MINISTÉRIO DA FAZENDA
XIII Reunião Ordinária do
FONDCF
Gilvan da Silva Dantas
Gerente de Normas e Procedimentos Contábeis - GENOC
Coordenação Geral de Contabilidade – CCONT
Secretaria do Tesouro Nacional – STN
Ministério da Fazenda - MF
São Luís - MA,
Maio de 2005
MINISTÉRIO DA FAZENDA
SIAFI GERENCIAL
MINISTÉRIO DA FAZENDA
O SIAFI GERENCIAL É NA ESSÊNCIA
UM EXTRATOR DE DADOS.
POR MEIO DE UM SISTEMA PRÓPRIO
EXTRAI
OS
DADOS
DO
SIAFI
OPERACIONAL.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
ALGUMAS VANTAGENS E
DESVANTAGENS DO SIAFI GERENCIAL
VANTAGENS:
•Possibilidade de “n” tipos de consultas;
•Os dados extraídos já apresentam-se nos
formatos desejados;
•Velocidade de extração e interação entre
sistema e operador; etc.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
ALGUMAS VANTAGENS E
DESVANTAGENS DO SIAFI GERENCIAL
DESVANTAGENS:
•Os dados sofrem processamentos internos
no sistema;
•Os dados estão nos formatos XLS o que
dificulta a sua utilização em outros sistemas,
como Access; etc
MINISTÉRIO DA FAZENDA
TELA DE ABERTURA E SENHA
MINISTÉRIO DA FAZENDA
OPÇÃO DO EXERCÍCIO A SER CONSULTADO
MINISTÉRIO DA FAZENDA
TELA DO SIAFI GERENCIAL NO ANO DE 2005
Opções:
Arquivo = Oferece as opções imprimir tela e sair do sistema.
Editar = possui as opções de edição, como: recortar, colar, etc.
Tabelas = Apresenta diversas tabelas que também podem ser
encontradas nas Transações de consulta do SIAFI Operacional.
Cadastros = Consulta a cadastros de convênios, obrigações e
PROGORCAM
MINISTÉRIO DA FAZENDA
TELA DO SIAFI GERENCIAL NO ANO DE 2005
Opções:
Documentos = apresenta um opção de consulta aos
documentos emitidos pela contabilidade. Ex.: OB, NL, etc.
Utilitários = opção de manutenção do sistema.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
TELA DO SIAFI GERENCIAL – ITEM SALDO
Na opção SALDO é o onde os itens de Informação e os
Grupos de Informação serão montados.
Nela está a principal Transação do SIAFI Gerencial que é a
CONSULTA CONSTRUÍDA.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Como elaborar uma CONSULTA CONSTRUÍDA
5º Criar
Consulta Construída
4º Criar
Grupo de Informação
3º Criar
Item de Informação
2º Identificar
Conta-Contábil
Conta-Corrente
1º
Onde está a informação
MINISTÉRIO DA FAZENDA
MODELO DE CRIAÇÃO DE UMA CONSULTA
1º) Verificar se já foi criado um Item de Informação para a conta
contábil que se deseja consultar.
Um Item de Informação pode ser composto por uma ou várias
contas contábeis.
A verificação ocorre na Transação Consulta Item de Informação.
Obs.: Verifique se a conta contábil possui um conta-corrente com
as informações que deseja.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Informar a conta contábil ou selecionar na
listagem do campo (drop-down).
Após informar a conta contábil, clicar no ícone
de consulta.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
MODELO DE CRIAÇÃO DE UMA CONSULTA
2º) Caso a consulta não retorne um Item de Informação para a
conta contábil requerida ou o Item de Informação apresente,
além da conta contábil requerida, outras contas contábeis,
deve-se solicitar à CCONT a criação do Item de Informação.
[email protected]
Na Transação Atualiza Item de Informação é possível criar um
novo Item de Informação com base em outros Itens de
Informação já criados.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Informar o nome
completo do Item.
Título do Item que será
informado no resultado
da consulta.
Informar o Item de Informação.
Informar o operador do Item de Informação: (+) ou (-).
Informar o nome do Item. Diferente de um já existente.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
MODELO DE CRIAÇÃO DE UMA CONSULTA
3º) Com o Item de Informação deve-se criar o Grupo de
Informação por meio da Transação Atualiza Grupo de
Informação.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Informar o nome
completo do Grupo.
Breve descrição sobre
o Grupo de informação
que está sendo criado.
Informar o Item de Informação.
Informar o nome do Grupo. Diferente de um já existente.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
MODELO DE CRIAÇÃO DE UMA CONSULTA
4º) Com o Grupo de Informação é possível criar uma Consulta
Construída na Transação.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
No contexto é onde
serão informados os
dados da consulta. (O
que se pretende
consultar?)
Marcar o tipo de valor
que deseja. Pode-se
escolher mais de um
tipo.
Informar os parâmetros para filtrar a pesquisa.
Opções de operador: =, >, <, >=, <=, <>, ex
Informar o nome do Grupo de informação.
C
O
N
T
E
X
T
O
MINISTÉRIO DA FAZENDA
MODELO DO CONTEXTO PREENCHIDO
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Na apresentação é
onde será definida a
forma com que a
consulta será extraída.
A unidade monetária
pode ser: unidade,
milhares, milhões e
bilhões. Os valores da
consulta virão conforme
a opção escolhida.
Informar os parâmetros do cabeçalho.
Na linha preenche-se com os
dados que se deseja obter. É
como a consulta será
detalhada.
TIPO DE VALOR, ITEM DE INFORMAÇÃO E MÊS DE REFERÊNCIA SEMPRE ESTARÃO PRESENTES
A
P
R
E
S
E
N
T
A
Ç
Ã
O
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Na consulta um usuário
poderá gravar a
consulta construída.
(Contexto +
Apresentação)
Breve descrição sobre
a consulta gravada.
Informar o nome da Consulta gravada.
C
O
N
S
U
L
T
A
MINISTÉRIO DA FAZENDA
RESULTADO DA CONSULTA
Barra de
Ferramentas do
SIAFI Gerencial
MINISTÉRIO DA FAZENDA
EXTRATOR DE DADOS
(Transação CONARQ)
MINISTÉRIO DA FAZENDA
A TRANSAÇÃO CONARQ É A
TRANSAÇÃO NO SIAFI OPERACIONAL
QUE
POSSIBILITA
AO
USUÁRIO
EXTRAIR OS DADOS DIRETAMENTE
DAS TABELAS QUE SUBSIDIAM AS
DEMAIS TRANSAÇÕES.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
ALGUMAS VANTAGENS E
DESVANTAGENS DA TRANSAÇÃO CONARQ
VANTAGENS:
•Os dados extraídos são os mesmos utilizados
nas demais Transações;
•Possibilidade de analisar os dados oferecidos
por outras Transações;
•Permite ao usuário administrar seus arquivos
extraídos do extrator; etc.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
ALGUMAS VANTAGENS E
DESVANTAGENS DA TRANSAÇÃO CONARQ
DESVANTAGENS:
•A Transação é bastante rudimentar;
•Os dados obtidos precisam ser trabalhados
(formato TXT);
•As opções de consulta são de difícil
entendimento;
•Período definido de tempo para a elaboração
de consultas; etc.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
TRANSAÇÃO CONARQ
__ SIAFI2005-CI-EXTRATOR-CONARQ (CONSULTA ARQUIVO) ___________________________
XX/XX/2005 00:00
USUARIO: XXXXXXXXX
NOME DO ARQUIVO: ________________________________
PRESSIONAR PF-1 PARA
OBTER A LISTA DE TABELAS E
ARQUIVOS A SEREM
CONSULTADAS
PF1=AJUDA
PF3=SAI
MINISTÉRIO DA FAZENDA
USE A PF2 PARA ESCOLHER UM ARQUIVO:
SIAFI-AGENTE-RESPONSAVEL
SIAFI-ARRECADACAO-FINA-MUNICIPAL
SIAFI-ARRECADACAO-FINANCEIRA
SIAFI-COMUNICA-DESTINATARIO
SIAFI-COMUNICA-MENSAGEM
SIAFI-CONFORMIDADE-DIARIA
SIAFI-CONFORMIDADE-DIARIA-DOC
SIAFI-CONVENIO
SIAFI-CONVENIO-ADITIVO
SIAFI-CONVENIO-ATUAL
CONTINUA
PF8=AVANCA PF12=RETORNA
USE A PF2 PARA ESCOLHER UM ARQUIVO:
SIAFI-PRE-EMPENHO
SIAFI-PREDAR
SIAFI-PROGRAMA-TRABALHO-RESUMIDO
SIAFI-PROGRAMACAO-FINANCEIRA
SIAFI-REGISTRO-ARRECADACAO
SIAFI-RESUMO-RECEITA-ARREC-STN
SIAFI-SALDO-CONTABIL
SIAFI-SALDO-DETABALAN
SIAFI-SALDO-DETABALMUN
SIAFI-SALDO-FINANCEIRO
CONTINUA
PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA
O
P
Ç
Õ
E
S
D
E
A
R
Q
U
I
V
O
S
USE A PF2 PARA ESCOLHER UM ARQUIVO:
SIAFI-SALDO-ORCAMENTO
SIAFI-SUBSTITUTO-AGENTE
SIAFI-TAB-CODIGO-PAGAMENTO-GPS
SIAFI-TAB-REFERENCIA
SIAFI-TABELA-AGENCIA-BB
SIAFI-TABELA-BANCO-ORIGINAL
SIAFI-TABELA-CATEGORIA-GASTO
SIAFI-TABELA-CENTRO-CUSTO
SIAFI-TABELA-CENTRO-CUSTO-EMPR
SIAFI-TABELA-CPR-SITUACAO
CONTINUA
PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA
USE A PF2 PARA ESCOLHER UM ARQUIVO:
SIAFI-TABELA-TERCEIROS
SIAFI-TABELA-UF
SIAFI-TABELA-UG-SUBORGAO
SIAFI-TABELA-UNIDADE-GESTORA
SIAFI-TABELA-UNIDADE-ORCA
SIAFI-TABELA-VINCULA-PAGAMENTO
SIAFI-TABELA-VINCULACAO-PT
SIAFI-TAXA-CONVERSAO-MENSAL
SIAFI-TRANSFERENCIA
PF7=RECUA
PF12=RETORNA
MINISTÉRIO DA FAZENDA
SELECIONANDO O ARQUIVO DE CONSULTA
__ SIAFI2005-CI-EXTRATOR-CONARQ (CONSULTA ARQUIVO) ___________________________
XX/XX/2005 00:00
USUARIO: XXXXXXXXX
NOME DO ARQUIVO: SIAFI-SALDO-CONTABIL____________
PF1=AJUDA PF3=SAI
MAF001 - PF2 NAO PODE SER UTILIZADA NESTA TELA
MINISTÉRIO DA FAZENDA
ALGUNS FORMATOS EMPREGADOS NA TRANSAÇÃO:
AN = ANO
CO = CÓDIGO
VA = VALOR
HO = HORA
IT = ITEM DE DADOS
GR = GRUPO DE DADOS
CAMPO CHAVE = REFERE-SE A DETERMINADOS CAMPOS QUE
SERÃO SELECIONADOS E FILTRADOS. É O CAMPO PRIMÁRIO DA
EXTRAÇÃO. CADA ARQUIVO/TABELA TEM SEUS PRÓPRIOS CAMPOS
CHAVES. PODEM EXISTIR OU VÁRIOS CAMPOS CHAVES.
TIPOS DE CAMPOS CHAVES:
CS = CHAVE SIMPLES, FORMADA POR UM ÚNICO CAMPO
CC = CHAVE COMPOSTA, FORMADA POR VÁRIOS CAMPOS
CP = CHAVE PARCIAL, FORMADA POR PARTE DE UM CAMPO
MINISTÉRIO DA FAZENDA
SELEÇÃO DOS CAMPOS DA CONSULTA
__ SIAFI2005-CI-EXTRATOR-CONARQ (CONSULTA ARQUIVO) ___________________________
XX/XX/2005 00:00
USUARIO: XXXXXXXXX
ARQUIVO: SIAFI-SALDO-CONTABIL
PAGINA : 01 / 02
MARQUE COM 'X' OS CAMPOS QUE DESEJA SELECIONAR PARA TRABALHO
SELECAO
NOME DO CAMPO
TIPO
_
X
_
X
X
_
_
X
X
_
_
_
_
PF1=AJUDA
IT-AN-QDD
IT-CO-UNIDADE-GESTORA
IT-CO-GESTAO
GR-CODIGO-CONTA
IT-CO-CONTA-CORRENTE-CONTABIL
IT-VA-DEBITO-INICIAL
IT-VA-CREDITO-INICIAL
IT-VA-DEBITO-MENSAL
IT-VA-CREDITO-MENSAL
IT-DA-TRANSACAO
IT-HO-TRANSACAO
IT-VA-DEBITO-INICIAL-CAMBIO
IT-VA-CREDITO-INICIAL-CAMBIO
PF3=SAI PF6=LIMPA
PF7=RECUA
CS
PF8=AVANCA
PF12=RETORNA
MINISTÉRIO DA FAZENDA
SELEÇÃO DOS CAMPOS DA CONSULTA
__ SIAFI2005-CI-EXTRATOR-CONARQ (CONSULTA ARQUIVO) ___________________________
XX/XX/2005 00:00
USUARIO: XXXXXXXXXX
ARQUIVO: SIAFI-SALDO-CONTABIL
PAGINA : 02 / 02
MARQUE COM 'X' OS CAMPOS QUE DESEJA SELECIONAR PARA TRABALHO
SELECAO
NOME DO CAMPO
TIPO
_
_
_
IT-VA-DEBITO-MENSAL-CAMBIO
IT-VA-CREDITO-MENSAL-CAMBIO
GR-UG-GESTAO-CONTA-CONTABIL
CC
PRESSIONAR A TECLA ENTER PARA ENCERRAR A
ESCOLHA DOS ITENS A SEREM EXTRAÍDOS.
NÃO SE ESQUEÇA!! DEVE-SE SELECIONAR AO
MENOS 1 CAMPO CHAVE.
PF1=AJUDA
PF3=SAI PF6=LIMPA
PF7=RECUA
PF8=AVANCA
PF12=RETORNA
MINISTÉRIO DA FAZENDA
DEFINIÇÃO DOS CRITÉRIO DA CONSULTA
__ SIAFI2005-CI-EXTRATOR-CONARQ (CONSULTA ARQUIVO) ___________________________
XX/XX/2005 00:00
USUARIO: XXXXXXXXXX
ARQUIVO: SIAFI-SALDO-CONTABIL
OPER
SEL
__
__
__
__
__
PF1=AJUDA
NOME DO CAMPO
INI FIM DISC SINAL FMT TAM TIPO
IT-CO-UNIDADE-GESTORA
GR-CODIGO-CONTA
IT-CO-CONTA-CORRENTE-CONTABIL
IT-VA-DEBITO-MENSAL
IT-VA-CREDITO-MENSAL
PF3=SAI
PF6=LIMPA
PF7=RECUA
_
001 001
001 001
_
_
N
A
A
P
P
PF8=AVANCA PF10=EDITA
6
9
43
16,2
16,2
CS
PF12=RETORNA
MINISTÉRIO DA FAZENDA
OPER
Operador para o filtro. Pode ser:
= : o campo será filtrado com valor igual ao informado;
IN : o campo será filtrado com os valores no intervalo informado;
<= : o campo será filtrado com os valores menores e iguais ao informado;
>= : o campo será filtrado com os valores maiores ou iguais ao informado;
OU : o campo será informado com os valores informado. (É como se fosse utilizar vários
operadores (=). Limitado a 4 valores diferentes).
SEL
Indicará se o campo está sendo filtrado ou não.
NOME DO CAMPO
Mostra o nome do campo a ser recuperado.
INI / FIM
Informa o início e o fim do campo a ser recuperado. Por exemplo: o campo valor de débito pode ter
como início o mês de janeiro até julho, para tanto informa-se como INI: 001 e FIM:007.
DISC
Para os campos chave composto é possível segregar os dados a serem filtrados, e, portanto, filtrar
campos específicos.
SINAL / FMT / TAM / TIPO
Indicadores que informam o formato do campo a ser extraído.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
CRITÉRIO DEFINIDOS
__ SIAFI2005-CI-EXTRATOR-CONARQ (CONSULTA ARQUIVO) ___________________________
XX/XX/2005 00:00
USUARIO: XXXXXXXXXX
ARQUIVO: SIAFI-SALDO-CONTABIL
OPER
SEL
=_
=_
__
>=
>=
NOME DO CAMPO
INI FIM DISC SINAL FMT TAM TIPO
IT-CO-UNIDADE-GESTORA
GR-CODIGO-CONTA
IT-CO-CONTA-CORRENTE-CONTABIL
IT-VA-DEBITO-MENSAL
IT-VA-CREDITO-MENSAL
_
001 003
001 003
_
_
N
A
A
P
P
6
9
43
16,2
16,2
CS
Após o preenchimento dos campos, tecla-se ENTER para submeter a consulta.
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF6=LIMPA
PF7=RECUA
PF8=AVANCA PF10=EDITA
PF12=RETORNA
MINISTÉRIO DA FAZENDA
FILTROS UTILIZADOS NA CONSULTA
IT-CO-UNIDADE-GESTORA
= 153079
OBJETIVO: RECUPERAR PARA UMA DETERMINADA CONTA CONTÁBIL APENAS
OS VALORES REFERENTES A UG 153079 – UFPR.
GR-CODIGO-CONTA
= 191140000
OBJETIVO: RECUPERAR UMA DETERMINADA CONTA CONTÁBIL.
IT-VA-DEBITO-MENSAL
>= 00000000000000
NOS CAMPOS “VA”, POR DEFINIÇÃO DA TRANSAÇÃO, DEVERÁ SER INFORMADO
>= 000000000000 QUANDO DESEJAR OBTER TODOS OS VALORES.
INI / FIM = 001 003. OBTER OS DADOS DE JANEIRO A MARÇO.
IT-VA-CREDITO-MENSAL
>= 00000000000000
NOS CAMPOS “VA”, POR DEFINIÇÃO DA TRANSAÇÃO, DEVERÁ SER INFORMADO
>= 000000000000 QUANDO DESEJAR OBTER TODOS OS VALORES.
INI / FIM = 001 003. OBTER OS DADOS DE JANEIRO A MARÇO.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
NA DETERMINAÇÃO DE CRITÉRIOS DE CONSULTAS, É
POSSÍVEL DEFINIR SE O CAMPO SERÁ RECUPERÁVEL OU
NÃO.
OPERADOR:
=
-
IGUAL
NATU NR.POS.
IT-CO-UNIDADE-GESTORA
N
6
....+....1....+....2....+....3....+....4....+....5
153079
RECUPERAR O CAMPO ? :( S )
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF12=RETORNA
MASCARA
MINISTÉRIO DA FAZENDA
RESULTADO DA CONSULTA SUBMETIDA
__ SIAFI2005-CI-EXTRATOR-CONARQ (CONSULTA ARQUIVO) ___________________________
XX/XX/2005 00:00
USUARIO: XXXXXXXXX
ARQUIVO: SIAFI-SALDO-CONTABIL
DESTINO DE EXTRACAO : __
+-----------------------------------------------------------+
| QUANTIDADE DE REGISTROS SELECIONADOS
:
42 |
+
+
| AREA ESTIMADA PARA O ARQUIVO EM KBYTES :
6,97 |
+-----------------------------------------------------------+
IMPORTANTE ==> O NUMERO DE REGISTROS EFETIVAMENTE DISPONIBILIZADOS,
PODERA SER MENOR, DEVIDO AOS CRITERIOS DE CONTROLE DE ACESSO EM VIGOR
PARA O ARQUIVO.
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=SELECAO
PF12=RETORNA
MINISTÉRIO DA FAZENDA
OPÇÕES DE EXTRAÇÃO
RESPOSTA ON LINE (ATÉ +/- 5 Mb)
TE – TELA : O RESULTADO DA CONSULTA É APRESENTADO NA TELA.
TO - TEMPUS ONLINE : O RESULTADO DA CONSULTA É ENVIADO PARA O TEMPUS.
PO - PORTAL SIAFI ONLINE : O RESULTADO É ENVIADO PARA O PORTAL SIAFI.
RESPOSTA SOMENTE NO DIA SEGUINTE (ACIMA DE +/- 5 Mb)
TB - TEMPUS BATCH : O RESULTADO DA CONSULTA É ENVIADO PARA O TEMPUS.
PB - PORTAL SIAFI BATCH: O RESULTADO É ENVIADO PARA O PORTAL SIAFI.
OPÇÃO A SER UTILIZADA ATUALMENTE: PO e PB
ENDEREÇO ELETRÔNICO DO PORTAL SIAFI
https://consulta.tesouro.fazenda.gov.br/serviço_download/index.asp
MINISTÉRIO DA FAZENDA
PORTAL SIAFI
MINISTÉRIO DA FAZENDA
EXTRAÇÃO DA CONSULTA
__ SIAFI2005-CI-EXTRATOR-CONARQ (CONSULTA ARQUIVO) ___________________________
XX/XX/2005 00:00
USUARIO: XXXXXXXXX
ARQUIVO: SIAFI-SALDO-CONTABIL
DESTINO DA EXTRACAO : PO - PORTAL SIAFI ONLINE
NOME DO ARQUIVO : RECLIQ
(NOME DO ARQUIVO COM 6 ALGARISMOS/ALFANUMÉRICOS)
FORMATO DO ARQUIVO : TXT
(O FORMATO É SEMPRE TXT)
DESCRICAO : _______________________________________
_______________________________________
Após o preenchimento da tela, pressionar ENTER.
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=SELECAO
PF5=OPERADORES
PF12=RETORNA
MINISTÉRIO DA FAZENDA
PROTOCOLO DE SOLICITAÇÃO
__ SIAFI2005-CI-EXTRATOR-CONARQ (CONSULTA ARQUIVO) ___________________________
XX/XX/2005 00:00
USUARIO: XXXXXXXXX
ARQUIVO: SIAFI-SALDO-CONTABIL
PROTOCOLO DA SOLICITACAO
NUMERO SOLICITACAO :
NOME ARQUIVO ORIGEM :
TAMANHO DO ARQUIVO :
NOME ARQUIVO DESTINO:
NOME ARQUIVO REF.
:
557870
JOBNAME : ONLINE
SIAFI-SALDO-CONTABIL
6,97 KBYTES
A3213.T25018XX.U170999.C0249294.C19.TRECLIQ
A3213.T25018XX.U170999.C0249294.C19.RRECLIQ
PF3=SAI
PF5=OPERADORES
PF4=SELECAO
PRESSIONAR ENTER
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=SELECAO
PF12=RETORNA
. . .
PF5=OPERADORES
PF12=RETORNA
MINISTÉRIO DA FAZENDA
APÓS A SOLICITAÇÃO DO ARQUIVO DEVE-SE IR
AO PORTAL SIAFI E FAZER O DONWLOAD DO
ARQUIVO.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
PORTAL SIAFI
Informar LOGIN e SENHA do SIAFI Operacional
MINISTÉRIO DA FAZENDA
DOWNLOAD DO ARQUIVO NO PORTAL SIAFI
Arquivos solicitados
MINISTÉRIO DA FAZENDA
DOWNLOAD DO ARQUIVO NO PORTAL SIAFI
PARA FAZER O DOWNLOAD DO ARQUIVO BASTA CLICAR SOBRE O
NOME DO ARQUIVO E SALVÁ-LO NO DISCO RÍGIDO.
A TRANSAÇÃO CONARQ SEMPRE ENVIA 2 ARQUIVOS.
1º ARQUIVO) CONTÉM OS DADOS DA CONSULTA;
2º ARQUIVO) CONTÉM O FORMATO E TAMANHO DOS CAMPOS.
OS ARQUIVOS ESTÃO COMPACTADOS! PARA DESCOMPACTÁ-LOS
DEVE-SE UTILIZAR UM APLICATIVO DESCOMPACTADOR. Ex.: ZIP.
UM DOS ARQUIVOS TERÁ A EXTENSÃO “.REF”: RECLIQ.REF. ESTE
ARQUIVO DEVERÁ SER RENOMEADO PARA: RECLIQ.DOC.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
CONTEÚDO DOS ARQUIVOS
CONTEÚDO DO PRIMEIRO ARQUIVO RECLIQ.DOC:
IT-CO-UNIDADE-GESTORA
GR-CODIGO-CONTA
IT-CO-CONTA-CORRENTE-CONTABIL
IT-VA-DEBITO-MENSAL(1)
IT-VA-DEBITO-MENSAL(2)
IT-VA-DEBITO-MENSAL(3)
IT-VA-CREDITO-MENSAL(1)
IT-VA-CREDITO-MENSAL(2)
IT-VA-CREDITO-MENSAL(3)
N
A
A
N
N
N
N
N
N
0006
0009
0043
16,2
16,2
16,2
16,2
16,2
16,2
ESTE ARQUIVO CONTÉM TODOS OS CAMPOS EXTRAÍDOS, SEUS FORMATOS E
TAMANHO. O CAMPO IT-VA-DEBITO-MENSAL APARECE 3 VEZES POR QUE SE
REFERE AOS MESES DE JANEIRO A MARÇO.
INTERPRETAÇÃO DO FORMATO:
N 16,2 = TIPO NÚMERO COM 18 CARACTERES.
A 0043 = TIPO ALFANUMÉRICO COM 43 CARACTERES.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
CONTEÚDO DOS ARQUIVOS
CONTEÚDO DO SEGUNDO ARQUIVO RECLIQ.TXT:
1530791911400000250154003160005019262411
1530791911400000281412466176200009262411
1530791911400000281000000176200007262411
15307919114000017620000028100000012624117
15307919114000016000501025015400312624117
15307919114000016001300025015400312624117
15307919114000016001300025020030112624119
15307919114000019220200025015004212624119
15307919114000013150000025015100412624119
15307919114000016001300025015416612624119
15307919114000017620000028100000012624119
15307919114000013250203028000000012624109
15307919114000017620000028141246612624119
15307919114000016000501025015400312624119
15307919114000013150000025015100412624117
15307919114000016001300025004296112624119
15307919114000016001300025015401812624119
15307919114000013150000025015400312624117
15307919114000017620000028151311012624119
15307919114000018000000017700000012624109
15307919114000016001300025015365712624119
15307919114000016001300025019990112624119
15307919114000016009900025015365712624117
15307919114000016000501025033300512624119
15307919114000016001300025019990112624117
15307919114000016001600025050250212624119
15307919114000016001300025015416612624117
15307919114000016001300025015366712624119
15307919114000016001300025031920612624119
15307919114000016001300025050250212624119
15307919114000019229900025015004212624117
15307919114000013900000019000000012624117
15307919114000019199900025015100412624117
15307919114000016001300025015364512624119
15307919114000016009900025015365712624119
15307919114000013900000019000000012624119
15307919114000016001300025047200312624119
15307919114000016002100025015401012624117
15307919114000016001600025050250212624117
15307919114000016002200025015401812624119
15307919114000016002200025015401812624117
15307919114000017620000028152286812624119
UG + CONTA CORRENTE
0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
000000000012859327 -00000000006199383000000000014608089000000000000000000000000000000000000000000000000000000
0000000000009872500000000000009180000000000000016456500000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000021390300000000000049078260000000000009526890000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000217230000000000000000000000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000027361270000000000000345000000000000000345000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000005795910000000000000635130000000000001018710000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
000000000000175300000000000000000971 -00000000000320762000000000000000000000000000000000000000000000000000000
-00000000006091514000000000000000000-00000000011879956000000000000000000000000000000000000000000000000000000
0000000000011830900000000000003750690000000000013153070000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000009240910000000000043600900000000000030881830000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000033289940000000000008845140000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000095000000000000001038170000000000008056450000000000000 00000000000000000003875000000000000003875
0000000000013445130000000000000000000000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000290000000000000000000000000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000004951460000000000004981460000000000004951460000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000015745430000000000010307080000000000000507800000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
000000000028357137 -00000000000701400000000000002998300000000000000000000000000000000000000000000000000000000
0000000000000209000000000000000011000000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000009559230000000000011358000000000000000562000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000005257220000000000000000000000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000001089000000000000003553000000000000000968000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000012671290000000000010950690000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000739000000000000012600570000000000021180180000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000074768500000000000000000000000000000088369000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000182033200000000000000000000000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000219489340000000000000000000000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000018592800000000000006508270000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000103428000000000000009414000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000000002850000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000006500000000000000013674010000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
000000000000000000000000000000000000 -00000000001116000000000000000000000000000000000000000000000000000000000
000000000000000000000000000000000000 -00000000011284200000000000000000000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000000000000000000000011160000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000000000000000000000062106300000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 00000000000000000000000000000000000000000
VALORES DE DÉBITO E CRÉDITO POR MÊS
MINISTÉRIO DA FAZENDA
CONTEÚDO DOS ARQUIVOS
O CONTEÚDO DO SEGUNDO ARQUIVO PODERÁ SER TRABALHADO:
NO EXCEL:
DADOS / OBTER DADOS EXTERNOS / IMPORTAR ARQUIVO DE TEXTO ...
NO ACCESS:
ARQUIVO / OBTER DADOS EXTERNOS / IMPORTAR ...
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanços
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Lei nº 4.320/1964
A Lei 4.320/64, em seu art. 101, define que os
resultados gerais do exercício serão
demonstrados em quatro tipos de Balanços:
–
–
–
–
ORÇAMENTÁRIO
DEMONST. DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS
PATRIMONIAL
FINANCEIRO
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Orçamentário
O Balanço Orçamentário demonstrará
as receitas e despesas previstas, em
confronto com as realizadas, conforme
art. 102, da Lei 4.320/64.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Orçamentário
• Demonstrará as receitas classificadas por categoria
econômica, e as despesas por tipo de crédito e
categoria econômica.
• Apresentará o resultado orçamentário do exercício.
• O resultado orçamentário é apurado comparando-se
o total da receita executada com o total da despesa
realizada.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Orçamentário
RECEITAS
TÍTULO
Receitas Correntes
PREVISÃO EXECUÇÃO DIFERENÇA
DESPESAS
TÍTULO
Crédito Inicial/Suplementar
- Despesas Correntes
- Despesas de Capital
Receitas de Capital
Crédito Especial
- Despesas Correntes
- Despesas de Capital
Crédito Extraordinário
- Despesas Correntes
SUBTOTAL
DÉFICIT
TOTAL
- Despesas de Capital
SUBTOTAL
SUPERÁVIT
TOTAL
FIXAÇÃO
EXECUÇÃO DIFERENÇA
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Orçamentário
•
No Balanço Orçamentário, dentre outras informações, podemos observar:
a) o relacionamento entre as colunas de previsão da receita e de fixação da despesa
devem ser compatíveis, demonstrando que o orçamento foi aprovado em
equilíbrio.
b) o relacionamento entre as colunas de execução da receita e a de execução da
despesa, onde se apura o resultado orçamentário. Esse resultado pode ser:
SUPERÁVIT ORÇAMENTÁRIO:
Receita Executada > Despesa Executada
DÉFICIT ORÇAMENTÁRIO:
Receita Executada < Despesa Executada
EQUILÍBRIO ORÇAMENTÁRIO (RESULTADO NULO):
Receita Executada = Despesa Executada
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Orçamentário
c) o relacionamento entre as colunas de previsão e execução da receita, onde
poderemos encontrar as seguintes situações:
INSUFICIÊNCIA NA ARRECADAÇÃO
Receita prevista > Receita Arrecadada
EXCESSO DE ARRECADAÇÃO
Receita Prevista < Receita Arrecada
d) o relacionamento entre as colunas de fixação e execução da despesa, onde
poderemos encontrar as seguintes situações:
ECONOMIA NA REALIZAÇÃO DE DESPESAS
Despesa Fixada > Despesa Realizada
EXCESSO DE DESPESAS *
Despesa Fixada < Despesa Realizada
*Situação irregular
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Orçamentário
e) o relacionamento entre receitas e despesas correntes com receitas e
despesas de capital.
CAPITALIZAÇÃO
Despesas de Capital > Receitas de Capital.
DESCAPTALIZAÇÃO
Despesas Correntes > Receitas Correntes.
Tal observação pode se dar na aprovação ou execução do orçamento,
sendo a primeira uma tendência assumida na feitura e aprovação do
orçamento e a segunda uma ocorrência efetiva, observada na execução.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Financeiro
O
Balanço Financeiro demonstrará os ingressos
(entradas) e dispêndios (saídas) de recursos
financeiros a título de receitas e despesas
orçamentárias, bem como os recebimentos e
pagamentos
de
natureza
extra-orçamentária,
conjugados com os saldos de disponibilidades do
exercício anterior e aqueles que passarão para o
exercício seguinte, de acordo com o art. 103, da Lei
4.320/64.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Financeiro
Saldo Atual = saldo das contas contábeis no momento da emissão do demonstrativo (Mês 012)
Saldo Anterior = saldo de abertura das contas contábeis, ou seja, o saldo oriundo do exercício
anterior (Mês 000).
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Financeiro
Funcionamento do Extra-Orçamentário.
Utilizando os conceitos de Saldo Inicial e Saldo Atual, temos:
-Para as OBRIGAÇÕES:
Se Saldo Atual > Saldo Inicial  aumentou a obrigação  obtenção de recurso financeiro  ingresso
Se Saldo Atual < Saldo Inicial  diminuiu a obrigação  pagamento  dispêndio
-Para os DIREITOS:
Se Saldo Atual > Saldo Inicial  aumentou o direito  saída de recurso financeiro  dispêndio
Se Saldo Atual < Saldo Inicial  diminuiu o direito  recebimento  ingresso
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Financeiro
Receita Orçamentária
•Sua demonstração é feita por Categoria Econômica. Os valores apresentados
em cada Categoria corresponde ao bruto, sendo que a dedução da receita é
feita de forma destacada, em linha própria.
Transferências Recebidas
•O grupo de Transferências Recebidas, ou Interferências Ativas, reflete a
movimentação de recursos financeiros entre Órgãos e Entidades da
Administração Direta e Indireta. Podem ser Orçamentárias ou ExtraOrçamentárias.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Financeiro
Ingressos Extra-orçamentários
•Obrigações: relativas a consignações em folha, fianças, cauções, etc.
•Restos a Pagar: relativos à inscrição, que tem a função de compensar o valor
da despesa orçamentária imputada como realizada, porém não paga no
exercício da emissão do empenho.
•Direitos: Saldos anteriores que estejam especificamente vinculados a
movimentos financeiros.
Disponibilidade do Exercício Anterior
•Representa o saldo de recursos financeiros com que se iniciou o exercício, ou
seja, os valores remanescentes do exercício anterior.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Financeiro
Despesas Orçamentárias
•A seção dos Dispêndios inicia com as despesas orçamentárias, que
representam geralmente a parte mais relevante deste. As despesas são
apresentadas por categoria econômica e devem apresentar valores
compatíveis com o Balanço Orçamentário e Demonstração das Variações
Patrimoniais.
Transferências Concedidas
•O grupo de Transferências Concedidas, ou Interferências Passivas, reflete a
movimentação de recursos financeiros entre Órgãos e Entidades da
Administração Direta e Indireta. Podem ser Orçamentárias e ExtraOrçamentária e são a contra-partida das Transferências Concedidas.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Financeiro
Dispêndios Extra-orçamentários
•Direitos: recursos financeiros a receber independente da execução
orçamentária, tais como adiantamento de salário-família, etc.
•Restos a Pagar: Pagamentos efetuados no exercício referentes a restos a
pagar inscritos no exercício anterior.
•Obrigações: Saldos anteriores de obrigações financeiras.
Este grupo se relaciona diretamente com o grupo “Ingressos Extraorçamentários”.
Disponibilidade para o Período Seguinte
•Representa os saldos de recursos financeiros em caixa no momento da
emissão do demonstrativo
•Os valores desse grupo guardam correspondência com a Disponibilidade
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Patrimonial
O Balanço Patrimonial (BP) é a demonstração contábil
que evidencia, em duas colunas, as contas
representativas de Bens, Direitos, Obrigações e o Saldo
Patrimonial da instituição pública, conforme estabelecido
no artigo 105 da Lei 4.320/64.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Patrimonial
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
Título
ATIVO FINANCEIRO
CIRCULANTE (parte financeira)
PASSIVO
$
Título
PASSIVO FINANCEIRO
CIRCULANTE (parte financeira)
ATIVO NÃO FINANCEIRO
CIRCULANTE (parte não financeira)
PASSIVO NÃO FINANCEIRO
CIRCULANTE (parte não financeira)
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
ATIVO PERMANENTE
ATIVO REAL (AF + ANF)
PASSIVO REAL (PF + PNF)
PATRIMONIO LÍQUIDO (SALDO PATRIMONIAL)
Patrimônio
Resultado Acumulado
ATIVO COMPENSADO
PASSIVO COMPENSADO
TOTAL DO ATIVO
TOTAL DO PASSIVO
$
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Patrimonial
Ativo Financeiro
•Disponível - O Disponível é o grupo demonstrativo dos
valores da União em Moeda Nacional e Estrangeira em
poder dos Bancos.
•Créditos em Circulação - Os Créditos em Circulação
apresentam a seguinte composição:
•Créditos a receber, limite recebido para pagamento de RP, recursos a
receber, limite de saque com vinculação de pagamento, recursos da
União, depósitos realizáveis a curto prazo, valores em trânsito
realizáveis.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Patrimonial
Ativo Não-Financeiro
•Realizável a Curto Prazo - Este grupo representa os
Créditos em Circulação, com recursos recebidos pelos
Órgãos, Ministérios e Entidades sem vinculação
orçamentária.
•Valores Pendentes a Curto Prazo - Dentre os componentes
deste grupo, destaca-se os Valores Diferidos, que são
recursos em poder dos Órgãos Executores, considerados
como antecipação de Cota, para fazer face ao Orçamento do
exercício seguinte.
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Balanço Patrimonial
Ativo Não-Financeiro
•Realizável a Longo Prazo - Neste grupo estão os Créditos e os Haveres da
União. Os Créditos constituídos, principalmente, pela Dívida Ativa da União. Para
os Haveres, identifica-se Empréstimos e Financiamentos concedidos pela União e
que se justificam em função da federalização da dívida dos estados e Operações
Especiais, onde se encontra a Securitização das dívidas dos créditos agrícolas.
•Permanente - Este grupo é bastante representativo no Ativo Não-Financeiro e
tem a seguinte composição:
- Os Investimentos do Governo Federal são relevantes nesse subgrupo, devido a participação no capital
de empresas vinculadas aos Órgãos da Administração Federal Direta e Indireta.
- Os Bens Móveis dos Órgãos da Administração Direta estão registrados pelo valor nominal e os da
Administração Indireta pelo valor corrigido, devidamente retificados pelas Depreciações Acumuladas.
- Os Bens Imóveis da Administração Direta estão registrados pelo valor corrigido e os da Administração
Indireta, de acordo com a legislação vigente.
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Balanço Patrimonial
Ativo Real
•O Ativo Real corresponde ao somatório dos valores do Ativo Financeiro mais o
Ativo Não-Financeiro e evidencia as alterações patrimoniais ocorridas na
Administração Pública com recursos do Orçamento Fiscal e da Seguridade
Social, durante o exercício. .
Ativo Compensado
•No Compensado estão representados os Bens, Valores, Obrigações e outras
situações não abrangidas no Ativo Financeiro e Não-Financeiro, mas que possam
vir a afetar o patrimônio.
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Balanço Patrimonial
Passivo Financeiro
•Depósitos - são representados por valores recolhidos por
terceiros à União, e não devolvidos até o final do exercício.
Tais recolhimentos foram efetuados em cumprimento a
determinações legais e/ou contratuais.
•Obrigações em Circulação - são constituídas da seguinte
forma:
•Os restos a pagar, recursos a liberar com vinculação
de pagamento, limite concedido para pagamento de
RP, outras obrigações a pagar.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Patrimonial
Passivo Não-financeiro
•O Passivo Não-Financeiro representa os saldos das
Obrigações a Curto e Longo Prazos que não provocaram, de
imediato, efeitos financeiros durante o exercício, com o
seguinte detalhamento:
•As Obrigações em Circulação estão representadas, basicamente, pelas Operações de
Crédito Internas.
•O Exigível a Longo Prazo contém as Obrigações provenientes de Operações de Crédito
Internas e Externas respectivamente. Estão registradas a Longo Prazo não pelas suas
características de colocação de títulos, pois existem muitas emissões a Curto Prazo, mas pelo
seu prazo de resgate (sempre superior a 12 meses). As Obrigações a Longo Prazo
contemplam as dívidas a serem resgatadas após o exercício seguinte.
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Balanço Patrimonial
Patrimônio Líquido
•O Patrimônio Líquido, também chamado de Saldo
Patrimonial ou Situação Líquida Patrimonial, é a diferença
entre o Ativo Real e o Passivo Real, após a apuração do
resultado, no exercício.
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Balanço Patrimonial
Passivo Compensado
•O Passivo Compensado contém a contrapartida dos valores
do Ativo Compensado e representa os atos da
Administração, que não têm reflexo imediato sobre o
patrimônio da Instituição, mas que poderão vir a fazê-lo no
futuro.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Patrimonial
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Balanço Patrimonial
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Balanço Patrimonial
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Balanço Patrimonial
Saldo Patrimonial = Ativo Real – Passivo Real
Se Ativo Real > Passivo Real  Ativo Real Líquido
Se Ativo Real < Passivo Real  Passivo Real Descoberto
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Demonstração das Variações Patrimoniais - DVP
O Balanço das Variações Patrimoniais evidencia as
alterações verificadas no patrimônio público durante o
exercício financeiro, resultantes ou independentes da
execução orçamentária, e indica o Resultado Patrimonial
do exercício, conforme artigos 100
e 104 da Lei
4.320/64.
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Demonstração das Variações Patrimoniais - DVP
O Balanço das Variações Patrimoniais evidencia as
alterações verificadas no patrimônio público durante o
exercício financeiro, resultantes ou independentes da
execução orçamentária, e indica o Resultado Patrimonial
do exercício, conforme artigos 100
e 104 da Lei
4.320/64.
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Demonstração das Variações Patrimoniais - DVP
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Demonstração das Variações Patrimoniais - DVP
Variações Ativas Orçamentárias
As Variações Ativas Orçamentárias compreendem:
•
Receitas que representam a arrecadação líquida dos recursos, em cumprimento às Leis
pertinentes. O valor das Receitas Orçamentárias deve guardar relação com o apresentado
no Balanço Orçamentário e no Balanço Financeiro.
•
Interferências Ativas que são as Transferências Financeiras Recebidas; e
•
Mutações Ativas que são provenientes de fatos permutativos os quais, por força da
legislação vigente, são computados como despesa orçamentária, sendo necessário o
registro de variação positiva correspondente que lhe anule o efeito sobre o patrimônio
(sendo esta última a Mutação Ativa).
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Demonstração das Variações Patrimoniais - DVP
Resultado Extra-orçamentário
A composição do Resultado Extra-Orçamentário está
demonstrada por: :
•
Interferências Ativas que denotam as Transferências de Bens e Valores entre
Unidades Gestoras, independentes da execução orçamentária, representadas
pelas movimentações de Bens Móveis, Materiais de Consumo e Outros Valores;
bem como as transferências financeiras para atendimento de Restos a Pagar.
•
Acréscimos Patrimoniais que retratam as variações ocorridas em função das
Incorporações de Créditos, Baixa de Obrigações e os ajustes correspondentes.
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Demonstração das Variações Patrimoniais - DVP
Variações Passivas Orçamentárias
Nas Variações Passivas Orçamentárias estão consideradas:
•
Despesas que representam a execução da dotação orçamentária, em
cumprimento às determinações legais. O valor das Despesas Orçamentárias
deve guardar relação com o apresentado no Balanço Orçamentário e no
Balanço Financeiro.
•
Interferências Passivas que são as Transferências Financeiras concedidas; e
•
Mutações Passivas que são provenientes de fatos permutativos os quais, por
força da legislação vigente, são computados como receita orçamentária, sendo
necessário o registro de variação negativa correspondente que lhe anule o
efeito sobre o patrimônio (sendo esta última a Mutação Passiva).
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Demonstração das Variações Patrimoniais - DVP
Resultado Extra-orçamentário
Na composição do Resultado Extra-Orçamentário são consideradas:
•
Interferências Passivas, que refletem as Transferências de Bens e Valores
entre as Unidades Gestoras, independentes da execução orçamentária,
representadas pelas movimentações de Bens Móveis, Materiais de Consumo e
Outros Valores; bem como as transferências financeiras para atendimento de
Restos a Pagar.
•
Decréscimos Patrimoniais que representam as variações ocorridas em função
das Baixas de Créditos, Incorporação de Obrigações e ajustes
correspondentes, incluindo as correções da Dívida Interna e Externa e as
transferências do resultado do Banco Central e da Dívida Pública.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Demonstrativo da Disponibilidade por Fonte de Recursos
A análise e verificação desse demonstrativo,
apesar de não instituído por lei, tem como
objetivo
predominante
preparar
os
indicadores que servirão de suporte para
avaliação
dos
recursos
financeiros
disponíveis.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Demonstrativo da Disponibilidade por Fonte de Recursos
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Demonstrativo da Disponibilidade por Fonte de Recursos
O Demonstrativo das Disponibilidades por Fonte de Recursos é um quadro
com duas seções:
Disponibilidades Financeiras - constituída dos recursos que compõem
efetivamente o Disponível, quais sejam: Caixa, Conta Única, Outras Contas
Bancárias, Aplicações Financeiras de Resgate Imediato etc. A apresentação
das disponibilidades financeiras segrega o Disponível em moeda nacional e o
Disponível em moeda estrangeira.
Composição das Disponibilidades - onde podemos observar os Direitos
a Receber de caráter financeiro (Créditos em Circulação e Valores Pendentes a
Curto Prazo), as Obrigações em Circulação (Depósitos, Obrigações em
Circulação e Valores Pendentes a Curto Prazo) e a Disponibilidade por Fonte
de Recursos.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Demonstrativo da Disponibilidade por Fonte de Recursos
•
A apresentação desse relatório é simples e apenas um aspecto merece
atenção em especial: o fato de elementos do ativo financeiro serem representados
com sinal negativo no Demonstrativo.
•Para se apurar a posição de caixa, aqui chamada de Disponibilidade por FR,
devemos comparar o Ativo Financeiro (elementos positivos) com o Passivo
Financeiro (elementos negativos).
• Assim, temos que o Ativo Financeiro é composto pelas disponibilidades
financeiras e outros direitos financeiros a receber. Por se tratar de financeiro
disponível de forma praticamente imediata (“dinheiro vivo”), as
disponibilidades financeiras são apresentadas isoladamente na Seção 1 do
Demonstrativo.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Demonstrativo da Disponibilidade por Fonte de Recursos
•Por conseguinte, na Seção 2, onde, nos demonstrativos em geral são
listados os elementos negativos e o resultado, no caso da Demonstração das
Disponibilidades por Fonte de Recursos também serão demonstrados os
valores financeiros expurgados da seção 1, ou seja, aqueles disponíveis de
forma mediata (por estarem geralmente em mãos de terceiros).
•Dessa forma, considerando que os elementos negativos estão em seu lugar
habitual, e que deve ser apurada a diferença entre esses e o elementos
positivos, os valores do Ativo Financeiro representados na seção 2 aparecem
assinalados com o sinal negativo.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
CPR – PROBLEMAS LEVANTADOS PELAS IFES
•
•
•
•
•
•
•
Não faz a crítica do elemento de despesa entre empenho e OB;
O pagamento não está baixando os saldos da conta 292410402;
As mudanças dos roteiros contábeis acontecem no decorrer do dia e
não são informadas;
Na Confluxo não consta dos valores do ISS;
Demora na atualização dos saldos contábeis;
Transferências de empenho para empenho quando tem retenção;
Outros.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
OBD – PROBLEMAS LEVANTADOS PELAS IFES
•
•
•
Viabilizar convênios com os demais bancos;
Impossibilidade de efetuar compensações, pagamentos parciais ou
fora do prazo.
Outros.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
IMPCOMPRET – PROBLEMAS LEVANTADOS
PELAS IFES
•
Demonstra somente os valores que tem retenção e a base de cálculo
dessa retenção.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
IN 480/2004 – Obrigatoriedade de informar
pagamentos efetuados a isentos
•
•
•
•
•
•
Art. 3º Não serão retidos os valores correspondentes ao imposto de
renda e às contribuições de que trata esta instrução normativa, nos
pagamentos efetuados a:
...
III – Instituições de educação e de assitência social, sem fins
lucrativos;
IV – Instituições de caráter filantrópico, recreativo, cultural, científico e
às associações civis;
...
XI – pessoas jurídicas optantes pelo SIMPLES
MINISTÉRIO DA FAZENDA
IN 480/2004 – Obrigatoriedade de informar
pagamentos efetuados a isentos
•
•
•
Art. 4º Para efeito do disposto no art. 3º, incisos III, IV e XI a pessoa jurídica
deverá apresentar ao órgão ou entidade, declaração, na forma do Anexo II, III
ou IV, conforme o caso, em duas vias, assinadas pelo seu representante legal.
§1º O órgão ou entidade responsável pela retenção arquivará a 1º via da
declaração, em ordem alfabética, que ficará à disposição da SRF, devendo a 2º
via ser devolvida ao interessado, com recibo.
§2º O órgão ou entidade responsável pela retenção deverá enviar, à unidade da
SRF do local de seu domicílio, relação, em meio digital, contendo o nome ou a
razão social, o número de inscrição no CNPJ e os valores pagos no período de
01 de janeiro a 31 de dezembro de cada ano, das entidades de que trata o
caput, até o último dia útil do mês de março do ano-calendário subsequente ao
dos pagamentos efetuados.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Nota Fiscal para IFES
• Existe cobrança para que alguma
Universidade emitam NF. É legal.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
Celebração de Convênio/Descentralização de
Crédito: como efetuar controle dos
créditos/recursos.
MINISTÉRIO DA FAZENDA
“Embora ninguém possa voltar atrás e fazer um novo
começo, qualquer um pode começar agora e fazer um
novo fim.” (Ayrton Senna da Silva)
Gilvan da Silva Dantas
[email protected]