8ª Inspetoria de Contabilidade e Finanças do
Exército
I Seminário Regional de Informação de Custos e Qualidade
do Gasto no Setor Público - REGIÃO NORTE
I Seminário Regional
de Informação de Custos e
SISCUSTOS
Qualidade do Gasto no setor Público
REGIÃO NORTE
Apresentação do Major R/1 Wilton
8ª Inspetoria de Contabilidade e Finanças do
Exército
SUMÁRIO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
INTRODUÇÃO
ASPECTOS HISTÓRICOS E METAS
GESTÃO DE CUSTOS
SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
SISTEMA DE INFORMAÇÕES DE CUSTOS
CONCLUSÃO
I Seminário Regional de Informação de Custos e
Qualidade do Gasto no setor Público
REGIÃO NORTE
GESTÃO DE CUSTOS
EXÉRCITO BRASILEIRO
3
ESTRUTURA DO EXÉRCITO
ÓRGÃOS DE ASSESSORAMENTO SUPERIOR
CIE
CCOMSEx
CJCAEx
ÓRGÃO DE DIREÇÃO GERAL
ÓRGÃOS DE DIREÇÃO SETORIAL
FORÇA
TERRESTRE
CCIEx
ESTRUTURA
AOFin
ASPECTOS HISTÓRICOS E METAS
Contratação de uma Empresa
de TI para desenvolver o
sistema definitivo em PHP
------Adaptações e correções
necessárias, visando à
implantação do Sistema em todo
o Exército
----Elaboração do Manual do
Usuário do Sistema
Obtenção do
conhecimento - Mapeamento dos
Grupos e
Centros de
Custos
(atividades)
Estágio para todas as ICFEx,
multiplicadoras do SISCUSTOS
– Out 2007
Manutenção
evolutiva
(correções,
adaptações e
novas
funcionalidades
--Relatório de
todas as 653 OM
- 1º e 2º
semestres
2007
2009
----Teste inicial do Sistema em
11 (onze) OM sediadas em
Brasília
2005/2006
2004
2005
Elaboração de um programa de informática
na linguagem PROGRESS (embrião do
SISCUSTOS)
2006/2007
Teste do Sistema em todas as
Organizações Militares vinculadas
à 11ª ICFEx (80 OM)
2008
Implantação do
SISCUSTOS em todo o
Exército até 31 Dez
ASPECTOS HISTÓRICOS E METAS
Papel de Trabalho das
ICFEx –
Procedimentos de
Auditoria
--Maior confiabilidade
dos dados lançados no
sistema diante da
melhor
conscientização dos
usuários (VOT,
palestras...)
2010
Ligação Centro de Custos x
PTRes
--Implantação do Método de
Depreciação via SISCOFIS
2010/2011
Alinhamento ao Sistema de
Custos do Governo Federal
e Avaliação de Desempenho
da Gestão de Custos
2011/2012
2013/2014
Adaptações necessárias
ao NOVO CPR/SIAFI,
integração de dados
SISCUSTOS-SICGOV
e Consolidação da Gestão
de Custos no EB
DIRETORIA DE CONTABILIDADE
Integram o Sistema de
Custos
Federal
STN
PROCESSO
D Cont
ICFEx
UG
GESTÃO DE
CUSTOS
Portaria STN nº 157
de 9 MAR 11
GESTÃO DE CUSTOS
FINALIDADE
Proporcionar conteúdo informacional para subsidiar as
decisões da Força de alocação mais eficiente de recursos e
gerar as condições para a melhoria da qualidade do gasto
público.
EMBASAMENTO LEGAL
LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (LRF) - ART 50, 04 MAIO 2000
DIRETRIZ GERAL DO COMANDANTE DO EXÉRCITO 2003, 2007 e 2011.
PORT Nº 932-CMT EX, 19 DEZ 07
DECRETO Nº 6976/09, 7 OUT 2009
PORT Nº 157 – STN/MF, 9 MAR 11 (Sistema Custos Gov Fed)
PORT Nº 716 – STN/MF, 24 OUT 11
PORT NºNº
020020
– SEF,– 22
DEZ 11
de Custos
EB)
PORT
SEF,
22(Setorial
DEZ 11
(Setorial
de Custos EB)
PORT Nº 864 – STN/MF, 30 DEZ 11 (Macroprocessos)
GESTÃO DE CUSTOS
OBJETIVOS
OPERACIONAL
IDENTIFICAR OS CUSTOS
DAS ATIVIDADES DO
EXÉRCITO
FACILITAR A TOMADA DE
DECISÕES NOS DIVERSOS
ESCALÕES
TÁTICO
REALIZAR O ACOMPANHAMENTO
GERENCIAL DAS OM
FACILITAR A TOMADA DE
DECISÕES NOS DIVERSOS
ESCALÕES
ESTRATÉGICO
NEGOCIAR EM MELHORES
CONDIÇÕES OS PEDIDOS DE
RECURSOS ORÇAMENTÁRIOS
FACILITAR A TOMADA DE
DECISÃO DO CMDO EX
GESTÃO DE CUSTOS
CICLO DE TRANSFORMAÇÃO DO GASTO
DESPESAS
Remuneração de
Militar à disposição
de outro Órgão
GASTO
Sacrifício
Financeiro
“Desembolso”
Liquidação
no SIAFI
SERVIÇOS e CONTRATOS
CUSTO
Material
Consumo
INVESTIMENTO
Material DEPRECIAÇÃO-Valor Mensal
Permanente
FONTE: Seção de Custos/D Cont
GESTÃO DE CUSTOS
GASTO EB 2013
R$ 27,5 Bilhões
CUSTO EB 2013
R$ 11,9 Bilhões
PRODUTO ENTREGUE À SOCIEDADE
FT preparada para:
- Defender a Pátria, garantir os poderes constitucionais, a lei
e a ordem;
. Participar de operações internacionais;
- Cumprir atribuições subsidiárias;
- Apoiar a política externa do País.
GESTÃO DE CUSTOS
SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
É
um
sistema
corporativo,
de
desenvolvimento contínuo e evolutivo, que
busca, por meio da utilização de recursos de
TI,
o
gerenciamento
dos
custos
das
atividades (rotinas) realizadas pelas OM do
EB.
(Conceito da Port 932- Cmt Ex, de 19 Dez 2007)
GESTÃO DE CUSTOS
INTEGRAÇÃO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTÃO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
Função
Subfunção
Programa
(Ações de Governo)
Pjt/Atv
Pjt/Atv
GC 1
GC 2
GC 3
CC 1
CC 2
CC 3
Bens
Serviços
Pjt/Atv
Pessoal
INSUMOS
GC – Grupo de Custos
CC – Centro de Custos (Menor nível de detalhamento)
FONTE: Seção de Custos/D Cont
GESTÃO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPÕEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- ÁGUA
(SIAFI)
- SERVIÇOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE
(SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERAÇÃO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTÃO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exército
AÇÃO
2514 - Formação de
Oficiais
AÇÃO
2876 - Aperfeiçoamento
de Oficiais
AÇÃO
2903 - Formação de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOS
F008 - Formação de
Oficiais de Carreira
GRUPO DE CUSTOS
F016 - CAO
Presencial 2º Ano
GRUPO DE CUSTOS
F017 - Formação
de
Sargentos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTÃO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Função
05 - Defesa Nacional
Subfunção
128 - Formação de R H
Programa
0638 - Ensino Profissional do EB
Ação
2514 - Formação Oficiais
Grupo de Custos
F008 - Formação Oficiais Carreira
Centro de Custos
00810 - CFO Intendência 3ºe 4º anos
GESTÃO DE CUSTOS
LIQUIDAÇÃO – ENERGIA ELÉTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANÇAS
160089
SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANÇAS
02/03/2012
84.805,65
CEB DISTRIBUIÇÃO S/A
02/03/2012
02/03/2012
02/03/2012
84.805,62
CEB DISTRIBUIÇÃO S/A
02/03/2012
84.805,62
84.805,62
GESTÃO DE CUSTOS
LIQUIDAÇÃO – ENERGIA ELÉTRICA
2012
84.805,62
84.805,62
84.805,62
84.805,62
99001
99001
2012
84.805,62
ESTUDO DE CASO
SIAFI – MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
No Novo SIAFI, no momento da apropriação do material
permanente e de consumo, não se utiliza a “aba de custos” para
informar o Centro de Custos como é realizado na liquidação dos
serviços.
A despesa com material tornar-se-á custo no momento de
sua aplicação (distribuição do material de consumo e depreciação
mensal do material permanente), ou seja, na saída do almoxarifado.
Por isso, torna-se necessário, neste momento, informar o
Centro de Custos para o qual está saindo o material.
Esses procedimentos serão realizados via pedido de
material e movimentação no Sistema de Controle Físico
(SISCOFIS).
GESTÃO DE CUSTOS
Material
Centro de Custos
75
GESTÃO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
http://dcont.sef.eb.mil.br/nova/
75
GESTÃO DE CUSTOS
Ferramenta de TI – SISCUSTOS
GESTÃO DE CUSTOS
RELATÓRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
Energia Elétrica
Total 84.805,65
ESTUDO DE CASO
RELATÓRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIAÇÃO
SISCOFIS:
Depreciação
GESTÃO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM – MATERIAL CONSUMO
OM
INSUMOS
VALOR ( R$ )
Custo Direto Alocado à Atividade (SIAFI)
(Ex.: Obra realizada no Aloj de Cb/Sd da 1ª Cia)
172.891,82
Outros Sv Rateáveis da Própria OM
(Ex.: contrato de limpeza, correios, Mnt elevadores...)
377.508,84
Movimentação de Material ( expediente, higiene e limpeza,
genêros alimentícios, combustível, munição...)
Batalhão de Infantaria Depreciação de Bens Móveis
Blindado
Rateio de Energia Elétrica
Rateio de Água
Telefone Fixo e Móvel
Pagamento de Pessoal
Ajuda de Custo e Indenização Bagagem/Passagem
Diárias e Passagens
TOTAL
2013
1.568.953,07
308.174,69
293.748,88
213.922,23
18.572,64
20.825.526,79
678.900,53
126.462,66
24.584.662,15
GESTÃO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM – MATERIAL CONSUMO
OM
INSUMOS
Batalhão de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado à Atividade (SIAFI)
(Ex.: Obra realizada no Aloj de Cb/Sd da 1ª Cia)
Outros Sv Rateáveis da Própria OM
(Ex.: contrato de limpeza, correios, Mnt elevadores...)
Movimentação de Material ( expediente, higiene e limpeza,
genêros alimentícios, combustível, munição...)
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustíveis e Lubrificantes Automotivos
05 - Explosivos e Munições
07 - Gêneros de Alimentação
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienização
39 - Material para Manutenção de Veículos
16 - Material de Expediente
17 - Material de Processamentos de Dados
Depreciação de Bens Móveis
Rateio de Energia Elétrica
Rateio de Água
Telefone Fixo e Móvel
Pagamento de Pessoal
Ajuda de Custo e Indenização Bagagem/Passagem
Diárias e Passagens
TOTAL
2013
VALOR ( R$ )
172.891,82
377.508,84
1.568.953,07
217.124,00
106.448,00
810.069,00
52.568,00
86.121,00
40.364,00
42.633,00
308.174,69
293.748,88
213.922,23
18.572,64
20.825.526,79
678.900,53
126.462,66
24.584.662,15
GESTÃO DE CUSTOS
RELATÓRIO GERENCIAL DE
CENTRO DE CUSTOS
00804 - Curso - CFO de
00806 - Curso - CFO de
00809 - Curso - CFO de
00810 - Curso - CFO de
INSUMO
Ajuda Custo e Indenização bagagem/passagem
Alocação direta ao Centro de Custo
Outros Sv Rateáveis da Própria OM
Pessoal
Infantaria 3º e 4º Ano
Rateio Contrato de limpeza/conservação
SIMATEX
TOTAL
Ajuda Custo e Indenização bagagem/passagem
Alocação direta ao Centro de Custo
Outros Sv Rateáveis da Própria OM
Pessoal
Artilharia 3º e 4º Ano
Rateio Contrato de limpeza/conservação
SIMATEX
TOTAL
Ajuda Custo e Indenização bagagem/passagem
Alocação direta ao Centro de Custo
Outros Sv Rateáveis da Própria OM
Pessoal
Mat Bel 3º e 4º Ano
Rateio Contrato de limpeza/conservação
SIMATEX
Telefone
TOTAL
Ajuda Custo e Indenização bagagem/passagem
Alocação direta ao Centro de Custo
Outros Sv Rateáveis da Própria OM
Pessoal
Intendência 3º e 4º Ano
Rateio Contrato de limpeza/conservação
SIMATEX
Telefone
TOTAL
CUSTOS
2013
Outubro
Novembro Dezembro
52.151,85
62.791,02 182.451,33
200,00
134,00
0,00
0,00
0,00
2.610,35
400.954,17 413.660,81 389.954,47
0,00
0,00
4.988,63
97.200,29 147.359,61
18.117,32
550.506,31 623.945,44 598.122,10
17.790,93
21.420,35
98.098,83
-443,08
0,00
0,00
0,00
0,00
1.403,51
179.922,35 190.438,19 170.819,15
0,00
0,00
2.682,25
25.296,18 181.933,12
6.272,52
222.566,38 393.791,66 279.276,26
21.099,12
25.403,41
76.208,83
-382,07
8.898,50
0,00
0,00
0,00
1.090,33
264.671,16 274.748,84 255.947,26
0,00
0,00
2.083,73
59.390,48
18.864,83
6.133,06
523,43
228,68
373,80
345.302,12 328.144,26 341.837,01
26.680,59
32.123,52
95.578,68
1.532,50
85.450,00
10.834,00
0,00
0,00
1.367,45
251.535,89 258.108,29 245.846,39
0,00
0,00
2.613,34
133.152,59
21.015,09
18.061,51
169,27
121,47
275,05
413.070,84 396.818,37 374.576,42
GESTÃO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERAÇÃO PIPA 2011/2012
CENTRO DE CUSTOS
INSUMOS
Ajuda Custo e Indenização bagagem/passagem
2011
VALOR ( R$ )
2012
VALOR ( R$ )
300.072,56
345.837,27
Alocação direta ao Centro de Custo
157.978.198,28
317.539.472,52
Outros Sv Rateáveis da Própria OM
2.802,87
8.891,49
Outros Sv Rateáveis (Própria OM e Beneficiadas)
2.487,83
76,22
5.432.021,25
6.808.856,38
1.514,55
1.509,71
Rateio de Água
35.172,64
22.353,17
Rateio de Energia Elétrica
52.361,08
54.662,77
7.905.855,69
2.742.355,42
58.229,86
67.447,33
171.768.716,61
327.591.462,28
Pessoal
15013 - Operação Pipa
Rateio Contrato de limpeza/conservação
SIMATEx
Telefone
TOTAL
GESTÃO DE CUSTOS
38
GESTÃO DE CUSTOS
39
GESTÃO DE CUSTOS
EVOLUÇÃO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIO-FINANCEIRA
Gestão
Eficaz
A diretriz
era não
deixar de
gastar o
recurso
FONTE: Seção de Custos/D Cont
Gestão
Eficiente
Atenções
voltadas p/ o
planejamento
do gasto
Gestão
de Custos
Foco na
qualidade
do gasto
público
GESTÃO
DE
CUSTOS
CONCLUSÃO
A Gestão de Custos possibilitará ao Exército Brasileiro aperfeiçoar
seu planejamento estratégico-orçamentário, bem como realizar uma
gestão eficiente, eficaz e efetiva dos recursos que lhe são
disponibilizados, na área finalística (operacional) e nas áreas de
apoio (saúde, educação, infraestrutura).
Dessa maneira, o Exército cumprirá todo o arcabouço legal,
melhorará a qualidade do gasto público e dará transparência da
gestão dos recursos à sociedade brasileira.
Contatos:
Seção de Custos – D Cont
Tel: 61 2035-3243 / 3242
Ritex: 860-3243
[email protected]
8ª Inspetoria de Contabilidade e Finanças do
Exército