ESTUDO DE CASO – ORÇAMENTO FAMILIAR Informações A família Silva e Lima é constituída por 03 membros. Pai, Mãe e filho. O Pai, funcionário de uma empresa de serviço para a representação comercial de projetos técnicos. A Mãe, micro empresário que atua no mercado de cosméticos. Há três anos, a família iniciou uma nova fase, com chegada do filho com a necessidade de inclusão de novas despesas com ensino (investimento), Babá e gastos relativos a manutenção, a família está passando por uma fase de reestruturação da estrutura organizacional. Há inclusão de novas despesas. Foi necessário remanejar o orçamento. O processo anteriormente utilizado pela família para o gerenciamento do orçamento familiar consiste: Avaliação do saldo na conta bancária da mãe, acompanhar o depósito de pagamentos efetuados pela venda de cosméticos – venda direta ao consumidor. Avaliação do saldo na conta bancária do pai, acompanhamento do depósito no 5º dia útil pela empresa. No 6º dia, com os recebimentos avaliados o casal, faz uma reunião para avaliar as contas a serem pagas. Nesta reunião, o casal faz uma avaliação dos prazos e datas, fazendo a programação e agendamento de pagamentos. Tradicionalmente registram-se três grandes ocorrências de dificuldades: • Dificuldade de manter as contas atuais com saldo positivo. • Dificuldade para deixar de utilizar os limites e cheques especiais. • Dificuldade para pagamento do cartão de crédito integral. A situação apresentada nessas dificuldades tem contabilizado a família uma preocupação com o futuro. De qualquer forma, causam um aumento indesejável de despesas e de stress entre os familiares. O Problema A família vem atendendo ao programa mensal e anual de pagamento nos últimos três anos. Porém, após reunião com os gerentes dos bancos a família está observando um aumento significativo das despesas geradas especificamente pelo uso inadequado do dinheiro mês a mês. Sendo assim a mãe, ao constatar irritada que nos últimos anos houve um aumento de pagamento de juros, convocou uma reunião familiar para análise do orçamento e reclamou providências, pois o problema, segundo informações da mãe está no aumento do número de gastos supérfluos e não programados. O pai então decidiu colher informações a partir do contato direto com diversas pessoas que continuamente participam das decisões de compras da família. Solicitou também, levantamento das despesas gerais da família dos últimos meses. Dados gerais Despesas mensais de Janeiro a Dezembro de 2005 Contas Cheques Casa Saúde e Família Carro Cartão de Credito Educação R$ R$ R$ R$ R$ R$ jan/05 2.893,45 1.038,68 77,20 1.011,45 524,46 103,65 R$ R$ R$ R$ R$ R$ Contas Cheques Casa Saúde e Família Carro Cartão de Credito Educação R$ R$ R$ R$ R$ R$ jul/05 1.747,73 1.303,08 77,20 1.505,58 952,98 801,17 R$ R$ R$ R$ R$ R$ fev/05 2.339,18 1.541,78 77,20 1.654,71 1.368,99 103,66 R$ R$ R$ R$ R$ R$ mar/05 1.747,73 1.303,08 77,20 1.505,58 952,98 801,17 R$ R$ R$ R$ R$ R$ abr/05 329,96 2.675,83 1.849,54 2.724,12 812,52 mai/05 R$ R$ 1.638,97 R$ R$ 637,91 R$ 2.013,57 R$ 801,17 jun/05 R$ R$ 1.638,97 R$ R$ 1.185,09 R$ 2.013,57 R$ 801,17 R$ R$ R$ R$ R$ R$ set/05 173,49 519,03 45,00 75,00 - R$ R$ R$ R$ R$ R$ out/05 1.747,73 1.303,08 77,20 1.505,58 952,98 801,17 nov/05 R$ 2.339,18 R$ 1.541,78 R$ 77,20 R$ 1.654,71 R$ 1.368,99 R$ 103,66 dez/05 R$ 1.747,73 R$ 1.303,08 R$ 77,20 R$ 1.505,58 R$ 952,98 R$ 801,17 ago/05 1.638,97 637,91 2.013,57 801,17 Despesas mensais de Janeiro a Junho de 2006. Contas Cheques Casa Saúde e Família Carro Cartão de Credito Financiamento R$ R$ R$ R$ R$ R$ jan/06 2.417,08 3.603,63 185,96 1.860,38 1.493,65 1.298,44 fev/06 R$ R$ R$ R$ R$ R$ mar/06 2.563,17 184,03 1.941,01 1.800,00 1.117,90 R$ R$ R$ R$ R$ R$ 2.654,00 184,03 1.941,01 1.800,00 1.117,90 abr/06 R$ R$ R$ R$ R$ R$ 2.250,00 184,03 1.304,01 1.100,00 1.006,66 mai/06 R$ 604,27 R$ 2.767,70 R$ 184,51 R$ 1.761,60 R$ 1.548,41 R$ 1.135,23 jun/06 R$ 1.007,12 R$ 4.612,83 R$ 307,52 R$ 2.936,00 R$ 2.580,69 R$ 1.892,04 Se você fosse o conselheiro financeiro desta família, qual o caminho que tomaria para compreender claramente a situação e tomar a melhor atitude? Qual é o problema? Qual é a freqüência? Como ocorre? PDCA Fluxograma DESCRIÇÃO DO PROBLEMA Definir claramente o problema reconhecer sua importância. 2 MEDIÇÃO DO PROBLEMA Investigar as características específicas do problema com uma visão ampla e sob vários pontos de vista ANÁLISE DA CAUSA RAIZ 3 PLANO DE AÇÃO DE MELHORIA 4 C N 5 IMPLEMENTAR AÇÃO DE MELHORIA 6 VERIFICAÇÃO DA EFICÁCIA DA AÇÃO ? (PROBLEMA ELIMINADO?) e Descobrir as causas fundamentais Concluir um plano para bloqueio das causas fundamentais Bloquear as causas fundamentais Verificar se a ação efetivamente o problema eliminou S 7 A Objetivo 1 P D Etapa 8 PREVENIR REOCORRÊNCIA Prevenir contra o reaparecimento do problema CONCLUSÃO Recapitular todo o processo de solução do problema para trabalho futuro. Iniciamos na fase do (P) Planejamento. Ferramentas Ferramentasda daQualidade Qualidadepara para Solução de Problemas Soluç Solução de Problemas Aná Análise do Problema Descriç Descrição do Problema • • • • • Gráfico de Pareto • Diagrama de Causa e Efeito • Estratificação • 5W2H • Fluxogramas • É/Não É • Diferenças/Mudanças Brainstorming Técnicas de Grupo Lista de Verificação Repetidos Por Quês • Gráfico de Controle • Diagrama de Árvore • Diagrama de Tendência • Matriz de Causa e Efeito • Matriz de Tomada de decisão • Paynter Chart. • Histograma • Diagrama de Correlação Qual é o problema? Nesta situação devemos fazer uma avaliação: O que estamos classificando de problema é realmente o problema ou é um sintoma do problema. O processo de avaliação da descrição do problema deve ser feito através da aplicação de repetitivos Por quês. Processo Processo01 01--Identificação Identificaç doProblema Problema Identificaçãodo Fluxo 1 Tarefas Escolha do problema Ferramentas Empregadas • Diretrizes gerais da área, depto de trabalho com foco nas dimensões da qualidade, custo, entrega, moral e segurança Observaç Observações • Um problema é o resultado indesejado de um trabalho. • Devemos estar cientes de que o problema escolhido é o mais importante. • Baseado em fatos e dados. 2 Histórico do problema 3 Mostrar Perdas atuais e ganhos viáveis 4 Fazer a análise de Pareto • Gráficos • Qual é a freqüência do Problema? • Fotografias • Como ocorre? • Utilizar sempre os dados Históricos da unidade de negócios em análise. O • 5 . 0 0 0 4 . 5 0 0 4 . 0 0 0 3 . 5 0 0 3 . 0 0 0 2 . 5 0 0 2 . 0 0 0 1 . 5 0 0 1 . 0 0 0 5 0 0 c o r r ê n c i a s x C o n c l u i d a s x P e n d e n t e s • O que se está perdendo? • O que é possível ganhar? 0 j a n Q / 0 t d 6 m d e O c o r r ê a r / 0 n c 6 ia m s - P e n d a e i / 0 n t e 6 s j u l / 0 Q t d 6 d s e O c o e r r ê n t / 0 c i a 6 n s o Q v t d / 0 6 d ja e O c o r r ê n n / 0 c 7 i a m s - C o n c a l u r / 0 íd a 7 s Pe rda s po r P ar ad as To ne la da s/ di a 10 0 Pe rdas por P ar ad as 1 00% 80 T on e la d a s/d ia 8 0% 65 60 40 30 20 6 0% 10 0 4 0% 80 2 0% 60 0% 40 1 0 0% 80 % 65 60 % 5 0 Nã o P rogr a m a da P e r d a s d e P ro d u ç ão P r ogra ma d a 20 20 % 5 0% 0 N ão P rog ra m a d a P ro gr a m a da Ou tr os 1 00 % 17 0 8 0% 13 6 10 2 40 % 30 O utr os T o n e l a d a s/ d ia 1 00 68 6 0% 4 0% 50 34 20 P erd as p o r Pro b lem as M e câ ni co s 2 0% T on el a d a s/d ia 0% 0 P ar a d a s R it m o Q u a lid a d e P er d as p or Pro bl em a s M ecânicos 45 10 0 % 35 T o n ela d a s /d ia 36 45 36 35 27 18 3 0 5 • classificar responsáveis. 27 80% 18 60% 9 40% 0 80 % 60 % 40 % 7 3 20 % 0% C ili nd ro s M ot or es 20% 0% Ma n ca is Nomear Responsáveis 100 % Ma n ca is 7 9 • A análise de Pareto permite priorizar o temas e estabelecer metas numéricas viáveis. C ili n d ro s M oto re s lista de • Não se procura causas aqui. • Nomear a pessoa responsável ou grupo e o líder. •Propor uma data limite para ter o problema solucionado. 1. A escolha do Problema Qual é o Sintoma? A família está observando um aumento significativo das despesas. Por quê? o Uso inadequado do dinheiro mês a mês. o Por quê? Aumento de pagamento de juros. Por quê? • Aumento do número de gastos supérfluos e não programados. • Por quê? o Não sei o por quê. Descrição do Problema - Atualizada Aumento do número gastos supérfluos e não programados. Desta forma, como conselheiro financeiro desta família, vamos iniciar o processo de análise e solução aplicando de forma ordenada o uso das ferramentas da qualidade, iniciamos a fase de planejamento (P), nesta fase da descrição do problema o conselheiro financeiro aplicou a técnica de repetitivos por quês para definir o problema. Em uma segunda etapa, iniciamos com a coleta de dados e entrevista individual com o pai e a mãe e pessoas que fazem parte do círculo mais próximo de amizade, o objetivo é entender o comportamento de compras e aplicação dos recursos. 2. Histórico do Problema – Qual é a freqüência? Análise do Problema: Uso da ferramenta de 5W2H: Características Atuais do Problema What – O que? Aumento do número de gastos supérfluos e não programados. Who – Quem? Pai, Mãe e filho. When – Quando? Diurnos e Noturnos de Segunda a Segunda, mês a mês. Where – Onde? Cheque, casa, Saúde e Família, Carro, Cartão de Crédito e financiamento. How - Como? Gastos aleatório, programados, não programados, impulso. Why – Por que? ????????????? 3. Análise do Problema – Gráficos de Pareto A análise de Pareto permite priorizar os temas e estabelecer metas numéricas viáveis. Não se procura causas aqui. Contas Cheques Casa Saúde e Família Carro Cartão de Credito Educação R$ R$ R$ R$ R$ R$ jan/05 2.893,45 1.038,68 77,20 1.011,45 524,46 103,65 R$ R$ R$ R$ R$ R$ Contas Cheques Casa Saúde e Família Carro Cartão de Credito Educação R$ R$ R$ R$ R$ R$ jul/05 1.747,73 1.303,08 77,20 1.505,58 952,98 801,17 R$ R$ R$ R$ R$ R$ fev/05 2.339,18 1.541,78 77,20 1.654,71 1.368,99 103,66 R$ R$ R$ R$ R$ R$ mar/05 1.747,73 1.303,08 77,20 1.505,58 952,98 801,17 R$ R$ R$ R$ R$ R$ abr/05 329,96 2.675,83 1.849,54 2.724,12 812,52 mai/05 R$ R$ 1.638,97 R$ R$ 637,91 R$ 2.013,57 R$ 801,17 jun/05 R$ R$ 1.638,97 R$ R$ 1.185,09 R$ 2.013,57 R$ 801,17 R$ R$ R$ R$ R$ R$ set/05 173,49 519,03 45,00 75,00 - R$ R$ R$ R$ R$ R$ out/05 1.747,73 1.303,08 77,20 1.505,58 952,98 801,17 nov/05 R$ 2.339,18 R$ 1.541,78 R$ 77,20 R$ 1.654,71 R$ 1.368,99 R$ 103,66 dez/05 R$ 1.747,73 R$ 1.303,08 R$ 77,20 R$ 1.505,58 R$ 952,98 R$ 801,17 ago/05 1.638,97 637,91 2.013,57 801,17 Análise dos dados de Janeiro a Dezembro de 2005 Contas Casa Cartão de Credito Cheques Carro Educação Saúde e Família Despesas Jan a Dez/05 R$ 16.927,30 R$ 15.914,19 R$ 15.066,18 R$ 14.698,64 R$ 6.731,68 R$ 1.059,43 R$ 70.397,42 % Despesas 24,0% 22,6% 21,4% 20,9% 9,6% 1,5% 100,0% R$ R$ R$ R$ R$ R$ DespAc 16.927,30 32.841,49 47.907,67 62.606,31 69.337,99 70.397,42 %Ac 24,0% 46,7% 68,1% 88,9% 98,5% 100,0% Milhares Janeiro a Dezembro 2005 Grafico de Pareto _ Identificar o Maior Problema R$ 70,00 100,0% R$ 60,00 80,0% R$ 50,00 60,0% R$ 40,00 R$ 30,00 40,0% R$ 20,00 20,0% R$ 10,00 R$ - 0,0% Casa Cheques Cartão de Credito Carro Despesas Jan a Dez/05 Educação Saúde e Família %Ac Pelo gráfico de pareto, há evidência de: As despesas com a casa (24%), Cartão de crédito (22,6%), Cheques (21,4%) e Carro (20,9%) do total de despesas no período. Para fazer uma comparação entre os meses, foi feito um levantamento dos meses de Janeiro a Junho de 2006. Para uma avaliação semestral – Gráficos de Pareto: Contas Cheques Casa Saúde e Família Carro Cartão de Credito Educação R$ R$ R$ R$ R$ R$ jan/05 2.893,45 1.038,68 77,20 1.011,45 524,46 103,65 Contas Casa Cartão de Credito Carro Cheques Educação Saúde e Família R$ R$ R$ R$ R$ R$ fev/05 2.339,18 1.541,78 77,20 1.654,71 1.368,99 103,66 R$ R$ R$ R$ R$ R$ Despesas Jan a Jun/05 R$ 9.837,31 R$ 9.597,69 R$ 7.844,28 R$ 7.310,32 R$ 3.423,34 R$ 231,60 R$ 38.244,54 mar/05 1.747,73 1.303,08 77,20 1.505,58 952,98 801,17 R$ R$ R$ R$ R$ R$ % Despesas 25,7% 25,1% 20,5% 19,1% 9,0% 0,6% 100,0% abr/05 329,96 2.675,83 1.849,54 2.724,12 812,52 R$ R$ R$ R$ R$ R$ mai/05 R$ R$ 1.638,97 R$ R$ 637,91 R$ 2.013,57 R$ 801,17 DespAc 9.837,31 19.435,00 27.279,28 34.589,60 38.012,94 38.244,54 jun/05 R$ R$ 1.638,97 R$ R$ 1.185,09 R$ 2.013,57 R$ 801,17 %Ac 25,7% 50,8% 71,3% 90,4% 99,4% 100,0% Milhares Janeiro a Junho 2005 Grafico de Pareto _ Identificar o Maior Problema 100% R$ 70,00 R$ 60,00 80% R$ 50,00 Evidências a serem avaliadas Por quê: Casa representa 25,7% Cartão de Crédito representa 25,1% R$ 40,00 R$ 30,00 R$ 20,00 60% 40% 20% R$ 10,00 R$ - 0% Casa Cartão de Credito Carro Cheques Despesas Jan a Jun/05 Educação Saúde e Família %Ac Analisando os dados de Janeiro a Junho de 2006. Contas Cheques Casa Saúde e Família Carro Cartão de Credito Financiamento R$ R$ R$ R$ R$ R$ jan/06 2.417,08 3.603,63 185,96 1.860,38 1.493,65 1.298,44 fev/06 R$ R$ R$ R$ R$ R$ 2.563,17 184,03 1.941,01 1.800,00 1.117,90 mar/06 R$ R$ R$ R$ R$ R$ 2.654,00 184,03 1.941,01 1.800,00 1.117,90 abr/06 R$ R$ R$ R$ R$ R$ 2.250,00 184,03 1.304,01 1.100,00 1.006,66 mai/06 R$ 604,27 R$ 2.767,70 R$ 184,51 R$ 1.761,60 R$ 1.548,41 R$ 1.135,23 jun/06 R$ 1.007,12 R$ 4.612,83 R$ 307,52 R$ 2.936,00 R$ 2.580,69 R$ 1.892,04 Contas Casa Carro Cartão de Credito Financiamento Cheques Educação Saúde e Família Despesas Jan a Jun/06 R$ 18.451,33 R$ 11.744,02 R$ 10.322,75 R$ 7.568,17 R$ 4.028,47 R$ 2.197,12 R$ 1.230,08 R$ 55.541,94 % Despesas 33,2% 21,1% 18,6% 13,6% 7,3% 4,0% 2,2% 100,0% R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ DespAc 18.451,33 30.195,35 40.518,10 48.086,27 52.114,73 54.311,85 55.541,94 %Ac 33,2% 54,4% 73,0% 86,6% 93,8% 97,8% 100,0% Janeiro a Junho 2006 Milhares Gráfico de Pareto_orçamento familiar 100% R$ 50,00 80% R$ 40,00 Evidências a serem avaliadas Por quê: Casa representa 33,2% Deslocamento da despesa do Cartão de Crédito 18,6% Carro 21,1% R$ 30,00 R$ 20,00 60% 40% 20% R$ 10,00 R$ - 0% Casa Carro Cartão de Credito Financiamento Cheques Despesas Jan a Jun/06 Educação Saúde e Família 33,2% A comparação das despesas realizadas no mesmo período: Janeiro a Junho dos respectivos anos 2005 e 2006. Contas Casa Carro Cartão de Credito Financiamento Cheques Educação Saúde e Família R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 1o. Sem 2005 9.837,31 7.844,28 9.597,69 7.310,32 3.423,34 231,60 38.244,54 1o. Sem 2006 R$ 18.451,33 R$ 11.744,02 R$ 10.322,75 R$ 7.568,17 R$ 4.028,47 R$ 2.197,12 R$ 1.230,08 R$ 55.541,94 Diferença R$ 8.614,02 R$ 3.899,74 R$ 725,06 R$ 7.568,17 R$ (3.281,85) R$ (1.226,22) R$ 998,48 R$ 17.297,40 % 87,6% 49,7% 7,6% 100,0% -44,9% -35,8% 431,1% 45,2% Linha do Tempo Milhares R$ 20 R$ 18 R$ 16 Despesas Jan a Jun R$ 14 R$ 12 R$ 10 R$ 8 R$ 6 R$ 4 R$ 2 R$ Casa Carro Cartão de Credito Financiamento 1o. Sem 2005 Cheques Educação Saúde e Família 1o. Sem 2006 Evolução na linha do tempo das despesas no mesmo período de Janeiro a Junho para os respectivos anos de 2005 e 2006. Evolução das Despesas 431,1% -35,8% -44,9% % 100,0% 7,6% 49,7% 87,6% -100% 0% 100% 200% 300% 400% 500% % de Diferença entre 2006 e 2005 Casa Carro Cartão de Credito Financiamento Cheques Educação Saúde e Família Taxa de incremento do recurso aplicado no mesmo período de 2005 a 2006. Pelos dados apontados nos gráficos acima, há um aporte de capital de: Despesas com Casa – Incremento de 87,6% no mesmo período de 2006 em comparação com o mesmo período de 2005. Despesas com Carro – Incremento de 49,7% no mesmo período de 2006 em comparação com o mesmo período de 2005. A avaliação das contas Casa e Carro no mesmo período representam aproximadamente 50% de todas as despesas do orçamento familiar. Sendo assim, há evidencia de uma análise profunda das despesas. 4. Plano de Ação para análise do problema. O que Análise das contas Casa e Carro Onde Todas as contas que compõem as contas Casa e Carro. Como Analise mensal das contas individualizadas de Jan. a Jun. 2006. Quem Pai e Mãe. Quando Até o final de Setembro 2006. Por que Avaliar a onde ocorre a maior causa do problema. O processo de análise inicial não busca a causa imediata, nosso objetivo é através de dados e fatos, avaliar qual é o maior problema da família com o uso de recursos. Como não podemos atacar todas as contas ao mesmo temo. E pelo gráfico de pareto, nosso maior problema, está na conta Casa que representa 33,2% de todas as despesas acumuladas no período de Janeiro a Junho de 2006. Iniciamos pela pesquisa nestas contas. Observação e Análise dos Dados Observação das despesas da conta casa: Gráficos de Pareto individualizados por despesas: Iniciamos avaliando as despesas no período total de janeiro a junho de 2006: Descrição Babá Bandeirante Energia - Energia Elétrica C&A Carrefour Crediário 1º Celular Claro Conta Condomínio CPMF Imposto Internet Limpeza Mensal Apto Limite Lis e encargos Pernambucanas Supermercado - Carrefour - Rotativo Supermercado - Pão de Açucar Tarifa BB Tarifa Itaú Telefônica - Fixo jan/06 R$ 600,00 R$ 89,76 R$ 41,15 R$ 139,33 R$ 341,13 R$ 225,91 R$ 56,34 R$ R$ 71,90 R$ 256,60 R$ 134,50 R$ 58,85 R$ 800,00 R$ 345,65 R$ 148,72 R$ 20,00 R$ 273,79 R$ 3.603,63 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ fev/06 450,00 100,00 50,00 50,17 150,00 250,00 28,00 90,00 160,00 45,00 500,00 500,00 20,00 20,00 150,00 2.563,17 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ mar/06 450,00 100,00 50,00 141,00 150,00 250,00 28,00 90,00 160,00 45,00 500,00 500,00 20,00 20,00 150,00 2.654,00 abr/06 R$ 450,00 R$ 100,00 R$ 50,00 R$ 212,43 R$ 142,08 R$ 221,45 R$ R$ 20,00 R$ 90,00 R$ 130,00 R$ R$ 256,80 R$ 350,00 R$ 20,00 R$ 20,00 R$ 17,64 R$ 169,60 R$ 2.250,00 mai/06 R$ 450,00 R$ 89,10 R$ 50,00 R$ 42,82 R$ 167,99 R$ 232,00 R$ R$ 20,00 R$ 90,00 R$ R$ R$ 250,00 R$ 440,10 R$ 650,00 R$ 15,00 R$ 25,00 R$ 245,69 R$ 2.767,70 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ jun/06 450,00 89,20 67,00 430,00 235,43 20,00 71,50 350,00 911,69 281,31 760,00 650,00 25,00 15,00 256,70 4.612,83 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Soma 2.850,00 568,06 308,15 585,75 1.381,20 1.414,79 56,34 116,00 503,40 1.056,60 1.046,19 936,96 3.350,10 2.665,65 248,72 117,64 1.245,78 18.451,33 Descrição Supermercado - Carrefour - Rotativo Babá Supermercado - Pão de Açucar Condomínio Celular Claro Conta Telefônica - Fixo Limpeza Mensal Apto Limite Lis e encargos Pernambucanas Carrefour Crediário 1º Bandeirante Energia - Energia Elétrica Internet C&A Tarifa BB Tarifa Itaú Imposto CPMF R$ R$ 3.350,10 R$ 2.850,00 R$ 2.665,65 R$ 1.414,79 R$ 1.381,20 R$ 1.245,78 R$ 1.056,60 R$ 1.046,19 R$ 936,96 R$ 585,75 R$ 568,06 R$ 503,40 R$ 308,15 R$ 248,72 R$ 117,64 R$ 116,00 R$ 56,34 R$ 18.451,33 % 18,16% 15,45% 14,45% 7,67% 7,49% 6,75% 5,73% 5,67% 5,08% 3,17% 3,08% 2,73% 1,67% 1,35% 0,64% 0,63% 0,31% 100,00% R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$_Ac 3.350,10 6.200,10 8.865,75 10.280,54 11.661,74 12.907,52 13.964,12 15.010,31 15.947,27 16.533,02 17.101,08 17.604,48 17.912,63 18.161,35 18.278,99 18.394,99 18.451,33 %_Ac 18,16% 33,60% 48,05% 55,72% 63,20% 69,95% 75,68% 81,35% 86,43% 89,60% 92,68% 95,41% 97,08% 98,43% 99,07% 99,69% 100,00% Gráfico de Pareto - Sintomático R$ Jan a Jun 2006 Milhares Causas Potenciais 100,00% R$ 18,00 R$ 16,00 80,00% R$ 14,00 R$ 12,00 60,00% R$ 10,00 Evidências a serem avaliadas Por quê: Supermercado - Carrefour Rotativo: 18,16% Babá - 15,45% Supermercado Pão de Açucar: 14,45% R$ 8,00 R$ 6,00 R$ 4,00 40,00% 20,00% R$ 2,00 R$ - 0,00% Supermercado Carrefour Rotativo Condomínio Limpeza Mensal Apto R$ Carrefour Crediário 1º C&A Imposto %_Ac A análise do gráfico de pareto para as contas da casa, evidenciam que há duas despesas com supermercados alocadas em contas distintas que representam 32,60% do total efetuado no período de janeiro a junho de 2006 com supermercados. A estratificação das famílias de contas garante a análise de cada item que realmente compõem as despesas no período. Em uma análise individual Mensal: Estratos – família de contas para melhor entendimento. Como o % de despesas de supermercado está sendo agrupado. Teremos: Milhares Janeiro a Junho de 2006 Pareto - Sintomático 100% R$ 18,00 R$ 16,00 R$ 14,00 R$ 12,00 R$ 10,00 R$ 8,00 R$ 6,00 R$ 4,00 R$ 2,00 R$ Supermercado Carrefour - Pão de açúcar 80% 60% Evidências confirmada Por quê: Supermercado - Carrefour e Pão de Açucar: 32,60% 40% 20% 0% Celular Claro Conta Limite Lis e encargos Bandeirante Energia Energia Elétrica Tarifa BB CPMF Causas Potenciais R$ %_Ac A evidência confirmada mostra que as contas que compõe as despesas da casa, supermercado – Carrefour e Pão de açúcar são responsáveis por 32,6% de gastos do orçamento familiar no período. Análise de Pareto por Sintoma No período de Janeiro a Junho de 2006 é possível encontrar a seguinte freqüência: Janeiro de 2006: Descrição Supermercado - Carrefour - Pão de Açucar Babá Celular Claro Conta Telefônica - Fixo Limpeza Mensal Apto Condomínio Tarifa BB Carrefour Crediário 1º Limite Lis e encargos Bandeirante Energia - Energia Elétrica Internet Pernambucanas CPMF C&A Tarifa Itaú Imposto R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ jan/06 1.145,65 600,00 341,13 273,79 256,60 225,91 148,72 139,33 134,50 89,76 71,90 58,85 56,34 41,15 20,00 3.603,63 % 31,79% 16,65% 9,47% 7,60% 7,12% 6,27% 4,13% 3,87% 3,73% 2,49% 2,00% 1,63% 1,56% 1,14% 0,55% 0,00% 100,00% R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$_Ac 1.145,65 1.745,65 2.086,78 2.360,57 2.617,17 2.843,08 2.991,80 3.131,13 3.265,63 3.355,39 3.427,29 3.486,14 3.542,48 3.583,63 3.603,63 3.603,63 %_Ac 31,79% 48,44% 57,91% 65,51% 72,63% 78,89% 83,02% 86,89% 90,62% 93,11% 95,11% 96,74% 98,30% 99,45% 100,00% 100,00% Gráfico de Pareto - Sintomático 100% Janeiro 2006 R$ 3.500 80% R$ 3.000 R$ 2.500 60% R$ 2.000 R$ 1.500 40% R$ 1.000 R$ 500 20% R$ Supermercado Carrefour - Pão de Açucar 0% Telefônica Fixo Tarifa BB Bandeirante Energia Energia Elétrica CPMF Imposto Causas Potenciais jan/06 %_Ac Fevereiro de 2006: Descrição Supermercado - Carrefour - Pão de Açucar Babá Condomínio Limpeza Mensal Apto Celular Claro Conta Telefônica - Fixo Bandeirante Energia - Energia Elétrica Internet Carrefour Crediário 1º C&A Pernambucanas Imposto Tarifa BB Tarifa Itaú CPMF Limite Lis e encargos R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ fev/06 1.000,00 450,00 250,00 160,00 150,00 150,00 100,00 90,00 50,17 50,00 45,00 28,00 20,00 20,00 2.563,17 % 39,01% 17,56% 9,75% 6,24% 5,85% 5,85% 3,90% 3,51% 1,96% 1,95% 1,76% 1,09% 0,78% 0,78% 0,00% 0,00% 100,00% R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$_Ac 1.000,00 1.450,00 1.700,00 1.860,00 2.010,00 2.160,00 2.260,00 2.350,00 2.400,17 2.450,17 2.495,17 2.523,17 2.543,17 2.563,17 2.563,17 2.563,17 %_Ac 39,01% 56,57% 66,32% 72,57% 78,42% 84,27% 88,17% 91,68% 93,64% 95,59% 97,35% 98,44% 99,22% 100,00% 100,00% 100,00% Pareto Sintomático R$ 3.000 100% R$ 2.500 80% R$ 2.000 60% R$ 1.500 40% R$ 1.000 20% R$ 500 R$ Supermercado - Limpeza Mensal Bandeirante Carrefour - Pão Apto Energia de Açucar Energia Elétrica fev/06 C&A %_Ac Tarifa BB 0% Limite Lis e encargos Abril de 2006: Descrição Babá Supermercado - Carrefour - Pão de Açucar Pernambucanas Condomínio Carrefour Crediário 1º Telefônica - Fixo Celular Claro Conta Limpeza Mensal Apto Bandeirante Energia - Energia Elétrica Internet C&A Imposto Tarifa BB Tarifa Itaú CPMF Limite Lis e encargos R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ abr/06 450,00 370,00 256,80 221,45 212,43 169,60 142,08 130,00 100,00 90,00 50,00 20,00 20,00 17,64 2.250,00 % 20,00% 16,44% 11,41% 9,84% 9,44% 7,54% 6,31% 5,78% 4,44% 4,00% 2,22% 0,89% 0,89% 0,78% 0,00% 0,00% 100,00% R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$_Ac 450,00 820,00 1.076,80 1.298,25 1.510,68 1.680,28 1.822,36 1.952,36 2.052,36 2.142,36 2.192,36 2.212,36 2.232,36 2.250,00 2.250,00 2.250,00 %_Ac 20,00% 36,44% 47,86% 57,70% 67,14% 74,68% 80,99% 86,77% 91,22% 95,22% 97,44% 98,33% 99,22% 100,00% 100,00% 100,00% Pareto Sintomático R$ 2.500 100% R$ 2.000 80% R$ 1.500 60% R$ 1.000 40% R$ 500 20% R$ - 0% Babá Carrefour Crediário 1º Bandeirante Energia Energia Elétrica abr/06 Tarifa BB %_Ac Há evidência de redução na despesa supermercado Carrefour e Pão de Açúcar para o mês de abril. Análise na Linha do Tempo: Descrição Realizado - Supermercado - Carrefour - Pão de Açucar Orçado - Supermercado - Carrefour - Pão de Açucar Diferença % dif/ Orçamento jan/06 fev/06 mar/06 abr/06 mai/06 jun/06 R$ 1.145,65 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 370,00 R$ 1.090,10 R$ 1.410,00 R$ 835,39 R$ 835,39 R$ 835,39 R$ 835,39 R$ 835,39 R$ 835,39 R$ (310,26) R$ (164,61) R$ (164,61) R$ 465,39 R$ (254,71) R$ (574,61) 37,1% 19,7% 19,7% -55,7% 30,5% 68,8% Linha do Tempo da Conta R$ 2.000 R$ 1.500 R$ 1.000 R$ 500 R$ jan/06 fev/06 mar/06 abr/06 mai/06 jun/06 R$ (500) R$ (1.000) Realizado - Supermercado - Carrefour - Pão de Açucar Orçado - Supermercado - Carrefour - Pão de Açucar Diferença % dif/ Orçamento 80% 60% 40% 20% 0% jan/06 fev/06 mar/06 abr/06 mai/06 jun/06 -20% -40% -60% -80% % dif/ Orçamento Como o foco do estudo é a conta Casa, com a despesa de supermercado Carrefour e Pão de açúcar representando 32,6% dos gastos. Analisamos na linha do tempo a conta supermercado com relação ao orçamento familiar planejado. Os gráficos anteriores apresentam as respectivas condições e comparações. Na linha do tempo, observamos um estouro do orçamento nos meses de Janeiro, fevereiro, março, maio e junho de 2006 com um estouro médio de 20,0%. Características Atuais do Problema What – O que? Aumento do número de gastos supérfluos e não programados. Who – Quem? Pai, Mãe e filho. When – Quando? Diurnos e Noturnos de Segunda a Segunda, mês a mês. Where – Onde? Conta casa – Despesas de Supermercado – Carrefour e Pão de Açúcar. How - Como? Um aumento médio de 20% entre o orçado e o realizado. Why – Por que? ????????????? Descrição do Problema - Atualizada Aumento da conta Supermercado Carrefour e Pão de Açúcar. Diferença de 20% entre o orçado e o realizado mês a mês. Com exceção do mês de abril/06 que valor abaixo do orçado. Entrevista com o Pessoal: O conselheiro organizou uma reunião com Pai, Mãe, Pai da Mãe e Irmãos para analisar o comportamento de compras do casal. Nesta reunião, o conselheiro colocou a seguinte questão: Recebi informações que o casal está com problemas de orçamento familiar, houve um aumento de despesas e não houve na mesma velocidade um aumento de receitas, porém não se sabem os detalhes e as causas. Vocês têm alguma idéia do que poderia estar causando o aumento das despesas do casal? Resposta do Pai da Mãe: É de conhecimento de toda a família que meu genro é um consumidor compulsivo de equipamentos eletrônicos, computadores, e outros periféricos utilizados como celulares de última geração. Todos sabem que no ano de 2005 foi necessário um empréstimo para que minha filhinha não ficasse sem suas viagens e presentes. Aliás, tenho observado que ela está trabalhando muito e tem ficado muito tempo longe de casa e de nossos presentes. Aliás, o senhor deveria ouvir as informações que eu digo e cortar os cartões de crédito do meu genro. Resposta da Mãe: Não quero acusar, mas sabe-se que a informação dada pelo meu pai é verdade. No último ano foi necessário um empréstimo, eu usei o dinheiro para quitar algumas dívidas e uma parte para a reforma no apartamento. Para o quarto do baby. Tenho trabalhado bastante, com o financiamento do carro novo, tenho feito várias viagens de entrega de produtos. Vocês sabem, que a vida de empresária não é nada fácil. Tenho feito as entregas de meus produtos a todos os clientes pessoalmente. Eu adoro dirigir! Com exceção do mês de abril. Porque o Baby ficou um pouco triste pelas minhas saídas eu deixei de levar os produtos aos clientes e fiquei mais tempo com ele e com a Babá. Todos sabem que eu adoro levar meu baby e a Babá para o Shopping para que possamos planejar as compras e presentes. Na verdade estou prevendo problemas com os nossos pais, o 2º. Semestre está chegando a empresa não está vendendo e eu tenho utilizado os cartões pessoais para o pagamento das despesas gerais. Resposta do Pai: Bom. Eu não consigo identificar a onde estamos gastando mais. Eu tenho saído as 06:30 para o trabalho e retorno as 19:45. Faz um bom tempo que tenho tentado controlar as contas. Ainda bem que eu tenho trabalho alguns aumentos na empresa. Caso contrário já teríamos falido. Se houve um aumento das despesas, pode ter certeza que é porque o meu sogro gosta de falar demais e vive dando uma de o melhor empresário do mundo. Mas ele, deveria ensinar a filhinha a não usar as contas pessoais para pagamento das despesas de viagens e outras coisas da empresa de cosméticos nas contas da família. Na minha visão, o Velho fala demais! Resposta do Irmão da Mãe: Veja. Eu acho que meu cunhado não entende nada de negócios e tem ficado muito tempo fora. Nos últimos meses tenho observado que as visitas a clientes estão sendo feitas com o novo carro. Que corre muito. Algumas vezes tenho ido com minha irmã. O carro é bem legal. Alta potência. Sempre que posso vou com minha irmã. Na ida e na volta, passamos pelo Carrefour e abastecemos. O que estamos fazendo que não tenha garantido os resultados previstos no orçamento desta organização familiar? a. A resposta a esta pergunta é denominada problema – o resultado indesejável – efeito Quais as causas? MÃO DE OBRA MÁQUINA MEIO AMBIENTE Não é padronizado Veículo Utilizado Falta Controle Aquisição de novos Inovação - Celulares Falta de gestão Conta Pagamento Uso inadequado – Múltiplas contas Inadequado Alta Potência Improviso Cartão Utilizado Impulsivo Aumento das despesas Conta Casa – Sub conta Supermercado Carrefour e Pão de Açú car Açúcar Realizado Mé Médio 20% acima da mé média Treinamento Participação Alocação Indevida Compra procedimento Inexistente Inexistente Padrão procedimento Vários Custos Alocação Recursos Custo para uso recurso Controle Saldo e despesas Planejamento Planejamento e Saldo Empréstimo Uso indevido Avaliação de Orçamento MATÉ MATÉRIA PRIMA MÉTODO MEDIDA Candidatas as Causas Fundamentais MÃO DE OBRA MÁQUINA MEIO AMBIENTE Veículo Utilizado Alta Potência Falta Controle Aquisição de novos Inovação - Celulares Falta de gestão Cartão Utilizado Conta Pagamento Uso inadequado – Múltiplas contas Não é padronizado Inadequado Improviso Impulsivo Aumento das despesas Conta Casa – Sub conta Supermercado Carrefour e Pão de Açúcar Realizado Médio 20% acima da média Treinamento Participação Alocação Indevida Compra procedimento Inexistente Inexistente Padrão procedimento Vários Custos Alocação Recursos Controle de consumo de despesas Custo para uso recurso Controle Saldo e despesas Planejamento Empréstimo Uso indevido MATÉRIA PRIMA MÉTODO Planejamento e Saldo Avaliação de Orçamento MEDIDA Alocação de Conta e local inadequado Fazendo a comparação entre os dados e os fatos: A conta Supermercado está dimensionada de forma inadequada, o Cartão Carrefour foi programado para aquisição de combustível de uso pessoal. Pela entrevista e pelos dados há evidência de que os abastecimentos feitos para a entrega de produtos estão sendo executados na mesmo conta, então a causa mais importante parece ser: A mãe faz a entrega de produtos sem programação, conforme a demanda dos clientes, utilizando veículo financiado com alta potência e alto consumo de combustível. Sendo necessário abastecimentos na ida e na volta que ocasionam um aumento de despesas na conta supermercado. A comprovação definitiva deve ser feita com fatos e dados específicos, por exemplo, Análise de consumo e contas utilizadas para o pagamento. Precisa ser feito o: Teste de consistência da Causa Fundamental 1. Existe evidência de que é possível Bloquear? Sim: 1. Incluindo as despesas atuais na conta casa para a conta carros. 2. Analisando o consumo da frota em uso para a entrega. 3. Criando um padrão de entrega com roteirização. 4. Substituir o carro atual de entrega (novo) pelo carro de 1.0 parado no estacionamento da família.. 2. O bloqueio proposto gera efeitos indesejáveis? Sim. 1. Falta de padrão de consumo e roteirização, deslocando a situação atual para a nova conta Carros. 2. Falta de recursos para honrar despesas necessárias à família, pelo mal usa de recurso... 3. Portanto: A causa mais Supermercado importante para é a pagamento utilização de da conta despesas com combustível para entrega de produtos a clientes da empresa da Mãe. Após esta análise o conselheiro e os familiares definiram o plano de ação: O que será feito? Quando? Quem? 1. Análise do consumo da frota Set/06 Pai 2. Adequar conta Carros Out/06 Mãe Onde? Por quê? Meta Planilha Avaliar l/km Reduzir consumo 20% Planilha Acerto Padronização. O que será feito? Quando? Quem? Set/06 Pai Análise do consumo da frota Onde? Planilha Por quê? Meta Avaliar l/km Reduzir consumo 20% Planilha de consumo da frota: Veículo ANO 2006 COMBUSTÍVEL DATA "(+)" KM PERCORRIDO LITROS ABASTECIDOS 2/12/2005 7/12/2005 7/12/2005 9/12/2005 10/12/2005 12/12/2005 16/12/2005 21/12/2005 4/1/2006 11/1/2006 23/1/2006 25/1/2006 17/3/2006 28/3/2006 30/3/2006 6/4/2006 14/4/2006 21/4/2006 28/4/2006 4/5/2006 11/5/2006 12/5/2006 12/5/2006 16/5/2006 17/5/2006 19/5/2006 22/5/2006 26/5/2006 30/5/2006 4/6/2006 6/6/2006 12/6/2006 13/6/2006 15/6/2006 21/6/2006 24/6/2006 26/6/2006 30/6/2006 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 406,0 351,4 190,8 509,4 217,8 511,3 383,8 346,0 420,0 273,8 340,7 453,1 383,6 432,9 247,7 471,9 447,4 391,4 425,2 334,0 430,5 195,4 318,0 477,1 269,7 563,3 492,8 428,0 499,7 495,0 486,8 297,4 265,4 413,1 332,9 470,6 470,6 399,1 37,78 29,99 22,89 43,23 20,57 48,77 35,35 34,04 35,95 35,28 35,03 38,54 35,71 42,66 23,21 41,31 41,84 36,97 37,87 35,17 36,26 15,41 25,77 39,46 17,72 42,12 39,08 35,43 39,65 38,93 39,3 26,33 16,97 39,26 27,96 29,61 29,61 45,22 GASOLINA R$/LITRO R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 2,290 2,290 2,399 2,290 2,479 2,290 2,270 2,270 2,270 2,320 2,300 2,439 2,410 2,390 2,539 2,390 2,390 2,499 2,380 2,380 2,380 2,499 2,380 2,499 2,380 2,380 2,499 2,499 2,499 2,499 2,499 2,499 2,499 2,499 2,499 2,499 2,499 2,499 Local Carrefour Carrefour Carrefour Carrefour Outros Carrefour Carrefour Carrefour Carrefour Carrefour Carrefour Outros Outros Carrefour Outros Carrefour Carrefour Outros Carrefour Carrefour Carrefour Outros Carrefour Outros Carrefour Carrefour Carrefour Carrefour Carrefour Carrefour Carrefour Carrefour Carrefour Carrefour Carrefour Carrefour Carrefour Carrefour R$ CUPON KM/L R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 10,75 11,72 8,34 11,78 10,59 10,48 10,86 10,16 11,68 7,76 9,73 11,76 10,74 10,15 10,67 11,42 10,69 10,59 11,23 9,50 11,87 12,68 12,34 12,09 15,22 13,37 12,61 12,08 12,60 12,72 12,39 11,30 15,64 10,52 11,91 15,89 15,89 8,83 85,76 68,68 54,91 100,97 50,99 112,74 80,24 77,27 81,61 81,85 80,57 94,00 86,06 101,96 58,93 98,73 100,00 92,39 90,13 83,70 86,30 38,51 61,33 98,61 42,17 100,25 97,66 88,54 99,09 97,29 98,21 65,80 42,41 98,11 69,87 74,00 74,00 113,00 Planilha de Consumo da frota 1.0 parada no estacionamento: 1.0 ANO 2006 COMBUSTÍVEL DATA "(+)" KM PERCORRIDO LITROS ABASTECIDOS 8/7/2006 26/7/2006 2/8/2006 30/8/2006 5/9/2006 11/9/2006 15/9/2006 19/9/2006 21/9/2006 29/9/2006 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 435,07 289,60 410,00 471,10 340,60 367,00 517,80 359,40 289,60 312,90 35,10 18,81 31,56 38,55 24,67 29,02 38,12 27,6 21,32 24,81 GASOLINA R$/LITRO R$ CUPON KM/L R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 12,40 15,40 12,99 12,22 13,81 12,65 13,58 13,02 13,58 12,61 2,499 2,499 2,499 2,459 2,459 2,459 2,459 2,459 2,459 2,459 87,71 47,01 78,87 94,79 60,66 71,36 93,74 67,87 52,43 61,01 Através da análise dos dados das frotas, o uso do veículo 1.0 garante um aumento de 2,48 km/l de combustível. Tanque R$/l km/l 45 Litros R$ 2,46 R$ 110,66 13,1 589,5 Km Tanque R$/l km/l 45 Litros R$ 2,46 R$ 110,66 10,62 477,9 Km Portanto, a padronização do uso da frota 1.0 e a correta alocação da conta combustível na conta carros, retirando da conta supermercados. Garante uma melhor compreensão das despesas e um aumento de rendimento de 23%.