Estratégias Tributárias
Grupo: Charlene Moterle
Eloá Rempel
Jossimara S. Veronese
Priscila Paese
Rosana C. Benites
Rosane Toledo
1) Todos os bens da empresa estão em
nome da mesma?
R: Sim, todos constam em nome da empresa,
são eles: imóvel (sede própria), veículo,
maquinários entre outros.
2) A empresa declara pelo lucro real,
presumido ou simples?
R: A declaração é realizada pelo regime de
tributação simples, pois a mesma se
enquadra como empresa de pequeno porte.
3) Utiliza alguma estratégia ou realiza planejamento
tributário a fim de reduzir ou minimizar a carga
fiscal?
R: A contabilidade é realizada por um contador que não
é do quadro de funcionários da empresa, este
realiza uma verificação dos tributos e impostos que
são recolhidos e faz uma adequação a fim de reduzir
os impostos a serem pagos.
4) Qual foi o índice de carga tributária da empresa no
ano de 2006?
R: Imposto Federal: 7,10%
Imposto Municipal: 3,0%
FGTS: 8,0%
INSS: 8 á 11% valor variável de acordo com a renda
de cada funcionário
5)
Quais os impostos que a empresa paga
regularmente?
R: IPI, ISS, FGTS, INSS, IPTU, IPVA, Alvará, Coleta de
lixo.
6) Como é realizado o monitoramento tributário da
empresa?
R: Todas as movimentações são registradas para um
melhor acompanhamento, além disso, são enviados
mensalmente todos os documentos fiscais ao
contador responsável.
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7) De que forma se busca corrigir eventuais erros
que possam ocorrer nas rotinas fiscais da
empresa?
R: Regularmente o contador da empresa é
consultado a fim de sanar dúvidas relacionadas às
rotinas ficais e assim reduzir o número de erros ou
ineficiência fiscal.
8) Possui alguma dedução das despesas com
doações na declaração de IRPJ?
R: Não
9) A empresa pode ser considerada eficiente do
ponto de vista tributário?
R: Sim, pois possui controles internos e ainda busca
sempre escolher a melhor alternativa de tributação
para a empresa, visando sempre minimizar o
impacto dos tributos sobre sua situação financeira.
10) Qual é o número de funcionários que a empresa
possui e quanto de imposto o registro dos
mesmos gera para a empresa?
R: 6 funcionários. Gera um percentual de 20% de
imposto.
11) A empresa concilia o balancete mensalmente ou
trimestralmente?
R: Trimestralmente
12) A empresa recolhe o imposto ICMS?
R: O ICMS é classificado como um tributo direto e
estadual, a empresa não recolhe este imposto que
por se enquadrar no regime tributário do simples
nacional é isenta deste tributo.
13) A empresa recolhe o imposto IPI?
R: Sim. O IPI (imposto sobre produtos industrializados)
é um tributo federal e o percentual fiscal incide
conforme a classificação do produto.
14)
A empresa
serviços)?
R: Sim
recolhe
ISS
(imposto
sobre
15) Qual é o percentual de carga tributária de ISS
prestados?
R: O percentual é de 8,21%, de acordo com a tabela do
simples nacional.
16) Como a empresa se posiciona no que condiz a
postergação do pagamento de tributos?
R: A empresa sempre planeja e efetiva o pagamento dos
tributos nas devidas datas evitando assim problemas
com adiantamento e retardamento de quitações.
17) A empresa está apurando e recolhendo os impostos
de forma correta?
R: Sim, para isto conta com um analista que possui
entendimento de contabilidade e legislação tributária.
18) Qual é a Contribuição Social da empresa sobre o
Lucro Liquido (CSLL)?
R: A CSLL é uma contribuição cobrada sobre o lucro das
pessoas jurídicas com a finalidade da seguridade social,
o valor correspondente da empresa é de ..............
19) Qual o percentual total de tributos recolhido
sobre o lucro liquido no ano de 2006?
R:
20) A empresa é isenta do IRPJ? Por quê?
R: Sim, As microempresas optantes pelo Simples
possuem isenção do IRPJ, para tanto é necessário
que a receita bruta no ano calendário deve ser igual
ou inferior a R$ 120.000,00, além disso a empresa
por ser optante do simples ainda têm direito a um
regime diferenciado e simplificado de tributação dos
demais impostos e contribuições.
21) Conforme tabela, qual é a carga tributária prestada
pela empresa?
R: 8,21%
22) Quais são os impostos recolhidos sobre os
produtos?
R: IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, INSS
23) Quais são os tributos municipais que a empresa se
enquadra?
R: ISSQN, coleta de lixo, combate a incêndio, conservação
e limpeza pública, controle e fiscalização ambiental,
controle e fiscalização de produtos químicos, vigilância
sanitária, alvará.
DIAGNÓSTICO
Estão no caminho, pois tem boa orientação
do contador.
O contador utilizada do planejamento
tributário para que a empresa tenha uma
boa gestão estratégica.
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Utilizar formas legais de pagamento de imposto.
Utilizar o planejamento tributário
Escolher lucro real, presumido ou simples, pois,
escolhendo a forma de economizar sobrará mais
lucro, pagando menos impostos
Aplicação contábil dos impostos
Lucro simples ou presumido (não) pode depreciar
os bens
Lucro Real credita PIS e COFINS
Juros sobre capital próprio
Organizar as decisões das mais simples para as
mais complexas
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Quanto mais lucro tiver, optar pelo lucro presumido,
quanto menos lucro tiver, partir para o lucro real
Opção de criar outra empresa dentro da empresa
Recolher a parte que não pagou e investir
No caso de ter duas empresas com lucro real, tem
a opção de fundi-las reavaliando-as
Optar por fusão, cisão, abertura de empresa nova,
incorporação ou transformação, buscar a melhor
estratégias para pagar menos impostos
Estratégia tributária de fazer LOBY e mudar as leis
(Ex. impactos nos investimentos que reduz custos)
Colocar mais custos em produtos que vende mais
16. Transparências nas ações facilitando o controle:
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simplificar para agilizar
Praticar Elisão Fiscal: pagar menos e melhor de
forma legal; economia fiscal
Descobrir os melhores meios de comunicação:
fazer o melhor meio acontecer
Praticar a eficiência (atingir objetivos) e eficácia
(atingi-los da melhor maneira)
Sempre trabalhar com bons profissionais
Ter objetivos claros para saber aonde que chegar
Manter a contabilidade interna com acessória
externa, sempre que possível
23. Estabelecer custo benefício: começar executando
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planejamentos pequenos e partir para os maiores
Manter atualizada a documentação
Manter sempre atualização dos dados nos sistemas
e SOFTWARE
Capitalizar pequenos valores, eliminando
desperdício
Manter o MARK UP dos produtos sempre
atualizados para não perder dinheiro
Reduzir a carga tributária demanda um
acompanhamento para analisar o impacto fiscal das
suas decisões empresariais, reduzindo a base
imponível de tributação.
29. Analisar, apurar e compensar administrativamente
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os créditos com débitos vencidos ou vincendos
Apurar Crédito Presumido de IPI e Acumulados de
ICMS seja por alíquotas diversificadas, Redução de
Base de Cálculo ou Exportação e requisitar a
homologação para compensação;
Planejamento e pedido de parcelamento sobre os
débitos constatados junto aos órgãos competentes;
Administração do passivo tributário
Utilizar despesas e provisões aceitas pelo fisco
como dedutíveis da receita
34. A empresa está atenta ao que se enquadra:
isenção; imunidade; não-incidência; redução
condicionada; prorrogação de prazos; diferimento
ou suspensão.
35. O controller da empresa precisa estar atendo com
as mudanças econômicas tributárias trabalhando
com o presente, revendo o passado e analisando o
futuro.
36. Reduzir a carga tributária fazendo a migração na
busca de um diferencial de alíquota de ICMS para
estado com menor alíquota.