Orçamento Base Zero
(OBZ)
Setembro de 2015
CONFIDENCIAL
Material exclusivo para discussão interna
1
O que é OBZ?
•
O OBZ ou Orçamento Base Zero é uma metodologia para repensar e priorizar atividades
e alocar recursos alinhados ao Plano Estratégico da organização.
•
Seus princípios básicos são:
1. Partir de uma “base zero”: esquecer/desconsiderar o passado, escrevendo o futuro
de uma “folha em branco”
2. Priorizar as atividades de forma incremental
•
As quatro palavras que definem bem essa metodologia são:
o Desconstruir
o Repensar
o Reinventar
o Priorizar
CONFIDENCIAL
Material exclusivo para discussão interna
2
O que é OBZ?
Principais diferenças entre Orçamento Tradicional x Base Zero
Orçamento TRADICIONAL
Orçamento BASE ZERO
Gastos previstos com base em exercícios anteriores
(histórico)
Analisa custo-benefício das atividades, projetos e
macroprocessos partindo de uma base “zero”
Foco nos valores absolutos
Foco nos objetivos e metas
Desenvolvido de forma individual, normalmente
pela Controladoria
Construído de forma coletiva, com intensa
participação entre as áreas
Quando não se atinge o resultado esperado, é feita
redução de um percentual linear
Quando não se atinge o resultado esperado, definemse as iniciativas/ projetos que deixarão de ser feitos ou
melhorias que deverão ser implantadas
CONFIDENCIAL
Material exclusivo para discussão interna
3
Os conceitos de Limiar e Incrementos
 Orçamento dos recursos estritamente necessários
(obrigações legais e necessidades operacionais básicas)
para operar a Companhia de forma “precária”.
LIMIAR
 Orçamento dos recursos que possam adicionar
INCREMENTOS
qualidade, agilidade, valor etc... ao serviço / operação.
 Os incrementos são organizados por prioridades, e a essa
lista damos o nome de Torre de Incrementos.
CONFIDENCIAL
Material exclusivo para discussão interna
4
Os conceitos de Limiar e Incrementos
INCREMENTO N
INCREMENTO 6
INCREMENTO 5
Base
Historico
Zero
Limiar
Incrementos
Torre 4
INCREMENTO
de
INCREMENTO 3
Incrementos
INCREMENTO 2
As palavras que definem esta metodologia são:
• DESCONSTRUIR
• REPENSAR
• REINVENTAR
• PRIORIZAR
CONFIDENCIAL
Material exclusivo para discussão interna
5
INCREMENTO 1
LIMIAR
Limiar e Incrementos: montando um time de futebol
Composição da Equipe Base:
2- Goleiros
8- Defensores
5- Atacantes
1- Técnico
1- Preparador Físico
17 TOTAL
Despesas em 2015
Salários
Despesas
TOTAL
CONFIDENCIAL
Material exclusivo para discussão interna
R$ 5.500.000
R$ 4.500.000
R$ 10.000.000
6
Qual é o Limiar de uma equipe de futebol?
?
LIMIAR
CONFIDENCIAL
Material exclusivo para discussão interna
7
Conforme regra número 3 da FIFA...
De acordo com o regulamento de
futebol, um time para participar de
uma partida de futebol necessita de
no mínimo 7 jogadores, portanto, já
temos o “LIMIAR”.
1 2 3 4 5 6 7
LIMIAR
Porém com sete jogadores dificilmente
conseguiremos ganhar o jogo, portanto ....
CONFIDENCIAL
Material exclusivo para discussão interna
8
A torre de incrementos deve corresponder aos objetivos da equipe
METAS
•
•
•
•
INCREMENTOS
Baixa Prioridade:
 110%  R$ 11.000.000
Campeão
1- Psicólogo
1- Atacante
Chegar nas quartas
de final
1- Goleiro
1- Prep. Físico
1- Prep. Físico de Goleiros
2- Defensores
2- Atacantes
Não ser rebaixado
1- Técnico
1- Assistente Técnico
1- Goleiro
2- Defensores
1- Atacante
Participar do Campeonato
1- Goleiro
4- Defensores
2- Atacantes
CONFIDENCIAL
Material exclusivo para discussão interna
Média Prioridade:
 95%  R$ 9.500.000
Alta Prioridade:
 65%  R$ 6.500.000
Limiar:
 40%  R$ 4.000.000
9
A etapa seguinte é a otimização dos incrementos
METAS
•
•
•
•
INCREMENTOS
INCREMENTOS OTIMIZADOS
Campeão
1- Psicólogo
1- Atacante
Chegar nas quartas
de final
1- Goleiro
1- Prep. Físico
1- Prep. Físico de Goleiros
2- Defensores
2- Atacantes
Não ser rebaixado
1- Técnico
1- Assistente Técnico
1- Goleiro
2- Defensores
1- Atacante
1- Técnico
1- Goleiro
2- Defensores (time base)
1- Atacante
Participar do Campeonato
1- Goleiro
4- Defensores
2- Atacantes
1- Goleiro
4- Defensores
2- Atacantes
CONFIDENCIAL
Material exclusivo para discussão interna
1- Psicólogo
1- Atacante
10
1- Goleiro
1- Prep. Físico
2- Defensores
2- Atacantes
- Unificação da função no
Preparador físico
- Unificação da função no
Técnico
- Utilização de defensores
do time de base
Incrementos otimizados possibilitam o atingimento da meta com o
orçamento disponível.
METAS
•
•
•
•
Campeão
Chegar nas quartas
de final
Não ser rebaixado
Participar do Campeonato
INCREMENTOS OTIMIZADOS
INCREMENTOS
1- Psicólogo
1- Atacante
1- Goleiro
1- Prep. Físico
Baixa Prioridade:
110%
 R$ 11.000.000
1- Psicólogo
1- Atacante
Baixa Prioridade:
96%
 R$ 9.600.000
Média Prioridade:
95%
 R$ 11.500.000
1- Goleiro
1- Prep. Físico
2- Defensores
2- Atacantes
Média Prioridade:
88%
 R$ 8.800.000
1- Técnico
1- Assistente Técnico
1- Goleiro
2- Defensores
1- Atacante
Alta Prioridade:
65%
 R$ 6.500.000
1- Técnico
1- Goleiro
Alta Prioridade:
56%
 R$ 5.600.000
1- Goleiro
4- Defensores
2- Atacantes
Limiar:
 40%
 R$ 4.000.000
1- Prep. Físico de Goleiros
2- Defensores
2- Atacantes
CONFIDENCIAL
Material exclusivo para discussão interna
2- Defensores (time base)
1- Atacante
11
1- Goleiro
4- Defensores
2- Atacantes
Limiar:
 40%
 R$ 4.000.000
OBZ - Fatores de sucesso
1) Estabelecer Metas Desafiadoras no inicio do processo orçamentário (carta
diretriz)
1) 2) Desapego - “Esquecer” a forma atual de realizar atividades; iniciar o
exercício com uma “folha em branco”
3) Definir Drivers de Custo para poder analisar Custos Unitários (“assessment” de
custos)
4) Implementar uma Governança de contas: rotina mensal de analise de evolução
de custos unitários com os donos de contas e de pacote
5) Criar uma cultura de Meritocracia alinhando os incentivos dos executivos ás
metas estabelecidas no OBZ
CONFIDENCIAL
Material exclusivo para discussão interna
12