Gestão das
Recomendações do
Controle Interno
Estadual do RS
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• Ensaio elaborado para conclusão do Curso
“Theory and Operation of a Modern National
Economy” na George Washington University
• Título “Framework for Management of Internal
Control Recommendations: A Case Study of the
State of Rio Grande do Sul”
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Etapas de desenvolvimento
• Identificação do processo de auditoria de acordo
com referenciais teóricos;
• contextualização do processo de auditoria no
controle interno estadual – foco após a emissão
dos relatórios;
• Identificação da situação problemática.
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Etapas da Pesquisa
Identificação:
 Processo de monitoramento do TCU
 Processo de monitoramento da CGU
 Processo de Monitoramento do GAO U.S.Government Accountability Office (GAO) Controle Externo
 Processo de Monitoramento dos IGs Inspector General – Controle Interno
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Pesquisa
Identificação
 Processo de Monitoramento do Estado de Nova
York
 Processo de Monitoramento no Canadá:
Controle Interno e Controle Externo
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Proposta
Sistema de Gerenciamento das Recomendações
do Controle Interno Estadual do RS
Sistema de Gerenciamento das Recomendações
do Controle Interno Estadual do RS
Metodologia Proposta
 Definir uma Unidade Técnica responsável pelo
monitoramento e gestão das recomendações
junto aos administradores públicos
 Utilizar sistema que permita acompanhar o
status das ações de gestão sobre as
recomendações do controle interno
Sistema de Gerenciamento das Recomendações
do Controle Interno Estadual do RS
Metodologia Proposta
• Fases
1. Identificar irregularidades com respectivas
recomendações e registrar em sistema que
propicie monitoramento
2. Elaborar Plano de Ação
Observar características de materialidade,
relevância e criticidade das recomendações.
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Metodologia Proposta
• Identificar ações ou medidas para corrigir as
deficiências e fragilidades ou mitigar o risco de
sua ocorrência
• Identificar recomendações-chave que deverão
ter acompanhamento especial
• Encaminhar aos gestores para proposição de
ações ou validação das ações propostas
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do Controle Interno Estadual do RS
Metodologia Proposta
• Estabelecer cronograma identificando as
pessoas responsáveis, atividades e prazos para
a implementação das ações propostas.
• Incluir representantes da equipe de auditoria na
construção do Plano de Ação
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Metodologia Proposta
• Enviar aos gestores Plano de Ação pactuado
que será objeto de monitoramento
• Os gestores são responsáveis pela
implementação do Plano de Ação
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Metodologia Proposta
• Identificar e registrar os benefícios esperados
após a implementação das ações corretivas
Benefícios devem ser estimados durante a
auditoria. Podem ser financeiros ou não financeiros.
Ex: redução de custos, aumento de receitas,
eliminação de desperdício e melhoria no
desempenho, tais como: melhorias organizacionais,
melhoria dos controles internos, benefícios sociais
e econômicos
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Metodologia Proposta
3 . Monitoramento
• Acompanhamento das medidas adotadas pelos
administradores em relação às recomendações e
ações propostas para a correção
• Interação com os gestores, a fim de maximizar a
probabilidade de que as recomendações sejam
adequadamente adotadas
• Feedback aos gerentes para verificar se as ações
que vêm adotando têm contribuído para alcançar
os resultados desejados
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Metodologia Proposta
• Classificar as ações de acordo com o grau de
implementação:
a) implementada
b) não implementada;
c) parcialmente implementada;
d) em implementação;
e) não mais aplicável.
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Metodologia Proposta
• Obter evidências de que as ações foram
adequadamente implementadas antes de fechar
uma recomendação.
 entrevistar funcionários
 obter documentos
 acessar bancos de dados
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Requisitos
• Ato formal do Poder Executivo com regras
mínimas e atribuição de responsabilidades
específicas
• Sistema Informatizado
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Benefícios
• Suporte a Estratégia de Combate à Corrupção
Painel de monitoramento das ações dos gestores
públicos para a correção de irregularidades.
• Monitoramento como ferramenta indispensável
para:
Auditorias baseadas em risco
Auditoria de tecnologia da informação
Auditoria em programas de governo
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Benefícios
• Indicadores de Desempenho
• Recomendações de Auditoria
Podem ser utilizadas como elementos para medir
e avaliar o desempenho do órgão de controle
- indicadores podem ser tanto financeiros e nãofinanceiros
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Benefícios
Instituições que utilizam recomendações como
elemento de mensuração de resultados
Exemplos:
• United Kingdom National Audit Office (NAO)
• GAO - U.S. Government Accountability Office
• Australian National Audit Office (ANAO)
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Benefícios
Referências
• Australian National Audit Office (ANAO)
Agreement to Recommendations in Performance Audit Reports, 2009–10 to 2011–12
Recommendations fully agreed (%)
Recommendations agreed with
Recommendations not
some qualification (%)
agreed (%)
2011–12
95.1
4.9
0.0
2010–11
95.1
4.2
0.7
2009–10
93.1
6.2
0.7
Source: The Auditor-General - Annual Report 2011–2012
Obrigada!
Susana Fagundes Garcia
Contadoria e Auditoria-Geral do Estado
E-mail: [email protected]
Fone: (51)3288-5200