NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS LEVANTADAS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2012 E 2011 (Valores em milhares de reais) NOTA 01 – CONTEXTO OPERACIONAL Coamo Agroindustrial Cooperativa, com sede em Campo Mourão, Estado do Paraná, está presente no Paraná, Santa Catarina e Mato Grosso do Sul, atuando em 66 municípios, recebendo e industrializando a produção de seus associados, produzindo sementes e mudas, fornecendo insumos agrícolas necessários à atividade, bem como prestando assistência técnica agronômica, veterinária, educacional e social. É controladora da Coamo International A.V.V. e da Via Sollus Corretora de Seguros Ltda. NOTA 02 – APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As demonstrações contábeis foram preparadas e estão apresentadas conforme as práticas contábeis adotadas no Brasil emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), em conformidade com a Lei n.º 6.404/76, com as alterações contidas nas Leis n.º 11.638/2007 e n.º 11.941/2009. A estrutura das contas está de acordo com as Normas Aplicáveis às sociedades cooperativas, sendo o resultado apurado por produto, serviços e atividades, segregado em ato cooperativo e não cooperativo. a) Mudança nas práticas contábeis e divulgações Não há novos pronunciamentos ou interpretações de CPCs que poderiam ter impacto significativo nas demonstrações; b) Práticas e estimativas contábeis As práticas contábeis apresentadas a seguir foram aplicadas na preparação das demonstrações contábeis de forma consistente nos dois exercícios; NOTA 03 – PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS As principais práticas adotadas na elaboração das demonstrações contábeis foram: a) Moeda funcional e conversão de moedas estrangeiras - as demonstrações contábeis são apresentadas em real (R$), sendo esta a moeda funcional e de apresentação da Cooperativa. As transações em moedas estrangeiras são inicialmente registradas à taxa de câmbio em vigor na data da transação e ajustadas a taxa vigente no encerramento do exercício. Os ganhos e as perdas resultantes da diferença entre a conversão dos saldos em moeda estrangeira para a moeda funcional são reconhecidos na demonstração do resultado; b) As aplicações financeiras estão atualizadas pelas taxas pactuadas nos respectivos contratos, calculadas e apropriadas pro rata dia; c) Os créditos a receber estão apresentados líquidos do ajuste a valor presente, calculado sobre as parcelas das vendas a prazo, com base nas taxas de juros de cada negociação; d) Os estoques de produtos agrícolas para comercialização ou industrialização foram avaliados pelo valor de custo, líquidos de impostos e contribuições recuperáveis, comparado com o valor realizável líquido, destes o menor; e) Os estoques de produtos agrícolas não fixados pelos produtores foram avaliados pelo valor de custo da entrada; f) Os estoques de produtos industrializados foram avaliados pelo valor de custo de produção, comparado com o valor realizável líquido, destes o menor; g) Os estoques de bens de fornecimento, materiais secundários foram avaliados pelo valor de custo, comparado com o valor realizável líquido, destes o menor; h) Os investimentos em sociedades cooperativas foram avaliados pelo custo de aquisição e nas controladas pelo método de equivalência patrimonial, em função de não existir preço no mercado ativo; i) Relacionamentos com controladas: a) A COAMO International A.V.V. sediada em Aruba é a subsidiária integral da Coamo Agroindustrial Cooperativa. Tem a missão de operacionalizar as negociações de exportação, com respeito a: hedge de preços, contratação de fretes marítimos e terminais portuários em outros países; b) A Via Sollus Corretora de Seguros Ltda., tem por finalidade intermediar as contratações de seguros, visando atender a Coamo, bem como seus associados, funcionários e terceiros; j) Imobilizado, avaliado pelo custo de aquisição, deduzido da depreciação acumulada calculada com base na vida útil estimada dos bens. Os encargos financeiros de empréstimos inerentes a aquisições e construções foram incorporados como custo do bem. A Cooperativa decidiu não ajustar o valor dos bens ao custo atribuído, na aplicação inicial da nova norma prevista nos CPCs. O valor contábil está menor que o valor recuperável, portanto não foi necessário fazer “impairment” dos bens; k) Os reflorestamentos foram exauridos em percentuais que representam as efetivas explorações no exercício e foram avaliados ao custo, visto serem de utilização como material de consumo interno; l) O intangível é composto por gastos com software dos sistemas operacionais, avaliados pelo custo de aquisição; m) As perdas estimadas para créditos de liquidação duvidosa foram constituídas levandose em consideração os créditos em suas diferentes escalas de risco; n) Os financiamentos estão atualizados pelas taxas pactuadas nos respectivos contratos calculados e apropriados pro rata dia; o) Os fundos de reserva, de assistência técnica educacional e social, de desenvolvimento e para manutenção do capital de giro próprio, foram constituídos conforme a Lei n.º 5.764/71 e artigos 60 a 64 do Estatuto Social; p) O fundo para cobertura de riscos e auto seguro foi constituído conforme a Lei n.º 5.764/71 e o Estatuto Social aprovado na 27ª A.G.E. em 10/08/1984, com a finalidade de suportar eventuais riscos com sinistros no patrimônio e reduzir dispêndios com prêmios de seguros. As coberturas previstas são estoques e bens não segurados por seguradoras; q) As sobras ou perdas do ato cooperativo foram apuradas de acordo com as operações: – Para bens de produção - proporcional a produção entregue e comercializada; – Para bens de fornecimento - proporcional aos fornecimentos; r) Os lucros ou prejuízos do ato não cooperativo foram apurados de acordo com as operações: proporcional a produção entregue e comercializada; e proporcional as vendas. NOTA 04 – APLICAÇÕES FINANCEIRAS A composição das aplicações financeiras é a seguinte: 2012 CONTAS CDB pré-fixado CDB pós-fixado Fundo de renda fixa Títulos públicos LFT Prêmio de trava cambial TOTAL 2011 CIRCULANTE DISPONÍVEL CRÉDITOS 1.132.041 1.569 1.132.041 1.569 TOTAL TOTAL 1.132.041 1.569 1.133.610 134.623 1.456.066 5.277 1.447 5.120 1.602.533 A política de aplicação dos recursos de caixa prioriza a alocação em títulos de liquidez imediata em instituições financeiras de primeira linha, considerando o gerenciamento de risco, a proteção patrimonial e políticas de controle interno quanto as autorizações para aplicação e resgate. A média mensal de aplicação foi de R$ 1,1 bilhão. NOTA 05 – CRÉDITOS COM ASSOCIADOS A composição dos créditos com associados é a seguinte: 2012 CONTAS Financiamentos de repasse Bens de fornecimento Vendas antecipadas Adiantamentos sobre produção Serviços TOTAL CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE 35.053 11.842 442.659 70.432 11.712 6.824 56.964 348 881 3 547.269 89.449 2011 TOTAL 46.895 513.091 18.536 57.312 884 636.718 TOTAL 85.019 398.984 21.033 51.681 874 557.591 Os créditos foram ajustados a valor presente com base nas taxas de juros de cada negociação no montante de R$ 20.920 (R$ 18.409 em 2011). NOTA 06 – CRÉDITOS COM NÃO ASSOCIADOS A composição dos créditos com não associados é a seguinte: 2012 CONTAS Bens de fornecimento Venda antecipada TOTAL CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE 8.040 6.088 2.058 4.105 10.098 10.193 2011 TOTAL 14.128 6.163 20.291 TOTAL 4.250 4.250 TOTAL 68.740 52.558 27.248 5.326 8.742 252 162.866 TOTAL 78.802 6.727 2.005 5.430 265 93.229 NOTA 07 – TRIBUTOS A RECUPERAR A composição dos tributos a recuperar é a seguinte: 2012 CONTAS ICMS em conta gráfica ICMS aguardando homologação Siscred ICMS de ativo imobilizado Imposto de renda retido na fonte PIS e COFINS Exportação Outros tributos TOTAL CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE 62.882 5.858 52.558 8.566 18.682 5.326 8.742 69 183 138.143 24.723 2011 NOTA 08 – ESTOQUES DE PRODUTOS AGRÍCOLAS A composição e origem dos estoques de produtos agrícolas é a seguinte: 2012 PRODUTOS Soja Trigo Milho Aveia Algodão Café Triticale TOTAL ATO COOPERATIVO 70.680 77.827 146.048 2.000 552 2.207 246 299.560 2011 ATO NÃO COOPERATIVO 6.331 4.524 6.472 108 4.205 5.406 14 27.060 TOTAL TOTAL 77.011 82.351 152.520 2.108 4.757 7.613 260 326.620 280.433 121.167 49.964 1.229 1.171 11.171 137 465.272 NOTA 09 – ESTOQUES DE BENS DE FORNECIMENTO A composição dos estoques de bens de fornecimento é a seguinte: 2012 2011 Reclassificado 104.022 179.487 10.601 8.670 23.579 5.672 23.338 7.527 83.087 1.707 447.690 84.591 125.016 9.983 9.719 21.111 4.813 16.835 6.553 30.369 1.490 310.480 PRODUTOS/BENS Fertilizantes Defensivos agrícolas Corretivos Máquinas e implementos agrícolas Peças e acessórios Óleos e lubrificantes Produtos veterinários e rações Pneus, acessórios e baterias Sementes Outros bens de fornecimento TOTAL Reclassificado mercadorias a receber para conta específica. NOTA 10 – ESTOQUES DE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS, MATÉRIAS-PRIMAS E MATERIAIS SECUNDÁRIOS A composição dos estoques é a seguinte: 2011 Reclassificado 2012 PRODUTOS Farelo de soja Óleo de soja bruto degomado Óleo de soja refinado Gordura vegetal hidrogenada Margarina Fio de algodão Farinha de trigo Café torrado e moído Materiais secundários e embalagens Matérias-primas Outros TOTAL ATO COOPERATIVO 28.865 10.273 3.419 1.198 944 257 527 279 13.846 85 59.693 ATO NÃO COOPERATIVO 2.585 920 306 107 85 1.957 31 684 48.174 3.294 5 58.148 TOTAL TOTAL 31.450 11.193 3.725 1.305 1.029 2.214 558 963 48.174 17.140 90 117.841 106.951 60.934 3.365 619 884 9.242 825 307 41.590 15.397 109 240.223 Reclassificado os materiais a serem utilizados no processo produtivo que estavam na conta estoque de almoxarifado. NOTA 11 – DEPÓSITOS JUDICIAIS E PROVISÕES A composição dos depósitos judiciais e provisões é a seguinte: CONTAS Fiscais Trabalhistas Cíveis Outros TOTAL DEPÓSITOS 2012 2011 117.682 87.129 460 482 287 269 139 173 118.568 88.053 PROVISÕES 2012 2011 97.896 62.886 4.197 3.653 780 860 102.873 67.399 Os depósitos foram efetuados para dar suporte aos processos em andamento que aguardam decisão, sendo que a ação do Funrural representa 93,38% do total. O valor de R$ 102.873 provisionado entendemos ser suficiente para contrapor aos riscos. NOTA 12 – INVESTIMENTOS A composição dos investimentos é a seguinte: CONTAS Cooperativas Credicoamo Crédito Rural Cooperativa COODETEC – Coop. Central de Pesquisa Agrícola Outras TOTAL Controladas Coamo International A.V.V. Via Sollus Corretora de Seguros Ltda. TOTAL Outros Propriedades para investimento Bolsa de Mercadorias TOTAL TOTAL GERAL PARTICIPAÇÃO NO CAPITAL 2012 2011 Reclassificado 0,88% 14,63% - 660 527 17 1.204 639 378 8 1.025 100,00% 99,99% 147 2.639 2.786 97 1.872 1.969 2.692 2.692 6.682 12.010 3 12.013 15.007 - O Patrimônio Líquido da Coamo International A.V.V. é de R$ 147 e o resultado R$ 41. O resultado da equivalência patrimonial foi de R$ 50. As transações entre Coamo Brasil e Coamo International A.V.V. foi de US$ 1.08 bilhão, correspondente a 2,7 milhões de toneladas de produtos, a receita no exercício foi de US$ 1.40 bilhão e em R$ 2,87 bilhões. O Patrimônio Líquido da Via Sollus Corretora de Seguros Ltda . é de R$ 2.639 e o resultado R$ 766. O resultado da equivalência patrimonial foi de R$ 766. A receita no exercício foi de R$ 2,9 milhões. No exercício de 2011 existem bens não utilizados na atividade , que foram reclassificados de bens não destinados a uso , para propriedades para investimentos, cuja finalidade é para venda. NOTA 13 – IMOBILIZADO A composição do imobilizado é a seguinte: 2011 Reclassificado 2012 BENS Terrenos Construções civis Máquinas e equipamentos Equip. processamento de dados Veículos Cessão de uso do terminal portuário Reflorestamentos Tanques de armazenamentos Imobilizações em andamento Pavimentações Máquinas e implementos agrícolas Móveis e utensílios Adiant. forn. p/ aquis. ativo imobilizado Outras imobilizações TOTAL CUSTO DE AQUISIÇÃO DEPRECIAÇÃO E EXAUSTÃO VALOR LÍQUIDO VALOR LÍQUIDO 72.554 357.887 667.902 18.333 140.782 3.902 18.035 5.845 260.263 26.367 23.442 9.660 22.332 7.479 1.634.783 (135.148) (349.695) (13.643) (48.747) (2.113) (4.354) (3.106) (12.700) (13.475) (3.868) (4.783) (591.632) 72.554 222.739 318.207 4.690 92.035 1.789 13.681 2.739 260.263 13.667 9.967 5.792 22.332 2.696 1.043.151 53.210 187.577 214.432 4.696 62.166 1.954 11.280 3.113 249.567 11.501 8.841 4.952 6.894 2.592 822.775 As depreciações e exaustões totalizaram: R$ 74.563 (R$ 62.434 em 2011). Os gastos com imobilizações em andamento está composto de: construções civis 41%, máquinas e equipamentos 43%, materiais elétricos 9%, transportadores 4% e outros 3%. Foram reclassificados os contratos de arrendamento de atividades operacionais de despesas pagas antecipadamente para imobilizado. NOTA 14 – DÉBITOS COM ASSOCIADOS A composição dos débitos com associados é a seguinte: CONTAS Produtos agropecuários Pagamento antecipado Contas correntes Permutas TOTAL 2012 2011 Reclassificado 307.028 164.516 26.739 3.824 502.107 656.910 87.072 15.874 1.738 761.594 Foram reclassificados os pagamentos antecipados de insumos, cuja retirada ocorre no próximo exercício. NOTA 15 – DÉBITOS COM NÃO ASSOCIADOS A composição dos débitos com não associados é a seguinte: CONTAS Produtos agropecuários Pagamento antecipado Contas correntes Permutas TOTAL 2012 2011 Reclassificado 28.680 5.525 2.732 45 36.982 61.378 1.426 850 8 63.662 Foram reclassificados os pagamentos antecipados de insumos, cuja retirada ocorre no próximo exercício. NOTA 16 – OBRIGAÇÕES SOCIAIS, TRIBUTÁRIAS E TRABALHISTAS A composição das obrigações sociais, tributárias e trabalhistas é a seguinte: 2012 CONTAS ICMS IRRF INSS COFINS PIS FGTS ISSQN Contribuição sindical Férias a pagar Outros TOTAL CIRCULANTE 592 2.330 7.856 40 244 1.931 147 66 18.902 22 32.130 2011 NÃO CIRCULANTE 251 666 240 1.157 TOTAL 843 2.996 7.856 40 244 1.931 147 66 18.902 262 33.287 TOTAL 1.299 2.015 6.991 8 206 1.667 186 58 16.244 3 28.677 NOTA 17 – DÉBITOS COM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS A composição dos débitos com instituições financeiras é a seguinte: 2012 CONTAS MAIOR VENCTO. CIRCULANTE 26/12/2013 31/10/2025 01/09/2013 15/07/2017 578.441 43.917 20.027 31.732 2011 NÃO CIRCULANTE TOTAL TOTAL 578.441 339.191 20.027 121.656 459.824 317.352 50.557 240.593 62.454 1.130.780 Moeda Nacional Financiamentos de bens de fornecimento Financiamentos do ativo fixo Financiamentos de repasse Financiamentos p/ capital de giro Financiamentos de comercialização TOTAL 295.274 89.924 - - - 674.117 385.198 1.059.315 Os financiamentos foram contratados com taxas que variam de 2,50% a 7,00% ao ano, acrescidos da TJLP em determinadas operações da linha de financiamento do ativo fixo. As operações são garantidas por: hipoteca de imóveis, penhor mercantil de produtos, aval dos diretores e caução de notas promissórias rurais emitidas pelos associados. Financiamentos de Longo Prazo por ano de vencimento: 2012 ANO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 TOTAL ATIVO FIXO 46.976 48.276 47.194 46.195 38.533 25.655 24.679 12.739 3.254 1.070 615 88 295.274 2011 CAPITAL DE GIRO 25.808 25.808 25.808 12.500 89.924 TOTAL 72.784 74.084 73.002 58.695 38.533 25.655 24.679 12.739 3.254 1.070 615 88 385.198 TOTAL 127.064 77.873 71.196 62.232 48.732 28.305 14.774 13.022 1.183 1.040 445.421 NOTA 18 – CAPITAL SOCIAL A composição do capital social é a seguinte: DESCRIÇÃO Capital social integralizado Valor da quota-parte Número de quotas-partes Número de associados 2012 169.252 4,54 37.280.201 25.367 2011 147.849 4,54 32.565.969 24.372 NOTA 19 – INCORPORAÇÃO DA COAGEL COOPERATIVA AGROINDUSTRIAL Foram incorporados no dia 09/05/2012 ativos e passivos com reflexo negativo de R$ 36.912, no Patrimônio Líquido da Coamo.