Prof. Msc. Henrique Frazão
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Administração Financeira I
Conceitos Introdutórios
1. O Papel do Gerente Financeiro:
* Gestão de Receitas Financeiras;
* Análise da Captação de Fundos.
* Avaliação de Performance de Ativos e Carteiras
2. Principais Áreas de Atuação:
Mercado
Financeiro/
Capitais
Empresas
Consultoria
Administração Financeira I
Conceitos Introdutórios
3. Conhecimento Interdisciplinar:
Economia
Contabilidade
Direito
Matemática
Estatística
Finanças
Administração Financeira I
Conceitos Introdutórios
4. Conceitos Importantes:
Regime de Caixa
e Competência
Econômico
x
Financeiro
Lucro
x
Caixa
Retrospectivo
x
Prospectivo
Administração Financeira I
Conceitos Introdutórios
5. Leitura Contábil do Balanço Patrimonial:
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
1. Ativo Circulante
PASSIVO
Exigível Total
2. Realizável a LP
Exigível a CP
3. Ativo Permanente
Exigível a LP
Patrimônio Líquido
TOTAL
TOTAL
Administração Financeira I
Conceitos Introdutórios
6. Leitura Financeira do Balanço Patrimonial:
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO - Aplicação
PASSIVO - Origem
1. Giro: OP ou FN
Capital de Terceiros
2. Imobilização
- De Curto Prazo: onerosos
(FN) ou não onerosos (OP).
- De Longo Prazo: onerosos
(FN).
Capital Próprio
TOTAL
TOTAL
Administração Financeira I
Conceitos Introdutórios
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO (Aplicação)
PASSIVO (Origem)
1. Ativo Circulante (Giro)=
600.000
Exigível a CP (CT não Oneroso)=
100.000
Caixa= 150.000
Exigível a CP (CT Oneroso)=
200.000
Estoque= 150.000
Exigível a LP= 300.000
Recebíveis= 300.000
Exigível Total (C. Terceiros)=
600.000
3. Ativo Permanente=
700.000
Pat. Líquido (C. PRÓPRIO)=
700.000
TOTAL= 1.300.000
TOTAL= 1.300.000
Administração Financeira I
Conceitos Introdutórios
DRE
Receita Bruta
Impostos Diretos (-)
Receita Líquida (=)
CMV (-)
Lucro Bruto (=)
Despesas Operacionais (-)
Lucro Operacional (LAJIR) (=)
Despesa Financeiras (-)
Lucro Antes do IR (LAIR) (=)
IR/CSl (-)
Lucro Líquido (=)
Part/Diviendos (-)
Lucro Líquido a Transferir (=)
Administração Financeira I
Principais Mudanças na Lei 6.404/76 – Lei 11.638/07
1. Nova Estrutura do Ativo Permanente:
- Investimento, Imobilizado, Intangível e Diferido.
2. Nova Estrutura do Patrimônio Líquido:
- Capital Social, Reservas de Capital, Ajustes de Avaliação
Patrimonial, Reservas de Lucros, Ações em Tesouraria e
Prejuízos Acumulados.
Foram Extintos: Reserva de Reavaliação e Lucros
Acumulados.
3. Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) em vez do
Demonstrativo das Origens e Aplicações de Recursos (DOAR)
AFO I
Administração Financeira I
Principais Mudanças na Lei 6.404/76 – Lei 11.638/07
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
- Circulante
- Realizável a Longo Prazo
- Permanente
* Investimento
* Imobilizado
* Intangível
* Diferido
TOTAL=
PASSIVO
- Exigível a Curto Prazo
- Exigível a Longo Prazo
- Resultados de Exercícios Futuros
- Patrimônio Líquido
* Capital Social
* Reservas de Capital
* Ajuste de Aval. Patrimonial
* Reservas de Lucros
* Ações em Tesouraria
* Prejuízos Acumulados
TOTAL=
Administração Financeira I
(CCL > 0 AC > PC)
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO (Aplicação)
PASSIVO (Origem)
1. Ativo Circulante (Giro)=
600.000
Exigível a CP (CT não Oneroso)=
100.000
Caixa= 150.000
Exigível a CP (CT Oneroso)=
200.000
Estoque= 150.000
Exigível a LP= 300.000
Recebíveis= 300.000
Exigível Total (C. Terceiros)=
600.000
3. Ativo Permanente=
700.000
Pat. Líquido (C. PRÓPRIO)=
700.000
TOTAL= 1.300.000
TOTAL= 1.300.000
Administração Financeira II
(CCL < 0 AC < PC)
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO (Aplicação)
PASSIVO (Origem)
1. Ativo Circulante (Giro)=
400.000
Exigível a CP (CT não Oneroso)=
300.000
Caixa= 150.000
Exigível a CP (CT Oneroso)=
200.000
Estoque= 150.000
Exigível a LP= 300.000
Recebíveis= 100.000
Exigível Total (C. Terceiros)=
800.000
3. Ativo Permanente=
900.000
Pat. Líquido (C. PRÓPRIO)=
500.000
TOTAL= 1.300.000
TOTAL= 1.300.000