Estudo de Texto
INTELIGÊNCIA FISCAL
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
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ROTINAS
OPERAÇÕES
TRIBUTOS
MERCADOS
MUDANÇAS
GESTÃO DE TRIBUTOS
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
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Os objetivos da GESTÃO são:
 Corrigir possíveis erros de interpretação e
execução no cumprimento das obrigações
e rotinas fiscais na empresa;
 Evitar contingências fiscais (multas e
sanções), bem como o pagamento
indevido de tributos;
 Preparar a empresa para um adequado
planejamento fiscal.

A GESTÃO PROCURA:
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
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FASE
TAREFA
OBJETIVO/
PRODUTO DESEJADO
FASE DE PLANEJAMENTO
CRIAR PROTOCOLOS
Fixar Rotinas para as
situações fiscais
Organização da atividade
Contábil E Fiscal
FASE DE PROGRAMAÇÃO
Modelagem de Processos
para Acompanhamento das
Rotinas Fiscais
Sistema informatizado de
gestão de tributos
FASE DE EXECUÇÃO
Atualização de processos
Acompanhamento dos
principais fatos tributários
relacionados à empresa
Impostos a
Recuperar/Créditos
Pendentes/Retenções
FASE DE CONTROLE
Follow up das atualizações e
alterações na área da
tributação
Elaborar análises
comparativas, propor
alternativas
projetar
PLANEJAMENTOe
TRIBUTÁRIO
resultados
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1º
•Perfil Fiscal
2º
•Benefícios
Fiscais
ESTRATÉGIA DE REDUÇÃO DE CT
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ATIVIDADE EMPRESARIAL
ORÇAMENTO
REFLEXO TRIBUTÁRIO RELEVANTE
PREVISÃO de Tributos a pagar;
Receitas, Custos e Despesas Projetadas
Arbitragem Tributária
escolha do melhor lugar para empreender;
CONTABILIDADE
Receitas, Custos e Despesas Efetivas
PROVISIONAMENTO DE TRIBUTOS
Registrar/Documentar/Contabilizar/
Fluxo de Caixa
Recuperação de Tributos; "A recuperação de
créditos tributários rende, atualmente, mais que a
maioria das aplicações financeiras, sem reduzir a
disponibilidade financeira das empresas”
Créditos fiscais não compensados
Tributos retidos não contabilizados
Tributos pagos de forma indevida
FISCALIZAÇÃO DO COLABORADOR
TERCEIRIZAÇÃO
(cobrar a comprovação do recolhimento dos
tributos devidos na operação e da regularidade
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
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fiscal);
VALOR ECONÔMICO
DESTAQUE:
Para o advogado Paulo Focaccia, as
empresas que procuram orientação
jurídica para a migração focam na
questão da carga tributária.
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Discriminação
%
sobre
Receitas
1. Diferença do ISS
3,00%
2. IRPJ (25%) sobre Economia
0,75%
3. CSLL (9%) sobre Economia
0,27%
Impacto
Líquido
Planejamento (1 - 2 - 3)
do 1,98%
AINDA DEVE CONSIDERAR AS DESPESAS COM
ABERTURA DA EMPRESA E A LOGÍSTICA,
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Inteligência Fiscal
 RECONHECER A IMPORTÂNCIA DA
TRIBUTAÇÃO PARA A EMPRESA;
 INVESTIR NA FORMAÇÃO DE
PROFISSIONAIS DEDICADOS A ESTA ÁREA;
Nova
cultura
 CONSTANTE ATUALIZAÇÃO;
 UTILIZAR ADEQUADAS ESTRATÉGIAS DE
REDUÇÃO DE CARGA TRIBUTÁRIA;
 FAZER PERMANENTEMENTE VERFICAÇÕES
E ATUALIZAÇÕES NOS MODELOS
UTILIZADOS;
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
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COLETA DE DADOS: CAPTURA E CRÍTICA DAS INFORMAÇÕES
LEGISLAÇÃO
SERVIÇO DE
SUPORTE E ANÁLISE
DE INFORMAÇÕES
BALANÇO,
BALANCETES
RELATÓRIOS
PLANEJADORES
EXECUTIVOS
AUDITORES
AGENTES FISCAIS
INTELIGÊNCIA FISCAL:
TOMADA DE DECISÃO
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
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