undação
Luterana de Diaconi
Exercícios findos ell1131 de dezembro de 2012 e 2011
com relatório dos aJluditores independentes
bre as
demonstrações
contábeis.
FUNDAÇP~O LUTERANA DE DIACONIA
Demonstrações
contábeis em 31 de dezembro de 2012 e
11
Conteúdo
Relatório dos auditores independentes
Balanços
patrimoniais,.,
,
sobre as demonstrações
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contábeis...,
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Demonstrações
do resultado..,
Demonstrações
do resultado
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Demonstrações das mutações do patrimônio líquido
Demonstrações
Notas
explicativas
dos fluxos
de caixa.
às demonstrações
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contábeis
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Notas Explicativas
de 2012 e 2011
da Administrclção às Demonstrações
Contábeis em 31 de dezembro
(Em reais)
Contexto operaciona~
A Fundação Luterana de Diaconia é uma entidade com personalidade jurídica de direito
privado, sem fins lucrativos, sem discriminação de credos, cultos, práticas e visões devocionais
ou confessionais, reger-se-á pelo Estatuto e pela legislação aplicável, com sede em POlia
Alegre. A Fundação tem por finalidade a promoção do desenvolvimento social e combate à
pobreza, através do apoio e acompanhamento à projetos de grupos organizados da sociedade
civil que promovam qualidade de vida, cidadania e justiça social.
li.
Base de preparação e apresentaç,ão das demonstrações
contábeis
As demonstrações contábeis foram preparadas de acordo com as práticas contábeis adotadas
no Brasil, que compreendem a legislação socíetária brasileira, os pronunciamentos,
interpretações e orientações emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC) e
especificamente a Resolução N° 1255 - PME emitida pelo Conselho Federal de Contabilidade.
As demonstrações de resultados abrangentes não estão sendo apresentadas, pois não há
valores a serem apresentados sobre esse conceito, ou seja, o resultado do exercício é igual ao
resultado abrangente total.
As demonstrações contábeis foram preparadas com base no custo histórico.
Essas demonstrações contábeis são apresentadas em Real, que é a moeda funcional da
entidade.
Principais práticas contábeis
As principais práticas contábeis adotadas na elaboração dessas demonstrações contábeis
estão descritas a seguir:
Políticas contábeis
1
"
Reconhecimento
de receita
São os recursos financeiros que constituem o Fundo de Projetos da Fundação Luterana de
Diaconia e são destinados a financilar projetos sociais aprovados pela Comissão de Projetos e
para cobrir os custos operacionais e administrativos da Fundação Luterana de Diaconia. Os
mesmos provêm de fontes nacionais e internacionais.
Os recursos financeiros oriundos de fontes internacionais são convertidos para a moeda
funcional (o Real) usando-se a taxa de câmbio vigente na data da operação de cambio.
a.1)
Receita operacional e de programas especiais
A receita operacional e de programas especiais é reconhecida no resultado quando é realizado
o processo de fechamento de câmbio dos valores recebidos de fontes internacionais.
8.2)
Receita financeira
As receitas de juros são reconhecidas pelo método da taxa efetiva de juros na rubrica de
receitas financeiras.
b)
Instmmentos
fimmceiros
Os instrumentos financeiros somente são reconhecidos quando a entidade se torna parte das
disposições contratuais dos instrumentos. Quando reconhecidos, são inicialmente registrados
ao seu valor justo acrescido dos custos de transação que sejam diretamente atribuíveis à sua
aquisição ou emissão, exceto no caso de ativos e passivos financeiros classificados na
categoria ao valor justo por meio do resultado, onde tais custos são diretamente lançados no
resultado.
Mensuração subseqüente
Sua mensuração subseqüente ocorre a cada balanço de acordo com as regras estabelecidas
para cada tipo de classificação de ativos e passivos financeiros.
b.i )
Ativos financeiros
São classificados entre as categorias abaixo de acordo com o propósito para os quais foram
adquiridos ou emitidos:
a)
Ativos financeiros mensurados ao valor justo através do resultado: um instrumento é
classificado pelo valor justo através do resultado se for mantido para negociação, ou seja,
designado como tal quando do reconhecimento inicial. São classificados corno mantidos para
negociação se originados com o propósito de venda ou recompra no curto prazo. Derivativos
também são classificados como mantidos para negociação. A cada data de balanço são
mensurados pelo valor justo. Os juros, correção monetária, variação cambial e as variações
decorrentes da avaliação ao valor justo, são reconhecidos no resultado quando incorridos.
b)
Investimentos mantidos até o vencimento: ativos financeiros não derivativos com pagamentos
fixos ou determináveis com vencimentos definidos para os quais a entidade tem intenção
positiva e a capacidade de manter até o vencimento. Após reconhecimento inicial são
mensurados pelo custo amortizado utilizando o método da taxa efetiva de juros, deduzidos de
eventuais reduções em seu valor n,~cuperável. Os juros, correção monetária, variação cambial
e as variações decorrentes da avaliação ao valor justo, são reconhecidos no resultado quando
incorridos.
Os principais ativos financeiros reconhecidos pela entidade são: caixa e equivalentes de caixa.
b.2)
Passivos financeiros
São classificados entre as categorias abaixo de acordo com a natureza dos instrumentos
financeiros contratados ou emitidos:
a)
Passivos financeiros mensurados ao valor justo por meio do resultado: incluem passivos
financeiros usualmente negociados antes do vencimento, passivos designados no
reconhecimento inicial ao valor justo por meio do resultado e derivativos. A cada data de
balanço são mensurados pelo seu valor justo. Os juros, atualização monetária, variação
cambial e as variações decorrentes da avaliação ao valor justo, quando aplicáveis, são
reconhecidos no resultado quando incorridos.
b)
Passivos financeiros não mensuraclos ao valor justo: passivos financeiros não derivativos que
não são usualmente negociados antes do vencimento. Após reconhecimento inicial são
mensurados pelo custo amortizado pelo método da taxa efetiva de juros. Os juros, atualização
monetária e variação cambial, quando aplicáveis, são reconhecidos no resultado quando
incorridos.
Os principais passivos financeiros reconhecidos
fornecedores e saldos de projetos e convênios.
b.3)
pela entidade são: contas a pagar a
Impaírment de instrumentos financeiros
Os ativos financeiros que não são classificados como ao valor justo através do resultado, são
testados anualmente para identificação de indicadores de impairment. Ativos financeiros são
considerados deteriorados quando existe evidência objetiva, como resultado de um ou mais
eventos que ocorreram após o reconhecimento inicial do ativo financeiro, de que os fluxos
futuros estimados de caixa do investimento foram impactados.
Caixa e equivalentes
de caixa
Caixa e equivalentes de caixa incluem dinheiro em caixa, depósitos bancários e aplicações
financeiras de curto prazo de alta liquidez e com risco insignificante de mudança de valor.
Esses valores são contabilizados como Instrumentos Financeiros Básicos e estão
demonstrados ao custo acrescido das remunerações contratadas e reconhecidas pro rata
temporisaté a data das demonstraçõesContábeis.
Imobilizado
Estão demonstrados ao custo histórico de aquisição, menos depreciação ou amortização
acumulada. A depreciação ou amortização é calculada pelo método linear, as taxas estão de
acordo com o tempo de vida útil est!imada dos bens.
Durante o exercício findo em 31 de dezembro de 2012 e 2011, a entidade não verificou a
existência de indicadores de que determinados ativos imobilizados, poderiam estar acima do
valor recuperável, e conseqüentemE~nte nenhuma provisão para perda de valor recuperável dos
ativos imobilizados é necessária.
No exercício de 2010, a entidade efetuou a adoção do custo atribuído (Deemed Cost) ao seu
Imobilizado, cujo Laudo de Avaliação realizado pela empresa UHY Moreira - Auditores em
dezembro/2010 onde recompôs o valor do Imobilizado e atribuiu nova vida útil econômica a
estes bens. A contra partida da recomposição destes saldos encontra-se em conta específica
de Ajuste de Avaliação Patrimonial no Patrimônio Líquido.
Outms ativos e passivos
Um ativo é reconhecido no balanço quando for provável que seus benefícios econômicos
futuros serão gerados em favor da entidade e seu custo ou valor puder ser mensurado com
segurança.
Um passivo é reconhecido no balanço quando a entidade possui uma obrigação legal ou
constituída como resultado de um evento passado, sendo provável que um recurso econômico
seja requerido para liquidá-Io. As provisões são registradas tendo como base as melhores
estimativas do risco envolvido.
Os ativos e passivos são classificados como circulantes quando sua realização ou liquidação é
provável que ocorra nos próximos doze meses. Caso contrário, são demonstrados como não
circulantes.
f}
Ajustes
<1v<1lol1"
presente
de ativos e passivos
Os ativos e passivos monetários de curto prazo são ajustados pelo seu valor presente, quando
o efeito é considerado relevante em relação às demonstrações contábeis tomadas em
conjunto. Em 31 de dezembro de 2012 e 2011, a entidade não considerou relevante os efeitos
destes ajustes nas demonstrações contábeis.
Estimativas e julgamentos
contábeis
A preparação das demonstrações contábeis, de acordo com as melhores práticas contábeis,
requer que a Administração faça estimativas para contabilizar determinados ativos, passivos e
outras transações apresentadas nas demonstrações contábeis e nas notas explicativas. Os
resultados efetivos poderão apresentar variações em relação as estimativas.
Caixa e equivalentes
de caixa
As disponibilidades são representadas substancialmente por depósitos bancários sem a
incidência de juros. As aplicações financeiras classificadas como equivalentes de caixa estão
representadas em Certificados de Depósito Bancário (CDB) e Fundos de Investimento de
Renda Fixa, com prazo de resgate que não excede 90 dias.
Disponibilidades
Aplicações financeiras
3.
Adiantamento
de O!'denados
Adiantamento
2011
10.865,40
432.739,30
12.479,36
598.641,68
443.604,70
611 .121 ,04
2012
2011
e férias
Adiantamento de Ordenado
Adiantamento de Férias
4.
2012
3.017,00
4.246,58
7.263,58
a projetos
2012
Projeto Consórcio CAPA
Projeto FBB
Adiantamento Visita EED
5.
6.117,00
5.937,33
12.054,33
2011
11.959,53
98.794,15
14.187,76
124.941,44
0,00
0,00
0,00
0,00
Imobilizado
Os detalhes do ativo imobilizado da entidade estão demonstrados nos quadros a seguir:
Custo do ~mobilizado
Saldo em 31/12/2011
Aquisições
Baixas
Transferências
Variação Cambial
Saldo em 31/12/2012
Depreciação Acumulada
Saldo em 31/12/2011
Depreciação
Baixas
Transferências
Variação Cambial
Saldo em 31/12/2012
VaiO!' Residual
Saldo em 31/12/2011
Saldo em 31/12/2012
2012
Máquinas e
equipamentos
59.014,09
7.808,55
Móveis e
Utensílios
37.686,40
Terrenos e
Prédios
580.675,40
64.124,75
580.675,40
64.124,75
66.822,64
37.686,40
749.309,19
66.030,24
26.092,0"'
43.233,03
8.416,45
27.339,45
7.583,89
16.756,44
5.166,39
153.359,16
47.258,74
92.122,25
51.649,48
34.923,34
21.922,83
200.617,90
514.645, '16
488.553,15
20.891,72
12.475,27
31.674,64
31.899,30
20.929,96
15.763,57
588.141,48
548.691,29
Veículos
Tot.d
741.500,64
7.808,55
2011
Máquinas e
equipamentos
56.205,09
2.809,00
Móveis e
Utensílios
35.111,90
2.574,50
64.124,75
59.014,09
37.686,40
741.500,64
39.938,23
26.092,0'1
30.408,08
12.824,95
18.910,08
8.429,37
11.590,05
5.166,39
100.846,44
52.512,72
66.030,24
43.233,03
27.339,45
16.756,44
153.359,16
540.737,17
514.645:16
33.716,67
20.891,72
37.295,01
31.674,64
23.521,85
20.929,96
635.270,70
588.141,48
T errenos
Custo do Imobilizado
Saldo em 31/12/2010
Aquisições
Baixas
Transferências
Variação Cambial
Saldo em 31/12/2011
Depreciação Acumulada
Saldo em 31/12/2010
Depreciação
Baixas
Transferências
Variação Cambial
Saldo em 31/12/2011
Valor Residua~
Saldo em 31/12/2010
Saldo em 31/12/2011
I~
Veículos
~Prédios
580.675,40
64.124,75
580.675,40
Tota
736.117,14
A Entidade deprecia o ativo imobilizado pelo método linear, usando as seguintes taxas de
depreciação:
Taxas anuais
de
depreci,~~
4%
Prédios
20%
Veículos
Máquinas e
10%
equipamentos
10%
Móveis e utensílios
Durante o exercício findo em 31 de dezembro de 2012, a Entidade não identificou a existência
de indicadores de que determinados ativos desta poderiam estar reconhecidos contabilmente
por montantes acima do valor recuperável, e dessa forma nenhuma provisão foi reconhecida
nas demonstrações contábeis.
A Administração da Entidade revisou a vida útil remanescente dos bens do ativo imobilizado,
no entanto não identificou a existência de indicadores de que houvesse diferença entre a atual
vida útil, considerando a política de renovação dos bens.
6.
Fornecedores
2012
Fornecedores nacionais
12.211,09
12.211,09
~---
2011
11.661,50
11.661
7.
Obrigações fiscais e trabalhistas
Os saldos de obrigações fiscais e trabalhistas são assim compostos:
2012
26.734,68
3.368,73
445,71
5.287,40
267,61
30,06
36.134,19
INSS a recolher
FGTS a recolher
PIS a recolher
IRRF a recolher
CSRF a recolher
ISSQN a recolher
8.
2011
14,600,50
3.379,99
422,52
4.836,49
246,45
0,00
23.485,95
Projetos aprovados a repassar
Os projetos aprovados
a repassar 5;ão assim compostos:
Projetos aprovados a repassar 2008/2010
Projetos aprovados a repassar 2011/2013
9.
---~
2012
2011
54.343,40
240.393,30
294.736,70
68.188,40
120.749,70
188.938,10
2012
2011
Saldo de Convênios e Projetos
Os saldos de convênios e projetos são assim compostos:
Campanha da Fraternidade
FBB - Cataforte
Projeto Banrisul
Consórcio CAPA (ACT)
Projeto NCA/AINS
Projetos ELCA
Fundo de Emergência
Saldo Consórcio CAPA
10.
Patrimônio
a)
Patrimônio
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
30.695,98
6.530.21
3.106,05
40.332,24
Liquido
social
O patrimônio social é composto pelos superávits e déficits dos exercícios.
127,248,50
31.721,48
21.362,90
6.510,37
5.858,00
0,00
4.906,48
201.510,56
b)
Ajuste de avaliação patrimonial
Constituída em decorrência da recomposição dos bens do Ativo Imobilizado.
11.
Cobertura. de seguros
A Entidade mantém política de contratar cobertura de seguros para os seus ativos sujeitos a
riscos e operações, por montantes considerados suficientes para fazer frente a eventuais
perdas com sinistros.
o escopo dos trabalhos de nossos auditores não inclui a emissão de opinião sobre a
suficiência da cobertura de seguros, que foi determinada pela Administração da Entidade e que
considera suficiente para cobrir eventuais sinistros.
12.
~nstll"l.Imentos financeiros
Em 31 de dezembro de 2012 e 2011, a Entidade não tinha qualquer contrato de troca de
índices (swaps) ou que envolvessem operações com derivativos. Os instrumentos financeiros
representados pelas disponibilidades, investimentos e contas a pagar, estão registrados pelo
valor de custo acrescido dos rendimentos ou encargos incorridos, deduzidos de eventuais
provisões para perdas, os quais se aproximam dos valores de mercado.
Porto Alegre, 31 de dezembro de 2012.
Carlos Iberto Bock
Secretário Executivo
CPF: 464.60J3.290-04
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Contador CRC/RS 51647/0-0
CPF: 366.863.100-01