Ministério da Fazenda
Modelo de
Mensuração dos
Custos
Setembro/2015
SISTEMA DE CUSTOS NO MINISTÉRIO DA FAZENDA
• Projeto
• Normatização/Manualização
• Custos e o PMIMF
• Objetos de Custo
• Apropriação dos custos no SIAFI
• Relatórios de Custo
• Gestão de Custos para Resultados
OBJETIVO
Novas Demonstrações Contábeis do Setor Público
Prover informações úteis para
a promoção da eficiência das
ações do MF.
Objetivo
Resultados
Esperados
Disponibilização
de
informações relacionadas a
custos dos órgãos do MF,
para subsidiar a tomada de
decisões
relativas
às
alocações de recursos e
avaliação dos resultados.
Aumento da eficiência, eficácia
e efetividade das políticas
públicas no âmbito do MF.
Informações: http://www.pmimf.fazenda.gov.br/frentes-de-atuacao-do-pmimf/custos
PREMISSAS
Utilização das informações da Cadeia de Valor Integrada do MF como objetos de
custo
Utilização dos sistemas estruturantes da administração pública federal, como SIAFI
e SIAPE e sobretudo o Sistema de Informações de Custos (SIC)
Alta disponibilidade das áreas responsáveis pelo desenvolvimento dos produtos deste projeto e áreas
de gestão dos diversos órgãos alcançados pelo PMIMF
Participação de todos os órgãos alcançados pelo PMIMF para concretização das ações do projeto
Patrocínio da alta administração para realização do projeto
CRONOGRAMA
Início
Seg
10/02/14
Mar/14
Mai/14
Jul/14
Diagnóstico de Situação e Proposição de
Ideias
Seg 10/02/14 - Qui 25/06/14
Set/14
Proposta do
Modelo de
Mensuração
dos Custos
Qui 26/06/14
- Qua
13/08/14
Nov/14
Jan/15
Mar/15
Mai/15
Definição da Estratégia de
Implantação do Modelo de
Mensuração dos Custos
Qui 14/08/14 - Qui 11/12/14
Implantação do Modelo de Mensuração dos Custos para o Ministério da
Fazenda
Qui 14/08/14 - Qui 16/04/15
Produto1
Produto 6
Produto 2
Produto 4
Produto 5
Produto 3
Produto 1: Referencial teórico consolidado - Ter 22/04/14
Produto 2 : Grupos Técnico e de Interface formados - Qua 28/05/14
Produto 3: Diagnóstico de situação e proposição de ideias (objetos de custo definidos) - Qua 25/06/14
Produto 4 : Modelo de Mensuração dos Custos proposto (principais critérios de mensuração) - Qua 13/08/14
Produto 5 : Modelo de Mensuração dos Custos validado (Projeto-piloto executado) - Qua 05/11/14
Produto 6 : Modelo de Mensuração dos Custos para o Ministério da Fazenda implantado - Qui 16/04/2015
ESCOPO
Tipos de Gastos no Ministério da Fazenda
Executado Jan-Jun/2015
CUSTO
ESCOPO - SIM
GND 1 / PESSOAL ATIVO
GND 3 / PESSOAL ATIVO
GND 3 / TI
GND 3 / DEMAIS
CUSTOS PATRIMONIAIS - CONSUMO DE MATERIAIS
CUSTOS PATRIMONIAIS - DEPRECIAÇÃO
R$ 144.779.456.964,22
R$ 5.134.384.715,94
R$ 3.629.598.773,48
R$
122.384.448,77
R$
793.354.967,49
R$
516.474.236,13
R$
17.790.924,80
R$
54.781.365,27
ESCOPO - NÃO
R$ 139.645.072.248,28
GND 2 / JUROS E ENCARGOS DA DIVIDA
R$ 112.170.648.609,30
GND 3 / SUBVENÇÕES ECONÔMICAS
R$
27.474.423.638,98
DESPESA
GND 1 / PESSOAL INATIVO
GND 3 / COMPENSAÇÃO FINANCEIRA AO RGPS
GND 3 / PESSOAL INATIVO
R$
R$
R$
R$
17.195.381.008,65
3.791.098.036,45
13.376.840.000,00
27.442.972,20
INVESTIMENTO
GND 4 / TI
GND 4 / DEMAIS
R$
R$
R$
238.502.455,58
140.588.331,78
97.914.123,80
Total Geral
R$ 162.213.340.428,45
ESCOPO
ESCOPO
NÃO ESCOPO
Utilização de sistemas de informação além do SIAFI, SIAPE e SIC
Desenvolvimento de indicadores de desempenho, pois cabe ao projeto apenas o objetivo de mensurar e
publicar as informações de custos
Gestão propriamente dita dos custos no âmbito dos órgãos do Ministério da Fazenda
Alterações da estrutura estabelecida pela Cadeia de Valor integrada do MF do PMIMF
METODOLOGIA
Sistema de acumulação de custos: por processo
Sistema de custeio: custo histórico
Método de custeio: Predominância do método direto, com rateio de alguns custos indiretos
Não há alocação dos custos das unidades/processos “meio” aos processos finalísticos.
Não são consideradas as despesas com os juros e encargos da dívida, subvenções econômicas e
inativos e pensionistas.
BASE NORMATIVA
Contabilidade de Custos
Decreto-Lei nº 200/1967
Art. 79. A contabilidade deverá apurar os custos dos serviços de forma a evidenciar os
resultados da gestão.”
Lei 10.180/2001
Art. 15. O Sistema de Contabilidade Federal tem por finalidade registrar os atos e
fatos relacionados com a administração orçamentária, financeira e patrimonial da
União e evidenciar:
V - os custos dos programas e das unidades da Administração Pública Federal;
LRF, artigo 50
§ 3º A Administração Pública manterá sistema de custos que permita a avaliação e o
acompanhamento da gestão orçamentária, financeira e patrimonial.
Decreto nº 6.976/2009
Art. 7o Compete ao órgão central do Sistema de Contabilidade Federal:
(...) XIX - manter sistema de custos que permita a avaliação e o acompanhamento da
gestão orçamentária, financeira e patrimonial;
BASE NORMATIVA
Portaria STN 157 /2011
Contabilidade de Custos
Aspectos Normativos
Dispõe sobre a criação do Sistema de Custos do Governo Federal.
O Secretário do Tesouro Nacional, no exercício das atribuições que lhe foram
conferidas pela Portaria do Ministro da Fazenda nº 141, de 10 de julho de 2008,
Considerando o disposto na Lei nº 10.180, de 06 de fevereiro de 2001, que
organiza e disciplina os Sistemas de Planejamento e de Orçamento Federal, de
Administração Financeira Federal, de Contabilidade Federal e de Controle Interno
do Poder Executivo Federal, e dá outras providências;
Considerando a necessidade de manter sistema de custos que permita a avaliação
e o acompanhamento da gestão orçamentária, financeira e patrimonial,
estabelecida na forma do inciso XIX do art. 7º do Decreto nº 6.976, de 07 de
outubro de 2009 ; e
Considerando a importância do Sistema de Custos do Governo Federal que tem
por objetivo proporcionar conteúdo informacional para subsidiar as decisões
governamentais de alocação mais eficiente de recursos e gerar as condições para
a melhoria da qualidade do gasto público,
BASE NORMATIVA
PORTARIA SPOA Nº 498, DE 17 DE DEZEMBRO DE 2014.
Aspectos Normativos
Aprova o Manual de Mensuração dos Custos do
Ministério da Fazenda e dá outras providências.
O SUBSECRETÁRIO DE PLANEJAMENTO, ORÇAMENTO E ADMINISTRAÇÃO, SUBSTITUTO, DA
SECRETARIA EXECUTIVA DO MINISTÉRIO DA FAZENDA, no uso de suas atribuições que lhe foram
conferidas pelo art. 8º do Anexo I do Decreto nº 7.482, de 16 de maio de 2011, e
Considerando o disposto na Lei nº 10.180, de 6 de fevereiro de 2001, que organiza e
disciplina os Sistemas de Planejamento e de Orçamento Federal, de Administração Financeira Federal, de
Contabilidade Federal e de Controle Interno do Poder Executivo Federal, e dá outras providências;
Considerando a necessidade de manter sistema de custos que permita a avaliação e o
acompanhamento da gestão orçamentária, financeira e patrimonial, estabelecida na forma do inciso XIX
do art. 7º do Decreto nº 6.976, de 7 de outubro de 2009;
Considerando a Portaria STN nº 157, de 9 de março de 2011, que estabeleceu a criação do
Sistema de Custos no âmbito do Governo Federal, integrado pelo órgão central e por órgãos setoriais; e
Considerando a importância do Sistema de Custos do Governo Federal, que tem por objetivo
proporcionar conteúdo informacional para a tomada de decisões que conduzam à alocação mais eficiente
do gasto público;
BASE NORMATIVA
PORTARIA SPOA Nº 498, DE 17 DE DEZEMBRO DE 2014.
Contabilidade de Custos
RESOLVE:
Art. 1º Aprovar o Manual de Mensuração dos Custos, de aplicação obrigatória no âmbito do Ministério da
Fazenda.
Parágrafo
único.
A
SPOA
disponibilizará
versão
nos
endereços
eletrônicos
http://www.pmimf.fazenda.gov.br e http://intraspoa.fazenda/spoa.
Art. 2º Os responsáveis pela execução orçamentária deverão observar o disposto no Manual a que se
refere o artigo 1º para alocar adequadamente as despesas ocorridas aos seus respectivos objetos de
custos e aos órgãos e unidades gestoras beneficiadas.
Art. 3º À Coordenação de Análise Contábil da Coordenação-Geral de Orçamento, Finanças e Análise
Contábil da SPOA compete:
I - exercer as atividades de órgão setorial do Sistema de Custos do Governo Federal no âmbito do
Ministério da Fazenda;
II – alocar os custos relativos à folha de pagamento;
III - apoiar as unidades do Ministério no processo de alocação dos custos.
Art. 4º Revoga-se a Portaria SPOA nº 402, de 18 de setembro de 2014.
Art. 5º Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicação e tem seus efeitos aplicados a partir de 1º
de janeiro de 2015.
MANUEL AUGUSTO ALVES SILVA
ESTRUTURA E ABRANGÊNCIA DO PROGRAMA
O PMIMF é gerido pelo CEG – COMITÊ ESTRATÉGICO DE GESTÃO, instituído pela Portaria MF N. 369 de 28 julho
de 2011, composto pelos titulares dos órgãos participantes e coordenado pela Subsecretaria de Gestão
Estratégica da Secretaria Executiva - SGE/SE.
OBJETIVOS:
I.
buscar a coordenação de ações de
gestão entre as áreas do MF;
II. compatibilizar, no contexto do MF,
as visões políticas e técnicas a
respeito de prioridades relativas à
gestão corporativa;
III. priorizar, no contexto do MF, o
investimento de recursos naquilo
que for considerado estratégico;
IV. buscar a eficiência e eficácia
organizacional; e
V. disseminar melhores práticas de
gestão.
FRENTES DE TRABALHO
O PMIMF está estruturado,
em
7
FRENTES
DE
TRABALHO, paralelas e
simultâneas:
I.
Planejamento Estratégico
II.
Projetos e Processos
III.
Gestão de Pessoas
IV.
Governança de TI
V.
Infraestrutura;
VI.
Segurança e Risco
VII. Custos
FRENTE DE CUSTOS
PORTARIA Nº 324, DE 24 DE JULHO DE 2014
Altera a Portaria GMF nº 369, de 28 de
julho de 2011, que institui o Comitê Estratégico
de Gestão do Ministério da Fazenda
e dá outras providências
O MINISTRO DE ESTADO DA FAZENDA, no uso da atribuição que lhe confere o art. 87,
parágrafo único, inciso II, da Constituição, resolve:
Art. 1º O art. 2º do capítulo I da Portaria GMF nº 369, de 28 de julho de 2011, passa a
vigorar com a seguinte redação:
Art. 2º O Comitê Estratégico de Gestão - CEG, órgão colegiado do Ministério da
Fazenda - MF, tem por competência e finalidade:
V - garantir, no contexto do MF, o alinhamento das ações relacionadas à gestão de
Tecnologia da Informação e Comunicação - TIC, gestão de processos, gestão de
projetos, gestão de pessoas, gestão de riscos, gestão de custos e a gestão de
infraestrutura com a estratégia ministerial;
XII - estabelecer, no contexto do MF, políticas relativas à gestão de TIC, gestão de
processos, gestão de projetos, gestão de pessoas, gestão de riscos, gestão de custos e
a gestão de infraestrutura;
XIII - solicitar aos órgãos integrantes da estrutura organizacional do MF ou mesmo a
quaisquer outras organizações públicas ou privadas quaisquer informações necessárias
para a realização dos seus trabalhos;
FRENTE DE CUSTOS
RESOLUÇÃO Nº 06/CEG, de 10 de dezembro de 2014.
O PRESIDENTE DO COMITÊ ESTRATÉGICO DE GESTÃO DO MINISTÉRIO DA FAZENDA (CEG), no uso das atribuições que lhe confere a Portaria MF Nº 369, de 28 de julho de
2011 (alterada pelas Portarias nº 370, de 25 de junho de 2013, e nº 324, de 24 de julho de 2014), conforme decisão do Comitê na reunião ordinária de 10 de dezembro de
2014, resolve:
(...)
Art. 3º APROVAR A CRIAÇÃO DO COMITÊ DE GESTÃO DO MODELO DE MENSURAÇÃO DOS CUSTOS – CMCUSTO, no âmbito da Frente de Trabalho “Gestão de Custos”, do
Programa de Modernização Integrada do Ministério da Fazenda – PMIMF, na forma do Anexo III desta resolução.
CADEIA DE VALOR DO MF COMO FERRAMENTA DE GESTÃO
Nível de Detalhamento
Cadeia
de Valor
Macroprocessos
Processos
Atividades
CADEIA DE VALOR DO MF COMO FERRAMENTA DE GESTÃO
Processos Finalísticos
Processos de Suporte
CADEIA DE VALOR DO MF COMO FERRAMENTA DE GESTÃO
Valor Entregue
Título da Cadeia
Atores
Macroprocesso
Processo
ESTRUTURA DOS OBJETOS DE CUSTO
TÍTULO DA CADEIA –
ex Desenvolvimento econômico
e controle do comércio exterior
TIPO DE CADEIA –
ex. Finalística
1 . 4 . 43 . 10
MACROPROCESSO –
ex. Administração aduaneira
ÓRGÃO –
ex. RFB
ESTRUTURA DOS OBJETOS DE CUSTO
CADEIA
1
Finalistíca
2
Suporte
IDENTIFICADOR DO
TÍTULO DA CADEIA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
IDENTIFICADOR DO
TIPO DA CADEIA
1
2
3
4
5
6
7
8
TÍTULO DA CADEIA DE VALOR (FINALÍSTICO)
Gestão integrada das políticas econômicas e suporte à formulação das políticas setoriais
Gestão dos créditos da Fazenda Pública
Controle fiscal e gestão dos recursos públicos
Desenvolvimento econômico e fiscalização e controle do comércio exterior
Regulação, monitoramento e controle das atividades econômicas
Monitoramento e controle das atividades financeiras
Consultoria jurídica e representação extrajudicial
Prevenção e solução de litígio fiscal
Relacionamento com sociedade e governos
TÍTULO DA CADEIA DE SUPORTE
Gestão e Controle institucional
Desenvolvimento organizacional
Gestão orçamentária, financeira e contábil
Gestão da comunicação
Educação corporativa
Gestão de pessoas
Gestão de TIC
Administração e Logística
ESTRUTURA DOS OBJETOS DE CUSTO
CÓDIGO DOS
MACROPROCESSOS
(exemplos)
11
14
15
20
21
30
31
32
33
33
34
35
36
CÓDIGO DOS OBJETOS
DE CUSTO DA CADEIA
DE SUPORTE
11
22
33
44
55
66
77
88
OBJETOS DE CUSTO - Finalísticos
Análise e Encaminhamento das Demandas de Formulação Política
Formulação e Preparação da Decisão
Monitoramento e Avaliação das Políticas Econômicas
Gestão do Crédito Tributário / Gestão dos Créditos da Dívida Ativa
Fiscalização Tributária
Planejamento Fiscal-Financeiro
Gestão das Demandas de Financiamento Público e Proposição de Medidas Fiscais-Financeiras
Gestão de Fundos, Haveres Mobiliários e Financeiros
Gestão de Passivos
Relações Financeiras e Controle das Operações de Crédito de Estados e Municípios
Gestão da Contabilidade e Informações de Custos do Setor Público
Administração Financeira
Acompanhamento e Transparência Fiscal
OBJETOS DE CUSTO DA CADEIA DE SUPORTE
GESTÃO E CONTROLE INSTITUCIONAL
DESENVOLVIMENTO ORGANIZACIONAL
GESTÃO ORÇAMENTÁRIA, FINANCEIRA E CONTÁBIL
GESTÃO DA COMUNICAÇÃO
EDUCAÇÃO CORPORATIVA
GESTÃO DE PESSOAS
GESTÃO DE TIC
ADMINISTRAÇÃO E LOGISTISCA
ESTRUTURA DOS OBJETOS DE CUSTO
CÓDIGO DOS
ATORES
ATORES
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
CARF
COAF
CONFAZ
CRSFN
CRSNSP
ESAF
GMF
MF
PGFN
RFB
SAIN
SE
SEAE
SPE
STN
OS OBJETOS DE CUSTO FINALÍSTICOS
ATORES OBJETOS DE CUSTO DA CADEIA FINALÍSTICA
CARF
COAF
ESAF
PGFN
CÓDIGO
QUANTIDADE
DO
DE OBJETO DE
OBJETO
CUSTO POR
DE
ATOR
CUSTO
Julgamento de Recursos Administrativos Fiscais
188001
Prevenção do Litígio
188201
Produção de Inteligência Financeira
Regulação e Supervisão dos Procedimentos de Prevenção a Lavagem de Dinheiro e ao
Financiamento do Terrorismo
177202
Processo Administrativo Punitivo
177302
Relacionamento com Sociedade
199006
Relacionamento Entre Governos (Entes Federados e Governos Soberanos) e Outros Poderes
199106
Gestão dos Créditos da Dívida Ativa
122009
Consultoria Jurídica
166009
Julgamento de Recursos Administrativos Fiscais
188009
Processo Judicial
188109
Atuação em Assuntos Societários e Financeiros
166109
177002
2
3
2
5
OS OBJETOS DE CUSTO FINALÍSTICOS
ATORES OBJETOS DE CUSTO DA CADEIA FINALÍSTICA
RFB
SAIN
Administração Aduaneira
Gestão do Crédito Tributário
Cooperação, Negociação Internacional e Integração Regional
Fiscalização Tributária
Julgamento de Recursos Administrativos Fiscais
Suporte à Execução das Políticas
Relacionamento com Sociedade
Relacionamento Entre Governos (Entes Federados e Governos Soberanos) e Outros Poderes
Análise e Encaminhamento das Demandas de Formulação Política
Cooperação, Negociação Internacional e Integração Regional
Definição do Posicionamento Econômico, Comercial e Financeiro do Brasil
Gestão das Operações de Crédito à Exportação
Monitoramento e Avaliação das Políticas Econômicas
Relacionamento com Sociedade
CÓDIGO QUANTIDADE
DO
DE OBJETO DE
OBJETO CUSTO POR
DE CUSTO
ATOR
144310
122010
144110
122110
188010
111310
199010
199110
111111
144111
144011
144211
111511
199011
8
6
OS OBJETOS DE CUSTO FINALÍSTICOS
ATORES OBJETOS DE CUSTO DA CADEIA FINALÍSTICA
SEAE
SPE
QUANTIDA
CÓDIGO
DE DE
DO
OBJETO DE
OBJETO DE
CUSTO POR
CUSTO
ATOR
Regulação de Mercados, Advocacia da Concorrência e Defesa Comercial
155013
Análise e Encaminhamento das Demandas de Formulação Política
111114
Formulação e Preparação da Decisão
111414
Monitoramento e Avaliação das Políticas Econômicas
111514
Acompanhamento e Transparência Fiscal
133615
Administração Financeira
133515
Gestão da Contabilidade e Informações de Custos do Setor Público
133415
1
3
7
STN
Gestão das Demandas de Financiamento Público e Proposição de Medidas Fiscais-Financeiras
133115
Gestão de Ativos e Passivos
144215
Planejamento Fiscal-Financeiro
133015
Relações Financeiras e Controle das Operações de Crédito de Estados e Municípios
133315
OS OBJETOS DE CUSTO DE ESTRATÉGIA, GESTÃO E SUPORTE (EM TODOS OS ÓRGÃOS)
OBJETOS DE CUSTO DA CADEIA DE ESTRATÉTGIA, GESTÃO E SUPORTE
GESTÃO DE TIC
ADMINISTRAÇÃO E LOGISTISCA
DESENVOLVIMENTO ORGANIZACIONAL
EDUCAÇÃO CORPORATIVA
GESTÃO DA COMUNICAÇÃO
GESTÃO DE PESSOAS
GESTÃO E CONTROLE INSTITUCIONAL
GESTÃO ORÇAMENTÁRIA, FINANCEIRA E CONTÁBIL
CÓDIGO
2770XX
2880XX
2220XX
2550XX
2440XX
2660XX
2110XX
2330XX
PANORAMA DOS CUSTOS NO MF
1.4%
FOLHA DE PAGAMENTO
10.1%
TI
DEMAIS - CUSTOS (ORÇAMENTÁRIOS)
DEMAIS - CUSTOS (PATRIMONIAIS)
15.5%
Folha de pagamento
73.1%
- Pessoal ativo
- Contribuições previdenciárias
- Assistência médica, odontológica e pré-escolar
- Auxílio-alimentação e auxílio-transporte
TI
- Sistemas da RFB, STN, PGFN, SEAE e CARF
Demais Custos (Orçamentários)
- Serviços, diárias, passagens, etc.
Demais Custos (Patrimoniais)
- Depreciação, consumo de material, etc.
METODOLOGIA DE APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS COM PESSOAL
1.4%
10.1%
15.5%
- É verificada a participação do custo de cada UORG nos
objetos de custo do órgão.
TIPO DE CADEIA ----->
UORG
17000-000063057
17000-000062119
17000-000062118
17000-000062117
FINALÍSTICA
73.1%
SUPORTE
Análise e
Encaminha
Monitoram
mento das
ento e
TÍTULO DO OBJETO DE CUSTO -------> Demandas Formulação Avaliação
de
e
das
ADMINISTR
Formulação Preparação Políticas
GESTÃO DE AÇÃO E
Política
da Decisão Econômicas TIC
LOGISTISCA
111114
111414
111514
277014
288014
SIGLA UORG Órgão
UORG2
COORD-GERAL POLIT FISCAL
TRIBUTARIA/SPE
COORD.GERAL
ACOMP.PROD.AGROPECUÁRIA/SPE
COORD.GERAL CRÉDITO RURAL E
NORMAS/SPE
COORD.GERAL MEIO AMB.MUDANÇAS
CLIMÁTICAS
COFIT
SPE
CGAPASPE
SPE
CGCRNORSP
E
SPE
CGAMCLISPE SPE
METODOLOGIA DE APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS COM TI
1.4%
10.1%
15.5%
- A apropriação dos custos com TI é realizada principalmente
73.1%
através da participação dos sistemas informatizados em cada
objeto de custo (principalmente por parte da RFB, STN, PGFN
e SPOA).
TIPO DE CADEIA ----->
TÍTULO DO OBJETO DE CUSTO ------->
FINALÍSTICA
SUPORTE
Gestão
do
ADMINISTRA
Administraçã Crédito GESTÃO DE ÇÃO E
o Aduaneira Tributário TIC
LOGISTISCA
SISTEMA
144310
A
B
C
122010
277010
X
X
X
288010
METODOLOGIA DE APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS COM TI
Estágios da despesa orçamentária
Empenho: É o ato emanado de autoridade competente que cria
para o Estado obrigação de pagamento pendente ou não de
implemento de condição. Consiste na reserva de dotação
orçamentária para um fim específico. (art. 58 da Lei nº
4.320/1964)
 Liquidação: Consiste na verificação do direito adquirido pelo
credor
tendode
por partida
base os títulos
e documentos
comprobatórios
Ponto
para
a inserção
das
do respectivo crédito e tem por objetivo apurar: i) A origem e o
custos
objeto do que informações
se deve pagar; ii) A de
importância
exata a pagar; e
iii) A quem se deve pagar a importância para extinguir a
obrigação. (art. 63 da Lei nº 4.320/1964)
 Pagamento: Consiste na entrega de numerário ao credor, e só
pode ser efetuado após a regular liquidação da despesa.
Fonte: STN/MF
METODOLOGIA DE APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS COM TI
A variável financeira
Contabilidade
Orçamentária
Despesa Orçamentária Executada
(Despesa Liquidada)
(+) Restos a Pagar Liquidados no Exercício
Ajustes
Orçamentários
(–) Despesas de Exercícios Anteriores
(–) Formação de Estoques
(–) Concessão de Adiantamentos
(–) Investimentos / Inversões Financeiras / Amortização da Dívida
Despesa após ajustes orçamentários
(+) Consumo de Estoques
Ajustes
Patrimoniais
(+) Despesa Incorrida de Adiantamentos
(+) Depreciação / Exaustão / Amortização
Despesa após ajustes patrimoniais
Contabilidade
Patrimonial
Custos (Ideal)
Fonte: STN/MF
APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS NO SIAFI
EXEMPLOS DE APROPRIAÇÃO DE CUSTOS NO SIAFI
a) Em uma apropriação de despesa de energia elétrica na UG 170008 – PGFN,
centro de custos 288009, tem-se:




2 – código da cadeia de estratégia, gestão e suporte;
8 – título do macroprocesso “Administração e Logística”;
80 – código do objeto de custo “Administração e Logística”;
09 – ator – PGFN.
APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS NO SIAFI
Subsistema Contas a Pagar e a Receber
APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS NO SIAFI
Subsistema Contas a Pagar e a Receber: 5ª tela: Aba Centro de Custo
RELATÓRIOS DE CUSTOS
1. Custo por órgão e Cadeia de Valor
2. Custo por UGR e Cadeia de Valor
3. Custo por UORG e Cadeia de Valor
4. Custo por UO e Estrutura Programática
RELATÓRIOS DE CUSTOS
Órgão
Cadeia Centro de custo
5.820.373
122010
Gestão do Crédito Tributário
665.318.139
122110
Fiscalização Tributária
Cooperação, Negociação
Internacional e Integração Regional
816.806.885
Administração Aduaneira
Julgamento de Recursos
Administrativos Fiscais
427.204.195
44.065.043
21.827.389
493.096.628
124.852.728
418.747
296.704
125.568.179
Relacionamento com Sociedade
Relacionamento Entre Governos
(Entes Federados e Governos
Soberanos) e Outros Poderes
416.228.239
40.392.956
49.362
456.670.557
2.956.626
3.060.072
105
6.016.803
TOTAL FINALÍSTICO
2.463.381.081
476.014.558
26.567.597
2.965.963.235
211010
Gestão e controle institucional
238.611.244
2.931.227
623.757
242.166.229
222010
7.250.221
9.148.006
70.443
16.468.670
233010
Desenvolvimento organizacional
Gestão orçamentária, financeira e
contábil
4.279.994
5.503
1.126.254
5.411.751
244010
Gestão da comunicação
2.427.939
-
27.140
2.455.079
255010
Educação corporativa
-
5.329.687
5.329.687
266010
Gestão de pessoas
43.323.124
676.437
404.905
44.404.465
277010
Gestão de TIC
86.936.231
27.379.596
69.247
114.385.074
288010
Administração e logística
142.469.240
18.338.637
344.070.234
504.878.112
TOTAL SUPORTE
525.297.993
58.479.406
351.721.668
935.499.066
TOTAL RFB
2.988.679.074
534.493.964
378.289.265
3.901.462.302
144310
199010
199110
RFB
Total Geral
4.193.897
-
-
Total
Suporte à Gestão das Políticas
188010
Suporte
Acumulado Jan-Jun/2015
Sistemas
Demais
Folha
111310
144110
Finalístico
Centro de custo
2.298
5.822.671
346.331.909
1.553.219
1.013.203.266
41.745.830
2.838.520
861.391.235
-
3.726.898.258 771.735.204
-
642.694.111
4.193.897
5.141.327.572
RELATÓRIOS DE CUSTOS
Órgão
Cadeia Centro de custo
Finalístico
PGFN
Suporte
Total Geral
Centro de custo
Acumulado Jan-Jun/2015
Sistemas
Demais
Folha
Total
122209
Gestão dos Créditos da Dívida Ativa
99.138.531
60.186.088
10.241.354
169.565.972
166009
55.679.584
812.758
32.996
56.525.338
1.440.807
113.479
501
1.554.787
188009
Consultoria Jurídica
Atuação em Assuntos Societários e
Financeiros
Julgamento de Recursos
Administrativos Fiscais
5.073.297
279.098
731
5.353.126
188109
Processo Judicial
198.110.897
3.064.589
518.825
201.694.311
TOTAL FINALÍSTICO
359.443.116
64.456.013
10.794.406
434.693.535
166109
211009
Gestão e controle institucional
7.202.197
430.532
652.958
8.285.687
222009
9.899.551
555.129
109.533
10.564.213
233009
Desenvolvimento organizacional
Gestão orçamentária, financeira e
contábil
3.216.986
234.115
36.384
3.487.485
244009
Gestão da comunicação
9.968.357
553.084
248.191
10.769.632
255009
Educação corporativa
278.274
278.274
266009
Gestão de pessoas
11.438.344
786.278
120.315
12.344.937
277009
Gestão de TIC
1.973.959
13.049.092
286.252
15.309.303
288009
Administração e logística
22.151.026
1.512.880
103.632.842
127.296.748
TOTAL SUPORTE
65.850.420
17.121.110
105.364.750
188.336.280
PGFN Total
425.293.536
81.577.123
116.159.156
623.029.815
3.726.898.258
771.735.204
-
-
642.694.111 5.141.327.572
RELATÓRIOS DE CUSTOS
Órgão
Cadeia Centro de custo
133015
-
29.965
11.134.462
8.603.085
-
143.168
8.746.252
Gestão de Ativos e Passivos
Relações Financeiras e Controle das
Operações de Crédito de Estados e
Municípios
Gestão da Contabilidade e
Informações de Custos do Setor
Público
7.769.031
2.680.941
7.053.988
17.503.960
9.582.220
1.004.466
30.874
10.617.559
5.492.077
93.714.757
11.612
99.218.446
Administração Financeira
Acompanhamento e Transparência
Fiscal
2.488.693
8.343.638
113.527
10.945.858
28.986.200
1.327.145
28.647
30.341.992
TOTAL FINALÍSTICO
74.025.802
107.070.947
7.411.781
188.508.530
211015
Gestão e controle institucional
2.545.875
16.505
2.562.379
222015
1.292.383
6.269
1.609.351
233015
Desenvolvimento organizacional
Gestão orçamentária, financeira e
contábil
17.447
1.309.830
244015
Gestão da comunicação
1.292.383
10.326
2.949.463
255015
Educação corporativa
1.292.383
537.156
1.829.539
266015
Gestão de pessoas
1.292.383
366.153
277015
Gestão de TIC
9.707.082
15.362.347
279.878
25.349.308
288015
Administração e logística
1.292.383
2.066.735
5.818.959
9.178.077
TOTAL SUPORTE
20.007.255
19.752.689
6.686.540
46.446.484
STN Total
94.033.057
126.823.636
14.098.320
234.955.013
3.726.898.258
771.735.204
642.694.111
5.141.327.572
133315
133415
133515
133615
STN
Total Geral
Total
11.104.497
133215
Suporte
Folha
Acumulado Jan-Jun/2015
Sistemas
Demais
Planejamento Fiscal-Financeiro
Gestão das Demandas de
Financiamento Público e Proposição
de Medidas Fiscais-Financeiras
133115
Finalístico
Centro de custo
1.292.383
310.699
1.646.754
-
-
1.658.536
RELATÓRIOS DE CUSTOS
Órgão
SE
Cadeia
Suporte
Finalístico
CARF
Suporte
Total Geral
Acumulado Jan-Jun/2015
Sistemas
Demais
Centro de custo
Centro de custo
211012
Gestão e controle institucional
8.969.316
1.534
564.183
9.535.033
222012
7.022.443
233.319
2.719.461
9.975.222
233012
Desenvolvimento organizacional
Gestão orçamentária, financeira e
contábil
12.919.716
37.507
783.290
13.740.513
244012
Gestão da comunicação
6.962.303
220.232
293.658
7.476.193
255012
Educação corporativa
1.408.022
70.185
1.478.207
266012
Gestão de pessoas
46.916.725
51.450
482.410
47.450.585
277012
Gestão de TIC
4.909.188
11.294.579
308.668
16.512.435
288012
Administração e logística
54.772.257
5.038.523
89.391.669
149.202.449
143.879.969
16.877.145
94.613.523
255.370.636
188001
SE Total
Julgamento de Recursos
Administrativos Fiscais
188201
Folha
-
Total
8.030.818
-
1.259.973
9.290.792
Prevenção do Litígio
962.809
-
1.019
963.828
TOTAL FINALÍSTICO
8.993.627
-
1.260.993
10.254.620
211001
Gestão e controle institucional
486.816
-
1.019
487.835
222001
127.680
-
-
127.680
233001
Desenvolvimento organizacional
Gestão orçamentária, financeira e
contábil
166.395
-
-
166.395
244001
Gestão da comunicação
1.513.164
-
-
1.513.164
255001
Educação corporativa
75.833
-
25.637
101.471
266001
Gestão de pessoas
1.368.455
-
5.208
1.373.663
277001
Gestão de TIC
-
2.031.387
288001
Administração e logística
3.522.827
TOTAL SUPORTE
7.422.687
CARF Total
161.519
1.869.868
-
3.331.784
6.854.611
1.869.868
3.363.648
12.656.204
16.416.314
1.869.868
4.624.641
22.910.824
3.726.898.258
771.735.204
642.694.111
5.141.327.572
RELATÓRIOS DE CUSTOS
Órgão
Cadeia
Centro de
custo
199006
Gestão de TIC
288006
Administração e logística
1.645.716
TOTAL SUPORTE
7.549.923
7.096.480
17.291.951
2.957.618
615.730
7.125.308
233007
244007
255007
266007
277007
ESAF Total
Gestão e controle institucional
Desenvolvimento organizacional
Gestão orçamentária, financeira e
contábil
Gestão da comunicação
Educação corporativa
Gestão de pessoas
Gestão de TIC
288007
Administração e logística
4.232.978
216.647 17.076.726
21.526.350
GMF Total
8.775.815
288.929 17.238.502
26.303.247
3.726.898.258
771.735.204 642.694.111
5.141.327.572
211007
222007
Suporte
Total Geral
Total
277006
211006
222006
GMF
Acumulado Jan-Jun/2015
Sistemas
Demais
233006
244006
255006
266006
199106
Suporte
Folha
Relacionamento com Sociedade
Relacionamento Entre Governos (Entes
Federados e Governos Soberanos) e
Outros Poderes
TOTAL FINALÍSTICO
Gestão e controle institucional
Desenvolvimento organizacional
Gestão orçamentária, financeira e
contábil
Gestão da comunicação
Educação corporativa
Gestão de pessoas
Finalístico
ESAF
Centro de custo
4.885.810
28.828
760.803
5.675.440
4.856.217
9.742.027
223.348
1.460.399
28.828
-
26.015
786.818
11.408
131.382
4.882.233
10.557.673
234.756
1.591.781
115.764
111.297
432.334
850.627
373.698
2.606.688
724.387
1.382.325
47.410
7.776.581
257.934
2.495.390
292.053
531.698
643.386
99.669
695.265
106.139
68.416
7.085.786
10.695
- 72.282
-
4.661.286
6.317.697
6.361.509
21.007.913
7.148.327
3.129
390
31.565.586
2.960.747
615.340
116.138
730
42.170
-
99.669
883.685
730
148.309
68.416
RELATÓRIOS DE CUSTOS
Órgão
Cadeia
Finalístico
Centro de
custo
155013
211013
222013
SEAE
Suporte
Finalístico
233013
244013
255013
266013
277013
288013
111114
111414
111514
211014
222014
Centro de custo
Regulação De Mercados, Advocacia da Concorrência
e Defesa Comercial
TOTAL FINALÍSTICO
Gestão e controle institucional
Desenvolvimento organizacional
Folha
20.082.338
20.082.338
31.712
-
Gestão orçamentária, financeira e contábil
Gestão da comunicação
Educação corporativa
Gestão de pessoas
Gestão de TIC
Administração e logística
TOTAL SUPORTE
SEAE Total
Análise e Encaminhamento das Demandas de
Formulação Política
Formulação e Preparação da Decisão
Monitoramento e Avaliação das Políticas
Econômicas
TOTAL FINALÍSTICO
Gestão e controle institucional
Desenvolvimento organizacional
74.350
43.593
94.879
18.473
263.007
20.345.345
Gestão orçamentária, financeira e contábil
Gestão da comunicação
Educação corporativa
Gestão de pessoas
Gestão de TIC
Administração e logística
TOTAL SUPORTE
SPE Total
56.487
56.487
56.487
56.487
56.487
338.919
5.876.400
Acumulado Jan-Jun/2015
Sistemas
Demais
-
74.258
59.256
133.514
133.514
Total
264.588
264.588
-
20.346.926
20.346.926
31.712
-
29.921
1.809.768
1.839.689
2.104.277
74.350
73.514
94.879
92.731
1.869.024
2.236.211
22.583.136
1.845.827
1.845.827
-
524
12.048
1.846.351
1.857.875
1.845.827
5.537.481
56.487
-
-
15.599
28.171
-
1.861.426
5.565.651
56.487
-
121.794
55.674
8.082
2.133.313
2.318.864
2.347.035
56.487
178.280
112.161
114.070
2.189.800
2.707.284
8.272.935
SPE
Suporte
Total Geral
233014
244014
255014
266014
277014
288014
49.501
49.501
49.501
3.726.898.258 771.735.204
642.694.111 5.141.327.572
RELATÓRIOS DE CUSTOS
Órgão
Cadeia Centro de custo
111111
111511
Finalístico
144011
Centro de custo
Análise e Encaminhamento das
Demandas de Formulação Política
Monitoramento e Avaliação das
Políticas Econômicas
Definição do Posicionamento
Econômico, Comercial e Financeiro do
Brasil
144211
Cooperação, Negociação Internacional
e Integração Regional
Gestão das Operações de Crédito à
Exportação
199011
Relacionamento com Sociedade
144111
TOTAL FINALÍSTICO
SAIN
Suporte
Total Geral
Acumulado Jan-Jun/2015
Folha
Sistemas
Demais
Total
566.925
-
-
566.925
566.925
-
5.699
572.624
566.925
-
158.968
725.893
611.307
-
192.358
803.665
359.519
-
95.355
454.874
49.337
-
2.732
52.069
2.720.938
-
455.112
3.176.050
211011
Gestão e controle institucional
44.234
-
-
44.234
222011
40.508
-
-
40.508
233011
Desenvolvimento organizacional
Gestão orçamentária, financeira e
contábil
489.909
-
-
489.909
244011
Gestão da comunicação
37.732
-
29.198
66.931
255011
Educação corporativa
37.732
-
943
38.675
266011
Gestão de pessoas
120.218
-
-
120.218
277011
Gestão de TIC
41.459
167.080
-
208.539
288011
Administração e logística
322.086
1.658
2.342.543
2.666.287
TOTAL SUPORTE
1.133.879
168.738
2.372.684
3.675.301
SAIN Total
3.854.816
168.738
2.827.797
6.851.351
3.726.898.258
771.735.204
642.694.111
5.141.327.572
RELATÓRIOS DE CUSTOS
Órgão
Cadeia Centro de custo
Finalístico
Centro de custo
177002
Regulação e Supervisão dos
Procedimentos de Prevenção a
Lavagem de Dinheiro e ao
Financiamento do Terrorismo
177202
Produção de Inteligência Financeira
177302
Processo Administrativo Punitivo
TOTAL FINALÍSTICO
COAF
Suporte
Folha
Sistemas
219.704
Demais
2.140.318
1.167.819
-
122.651
-
1.510.173
2.140.318
Total
26.692
2.386.713
1.734
1.169.552
28.425
122.651
3.678.917
211002
Gestão e controle institucional
60.667
-
-
60.667
222002
60.667
-
-
60.667
233002
Desenvolvimento organizacional
Gestão orçamentária, financeira e
contábil
93.472
-
-
93.472
244002
Gestão da comunicação
108.587
-
2.734
111.321
255002
Educação corporativa
-
977
977
266002
Gestão de pessoas
93.472
-
-
93.472
277002
Gestão de TIC
127.767
288002
Administração e logística
234.970
TOTAL SUPORTE
779.603
COAF Total
Total Geral
Acumulado Jan-Jun/2015
-
125.996
3.833
257.596
2.758.683
2.993.654
125.996
2.766.227
3.671.826
2.289.776
2.266.314
2.794.652
7.350.743
3.726.898.258
771.735.204
-
642.694.111 5.141.327.572
RELATÓRIOS DE CUSTOS
Órgão
Cadeia Centro de custo
Suporte
CONFAZ
Suporte
CRSFN
Suporte
CRSNSP
Total Geral
Centro de custo
Acumulado Jan-Jun/2015
Sistemas
Demais
Folha
Total
211003
Gestão e controle institucional
38.283
-
-
38.283
222003
Desenvolvimento organizacional
38.283
-
-
38.283
233003
Gestão orçamentária, financeira e contábil
9.939
-
-
9.939
244003
Gestão da comunicação
28.345
-
-
28.345
255003
Educação corporativa
16.808
-
-
16.808
266003
Gestão de pessoas
6.869
-
-
6.869
277003
Gestão de TIC
6.869
288003
Administração e logística
16.808
CONFAZ Total
162.203
61.165
61.165
31.607
99.640
108.166
124.974
139.772
363.141
277004
Gestão de TIC
-
-
767
767
288004
Administração e logística
-
-
305.745
305.745
CRSFN Total
-
-
306.512
306.512
Administração e logística
Gestão de pessoas
-
-
1.445
1.445
CRSFN Total
-
-
2.331
2.331
288005
266005
3.726.898.258
771.735.204
642.694.111 5.141.327.572
Reunião de Análise Crítica
Cadeia de Valor
Data
Ministério da Fazenda
Reunião
Horário
Local
Órgãos participantes
Tipo da Pauta
Tema
Pauta
Deliberativa
Indicadores
Validação do detalhamento dos indicadores propostos na última RAC e validados pelo CEG
• Deliberação dos indicadores já detalhados;
• Deliberação acerca das propostas de suspensão de alguns indicadores;
• Deliberação acerca das propostas de novos indicadores.
Debate
Indicadores e
Custos
Discussão dos resultados dos indicadores e Custos da Cadeia de Valor
Deliberativa
Questões críticas
Deliberativa
Projetos
Deliberativa
Planos de Ação
Definição dos planos de ação a serem adotados (medidas corretivas e preventivas)
Debate
4º Ciclo de
Planejamento
Integrado
Discussão das sugestões para a revisão da Cadeia de Valor
Deliberativa
Indicadores
Debate das questões críticas levantadas pelos órgãos na análise preliminar
Debate das questões críticas referentes à execução dos PECs
Definição das propostas de indicador para o Processo Crítico “ ”
Tempo Previsto
ANÁLISE DOS CUSTOS POR CADEIA DE VALOR (ACUMULADO JUN/2015)
1 - GESTÃO INTEGRADA DAS POLÍTICAS ECONÔMICAS E SUPORTE À FORMULAÇÃO DAS
POLÍTICAS SETORIAIS
1,000,000,000
900,000,000
800,000,000
700,000,000
600,000,000
500,000,000
FOLHA
SISTEMAS
400,000,000
DEMAIS
300,000,000
2,298
5,820,373
15,599
1,845,827
5,699
566,925
12,048
1,845,827
524
1,845,827
-
100,000,000
566,925
200,000,000
SAIN
SPE
Análise e Encaminhamento das Demandas
de Formulação Política
SPE
Formulação e
Preparação da
Decisão
SAIN
SPE
RFB
Monitoramento e Avaliação das Políticas Suporte à Gestão das
Econômicas
Políticas
ANÁLISE DOS CUSTOS POR CADEIA DE VALOR (ACUMULADO JUN/2015)
2-GESTÃO DOS CRÉDITOS DA FAZENDA PÚBLICA
665,318,139
900,000,000
816,806,885
1,000,000,000
800,000,000
700,000,000
600,000,000
FOLHA
346,331,909
500,000,000
400,000,000
SISTEMAS
DEMAIS
10,241,354
60,186,088
1,553,219
2,838,520
100,000,000
41,745,830
200,000,000
99,138,531
300,000,000
RFB
RFB
PGFN
Fiscalização Tributária
Gestão do Crédito Tributário
Gestão dos Créditos da Dívida Ativa
ANÁLISE DOS CUSTOS POR CADEIA DE VALOR (ACUMULADO JUN/2015)
8-PREVENÇÃO E SOLUÇÃO DE LITÍGIO FISCAL
1,000,000,000
900,000,000
800,000,000
700,000,000
600,000,000
FOLHA
500,000,000
SISTEMAS
518,825
3,064,589
1,019
-
962,809
296,704
731
279,098
5,073,297
1,259,973
-
100,000,000
8,030,818
200,000,000
418,747
124,852,728
300,000,000
DEMAIS
198,110,897
400,000,000
CARF
PGFN
Julgamento de Recursos Administrativos Fiscais
RFB
CARF
PGFN
Prevenção do Litígio
Processo Judicial
ANÁLISE DOS CUSTOS POR CADEIA DE VALOR (ACUMULADO JUN/2015)
3-CONTROLE FISCAL E GESTÃO DOS RECURSOS PÚBLICOS
1,000,000,000
900,000,000
800,000,000
700,000,000
600,000,000
500,000,000
400,000,000
FOLHA
30,874
1,004,466
9,582,220
29,965
-
11,104,497
7,053,988
2,680,941
7,769,031
143,168
-
8,603,085
DEMAIS
11,612
5,492,077
113,527
8,343,638
2,488,693
28,647
1,327,145
100,000,000
28,986,200
200,000,000
93,714,757
SISTEMAS
300,000,000
STN
STN
STN
Acompanhamento
e Transparência
Fiscal
Administração
Financeira
Gestão da
Contabilidade e
Informações de
Custos do Setor
Público
STN
STN
STN
STN
Gestão das
Gestão de Ativos e Planejamento
Relações
Demandas de
Passivos
Fiscal-Financeiro
Financeiras e
Financiamento
Controle das
Público e
Operações de
Proposição de
Crédito de Estados
Medidas Fiscaise Municípios
Financeiras
ANÁLISE DOS CUSTOS POR CADEIA DE VALOR (ACUMULADO JUN/2015)
4-DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO E FISCALIZAÇÃO E CONTROLE DO COMERCIO EXTERIOR
1,000,000,000
900,000,000
800,000,000
600,000,000
500,000,000
427,204,195
700,000,000
FOLHA
400,000,000
SISTEMAS
300,000,000
95,355
-
359,519
158,968
-
566,925
192,358
-
611,307
-
-
4,193,897
21,827,389
100,000,000
44,065,043
200,000,000
DEMAIS
RFB
Administração Aduaneira
RFB
SAIN
Cooperação, Negociação Internacional e Integração
Regional
SAIN
SAIN
Definição do
Gestão das Operações de
Posicionamento Econômico,
Crédito à Exportação
Comercial e Financeiro do
Brasil
ANÁLISE DOS CUSTOS POR CADEIA DE VALOR (ACUMULADO JUN/2015)
5-REGULAÇÃO, MONITORAMENTO E CONTROLE DAS ATIVIDADES ECONÔMICAS
1,000,000,000
900,000,000
800,000,000
700,000,000
600,000,000
FOLHA
500,000,000
SISTEMAS
400,000,000
DEMAIS
300,000,000
264,588
-
100,000,000
20,082,338
200,000,000
SEAE
Regulação De Mercados, Advocacia da Concorrência e Defesa Comercial
ANÁLISE DOS CUSTOS POR CADEIA DE VALOR (ACUMULADO JUN/2015)
6-CONSULTORIA JURÍDICA E REPRESENTAÇÃO EXTRAJUDICIAL
1,000,000,000
900,000,000
800,000,000
700,000,000
600,000,000
FOLHA
500,000,000
SISTEMAS
DEMAIS
400,000,000
PGFN
PGFN
Atuação em Assuntos Societários e Financeiros
Consultoria Jurídica
32,996
55,679,584
501
113,479
100,000,000
1,440,807
200,000,000
812,758
300,000,000
ANÁLISE DOS CUSTOS POR CADEIA DE VALOR (ACUMULADO JUN/2015)
7-MONITORAMENTO E CONTROLE DAS ATIVIDADES FINANCEIRAS
1,000,000,000
900,000,000
800,000,000
700,000,000
600,000,000
500,000,000
FOLHA
SISTEMAS
400,000,000
DEMAIS
300,000,000
26,692
2,140,318
219,704
1,734
-
1,167,819
-
-
100,000,000
122,651
200,000,000
COAF
COAF
COAF
Processo Administrativo Punitivo
Produção de Inteligência Financeira
Regulação e Supervisão dos Procedimentos
de Prevenção a Lavagem de Dinheiro e ao
Financiamento do Terrorismo
ANÁLISE DOS CUSTOS POR CADEIA DE VALOR (ACUMULADO JUN/2015)
9-RELACIONAMENTO COM SOCIEDADE E GOVERNOS
1,000,000,000
900,000,000
800,000,000
416,228,239
700,000,000
600,000,000
500,000,000
FOLHA
SISTEMAS
400,000,000
DEMAIS
105
3,060,072
2,956,626
26,015
-
4,856,217
2,732
-
49,337
49,362
40,392,956
760,803
100,000,000
28,828
200,000,000
4,885,810
300,000,000
ESAF
RFB
Relacionamento com Sociedade
SAIN
ESAF
RFB
Relacionamento Entre Governos (Entes Federados e
Governos Soberanos) e Outros Poderes
2,331
7,549,923
7,096,480
6,361,509
8,775,815
288,929
17,238,502
CARF
COAF
CONFAZ
CRSFN
CRSNSP
ESAF
GMF
300,000,000
PGFN
RFB
SAIN
338,919
49,501
2,318,864
20,007,255
19,752,689
6,686,540
SE
263,007
133,514
1,839,689
400,000,000
143,879,969
16,877,145
94,613,523
500,000,000
351,721,668
600,000,000
525,297,993
700,000,000
1,133,879
168,738
2,372,684
58,479,406
306,512
200,000,000
65,850,420
17,121,110
105,364,750
162,203
61,165
139,772
-
779,603
125,996
2,766,227
100,000,000
7,422,687
1,869,868
3,363,648
ANÁLISE DOS CUSTOS POR CADEIA DE VALOR (ACUMULADO JUN/2015)
ESTRATÉGIA, GESTÃO E SUPORTE
1,000,000,000
900,000,000
800,000,000
FOLHA
SISTEMAS
DEMAIS
SEAE
SPE
STN
Ministro da Fazenda
Joaquim Vieira Ferreira Levy
Secretário-Executivo
Tarcísio José Massote de Godoy
Secretário-Executivo Adjunto
Fabricio do Rozario Valle Dantas Leite
Subsecretário de Planejamento, Orçamento e Administração
Manuel Augusto Alves Silva
Coordenador-Geral de Orçamento, Finanças e Análise Contábil
Delvan Alves Cipriano
Coordenador de Análise Contábil
Heriberto Henrique Vilela do Nascimento
Equipe Técnica
Camila Carneiro Vaz
Danillo Lopes Matias Ferreira Costa