FTAD - Formação técnica em
Administração de Empresas
Módulo de Contabilidade e Finanças
Prof. Moab Aurélio
Competências a serem Trabalhadas
PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
GESTÃO FINANCEIRA
CONTABILIDADE
ACI : ESTUDO DE VIABILIDADE
ECONÔMICO-FINANCEIRA
PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
Introdução
Conceito de Planejamento
Níveis de Planejamento
Sistema de Orçamento
Elementos principais do estudo e
elaboração de um orçamento (Princípios)
Elaboração
PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
Filosofia de Planejamento
Conceitos Fundamentais
Planilhas de Orçamento
Processo de Planejamento
Execução
Vantagens
• Análise SWOT
PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
• Análise SWOT
É um modelo de avaliação da posição
competitiva da organização, onde se
avalia a posição estratégica da empresa
no ambiente em questão.a analise divide
em ambiente interno e ambiente
externo.
PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
• Análise SWOT
Para Ansoff e McDonnell (1993), estratégia é
um conjunto de regras de tomada de
decisões, que direcionam o comportamento
das organizações, estipulando o sentido do
crescimento e do seu desenvolvimento,
fazendo com que as empresas estruturem
suas políticas operacionais para o alcance de
seus objetivos.
ANÁLISE SWOT
PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
• Análise Swot
Ex.: ambiente interno
Força – Ambiente bem estruturado.
Fraqueza – Profissionais não capacitados
Ambiente externo
Oportunidades – produtos com qualidade e
diversificados.
Ameaças – existência Empresas já consolidadas
no mercado.
Módulo Contabilidade e Finanças
Planejamento Orçamentário
Gestão financeira
• Contabilidade
• ACI : Estudo de Viabilidade EconômicoFinanceira
Gestão Financeira
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Introdução
Objetivo
Funções
Conceito
Estudo de viabilidade econômica
Gestão de fluxo de caixa
Gestão Financeira
• Introdução
O modelo de gestão financeira determina
trazer segurança nas decisões econômicas e
financeiro da empresa.
• Objetivo
O objetivo da gestão financeira é melhorar os
resultados apresentados pela empresa e
aumentar o valor do patrimônio por meio da
geração de lucro líquido proveniente das
atividades operacionais.
Gestão Financeira
Funções
As principais funções da administração
financeira são:
• Análise e planejamento financeiro: analisar
os resultados financeiros e planejar ações
necessárias para obter melhorias;
• A boa utilização dos recursos financeiros:
analisar e negociar a captação dos recursos
financeiros necessários, bem como a aplicação
dos recursos financeiros disponíveis;
Gestão Financeira
Funções
• Crédito e cobrança: analisar a concessão de
crédito aos clientes e administrar o
recebimento dos créditos concedidos;
• Caixa: efetuar os recebimentos e os
pagamentos, controlando o saldo de caixa;
• Contas a receber e a pagar: controlar as
contas a receber relativas às vendas a prazo
e contas a pagar relativas às compras a
prazo, impostos e despesas operacionais;
Gestão Financeira
Conceito
A gestão financeira tem como objetivo
maximizar os resultados financeiros de
uma empresa a partir do controle, analise
e planejamento das suas movimentações
financeiras.
Gestão financeira
Ativo - É importante para gestão financeira
pois determina futuros fluxos de caixa :
• Tangíveis ou corpóreos
Bens direitos e creditos.
• Intangíveis e incorpóreos
São valores que representa marcas e patentes.
Gestão Financeira
Investidor - Quem dispõe a aplicar recursos
financeiro com base em gerar riquezas.
Tipos:
• Conservador
• Moderado
• Agressivo ou dinâmico
Gestão Financeira
Conservador - Não esta determinado a
arriscar, tem segurança em suas decisões.
Moderado - Um pouco mais afoito, arrisca
parte dos recursos em longo prazo,
concentra investimento no médio prazo.
Gestão Financeira
Agressivo - Investidor mais afoito consiste
em ter boa rentabilidade, investe tanto no
médio prazo quanto no longo prazo,
arrisca no mercado mesmo com ele possa
ter resultados negativos.
Risco - E a probabilidade do investido ter
sucesso ou não em seu investimento.
Gestão Financeira
• Administração de riscos
O planejamento de riscos e importante
para mostrar a realidade e anteceder
possíveis eventos que venham impactar
no investidor.
Gestão Financeira
• Rating - O "rating" é uma opinião sobre a
capacidade de uma empresa saldar seus
compromissos financeiros. A avaliação é feita
por empresas especializadas, as agências de
classificação de risco, que emitem notas,
expressas na forma de letras e sinais
aritméticos, que apontam para o maior ou
menor risco de ocorrência de um "default",
isto é, de suspensão de pagamentos.
Fonte: folha.uol(2009)
Gestão Financeira
• Retorno - Os cálculos de riscos e retorno,
envolvem variações consideradas como
vantagens e desvantagens.
As taxas de retorno são avaliadas de
diversas maneiras.
Gestão Financeira
• Relação entre lucratividade e giro de
estoques.
Tr=(lucro liquido / vendas) x (vendas / total de
ativos)
• Relação entre retorno que o ativo pode
favorecer
Tr= lucro liquido / total de ativos
Gestão Financeira
• Relação de retorno de investimento
isolado
Tr= lucro liquido / investimento
• Relação de tempo necessario retorno de
capital investido
Tr= Investimento / lucro
Gestão Financeira
• Dados:
Lucro liquido – 1.200
Vendas – 4.600
Total de ativos – 30.000
Investimento – 48.000
Gestão Financeira
• Tr = (lucro liquido / Vendas) x (Vendas /
Total de ativos)
Tr= (1.200 / 4.600) x (4.600 / 30.000)
Tr= 0,26 x 0,15 = 0,04
• Tr = (lucro liquido / total de ativos)
Tr = 1.200 / 30.000 = 0,04
Gestão Financeira
• Tr = lucro liquido / investimento
Tr = 1.200 / 48.000 = 0,03
• Tr = investimento / lucro
Tr = 48.000 / 1.200 = 40
ATIVIDADE
1- Qual o conceito de analise SWOT?
2 - O que e rating?
3 – Calcule o “tempo” de retorno do
capital investido.
segue dados:
lucro:R$ 12.000,00
Capital investido: R$ 360.000,00
ATIVIDADE
Entrega: 19/05/2012 até
às 23:00h
EVITE DEIXAR A POSTAGEM DE SUA
ATIVIDADE PARA O ÚLTIMO DIA.
FAZENDO ISSO, IMPREVISTOS NÃO
VÃO LHE PREJUDICAR.
* LEMBRANDO QUE SUA
ORGANIZAÇÃO TAMBÉM ESTA SENDO
AVALIADA
DÚVIDAS
Acesse o Fórum de dúvidas e
discussões
Chat dia no horário: 10/05/12
das 20:00 às 21:30 Hrs