O Mapa da Mina
“Vale mais uma hora
de Conhecimento
do que
cem horas de
ignorância.”
Um caso de fracasso empresarial
1.979
1.989
1.997
2.000
Capital de giro
2.002
2.003
2.004
Falência
Forma de administração: perdularismo, retiradas de sócios além do que a empresa
suportava, padrão de vida incongruente, falta de planejamento, medo de conversar
entre si, vergonha de admitir que precisavam de ajuda.
A “quebra” não foi percebida ou sentida ao longo de 25 anos.
Resultado: todos voltaram a ser empregados.
30 anos de experiência
30 x UM ano de
experiência
Os 3 Níveis que Compõem uma Empresa
1- Cabeça
2- Tronco
3- Membros
Um caso de Êxito empresarial
1.988
1.992
1.997
Falência
2.000
2.002
2.003
2.004
Excelência
Forma de administração: prudência, retiradas de sócios dentro do que a empresa
suportava, padrão de vida congruente, planejamento mensal, conversas constantes
entre os sócios, abertura e humildade ao admitir que precisavam de ajuda.
A Vitória foi percebida e sentida ao longo de 16 anos.
Resultado: todos continuaram sendo empresários e voltaram ao padrão de vida
que tinham.
16 anos de experiência
16 x UM ano de
experiência
Os 3 Ingredientes do Êxito
1- Atitude (Modo de proceder ou agir, comportamento)
2- Habilidade (Aptidão para algo, capacidade)
3- Conhecimento (Ciência, experiência, prática)
Começando a transformar sua empresa numa
“Máquina de Fazer Dinheiro”
Parte 1
Os 3 Tipos de Capital de Giro
Como usar o Fluxo de Caixa
Como transformar dados em
Informações
Entendendo as Regras do Jogo
Contabilidade Gerencial
CAPITAL DE GIRO
Nosso
em nosso
poder
Caixa, Bancos
Estoque
De outros
em nosso
poder
Nosso
em poder de
outros
Contas a
Receber
Contas e/ou
fornecedores a pagar
Tudo isso só é possível você
controlar se tiver o hábito de usar
os dois tipos de Fluxo de Caixa
RESUMO DE FLUXO DE CAIXA
ITENS
DIA 01
DIA 02
DIA 03
DIA 04
DIA 05
TOTAL DA
SEGUNDA-FEIRA
TERÇA-FEIRA
QUARTA-FEIRA
QUINTA-FEIRA
SEXTA-FEIRA
SEMANA
SALDO ANTERIOR
ENTRADAS
VENDAS A VISTA
RECEBIM DUPLS
EMPRESTIMOS
RESGATE APLICAÇÕES
R$
R$ 9.450,00 R$ 10.800,00
R$ 25.900,00 R$ 22.100,00
R$
R$ 8.000,00
R$
R$ 12.000,00
R$ 13.800,00 R$ 12.000,00 R$ 14.700,00 R$ 60.750,00
R$ 28.400,00 R$ 26.300,00 R$ 24.900,00 R$ 127.600,00
R$
R$
R$
R$ 8.000,00
R$
R$
R$
R$ 12.000,00
TOTAL ENTRADAS
R$ 41.650,00
R$ 42.200,00
SAÍDAS
FORNECEDORES
COMPRAS A VISTA
FINANCIAMENTOS
DEVOL EMPRESTIMOS
APLICAÇÕES
R$ 16.500,00 R$ 20.000,00 R$ 17.400,00 R$ 14.900,00
R$ 9.500,00 R$ 11.400,00 R$ 9.800,00 R$ 12.400,00
R$
R$ 25.000,00 R$
R$
R$
R$
R$ 8.000,00 R$
R$ 12.000,00 R$
R$ 5.000,00 R$ 10.000,00
R$ 21.500,00 R$ 90.300,00
R$ 13.800,00 R$ 56.900,00
R$
R$ 25.000,00
R$
R$ 8.000,00
R$ 3.000,00 R$ 30.000,00
TOTAL SAÍDAS
R$ 38.000,00
R$ 56.400,00
R$ 37.300,00
R$ 38.300,00
R$ 210.200,00
SALDO DIÁRIO
R$
3.650,00
R$
2.000,00
R$
1.000,00
R$
1.300,00
R$
SALDO ACUMULADO
R$
3.650,00
R$
2.150,00
R$
3.150,00
R$
4.450,00
OBS.:
6.300,00
R$
R$ 52.900,00
R$ 40.200,00
(3.500,00) R$
150,00
R$
R$ 38.300,00
R$ 39.600,00
AS LINHAS COM FUNDO COLORIDO SÃO AS REGULADORES DO SALDO
HAVENDO NECESSIDADE SUPRE-SE O CAIXA COM EMPRÉSTIMOS OU
SE SOBRAR FAZ-SE APLICAÇÕES FINANCEIRAS
6.300,00
R$ 214.650,00
4.450,00
Saber negociar receitas
e despesas
em função do
Fluxo de Caixa previsto
Comparar semanalmente a
execução do que
estava planejado
(fluxo de caixa realizado)
Elaborar estratégias seguras de
vendas através do uso das
informações geradas e do
Capital de Giro
Diagnóstico Financeiro: o PRIMEIRO passo
para o Êxito
Maiores Falhas DESCOBERTAS nos Diagnósticos Financeiros
Financiar clientes e fornecedores por tempo inadequado
Investimentos acima da capacidade do caixa
Retiradas de sócios sem prévio estudo
Compras sem controles rígidos
Formação inadequada do preço de venda
Não computar desperdícios e perdas
Não acompanhar as cobranças e recebimentos
Vejamos dois exemplos reais e atuais:
Contabilidade Gerencial
Sem ela a sua empresa não
tem chances de prosperar
Qual das duas formas
de administrar você
vai usar?
“As grandes obras são
sonhadas pelos Gênios,
executadas pelos Lutadores,
desfrutadas pelos Felizes e
criticadas pelos
inúteis crônicos.”
Autor desconhecido
Informatização: o SEGUNDO passo
para o Êxito
Regras Importantes
1- Conhecer e manter a liquidez necessária para o seu caso
2- Administrar a velocidade do dinheiro
3- Trabalhar usando a Curva ABC (revendas)
4- Trabalhar usando a Lei de Paretto (prestação de serviços)
5- Vender com margem de lucro necessária aos seus objetivos
Três exemplos REAIS a serem seguidos:
1- Lajes Ibaté (Ibaté-SP)
2- Fernanda Machado Calçados (Paulínia-SP)
3- Novis MC (Campinas-SP)
“A habilidade de disciplinar-se
para trocar o prazer de curto prazo
pelos Resultados a longo prazo
é definitivamente um dos grandes
pré-requisitos do Êxito empresarial.”
(Brian Tracy)
“Busque e você descobrirá que,
na origem de todo grande
sucesso empresarial, existe um Entusiasta,
um indivíduo consumido pela
Potência de suas intenções,
pela confiança no seu próprio talento e
pela fé no mérito de seus esforços.”
B.C. Forbes, fundador da revista Forbes
Os 3 Níveis que Compõem uma Empresa
1- Cabeça
2- Tronco
3- Membros
Começando a transformar sua empresa numa
“Máquina de Fazer Dinheiro”
Parte 2
Contador: Parceiro ou inimigo?
Como usar a legislação brasileira a
favor da sua empresa
Contabilidade Fiscal: problema ou
Solução?
Organização produzindo Lucros
Matéria publicada no DCI do dia 22.04.2004
Cerca de 50% das empresas pagam mais impostos do que deveriam.
Segundo a APET, existem várias saídas para evitar isso e entre elas estão:
verificar frequentemente se ainda procede o enquadramento no SIMPLES,
elaborar um calendário tributário e um Fluxo de Caixa tributário.
Os casos de esquecimento são muitos, e no caso de impostos federais, o
fisco cobra a correção da taxa SELIC e multa que vai de 75% a 150% do valor.
“Ter um contador é imprescindível, mas é importantíssimo tomar
cuidado com o profissional que se contrata. O contador é como um
médico. Se o médico for negligente poderá causar a morte de um
paciente, o contador, da mesma forma, pode levar uma empresa ao
fechamento.”
Marcelo Magalhães Peixoto – Presidente da APET
Conhecer o JOGO: o TERCEIRO passo
para o Êxito
Modelo de Livro Caixa
Data
01/01/2004
02/01/2004
02/01/2004
05/01/2004
06/01/2004
06/01/2004
07/01/2004
10/01/2004
14/01/2004
23/01/2004
28/01/2004
31/01/2004
Empresa “X” Ltda.
Mês 01/2004
Saldo Inicial
Débito
Saldo Inicial
Pagamento INSS ref. 12/2003
Vendas de Mercadorias
Vendas de Mercadorias
Pagamento de Salários ref. 12/2003
Pagto Compras de Mercadorias
Pagamento de FGTS ref.12/2003
Pagamento Guia Simples ref.12/2003
Pagamento Energia Elétrica
Pagamento de Telefone
Vendas de Mercadorias
Saldo Final
Crédito
200,00
1.000,00
4.100,00
1.500,00
1.000,00
130,00
600,00
400,00
300,00
2.000,00
Saldo
1.700,00
1.500,00
2.500,00
6.600,00
5.100,00
4.100,00
3.970,00
3.370,00
2.970,00
2.670,00
4.670,00
4.670,00
Mês 02/2004
Data
01/02/2004
02/02/2004
06/02/2004
07/02/2004
08/02/2004
10/02/2004
10/02/2004
14/02/2004
23/02/2004
25/02/2004
29/02/2004
Histórico
Saldo Inicial
Pagamento de INSS ref. 01/2004
Pagamento de Salários ref. 12/2003
Pagamento FGTS ref. 01/2004
Vendas de Mercadorias
Pagamento Guia Simples ref.12/2003
Pagto Compras de Mercadorias
Pagamento Energia Elétrica
Pagamento de Telefone
Vendas de Mercadorias
Saldo Final
Débito
Crédito
200,00
1.500,00
130,00
580,00
231,00
1.360,00
420,00
260,00
690,00
Saldo
4.670,00
4.470,00
2.970,00
2.840,00
3.420,00
3.189,00
1.829,00
1.409,00
1.149,00
1.839,00
1.839,00
Modelo de Balancete de Verificação
Empresa “X” Ltda.
Balancete de Verificação ref. 02/2004
Conta
Saldo Anterior Débito
Crédito Saldo Atual D/C
ATIVO
22.091,00 1.270,00 4.101,00 19.260,00 D
Ativo Circulante
7.991,00 1.270,00 4.101,00
5.160,00 D
Caixa
4.670,00 1.270,00 4.101,00
1.839,00 D
Bancos C/Movimento
1,00
0,00
0,00
1,00 D
Duplicatas à Receber
1.600,00
0,00
0,00
1.600,00 D
Estoque de Mercadorias
1.720,00
0,00
0,00
1.720,00 D
Ativo Realizável à Longo Prazo
Duplicatas à Receber
400,00
400,00
0,00
0,00
0,00
0,00
400,00
400,00
D
D
Ativo Imobilizado
Móveis e Utensílios
Veículos
13.700,00
6.200,00
7.500,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
13.700,00
6.200,00
7.500,00
D
D
D
PASSIVO
Passivo Circulante
Salários à Pagar
Encargos Socias à Pagar
Impostos à Pagar
Fornecedores
20.415,80
3.421,00
1.500,00
330,00
231,00
1.360,00
3.421,00
3.421,00
1.500,00
330,00
231,00
1.360,00
3.868,10
3.868,10
1.500,00
330,00
38,10
2.000,00
20.862,90
3.868,10
1.500,00
330,00
38,10
2.000,00
C
C
C
C
C
C
3.100,00
3.100,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.100,00
3.100,00
C
C
13.894,80
10.000,00
3.894,80
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
13.894,80
10.000,00
3.894,80
C
C
C
Passivo Exigível à Longo Prazo
Empréstimos Bancários
Patrimônio Líquido
Capital Social
Lucros Acumulados
Modelo de Balancete de Verificação
CUSTOS E DESPESAS
CUSTOS COMERCIAIS
Compras de Mercadorias
4.590,00 5.190,00
1.360,00 2.000,00
1.360,00 2.000,00
0,00
0,00
0,00
9.780,00
3.360,00
3.360,00
D
D
D
DESPESAS
Despesas Operacionais
Despesas com o Pessoal
Ordenados e Salários
INSS
FGTS
3.230,00
2.530,00
1.830,00
1.500,00
200,00
130,00
3.190,00
2.510,00
1.830,00
1.500,00
200,00
130,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
6.420,00
5.040,00
3.660,00
3.000,00
400,00
260,00
D
D
D
D
D
D
700,00
700,00
300,00
400,00
680,00
680,00
260,00
420,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.380,00
1.380,00
560,00
820,00
D
D
D
D
-38,10 1.270,00
0,00 1.270,00
0,00 1.270,00
8.177,10
8.370,00
7.100,00
C
C
C
192,90
231,00
D
D
Despesas Administrativas
Despesas Diversas
Telefone
Energia Elétrica
RECEITAS
Receitas Operacionais
Vendas de Mercadorias
Deduções das Receitas
Simples
6.869,00
7.100,00
7.100,00
231,00
231,00
38,10
38,10
0,00
0,00
Modelo de Balanço Patrimonial
Balanço Patrimonial
Conta
ATIVO
Ativo Circulante
Caixa
Bancos C/Movimento
Duplicatas à Receber
Estoque de Mercadorias
Ativo Realizável à Longo Prazo
Duplicatas à Receber
Valor
19.260,00
5.160,00
1.839,00
1,00
1.600,00
1.720,00
400,00
400,00
Ativo Imobilizado
Móveis e Utensílios
Veículos
13.700,00
6.200,00
7.500,00
PASSIVO
Passivo Circulante
Salários à Pagar
Encargos Socias à Pagar
Impostos à Pagar
Fornecedores
19.260,00
3.868,10
1.500,00
330,00
38,10
2.000,00
Passivo Exigível à Longo Prazo
Empréstimos Bancários
Patrimônio Líquido
Capital Social
Lucros Acumulados
3.100,00
3.100,00
12.291,90
10.000,00
2.291,90
Ativo
Bens e direitos
Passivo
Obrigações
Patrimônio Líquido
dinheiro próprio da
empresa
Ativo e Passivo
Circulante
giram em
curto prazo
(giro da empresa)
Ativo Realizável à
Longo Prazo e Passivo
Exigível à Longo Prazo
direitos e obrigações
à longo prazo
Ativo Imobilizado
Bens Móveis e Imóveis
da empresa
Pare de chamar os fiscais para a sua empresa!
10 Erros (seus ou do seu contador) que podem destruir TUDO
1- Contabilizar dívidas que não existem (passivo fictício)
2- Vender o que não comprou (comprar sem nota e vender com nota)
3- Não vender o que comprou (comprar com nota e vender sem nota)
4- Controles de negócios informais com terceiros
5- Permitir que valores informais passem por contas correntes
6- Faturar com ½ nota (sub-faturamento)
7- Emitir NF com vias de valores diferentes
8- Anotar instruções sobre ½ nota no próprio pedido
9- Não repassar valores de INSS, IPI ou IRRF
10- Contabilizar estouros de caixa
“Comece fazendo o que é necessário,
depois o que é possível, e de repente
você estará fazendo o impossível.”
São Francisco de Assis
Escolher seu Contador: o QUARTO passo
para o Êxito
Regras Importantes
1- Fale com seu contador mensalmente
2- Escolha um funcionário especial para cuidar do envio dos documentos
3- Envie todos os documentos de forma organizada e eficaz
4- Todos os documentos originais devem ficar NA SUA EMPRESA
5- Pague seu contador EM DIA (ou antes do vencimento)
6- Aceite as orientações do contador, mas entenda os porquês
7- Monte uma agenda tributária (fluxo de caixa para impostos)
“Se a única ferramenta
que você tem é um
martelo, você pensa
que todo problema é
prego.”
Mark Twain
Na próxima década só existirão
2 tipos de empresários:
.com
.sem
“A preguiça anda tão
devagar que a pobreza
facilmente a
alcança.”
Confúcio
P
rece Irlandesa
“Que os caminhos se abram à sua
frente; que o vento esteja sempre a
seu favor; que o sol aqueça sua face,
e a chuva caia suavemente sobre
seus campos; e até que nos vejamos
novamente, que o Senhor te guarde
na palma da mão. E que assim seja”.