SINDHRIO
SEMINÁRIO
“GESTÃO DE CUSTOS HOSPITALARES”
CUSTOS HOSPITALARES
UPGRADES, VIABILIZAÇÃO E RESULTADOS
AFONSO JOSÉ DE MATOS
GESTÃO DE CUSTOS E RESULTADOS...
PERFORMANCE DEPARTAMENTAL
AVALIAÇÃO POR LINHAS DE PRODUTOS
Performance Departamental
X
Linha de Produto
Gestão dos Centros de Custos
Gestão por linha de produto
RECURSOS
SERVIÇOS
PACIENTE
Pessoal
Diárias
Apendicectomia
Consumo de
Materiais
Utilização de
Salas Cirúrgicas
Herniorrafia
Exames
Custos Gerais
EFICIÊNCIA
Consultas
Parto Cesárea
EFICÁCIA
PERFORMANCE DEPARTAMENTAL...
CENTRO (NÍVEIS) DE
RESPONSABILIDADE
CENTRO DE CUSTO
CENTRO DE CUSTOS X CENTROS DE RESPONSABILIDADE
Constituição da
Estrutura dos
Centros de
Responsabilidade
e Centros de
Custos adequados
às condições de
cada Hospital.
ESTRUTURAÇÃO DOS CENTROS DE
CUSTOS E DE RESPONSABILIDADE
Unit.
1. Centros Produtivos
• Unidades de Internação
(...)
Total
(...)
• Centro Cirúrgico
•(...)
Pronto Socorro
2. Centros Auxiliares e Administrativos
•(...)
Lavanderia
• Nutrição
•(...)
Manutenção
Total (...)
PLANILHA DE PROCESSAMENTO DE CUSTOS
HOSPITALARES
R E L A T Ó R IO G E R A L D E C U S T O S
C e n tro s P ro d u tiv o s
D e s c riç ã o
1 . C u s to s D ire to s
(...)
2 . C u s to s
In d ire to s
(...)
3 . C u s to s d o s
C e n tro s
A u x /A d m .
(...)
TOTAL
C e n tro s A u x ./A d m .
T o ta l
RELATÓRIOS GERENCIAIS
Tabela de Preços
Demonstração de Resultados
Centro de Custo
Unidade de Terapia Intensiva
Descrição
dos Custos
1. Custos
Diretos
(...)
(...)
(...)
2. Custos
Indiretos
(...)
(...)
TOTAL
Ago
Set
Unit.
Var.
Total
$ % $ %
$%
GESTÃO DE CUSTOS E RESULTADOS
Sistema de Informações
CUSTO
CUSTO
DOS
DOS
SERVIÇOS
SERVIÇOS
DIRETOS
Pessoal
Honorários Médicos
Consumo de Materiais
Custos e Despesas Gerais
Diária
Diária
Porte
Consultas
Exames
Sessão
Unid Internação
UTI
Centro Cirúrgico
Ambulatório
Raio X
Fisioterapia
INFORMAÇÕES
GERENCIAIS
CENTRO DE CUSTO
INDIRETOS
RATEIO
Unidade de Internação
Centro Cirúrgico
UTI
Água
Energia Elétrica
Telefone
Depreciação
% Consumo
% Consumo
Nº. Ramais
M2
TABELA DE PREÇOS
Diárias
Taxas
Cirurgia, exame)
Uso de Equipamentos
CENTROS
CENTROS PRODUTIVOS
Unidade de Internação
Maternidade
Centro Cirúrgico
RATEIO
CENTROS AUX./ADMINISTRATIVOS
Lavanderia
Nutrição
Manutenção
n
Kg. de Roupa
Nº. de Refeições
Horas Trabalhadas
Nº. de Funcionários
Área M²
DEM. RESULTADOS
MÉDICAS
Diárias
Taxas
Materiais
Uso de eEquipamentos
Medicamentos
INFORMAÇÕES
Diagnósticos
GERENCIAIS
GESTÃO POR LINHAS DE PRODUTOS
Procedimentos Hospitalares
PACIENTE
Especialidades Médicas
Médico
Cliente
GESTÃO POR LINHAS DE PRODUTO
Aplicação da Conceituação de Custeio Direto
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
$
RT
RT - CV
=
MC
CV
MC
Q/n
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO POR ESPECIALIDADE
$
RT
RT
CV
MC
CV
Q/n
Pediatria
Q/n
Clínica Cirurgica
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO POR CLIENTE
$
RT
RT
CV
MC
CV
Q/n
Plano Saúde A
Q/n
Plano Saúde B
RESULTADO OPERACIONAL
$
MC
CF
Q/n
(pe)
Q/n
GESTÃO DE RESULTADOS “ON TIME”
“MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO X CUSTO FIXO”
(Follow up diário)
$
L
MC
CF
(L)
0
5
10
15
20
25
30
n (dias)
CAPACIDADE DE COBERTURA DO CUSTO FIXO
Serv. A
ou
Serv. B
Q............................
1000
1000
Pv..........................
100
100
Cvu........................
(70)
(40)
MCu.......................
30
60
L
CF
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
RT...........................
100.000
100.000
CV...........................
(70.000)
(40.000)
MC..........................
30.000
60.000
CF...........................
(45.000)
(45.000)
L..............................
(15.000)
15.000
SIMULAÇÃO DE RESULTADOS
$
MC (A)
MC (B)
MC (C)
CF
MC (D)
0
5
10
15
20
25
30
Q/n
GESTÃO DE RESULTADOS “ON TIME”
(Paciente por paciente?!)
Descrição
Pac. A
Pac. B
Pac. C
Pac. D
RT ..................
100
100
100
100
CV ..................
(60)
(30)
(40)
(50)
MC .................
40
70
60
50
% ....................
40%
70%
60%
50%
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
ESPECIALIDADE
Descrição
Pediatria
Clínica
Cirúrgica
Total
%
100,0 %
RT ..................
100.000
100.000
200.000
CV ..................
(80.000)
(50.000)
(130.000)
(65,0 %)
MC .................
20.000
70.000
35,0 %
(45.000)
(22,5 %)
25.000
12,5 %
20%
50.000
50%
...............................................................
CF ..................
................... ...................
L .................................................................
L ..................... ................... ...................
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
PLANO DE SAÚDE
Descrição
A
B
Total
%
RT ..................
100.000
80.000
180.000
100,0 %
CV ..................
(40.000)
(40.000)
(80.000)
(44,4 %)
MC .................
60.000
100.000
55,6 %
(45.000)
(25,0 %)
55.000
30,6 %
60%
40.000
50%
............................................................
CF ..................
................... ...................
L ...............................................................
L ..................... ................... ...................
DIFERENTES VISÕES DE CUSTOS HOSPITALARES
UTILIZAÇÃO
DOS
CUSTOS
EFICIÊNCIA
EFICÁCIA
MARKETING
HISTÓRICO
“TIME”
ATUAL
PADRÃO
DESCRIÇÃO
DOS
CUSTOS
COMPORTAMENTO
FIXO
VARIÁVEL
PESSOAL
TIPO
MATERIAIS
GERAIS
VISÕES
DO
CUSTO
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