Preâmbulo ….
BRUNI
Analisando Indicadores e
Índices de Balanço
Observação importante
Estes slides foram
elaborados com o
objetivo de facilitar a
transmissão dos
conteúdos do livro “A
Análise Contábil e
Financeira” de Adriano
Leal Bruni publicado
pela Editora Atlas.
BRUNI
Para conhecer o livro ...
BRUNI
www.MinhasAulas.com.br
Site do livro, apresenta todos os recursos
complementares
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Site da Editora Atlas, oferece a possibilidade
de aquisição do livro
Grupos de índices
Liquidez
Endividamento
Lucratividade
Atividade
Rentabilidade
Dinâmicos
BRUNI
Piada
BRUNI
Copiloto:
Comandante, estamos perdendo altitude!
Comandante:
Não se preocupe! A velocidade está ótima!
BRUNI
Importante!
É preciso analisar
um conjunto de
indicadores!
Capítulo importante!
BRUNI
5. Analisando a Liquidez
Adriano Leal Bruni
[email protected]
Tópico importante!
BRUNI
Índices de Liquidez
Principais índices de liquidez
Liquidez:
Geral
Corrente
Seca
Imediata
BRUNI
Liquidez geral
ILG =
BRUNI
Ativo Circ + RLP
Passivo Circ + ELP
O que podemos converter
em dinheiro
O que precisaremos pagar!
Para cada $1 que pagaremos,
quanto planejamos receber
Uma crítica sutil ...
ILG =
BRUNI
Ativo Circ + RLP
Passivo Circ + ELP
Os prazos são
díspares! Estamos
misturando alhos e
bugalhos!
BRUNI
AC
PC
PNC
ANC
PL
Capital de Giro
Pensando no CP
AC
(-)
PC
(=)
CDG
Liquidez corrente
Foco no curto prazo
ILC =
Ativo Circ
Passivo Circ
O que podemos converter
em dinheiro no CP!
O que precisaremos
pagar no CP!
Para cada $1 que pagaremos no CP,
quanto planejamos receber no CP.
BRUNI
Um perigo perigoso!
BRUNI
O Rei do Corcel II
E os meus
estoques?
A melhor oficina da
cidade!
Liquidez seca
BRUNI
Curto prazo, sem estoques
ILS =
Ativo Circ - Estoques
Passivo Circ
O que podemos converter em
dinheiro no CP, sem precisar
vender os estoques!
O que precisaremos
pagar no CP!
Para cada $1 que pagaremos no CP,
quanto planejamos receber no CP,
sem a venda dos estoques
BRUNI
Liquidez seca modificado
Realização de parte dos estoques
ILS =
Ativo Circ – k.Estoques
Passivo Circ
k = percentual de realização
(venda) dos estoques
Não
usual!
E a pressa? Dinheiro já!
E se eu quisesse
saber quanto já
tenho em dinheiro
para pagar o que
devo no CP?
Altamente conservador!
BRUNI
Liquidez imediata
BRUNI
O que já temos disponível!
ILI =
Disponibilidades
Passivo Circ
Caixa, bancos e aplicações
financeiras!
O que precisaremos
pagar no CP!
Para cada $1 que pagaremos no CP,
quanto já temos disponível