion imobiliária
12h-12h15
Preguntas & Respuestas
12h15-13h30
ALMUERZO
Moderador: Ben Elder
Participantes: Gerry Divards
(Canadá), Mimi Brown (Hong Kong),
Paul Sanderson (Reino Unido),
Ruel Williamson (EUA) y Rob
Turner (EUA)
José Roberto Afonso
CONFERÊNCIA INTERNACIONAL
SESION 5 – AVALUACION DE INMUEBLES, RECAUDACIÓN Y RELACIONES PÚBLICAS: PRÁCTICAS Y ALTERNATIVAS
13h30 – 14h
El papel del observatorio de mercado imobiliario para
promover la mejora en el mapa de valores y en las
valuaciones para fines tributarios: La experiencia de
América Latina
Diego Erba
14h -14h30
La experiencia Canadiense con los tribunales tributarios
en nível administrativo
Colin Boutin
14h30-15h
Derechos, expectativas e inconformidades de los
contribuyentes
15h-15h30
Un análisis comparativo del impuesto sobre la propiedad
imobiliaria en las grandes metrópolis: El caso de países
em desarrollo
15h30-16h
Preguntas & Respuestas
16h -16h20
Coffee-break
Carolyn Joy Lee
Riël Franzsen
SESION 6 - SUPERANDO LOS OBSTÁCULOS PARA EL DESARROLLO DE SISTEMAS MAS FUNCIONALES DE TRIBUTACION
IMOBILIARIA
16h20-17h15
Mesa Redonda: Que aprendemos para la mejora de
nuestros sistemas de tributación imobiliária?
17h15-17h30
Consideraciones finales: IPTI, RICS e Lincoln Institute
Moderador: Jerry Grad
Participantes: Alexandre Cialdini,
Jerry German,, Martim Smolka,
Mauro Ricardo Costa y Roy Bahl
TALLERES
1 – TRIBUTACION IMOBILIARIA: ANÁLISIS LEGAL COMPARATIVO
24 AGOSTO 2012 | 9h–
9h– 13h
Moderador: Omar P. Domingos (Brasil)
Profesores:
Profesores: Riël Franzsen (África do Sul), Cintia Estefânia Fernandes (Brasil) e
Paul Sanderson (Reino Unido)
Contenido:
(i) Estructura legal para la institución de los tributos inmobiliarios.
(ii) Principios constitucionales relevantes que afectan la tributación.
(iii) Inmunidades , exenciones y otros beneficios fiscales.
(iv) Dispositivos legales para facilitar la administración del impuesto que incide sobre la propiedad
inmobiliaria.
(v) Conflictos judiciales que perjudican la eficiencia, efectividad y equidad del impuesto que incide
sobre la propiedad inmobiliaria.
(vi) Jurisprudencia: Tesis y fundamentos.
Serán debatidas cuestiones críticas en el proceso de tributación, tales como: ejecución fiscal,
experiencias con tribunales administrativos tributarios, progresividad del impuesto y capacidad
contributiva, transparencia y sigilo fiscal, integración de bases de datos, legitimidad y legalidad de los
programas de remisión y amnistía, y tributación de inmuebles informales.
CONFERÊNCIA INTERNACIONAL
2 - SISTEMAS MODERNOS DE VALUACION DE INMUEBLES PARA FINES TRIBUTÁRIOS:
MODELOS DE VALUACION EN MASA Y ANÁLISIS GEOESPACIAL
24 AGOSTO 2012 | 13h30–
13h30– 17h30
Moderador: Claudia M. De Cesare (Brasil)
Profesor:
Profesor: Jerry German (EUA)
Contenido:
(i) Introducción a la generación de modelos de valoración de bienes inmuebles: la especificación del
modelo (modelo de evaluación genérica, el enfoque del costo, la calibración del modelo de evaluación método de costo / datos comparativos / capitalización de mercado de la renta).
(ii) Análisis espacial del modelo de valuación: Perspectiva histórica en análisis de la localización y
zonificación, la influencia de los sistemas de información geográficas (SIG); revisión de los conceptos de
localización; especificación del modelo y alternativas para calibración; limitaciones de software para
análisis espacial; y estudio de caso de implementación bien sucedida.
(iii) Una mirada hacia el futuro: los modelos de análisis espacial para la industria y comercio (método
comparativo de los datos de mercado y el método de capitalización de las rentas), la eficiencia y la
rentabilidad, la cualificación del personal, y la gestión de proyectos de modernización.
Acerca de los ponentes y moderadores
Alexandre Sobreira Cialdini (BRASIL)
SECRETARIA MUNICIPAL DE FINANZAS DE FORTALEZA; ASOCIACION BRASILEÑA DE SECRETARIAS DE FINANZAS DE CAPITALES (ABRASF)
Carlos Morales (MÉXICO/HOLANDA)
IHS – INSTITUTE FOR HOUSING AND URBAN DEVELOPMENT STUDIES; UNIVERSITY OF ERASMUS ROTTERDAM
Carolyn Joy Lee (ESTADOS UNIDOS)
JONES DAY
Cintia Estefânia Fernandes (BRASIL)
PROCURADURIA GENERAL DEL MUNICIPIO DE CURITIBA; INSTITUTO BRASILEÑO DE ESTUDOS TRIBUTARIOS; LINCOLN INSTITUTE OF LAND POLICY
Claudia M. De Cesare (BRASIL)
SECRETARIA MUNICIPAL DE HACIENDA DE PORTO ALEGRE; LINCOLN INSTITUTE OF LAND POLICY
Cristiane da Costa Nery (BRASIL)
PROCURADURIA GENERAL DEL MUNICIPIO DE PORTO ALEGRE; ESCUELA SUPERIOR DE DERECHO MUNICIPAL (ESDM); ANPM
Colin Boutin (CANADÁ)
PUBLIC WORKS AND GOVERNMENT SERVICES
Diego Erba (ARGENTINA)
LINCOLN INSTITUTE OF LAND POLICY
Enid Slack (CANADÁ)
INSTITUTE ON MUNICIPAL FINANCE AND GOVERNANCE; MUNK CENTRE FOR INTERNATIONAL STUDIES; UNIVERSITY OF TORONTO
Gerry Divaris (CANADÁ)
CUSHMAN & WAKEFIELD PROPERTY TAX SERVICES
Jan Brzeski (POLONIA)
EUROPEAN PROPERTY INSTITUTE
Jerome German (ESTADOS UNIDOS)
INTERNATIONAL PROPERTY TAX INSTITUTE (IPTI)
Jerry Grad (CANADÁ)
INTERNATIONAL PROPERTY TAX INSTITUTE (IPTI)
CONFERENCIA INTERNACIONAL
José Roberto Afonso (BRASIL)
BANCO NACIONAL DE DESARROLLO ECONOMICO Y SOCIAL (BNDES); SENADO FEDERAL
Juan Felipe Pinilla (COLOMBIA)
FACULTAD DE DERECHO DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDES
Marciano Seabra de Godoi (BRASIL)
PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS; INSTITUTO DE ESTUDOS FISCALES (IEF)
Marco Greggi (ITÁLIA)
DIPARTIMENTO DI SCIENZE GIURIDICHE, UNIVERSITÀ DI FERRARA
Martim Smolka (ESTADOS UNIDOS)
LINCOLN INSTITUTE OF LAND POLICY
Mauro Ricardo Costa (BRASIL)
SECRETARIA MUNICIPAL DE FINANZAS DE SAN PAULO
Mimi Brown (HONG KONG)
HONG KONG RATING AND VALUATION DEPARTMENT
Omar Pinto Domingos (BRASIL)
SECRETARIA MUNICIPAL DE FINANZAS DE BELLO HORIZONTE
Paul Sanderson (REINO UNIDO)
INTERNATIONAL PROPERTY TAX INSTITUTE (IPTI)
Continuación
Ricardo Almeida Ribeiro da Silva (BRASIL)
PROCURADURÍA GENERAL DE RIO DE JANEIRO; FUNDACIÓN GETÚLIO VARGAS; ABRASF
Riël Franzsen (ÁFRICA DO SUL)
AFRICAN TAX INSTITUTE
Roy Bahl (ESTADOS UNIDOS)
GEORGIA STATE UNIVERSITY; ANDREW YOUNG SCHOOL OF POLICY STUDIES
Roy Turner (ESTADOS UNIDOS)
PRESIDENTE, INTERNATIONAL ASSOCIATION OF ASSESSING OFFICERS (IAAO)
Ruel Williamson (ESTADOS UNIDOS)
THOMSON REUTERS
INSCRIPCIONES E INFORMACIÓN ADICIONAL
LOCAL DEL EVENTO
INSCRIPCIÓN
CONFERENCIA INTERNACIONAL
La inscripción incluye coffee-break, almuerzos los días
de la conferencia, y participación en la cena de
confraternización. El alojamiento corre por cuenta de
los participantes.
Hotel Meliá Jardim Europa.
Rua João Cachoeira, 107, Itaim Bibi.
São Paulo, SP, Brasil.
Teléfono: 55-11-37029630
Fax: 55-11-37029601
TASA DE INCRIPCIÓN (internacionales)
http://www.meliajardimeuropa.com
I. CONFERENCIA
US$ 395,00
II. WORKSHOP
US$ 100,00
III. CENA (acompañante)
US$ 75,00
Reservas para alojamiento en el local del
evento, deben ser realizadas directamente
con el Hotel.
________________________________________
Valor diario en el Hotel Meliá Jardim Europa: R$
468,40 incluido desayuno.
Esta tarifa es
garantizada a los participantes del evento para
reservas realizadas hasta el 20 de julio de 2012.
También hay otros hoteles, con tarifas variadas,
próximos al local del evento.
Las cancelaciones serán aceptadas hasta 15 días
antes del evento; no obstante, será cobrada una tasa
de administración del 25%. Luego de esa fecha, los
valores pagados no serán reembolsados.
Las inscripciones deben ser realizadas por Internet en el sitio oficial del IPTI:
http://www.ipti.org/event/2012-annual-conference/. Los pagos se puedo realizar on line o a través
de cheque. Es necesario enviar por fax o e-mail una copia del pago con sus datos personales.
Teléfono: 1-416-2288874
Fax: 1-416-6445152
E-mail: [email protected]
Alternativamente, se puede postular a través de la ESDM (http://www.esdm.com.br/). En eso caso,
los pagos si debe realizarse a través de transferencia bancaria para ESDM en Brasil, banco: Caixa
Econômica Federal , Agencia: 1851, Cuenta: 1070-1. Es necesario enviar por fax o e-mail una copia
del pago con sus datos personales. Como bancos intermediarios, si puede usar (i) Citibank Nova
York, SWIFT: CITIUS33, Cuenta: 36026886 - Caixa Econômica Federal ; (ii) HSBC Bank – USA, SWIFT:
MRMDUS33; Cuenta: 000166596-Caixa Econômica Federal .
Teléfono: 55-51-32122778/ 55-51-32861309
Fax: 55-51-32122778
E-mail: [email protected]
INTERNATIONAL PROPERTY TAX
INSTITUTE (IPTI)
El INTERNATIONAL PROPERTY TAX INSTITUTE (IPTI) es una organización internacional independiente que
contribuye a la capacitación en tributación inmobiliaria a través de alianzas con gobiernos, asociaciones,
institutos técnicos y la comunidad académica en general. A través de su capacidad de congregar
especialistas internacionales en cuestiones de tributación y valuación de inmuebles, el IPTI apoya
diferentes actores y profesionales actuantes en el área, con el objetivo de mejorar la comprensión de
temas complejos relacionados al financiamiento de los gobiernos municipales y el papel relevante que el
impuesto que incide sobre la propiedad inmobiliaria ejerce en este proceso.
ROYAL INSTITUTION OF
CHARTERED SURVEYORS (RICS)
La ROYAL INSTITUTION OF CHARTERED SURVEYORS (RICS) es una institución independiente, sin fines de
lucro, establecida en el Reino Unido desde 1868. Con alcance global, actualmente posee más de 100.000
miembros que reconocen el valor de la marca en más de 140 países. A partir de noviembre de 2011 con
operación local, RICS Brasil trabaja en cooperación con miembros y entidades nacionales de modo de
mantener la excelencia en las normas profesionales de las actividades que componen el ciclo inmobiliario,
para el beneficio de la sociedad en su conjunto.
CONFERENCIA INTERNACIONAL
LINCOLN INSTITUTE OF
LAND POLICY
El LINCOLN INSTITUTE OF LAND POLICY es una institución educativa, sin fines de lucro, cuya misión es
promover y mejorar el debate sobre políticas de suelo. Fundado en 1974, el Instituto tiene por objetivo
integrar teoría y práctica contribuyendo en la definición de mejores políticas relacionadas al uso, la
regulación y la tributación inmobiliaria en Estados Unidos, América Latina, China y de forma esporádica
en otros países. A través de investigaciones, programas educativos, conferencias, proyectos de
demostración, publicaciones y multimedia, el Lincoln Institute ofrece capacitación, análisis y
evaluaciones imparciales de alto nivel para orientar y apoyar tomadores de decisiones, administradores
públicos, legisladores, miembros del poder judicial, ámbitos académicos, bien como asesores o
consultores técnicos.
PATROCÍNIO
APOYOS INSTITUCIONALES