Curso: Auxiliar de Escritório
NOTAS FISCAIS
NOTAS FISCAIS
O QUE É?
É um documento fiscal.
NOTAS FISCAIS
Para que serve?
• Comprovar a origem;
• Para garantia do produto;
• Para o pagamento de impostos.
ICMS
NOTAS FISCAIS
É o Imposto sobre Circulação
Mercadorias e Prestação de Serviços.
de
NOTAS FISCAIS
Dependendo da atividade e do caso
podemos diferenciar o ICMS em:
• ICMS Garantido Integral
• Diferencial de Alíquota
NOTAS FISCAIS
ICMS Garantido Integral
Incide em toda mercadoria que for
comprada fora do Estado do Mato
Grosso. É uma forma de antecipação
do imposto, uma vez que recolhido na
entrada, encerra-se a cadeia tributária.
NOTAS FISCAIS
Diferencial de Alíquota
No comércio em geral o Garantido
Diferencial de Alíquota é pago quando
se compra mercadoria fora do estado
para uso e consumo da empresa, ou
seja, que não seja utilizado para
revenda. Aí é pago somente a diferença
da Alíquota de um estado para o outro.
NOTAS FISCAIS
ISSQN
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza
O ISSQN é devido por toda e
qualquer empresa de prestação de
serviço, desde que sua atividade não
esteja imune do pagamento do mesmo
conforme legislação federal específica
ou adotada pelo município.
IPI
NOTAS FISCAIS
Imposto sobre produtos industrializados
Considera-se industrializado o produto
que tenha sido submetido a qualquer
operação que lhe modifique a natureza ou a
finalidade, ou o aperfeiçõe para o consumo.
Quanto as alíquotas, a legislação específica,
adotou uma tabela de classificação dos
produtos denominada TIPI (Tabela de
Imposto sobre Produtos Industrializados).
NOTAS FISCAIS
DOCUMENTOS FISCAIS
Os principais documentos fiscais que
poderão vir a ser emitidos pelos
contribuintes,
de
acordo
com
as
operações de venda e prestações de
serviços que se realizem conforme artigo
90 do Regulamento do ICMS, aprovado
pelo Decreto n.º 1.944, de 06 de outubro de
1989, dispõe:
NOTAS FISCAIS
DOCUMENTOS FISCAIS
I - Nota Fiscal, modelos 1 ou 1-A;
II - Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2;
Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor
III de Cupom Fiscal (ECF);
IV - Nota Fiscal de Produtor, modelo 4;
V - Nota Fiscal Avulsa;
VI - Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica, modelo 6;
VII - Nota Fiscal de Serviço de Transporte, modelo 7;
Conhecimento de Transporte Rodoviário de
VIII Cargas, modelo 8;
NOTAS FISCAIS
DOCUMENTOS FISCAIS
IX X XI -
XII XIII XIV -
XV
XVI
XVII
XVII
-
Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas,
modelo 9;
Conhecimento Aéreo, modelo 10;
Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas,
modelo 11;
Bilhete de Passagem Rodoviário, modelo 13;
Bilhete de Passagem Aquaviário, modelo 14;
Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo
15;
Bilhete de Passagem Ferroviário, modelo 16;
Despacho de Transporte, modelo 17;
Resumo de Movimento Diário, modelo 18;
Ordem de Coleta de Cargas, modelo 20;
NOTAS FISCAIS
DOCUMENTOS FISCAIS
XIX XX -
XXI XXII -
XXIII XXIV -
Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo
21;
Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações,
modelo 22;
Guia Nacional de Recolhimento de Tributos
Estaduais - GNR, modelo 23;
Autorização de Carregamento e Transporte,
modelo 24;
Manifesto de Carga, modelo 25;
Conhecimento de Transporte Multimodal de
Cargas, modelo 26.
NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A
Nota Fiscal de entrada e Saída
de mercadorias. A nota fiscal,
modelos 1 ou 1A pode ser usada
tanto para operações de saída
quanto
para
operações
de
entrada, sem que para tal seja
exigido a separação por séries.
NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A
Primeira Via – Cliente / Destinatário
Segunda Via – Fixa
Terceira Via – Fisco Destino
Quarta Via
– Fisco Origem
Quinta Via
– Contabilidade
Informa se a nota é de saída(Venda)
ou entrada(Compra) de mercadorias.
Descrição da Natureza de Operação ou
seja se é uma venda, compra,
devolução, etc.
CFOP (Código Fiscal de Operação e Prestação)
CFOP ANTIGO
CFOP NOVO
DESCRIÇÃO
5.11
5.101
venda de produção do estabelecimento para
dentro do estado.
5.12
5.102
venda de mercadoria adquirida de terceiros,
para dentro do estado.
6.11
6.101
venda de produção do estabelecimento para
fora do estado.
6.12
6.102
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros para fora do estado.
NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A
PRINCIPAIS CFOP’S DE SÁIDAS DE MERCADORIAS
DENTRO DO ESTADO
CFOP (antigo) CFOP (novo)
DESCRIÇÃO
5.11
5.101
Venda de produção do estabelecimento
para dentro do estado.
5.12
5.102
Venda de mercadoria adquirida
terceiros, para dentro do estado.
5.103
Venda de produção do estabelecimento
efetuada fora do estabelecimento para
dentro do estado.
5.104
Venda de mercadoria, adquirida ou
recebida de terceiros, efetuada fora do
estabelecimento para dentro do estado.
5.13
5.14
de
NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A
PRINCIPAIS CFOP’S DE SÁIDAS DE MERCADORIAS
OUTROS ESTADOS
CFOP (antigo) CFOP (novo)
6.11
6.12
6.13
6.14
DESCRIÇÃO
6.101
Venda de produção do estabelecimento
para fora do estado.
6.102
Venda de mercadoria adquirida ou
recebida de terceiros para fora do estado.
6.103
Venda de produção do estabelecimento
efetuada fora do estabelecimento para fora
do estado.
6.104
Venda de mercadoria, adquirida ou
recebida de terceiros, efetuada fora do
estabelecimento para fora do estado.
NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A
PRINCIPAIS CFOP’S DE SÁIDAS DE MERCADORIAS
OUTROS PAÍSES
CFOP (antigo) CFOP (novo)
DESCRIÇÃO
7.11
7.101
Venda de produção do estabelecimento
para outros Países.
7.12
7.102
Venda de mercadoria adquirida ou
recebida de terceiros para outros Países.
7.13
7.103
Venda de produção do estabelecimento
efetuada fora do estabelecimento para
outros Países.
7.14
7.104
Venda de mercadoria, adquirida ou
recebida de terceiros, efetuada fora do
estabelecimento para outros Países.
NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A
PRINCIPAIS CFOP’S DE ENTRADAS DE
MERCADORIAS
DENTRO DO ESTADO
CFOP (antigo) CFOP (novo)
DESCRIÇÃO
1.11
1.101
1.12
1.102
Compra para industrialização ou produção
rural para dentro do
estado.
Compra de mercadorias para comercialização
para dentro do estado.
NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A
PRINCIPAIS CFOP’S DE ENTRADAS DE
MERCADORIAS
OUTROS ESTADOS
CFOP (antigo) CFOP (novo)
DESCRIÇÃO
Compra para industrialização ou produção
2.11
2.101
rural de fora do estado.
2.12
2.102
Compra de mercadorias para comercialização
de fora do estado.
NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A
PRINCIPAIS CFOP’S DE ENTRADAS DE
MERCADORIAS
OUTROS PAÍSES
CFOP (antigo) CFOP (novo)
DESCRIÇÃO
3.11
3.101
3.12
3.102
Compra para industrialização ou produção
rural de outros Países.
Compra de mercadorias para comercialização
de outros Países.
Deve ser preenchido somente pelos
contribuintes que pagam o ICMS pelo
regime
de
substituição
tributária
na
condição de contribuintes substitutos, tais
como fabricantes de refrigerantes, cervejas,
cigarros, cimento, fumo, pneus, tintas,
veículos, combustíveis.
Dados do Cliente, ou seja, para
quem está sendo realizado a venda.
Data em que foi emitida a nota
fiscal.
Data e hora da saída da mercadoria.
Dados da Fatura, ou seja, data de
vencimento e valor das duplicatas.
Código dos Produtos da Nota.
Descriminação dos Produtos da Nota.
Código de Situação Tributária
Código instituído para identificar a origem da mercadoria e
o regime de tributação a que está sujeita, na operação
praticada. É composto por 3 dígitos, onde o 1º indicará a
origem, com base na Tabela A e os dois últimos dígitos
indicarão a tributação pelo ICMS, com base na Tabela B.
000
040
000
000
040
000
TABELA A – ORIGEM DA MERCADORIA
0 Nacional
1 Estrangeira – Importação Direta
2 Estrangeira – Adquirida no Mercado Interno
TABELA B – TRIBUTAÇÃO PELO ICMS
00 – Tributada Integralmente
10 – Tributada e com cobrança do ICMS por Substituição Tributária
20 – Com Redução da Base de Cálculo
30 – Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por Substituição
40 – Isenta
41 – Não Tributada
50 – Suspensão
51 – Deferimento
60 – ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária
70 – Com redução da base de cálculo e cobrança do ICMS por Substituição
90 – Outras
Código Unidade de medida dos produtos
ou seja se é vendido por unidade, metro,
peça, etc.
Exemplo: Un, Kg, Pc, Mt, Cx
Quantidade de Produtos vendidos
Preço unitário de cada Produto
Valor total de cada produto, ou seja
Quantidade X Valor Unitário = Valor Total
Alíquota do ICMS quando o produto
for tributado.
Valor Total dos Produtos ou seja
é a soma dos totais individuais
de cada produto.
Base de Cálculo do ICMS é a soma
de todos os produtos tributados
+ Valor do Frete + Valor do
Seguro
+
Outras
Despesas
Acessórias + Valor total do IPI
Valor do ICMS
Base de Cálculo X Alíquota do ICMS
Base de Cálculo do ICMS
Substituição
Valor ICMS Substituição
Valor do Frete
Valor do Seguro
Outras Despesas Acessórias
Valor Total do IPI
Soma de todo o IPI da Nota
Valor Total da Nota
Total dos produtos + Frete + Seguro +
Outras Desp. + IPI
Dados da transportadora
Informações sobre a quantidade de
volumes que estão sendo transportados,
espécie, marca e peso.
Informações complementares referente
a nota fiscal.
Espaço reservado a fiscalização.
Data e assinatura de quem está retirando a
mercadoria, destacando assim o canhoto e
anexando junto a via fixa da nota fiscal,
servindo assim como comprovante de que a
mercadoria foi retirada.
X
Venda de Mercadoria
6.101
10.406.936/0001-70
CERTO Treinamentos Ltda
Av. Cuiabá, 1916-A
Centro
(66) 3424-0038 MT Isento
Rondonópolis
15/02/2009
6.300,00
Certo Informática
456 Computador Certo Solution X-10
18.900,00
Certo
01 000 Pç
1.323,00
15
Caixas
1.200,00
18.000,00
900,00
CERTO Transportes LTDA
Rua dos Transportes nº 3333 - Centro
15
2
São Paulo
XYZ-4488
18.900,00
SP 03.411.046/0001-99
SP 13.411.336-7
78.740-040
15/03/2009
6.300,00
15/01/2009
15/01/2009
15:16
15/04/2009
6.300,00
18.000,00 7% 5%
900,00
NOTAS FISCAIS
Nota Fiscal de Venda ao Consumidor –
Modelo 2
Emitida nas vendas de bens e produtos ao consumidor
final, em que a mercadoria é retirada pelo próprio
comprador.
MODELO 2
SÉRIE D1
Usada na venda de produtos tributados são feitas normalmente em
três vias:
Produto Tributado: aquele que paga imposto.
Primeira Via – Cliente
Segunda Via – Contabilidade
Terceira Via - Fixa
MODELO 2
22_/_03_/_2009
SÉRIE
D1
Exercícios Série “D1”
Preencha a Nota Fiscal Série D-1
com os dados abaixo:
O Sr. Tio Patinhas portador
do RG n.º 534533 SSP/MT e CPF n.º
340.556.450-22, residente na Rua
das Fantasias, 1583 – Rondonópolis
/MT, no dia 10/04/09 efetuou a
compra dos produtos listados abaixo,
na loja CERTO Confecções:
10 04 09
Tio Patinhas
Rua das Fantasias, 1583 – Rondonópolis /MT
340.556.450-22
02
01
03
Camisetas
Par de tênis Nike
Calças Jeans
534533 – SSP/MT
75,00
250,00
150,00
150,00
250,00
450,00
2 camisetas por R$ 75,00 cada uma.
1 par de tênis, Nike, por R$ 250,00.
3 calças jeans, por R$ 150,00 cada
uma.
850,00
NOTAS FISCAIS
SÉRIE D2
Usada na venda
para venda de
tributária (retido
normalmente em
de produtos isentos. Também pode ser usada
produtos sujeito ao regime de substituição
na fonte) e produtos não incidentes. São feitas
três vias:
Primeira Via – Cliente
Segunda Via – Contabilidade
Terceira Via - Fixa
MODELO 2
24/05/2009
Zé Carioca
SÉRIE
D2
Exercícios Série “D-2”
Preencha a Nota Fiscal desta
compra.
O Sr. Scooby Doo, residente
na Rua das Amizades, 88 – Jd. das
Parcerias
–
Rondonópolis/MT,
portador do CPF nº. 654.574.348-33
e RG nº. 31.141.184, fez uma
pequena compra para um almoço em
sua empresa, no dia 28 de Maio de
2009, e precisou de uma Nota Fiscal
para o controle de caixa. Entre os
produtos
estavam
alguns
não
tributados ou isentos. São eles:
28 05
09
Scooby Doo
Rua Amizades 88, Jd. Parcerias – Rondonópolis/MT
654.574.348-33
31141184
2
3
2
Kg de tomates
Kg de batatas
Duzia de ovos
3,50
3,00
2,50
7,00
9,00
5,00
2 Kg de tomates por R$ 3,50 o quilo
3 Kg de batatas por R$ 3,00 o quilo
2 Dz de ovos por R$ 2,50 o quilo
21,00
NOTAS FISCAIS
Nota Fiscal de Prestação de Serviço
Emitida pelas empresas de prestação de serviços e
são feitas em três vias.
1ª Via – Cliente
2ª Via – Contabilidade
3ª Via – Fixa
Obs:
Sobre esta nota é recolhido o ISSQN – Imposto
sobre serviços de qualquer natureza. Trata-se de
um imposto municipal, mudando de um Município
para outro.
NOTA FISCAL
02/07/2009
SÉRIE
F
Exercícios Série “F”
Preencha a Nota Fiscal de
Prestação de Serviços Série “F”
com os dados abaixo:
A Srª. Penélope Charmosa,
portadora do RG n.º 599822 SSP/MT
e CPF n.º 230.340.450-88, residente
na Rua das Aventuras, 2333,
Rondonópolis/MT, matriculou seus 2
filhos em 3 (três) cursos da CERTO
treinamentos no dia 23/05/09.
Os cursos escolhidos para cada filho
foram:
23 05
09
Penélope Charmosa
Rua das Aventuras, 2333, Rondonópolis/MT
230.340.450-88
2
2
2
599822 – SSP/MT
Cursos Aux. de Escritório 430,00
Cursos Aux. Administrativo 460,00
Cursos Relações Humanas 360,00
860,00
920,00
720,00
Auxiliar de Escritório R$430,00 cada
Auxiliar Administrativo R$ 460,00 cada
Relações Humanas R$ 360,00 - cada
2.500,00
NOTAS FISCAIS
CUPOM FISCAL
Foi criado com o objetivo de substituir as Notas
Fiscais séries D (venda de balcão). Nele aparece
todos os dados contidos na nota fiscal de série D.
Nos cupons fiscais aparecem uns códigos ao lado
dos produtos, que significam:
T – Tributado
I – Isento
F – Substituição Tributária
N – Não Incidência
NOTAS FISCAIS
CUPOM FISCAL
NOTAS FISCAIS
CUPOM FISCAL
T – Tributado
Todas as mercadorias de uma forma geral exceto os I, F e N.
I – Isento
Hortifrutigranjeiros, preservativos, trigo
F – Substituição Tributária
(Retido na Fonte)
Cigarros, bebidas, combustível, cimentos, tintas, etc.
N – Não Incidência
Ouro quando usado como moeda, papel no caso de
impressão de livros e jornais são isentos.
Exercícios Série “D1”
Preencha a Nota Fiscal Série D-1
com os dados abaixo:
O Sr. Sargento Borbarda,
portador do RG n.º 534533 SSP/MT e
CPF n.º 340.556.450-22, residente na
Rua
das
Fantasias,
1583
–
Rondonópolis /MT, no dia 10/03/08
efetuou a compra dos produtos
listados abaixo, na loja CERTO
Confecções:
21 01 08
Sargento Borbarda
Rua das Fantasias, 1583 – Rondonópolis /MT
340.556.450-22
02
01
03
Camisetas
Par de tênis Nike T 29 Branco
Calças Jeans, T 38
534533 – SSP/MT
20,00
39,00
64,00
40,00
39,00
192,00
2 camisetas por R$20,00 cada uma.
1 par de tênis, Nike tamanho, 29
branco, por R$39,00.
3 calças jeans, tamanho 38, por
R$64,00 cada uma.
271,00
Exercícios Série “D-2”
Preencha a Nota Fiscal desta
compra.
O Sr. Scooby Doo, residente
na Rua das Amizades, 88 – Jd. das
Parcerias
–
Rondonópolis/MT,
portador do CPF nº. 654.574.348-33
e RG nº. 31.141.184, fez uma
pequena compra para um almoço em
sua empresa, no dia 28 de Março de
2008, e precisou de uma Nota Fiscal
para o controle de caixa. Entre os
produtos
estavam
alguns
não
tributados ou isentos. São eles:
28 03
08
Scooby Doo
Rua Amizades 88, Jd. Parcerias – Rondonópolis/MT
654.574.348-33
31141184
2
2
1
Kg de tomates
Kg de batatas
Duzia de ovos
3,50
6,50
9,00
7,00
13,00
9,00
2 Kg de tomates por R$3,50 Kg
2 Kg de batatas por R$6,50 Kg
1 Dz de ovos por R$9,00 Dz
29,00
Exercícios Série “F”
Preencha a Nota Fiscal de
Prestação de Serviços Série “F”
com os dados abaixo:
A Srª. Penélope Charmosa,
portadora do RG n.º 599822 SSP/MT
e CPF n.º 230.340.450-88, residente
na Rua das Aventuras, 2333,
Rondonópolis/MT, matriculou seus 2
filhos em 3 (três) cursos da CERTO
treinamentos no dia 23/05/08.
Os cursos escolhidos para cada filho
foram:
23 05
08
Penélope Charmosa
Rua das Aventuras, 2333, Rondonópolis/MT
230.340.450-88
2
2
2
Auxiliar de Escritório
Auxiliar Administrativo
Relações Humanas
599822 – SSP/MT
430,00
460,00
360,00
860,00
920,00
720,00
Auxiliar de Escritório R$430,00 cada
Auxiliar Administrativo R$ 460,00 cada
Relações Humanas R$ 360,00 - cada
2.500,00