- Plano de Negócio
UASF – Unidade de Acesso a Serviços Financeiros
SEBRAE/ES
PLANO DE NEGÓCIO
ROTEIRO
Este roteiro tem como objetivo orientar o empreendedor na busca das informações para
elaboração de Plano de Negócios.
O roteiro serve como base, podendo ser adaptado para cada caso inserindo-se novos itens ou
subitens necessários ao bom entendimento do Plano de Negócios do empreendimento.
Estrutura do Plano
É importante que o plano seja objetivo, claro e traga todas as informações relevantes à correta
avaliação da oportunidade em todos os aspectos de um empreendimento, além de ser apresentado
de forma profissional.
A estrutura apresentada por este roteiro é composta por sete seções, subdivididas em grupos com
o objetivo de unir questões relacionadas ao mesmo assunto.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Sumário Executivo
Descrição da Empresa (O Negócio)
Produtos e Serviços
Mercado
Plano de Marketing
Plano Operacional
Plano Financeiro
ÌNDICE
1.
Sumário Executivo
2.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
O Negócio
Identificação
Objetivo
Vantagem Competitiva
Localização
Exigências Legais
Estrutura Organizacional
3.
3.1
3.2
3.3
3.4
Produtos e/ou serviços
Produtos e/ou Serviços
Tecnologia e Processo
Benefícios e Vantagem Competitiva
Preços
4.
4.1
4.2
4.3
4.4
Mercado
Setor
Público Alvo
Fornecedores
Concorrentes
5.
5.1
5.2
5.3
5.4
Plano de Marketing
Produto e/ou Serviço
Preço
Ponto (Distribuição)
Promoção (Propaganda)
6.
6.1
6.2
Plano Operacional
Plano de Produção
Plano de venda
7.
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
7.6
Plano Financeiro
Investimentos
Usos e Fontes
Demonstração de Resultado
Fluxo de Caixa
Capital de Giro
Indicadores Econômicos Financeiros
1. SUMÁRIO EXECUTIVO
Esta seção só será construída depois que todo o plano for elaborado. No Sumário é apresentado o
resumo com as principais informações do plano. Entretanto, é a primeira seção a ser apresentada
porque depois de ler o sumário executivo, um leitor deve ter uma compressão daquilo que será
apresentado em maiores detalhes em todo o plano.
O sumário é feito no máximo em três páginas e deve apresentar o negócio com clareza e
objetividade. A boa apresentação do seu empreendimento, através do sumário, irá despertar o
interesse do investidor, que pode ser a instituição financeira onde você vai negociar o
financiamento, como um sócio potencial.
Os principais pontos abordados no sumário são:
Negócio: objetivo de empreendimento, o ramo de atividade a ser explorado, a natureza jurídica,
etc.;
Gestão do empreendimento: quem são os sócios, experiência no ramo e/ou profissional,
participação acionária, etc.;
Produtos: descrição do produto ou serviço oferecido, que necessidades do consumidores o
produto ou serviço irá atender, qual seu diferencial competitivo, etc.;
Mercado: qual é o público alvo, qual o tamanho do mercado, quem são os concorrentes, barreira
à entrada no mercado, etc.;
Investimento e Capital: volume de investimento, necessidade de recursos de terceiros,
disponibilidade de recursos próprios, como o recurso será aplicado, etc.;
Projeções financeiras: resumo do resultado econômico–financeiro, prazo de retorno do
investimento, rentabilidade do capital, etc.
2. O NEGÓCIO
Descreva os objetivos do negócio que pretende implantar, porque pretende investir neste
negócio?, Como será sua organização e sua equipe de trabalho?, ou seja, faça uma explanação
detalhada de seu empreendimento abordando os seguintes pontos:
Identificação do Negócio – Objetivo do Negócio – Vantagem Competitiva – Localização
Geográfica – Exigências Legais – Estrutura Organizacional
2.1
Identificação do Negócio
•
Nome da empresa (se já estiver constituída ou nome pretendido) e sua localização
(endereço completo);
Os números das inscrições: Receita Federal (CNPJ), Inscrição Estadual, Inscrição
Municipal (se a empresa já estiver constituída);
Seus dados pessoais (nome, endereço, telefone);
A classificação do negócio, se micro, pequena ou média empresa;
Quais sócios, a participação acionária de cada um no negócio, qual a distribuição de
responsabilidade na gestão do negócio, quem assinará documentos e contratos em nome da
empresa, etc.;
Qual é ou será a forma jurídica do negócio: firma individual, sociedade comercial por
quota de responsabilidade limitada ou por ações,sociedade civil, cooperativa ou “negócio
informal”.
•
•
•
•
•
2.2
Objetivo do Negócio
Explique no que consiste efetivamente o negócio, porque foi ou esta sendo criado, quais os tipos
de produtos e serviços oferecidos. A informação deve ser detalhada. Mais do que informar que é
uma indústria, comércio ou serviço deve ser dado um detalhamento maior, se é uma distribuidora,
uma representação, uma franquia, uma loja de varejo, uma indústria de transformação, uma
empresa terceirizada, etc. Se o negócio já existe descreva a sua história, sua evolução, etc.
Aqui o leitor do plano deve entender de forma clara e objetiva o que é seu empreendimento.
2.3
Vantagem Competitiva
Em que condições de competitividade sua empresa atua ou atuará. Descreva se esta vantagem
esta associada a fatores como custo, qualidade, inovação, personalização, reputação, tempo,
acabamento dos produtos, durabilidade, funcionalidade, embalagem, tamanho, qualidade no
atendimento, facilidade de acesso, forma de apresentar a mercadoria, nível de satisfação do
cliente em relação ás mercadorias ou serviços disponíveis, etc.
Aqui deve ficar evidente para o leitor em que o seu negócio se destaca da concorrência.
2.4
Localização Geográfica
Quais fatores influenciam na escolha do local para instalar o negócio. Considere para a análise,
dentre outros, os seguintes pontos:
•
•
•
•
•
•
•
•
Facilidade de acesso, estacionamento, fluxo de tráfego;
Infra-estrutura, local, oferta de serviços públicos de transporte, segurança, limpeza, energia
elétrica, telefone, gás, água encanada, entre outros;
Potencial do mercado;
Incentivos fiscais;
Facilidade para aquisição de matéria-prima ou mercadoria;
Facilidade de recrutamento de mão de obra;
Atendimento às possíveis exigências da legislação ambiental;
Etc.
2.5
Exigências Legais
Quais são as obrigações específicas da empresa para estar em funcionamento.
Verifique as exigências legais dos diversos órgãos governamentais a nível federal, estadual e
municipal para seu ramo de atividade e informe se já foram atendidas ou o estágio de
atendimento.
Mencione as principais autorizações, certificações sanitárias, registros em associações, relatórios
de impacto ambiental, licenças, etc., os respectivos órgãos, número de registro, data de obtenção
e de validade.
2.6
Estrutura Organizacional
Descreva o organograma da empresa. Detalhe a função de cada sócio e dos empregados de
acordo com a divisão de responsabilidade na organização e no processo operacional da empresa.
Lembre-se sempre de contemplar nesta descrição as quatro áreas fundamentais, identificadas
abaixo, sobre as quais você vai estruturar a empresa, mesmo que no início você tenha que atuar
em todas essas áreas:
Recursos Humanos – Administração e Finanças – Produção – Marketing.
Descreva, de forma resumida, a formação, conhecimento e experiência profissional dos sócios
e/ou gerentes do negócio. É importante para o leitor de seu plano de negócio saber que o
empreendimento será conduzido por pessoas com capacidade e motivação para alcançar o
sucesso.
Fale também sobre a política de recursos humanos que será adotada, critérios para seleção e
contratação de pessoal, plano de benefícios e incentivos, etc.
3. PRODUTOS E SERVIÇOS
Descreva nesta seção as principais características do produto ou serviço a ser oferecido. Aborde
os seguintes pontos:
Produtos e serviços – Tecnologia e Processos – Benefícios e Vantagens Competitivas –
Preços
3.1 Produtos e Serviços
Descreva com detalhes o produto ou o serviço que é, ou será vendido. No caso de um produto,
uma descrição das características físicas (forma de apresentação, embalagem, composição
química, propriedades, etc.) é importante. Fale sobre as vantagens que ele possui em relação aos
produtos do concorrente e sobre sua imagem no mercado, ou seja, como ele será visto pelos
clientes?
Se o empreendimento engloba produto e serviço (por exemplo, as empresas de entrega de pizza,
onde contam tanto a qualidade do produto como a do serviço de entrega), fale sobre esses pontos
considerando as qualidades e vantagens de cada um em relação à concorrência.
Mencione também os produtos ou serviços com os quais a empresa planeja atuar no futuro, caso
tenha plano de diversificação.
3.2 Tecnologia e Processos
Faça uma descrição, objetiva e clara, de como será o processo de produção, prestação do serviço
ou comercialização de produtos e qual a tecnologia utilizada. Observe a abordagem dos seguintes
pontos, de acordo com a natureza da atividade.
•
Indústria: descreva cada etapa da fabricação, da matéria prima até o produto final. Informe
o volume da produção. Fale dos fornecedores e/ou distribuidores, dos cuidados com a
higiene, segurança e qualidade. Comente sobre a utilização de máquinas e equipamentos
especiais se houver e as vantagens que elas oferecem na produção;
•
Comercio: fale sobre os produtos ou linhas de produtos que serão comercializadas, quem
são os fornecedores, porque foram escolhidos, tecnologia associada, prazo de entrega,
estoques, preços, etc.;
•
Serviço: explique como o serviço é executado, desde a solicitação do cliente até a sua
conclusão. Explique se é utilizada alguma tecnologia específica na execução do serviço.
Fale sobre a mão de obra envolvida no processo, sua qualificação, quantas pessoas
trabalham, logística de entrega do serviço, tempo de execução, horário de atendimento, etc.
Descreva o fluxo de produção ou de execução do serviço, com todas as etapas.
3.3 Benefícios e Vantagens Competitivas
“Vantagem competitiva é aquilo que seu produto tem que os produtos dos concorrentes não têm.
É o que o faz ser único no mercado”.
Descreva as qualidade do seu produto e serviços em relação à concorrência. A descrição aqui
deve levar o leitor a ter respostas objetivas para as seguintes questões:
•
•
•
Porque o cliente escolherá o seu produto ou serviço e não o da concorrência?
Quais os benefícios que ele trará ao consumidor, suas vantagens e características?
Os que fará com que seus produtos ou serviços tenham a preferência do consumidor?
3.4 Preços
Informe os preços que serão praticados por produto, grupo de produtos ou serviços. Faça uma
comparação com os preços praticados pela concorrência. Descreva qual relação custo x benefício
de seus produtos para o consumidor, ou seja, qual o benefício que seu produto apresenta para
justificar seu preço.
Informe se será adotada alguma política de descontos e abatimentos em função da política de
marketing de comercialização. Se este procedimento será permanente ou somente em períodos
específicos. Informe também qual o critério para determinação do preço, se for determinado em
função do preço praticado pela concorrência, fornecedores e parceiros, ou em função dos custos e
da margem de lucro esperada.
Observe que para produtos e serviços que competem no âmbito da diferenciação, seja tecnológica
ou de qualquer natureza, a concorrência não influi na elaboração do preço, mas no caso de
produtos “massificados” o preço praticado pelo mercado será limitador na fixação do preço.
Fale sobre a margem de lucro definida pela empresa, sobretudo se há uma prática já adotada no
segmento de mercado e imposta ao negócio.
4. ANÁLISE DE MERCADO
A análise de mercado deve fornecer informações objetivas e coerentes sobre o mercado que a
empresa irá atuar. A avaliação de mercado é feita abordando-se os seguintes pontos:
Setor – Público Alvo – Fornecedores – Concorrentes
4.1 Setor
O objetivo aqui é mostrar, com clareza, porque é vantagem abrir um negócio neste setor.
Informe as características do setor e do ramo no qual o negócio vai ser desenvolvido. Quais são
as oportunidades e limitações do setor? Qual seu tamanho e taxa de crescimento? Qual a
lucratividade média do setor ou segmento? Qual a segmentação do setor? Em que segmento a
empresa irá atuar e qual a tendência deste segmento?
Avalie, por exemplo, as seguintes questões:
•
•
•
•
•
•
Quais as restrições que afetam o setor, incluindo leis, influência política, normatização de
órgãos governamentais ou de entidade e associações de classe?
Quais fatores podem afetar as vendas do setor: climáticos, sazonalidades, cultura ou costumes
locais, fatores esternos, etc...?
Existe mão de obra especializada disponível?
Existe facilidade para obtenção de matérias prima?
Há restrições decorrentes de influência de cartéis ou monopólios?
Há alguma tecnologia que poderá superar, ou já esta superando, a que esta sendo utilizada
pela empresa?
4.2 Público Alvo
Descreva para quem serão vendidos os produtos ou serviços: venda direta a consumidores,
vendas para representantes, varejistas, distribuidores, governos, mercado externo, pessoa física ou
jurídica. Ou seja, caracterize de forma clara e objetiva que é o público alvo de seu
empreendimento.
No caso de venda direta a consumidores avalie o perfil do cliente considerando informações
como: idade, sexo, nível de renda e instrução, hábitos de consumo, hábitos de lazer, tipo de
trabalho, etc.
Fale sobre a localização geográfica do empreendimento em relação ao público alvo, ou seja, onde
esta seu público.
4.3 Fornecedores
Quem são os seus fornecedores? Onde estão localizados? Porque foram escolhidos? Quais seus
pontos fortes e fracos?
Avalie não só os fornecedores de matérias primas e outros insumos, mas também os fornecedores
das máquinas e equipamentos que a empresa irá comprar.
Comente sobre a qualidade do produto, capacidade de atendimento, prazo de entrega, preços, etc.
4.4 Concorrentes
Identifique os principais concorrentes e faça uma discrição detalhada de seus pontos fortes e
fracos.
Observe os concorrentes através das mercadorias ou serviços que ele oferece, considerando:
qualidade, preço, acabamento, durabilidade, funcionalidade, embalagem, tamanho, qualidade no
atendimento, facilidade de acesso, forma de pagamento, tempo de espera pelo serviço,
atendimento pós-venda, etc.
Avalie a concorrência direta, aqueles que oferecem produtos ou serviços iguais ou parecidos com
o seu, e a indireta, aqueles que oferecem produtos ou serviços diferentes, mas que podem atrair a
atenção do consumidor.
5. PLANO DE MARKETING
O plano de marketing deve ser feito com base nos objetivos a serem alcançados pela empresa.
Esses objetivos devem ser mensuráveis, ou seja, é preciso estabelecer as metas em termos de
quantidade e/ou valores bem como o prazo para alcançá-las. Desta forma, quando o plano de
marketing for implementado o desempenho da empresa poderá ser comparado com os objetivos
traçados e verificado a sua efetividade.
Exemplo de objetivos:
•
Que percentual de mercado a empresa deseja alcançar e em quanto tempo?
•
Qual o lucro líquido anual esperado para os três primeiros anos?
•
Qual o índice de lucratividade com o qual a empresa pretende operar?
Os objetivos podem ser fixados para curto prazo (um ano, por exemplo) ou longo prazo (três
anos, cinco anos, etc.)
Após a definição do objetivo faça a estratégia de marketing, que ira determinar a forma de ação
para alcançar os objetivos propostos.
A estratégia de marketing deverá abordar os seguintes pontos:
Produto/serviço – preço – promoção - ponto
5.1 Produto/Serviço
Apresente o produto/serviço descrevendo suas características físicas e funcionais e demais
atributos. Destaque as principais necessidades que este produto irá suprir no mercado, suas
qualidades, sua composição, tamanho, embalagem, o formato (design) com o qual será
apresentado, o nome fantasia do produto, o diferencial em relação à concorrência, a forma como
o serviço será executado, o tempo de execução, etc.
5.2 Preço
Descreva quais os preços praticados e quais fatores foram determinantes para definição deste
preço: se foi definido com base nos custos da empresa se foi com base no preço praticado pelo
mercado ou definido a partir da percepção do valor do produto pelo consumidor. Nos dois
últimos casos deverá ser feita uma pesquisa junto a concorrentes e consumidores para definição
do preço.
Qual a política de preço que será adotada para entrar no mercado considerando o tipo de
comercialização que será utilizado (venda direta ao consumidor, por atacadistas ou distribuidores,
etc.): Será concedido desconto especial em função do volume de vendas?
Será fixado um preço abaixo da concorrência para ganhar mercado?
Será fixado um preço acima da concorrência para evidenciar a qualidade do produto? Será
trabalhado com os preços do mercado? Etc.
Informe se há preço mínimo e ideal a ser praticado, qual a margem de contribuição e de lucro
esperada.
5.3 Ponto (distribuição)
Defina aqui qual a estratégia de distribuição/comercialização mais adequada para seu
produto/serviço e os pontos de venda. Considere, dentre outras, as seguintes formas de
comercialização.
•
•
•
•
Venda direta através dos vendedores;
Venda através de distribuidores, revendas ou representantes;
Venda através de franquias;
Venda através de tele marketing ou internet.
Defina ainda qual a forma de distribuição que será utilizada, o meio de transporte e o prazo de
entrega do produto ou serviço.
5.4 Promoção (Propaganda)
A promoção é a forma de divulgar os produtos ou serviços e fazer o consumidor se interessar por
ele.
Para definir a forma de promoção a ser utilizada considere fatores como o tipo de produto/serviço
que será oferecido e também o público alvo do negócio.
Diga onde será feita a divulgação, com que freqüência (diária, semanal, etc.), qual o horário,
qual o seu custo. Considere, dentre outras, as seguintes formas de promoção:
•
•
•
Anúncios em revistas, jornais, rádio, TV, catálogos telefônicos, panfletos, cartazes, etc.;
Demonstração do produto direto ou consumidor no sistema porta a porta;
Distribuição de amostras grátis ou brindes com demonstração do produto no local onde é
vendido.
6. PLANO OPERACIONAL
Detalhar o plano de produção e vendas por produto, informando todas as premissas utilizadas
para a projeção, como: capacidade operacional instalada e utilizada, regime de operação (carga
horária, nº. de dias/mês. Etc.)
6.1
Plano de Produção
Descrição
Quantidades
Mês 1 Mês 2 Mês 3 ...... Ano 1 Ano 2...
_____________________________________________________________________________
Capacidade instalada (%)
______________________________________________________________________________
Produto A
Produto B
Produto C
6.2
Unid.
Planos de Vendas
Descrição
Quantidades
Mês 1 Mês 2 Mês 3 ...... Ano 1 Ano 2...
______________________________________________________________________________
No Estado
Produto A
Produto B
Produto C
Fora do Estado
Produto A
Produto B
Produto C
Unid.
7. PLANO FINANCEIRO
O plano financeiro será desenvolvido com a seguinte estrutura:
Investimentos – Usos e Fontes – Demonstração de Resultados – Fluxo de Caixa – Capital de
Giro – Indicadores Econômico-Financeiros.
7.1
Investimentos
Defina o total de recursos necessário para iniciar seu empreendimento, distribuídos em três grupo
de aplicações:
Despesas pré-operacionais: são os gastos efetuados antes do início da operação da empresa.
Considere gastos com: registros legais da empresa, elaboração de projetos, estudos de mercado,
registros de marcas, treinamento de mão de obra, consultorias especializadas antes da fase de
operação, etc.
Investimentos fixos: gastos destinados à montagem do empreendimento. Estão incluídos aqui os
gastos com aquisição de terreno, obras civis para construção ou reforma de instalações, aquisição
e montagem de máquinas e equipamentos, instalações elétricas, veículos, móveis e utensílios,
equipamentos de informática, etc.
Capital de giro inicial: Gastos necessários para o início das atividades da empresa, até que seja
gerada a receita suficiente para sua cobertura. Deve ser considerado aqui, dentre outros, a
necessidade de recursos para estoque de matérias prima, embalagem, materiais secundários,
financiamento das vendas a prazo, aluguel, energia elétrica, telefone, salários e encargos sociais,
pró labore, serviço de terceiros (contador, segurança, etc.), outras despesas administrativas, etc.
QUADRO DE INVESTIMENTO
Descrição
Total Realizado
Terreno
Obras Civis
Máquinas e equipamentos
Instalações
Móveis e utensílios
Veículos
Equipamentos de Informática
A Realizar
Cronograma de desembolso
Mês 1 Mês 2 Mês 3.....
Projetos e consultorias
Outros
Capital de Giro
Total do investimento
7.2
USOS E FONTES
Demonstra a forma como os investimentos serão financiados. Qual será a disponibilidade de
recursos próprios e qual a necessidade de recursos de terceiros.
QUADRO USOS E FONTES
Descrição
Total
Realizado
A Realizar
Cronograma de desembolso
Mês 1 Mês 2 Mês 3.....
USOS
Terreno
Obras Civis
Máquinas e Equipamentos
Instalações
Móveis e utensílios
Veículos
Equipamentos de Informática
Projetos e Consultorias
Outros
Capital de Giro
Total de Usos
FONTES
Recursos Próprios
Recursos de Terceiros
Total de Fontes
7.3
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO (DRE)
O quadro de demonstração de resultado apresenta como produto final o lucro líquido do seu
empreendimento, ou seja, a lucratividade do negócio. A DRE responderá se o negócio é lucrativo
ou não, se vale à pena investir neste empreendimento.
A Demonstração de Resultado deve ser construída abrangendo mais de um período (mês, ano) de
forma a mostrar a evolução do lucro da empresa a curto e longo prazo.
As contas consideradas na DRE (Demonstração de Resultado) e o roteiro para sua apuração é o
seguinte:
A. Receita Bruta de Vendas
A receita bruta é resultado do volume de vendas multiplicado pelo preço unitário do produto ou
serviço comercializado.
Informe as premissas utilizadas para projeção, os preços unitários praticados, se os preços serão
constantes ou sofrem aumento ao longo do tempo, qual o percentual de aumento previsto, etc.,
isto é informe todas as premissas utilizadas para a formação da receita de vendas.
Em negócios onde o detalhamento por produtos é muito diversificado, devido à disponibilidade
de várias marcas, por exemplo, utilize um preço unitário médio por linha de produtos e marca.
Ex: Produtos colcha de casal, toalha de mesa, toalha de banho, toalha de rosto
Linha de produtos: Cama, mesa e banho.
Se no plano de vendas foi feita previsão de comercialização para fora do Estado ou para o
exterior a receita deverá ser demonstrada para cada segmento de mercado.
B. Deduções de Receita Bruta
Neste item são considerados os impostos que incidem sobre a receita bruta e a comissão sobre
vendas quando a empresa tem quadro de vendedores comissionados.
A incidência de impostos, por tipo de empresa, é a seguinte:
Tipo de Empresa
ICMS
IPI
ISS
PIS
COFINS
Prestadora de Serviços
Comércio
Indústria
Indústria & Comércio
não
sim
não
sim
não
não
sim
sim
sim
não
não
não
sim
sim
sim
sim
sim
sim
sim
sim
O simples Federal engloba o PIS e a COFINS, além do IR e da Contribuição Social sobre o lucro.
C. Receita Líquida de Vendas (item A – item B)
Este Item é resultado da operação entre o valor total da Receita Bruta menos o valor total das
deduções da Receita Bruta.
D. Custos Variáveis
Aqui são considerados todos aqueles gastos que irão aumentar ou diminuir em função da
produção ou das vendas, ou seja, há uma relação direta entre o gasto e o volume produzido ou
vendido.
São classificados aqui, normalmente, os seguintes tipos de gastos: matéria prima, materiais de
embalagem, mercadorias, salários e encargos sociais da mão de obra operacional, fretes, seguros,
água e energia elétrica utilizados no processo e outros.
E. Margem de Contribuição
A margem de contribuição mostra quanto, em termo de valores monetários, resta da receita
líquida para cobrir os custos fixos da empresa e gerar lucro.
Ele é calculado pela diferença entre a Receita Líquida de Vendas e o total de custos Variáveis.
F. Despesas Operacionais
São as despesas que não pertencem diretamente à produção, mas são necessárias para o
funcionamento da empresa. Neste item são classificadas as Despesas gerais e administrativas,
despesas de venda e a Depreciação do Ativo da empresa.
As contas neste grupo são as seguintes:
F.1 Despesa Gerais e Administrativas: são classificados aqui gastos associados à administração
do empreendimento: retirada pró labore e encargos sociais, gastos com mão de obra indireta
(salários, encargos sociais e benefícios dos empregados do setor administrativo), honorários do
contador, outros serviços de terceiros, aluguel, telefone, água, energia elétrica, manutenção e
conservação, seguros, contribuição patronal para sindicatos e associações de classe, uniformes,
material de expediente, material de limpeza e conservação, despesas de viagem, verba para
despesas eventuais, etc.
F.2 Despesas de Vendas: classificar aqui despesa com: propaganda impressos e material
impresso para representantes, despesas com veículos, gastos com eventos, etc.
F.3 Depreciação: a depreciação é um valor que a empresa atribui como perda, por desgaste, pelo
uso do bem, tendo como base sua vida útil estimada. Este valor não tem efeito no caixa da
empresa, porque ele não é desembolsado, mas é computado como custo operacional.
Os parâmetros de cálculo são determinados pela Receita Federal e os percentuais mais utilizados
são os seguintes:
Recursos
Edificações
Máquinas e equipamentos
Móveis e utensílios
Veículos
Softwares
Vida útil
25 anos
10 anos
10 anos
5 anos
4 anos
% / ano
4,00
10,00
10,00
20,00
25,00
F.4 Amortização de financiamento: Lançar somente a parcela da amortização de
financiamentos contratados ou previstos. Os juros lançados em conta específica.
G. Resultado Operacional (E-F)
Demonstra o resultado da empresa antes do recebimento e pagamento de juros e das provisões
para o Imposto de Renda (IR) e para a Contribuição Social sobre o lucro (CSSL) para empresas
que não são optantes do SIMPLES.
H. Receitas e despesa Financeiras
H.1 Receitas Financeiras: decorrentes das aplicações financeiras de saldos de caixa e/ou de
juros das vendas a prazo.
H.2 Despesas Financeiras: juros dos empréstimos contratados ou previstos, decorrentes da
necessidade de recursos de terceiros para realização dos investimentos ou para financiamento do
capital de giro.
I. Provisão para Imposto de Renda
Deverá ser calculado de acordo com o regime tributário da empresa. O enquadramento pode ser
pelo lucro real ou presumido. As alíquotas e a base de cálculo são definidas pela Receita Federal.
Para empresas enquadradas no SIMPLES Federal o imposto de renda já esta incluído.
J. Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro
Da mesma forma que o IR é uma tributação federal e os critérios de cálculo são definidos pela
Receita Federal.
Também neste caso para empresas enquadradas no Simples Federal o tributo já esta incluído.
K. Resultado Líquido (G- H –I –J)
É o resultado final da empresa, demonstrando em termos econômicos se a empresa é lucrativa, ou
não.
MODELO DE PLANILHA
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
Descrição
1.
2.
Períodos
Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 .. Total Ano1 Ano2 Ano3 Ano4 .
Receita Bruta de Vendas
Deduções de Receita Bruta
ICMS
ISS
SIMPLES
Comissão s/Vendas
3. Receita Líquida de Vendas (1-2)
4. Custos Variáveis
5. Margem de Contribuição (3-4)
6. Despesas Operacionais fixas
Despesas Gerais e Administrativas
Despesas de Vendas
Depreciação
Amortização de Financiamentos
7. Resultado operacional (5-6)
8. Receitas e Despesas Financeiras
Receitas Financeiras
Despesas Financeiras
9. Provisão p/Imposto de Renda (7-8)
10. Provisão p/Contrib. Social s/lucro.
11 . Resultado Líquido (7 – 8 – 9 – 10)
7.4
FLUXO DE CAIXA
O fluxo de caixa é o instrumento de controle financeiro que tem como objetivo mostrar se a
empresa tem ou não dinheiro para pagar suas contas, demonstrando de que forma esta ocorrendo
à entrada e a saídas de dinheiro na empresa de acordo com as condições de recebimento e de
vencimento de cada conta.
A demonstração do fluxo de caixa é fundamental para o controle financeiro do negócio,
possibilitando identificar com antecedência a necessidade de recursos para saldar os
compromissos assumidos, bem como fazer o planejamento da aplicação dos saldos positivos do
caixa.
A estrutura de fluxo de caixa é a seguinte:
1. Saldo inicial: formado pelos recursos em caixa e bancos, seja em depósitos a vista ou em
aplicações financeiras de curto prazo, para o início da operação e manutenção diária das
atividades da empresa.
2. Atividades operacionais: composta por dois grupos de contas: recebimentos operacionais e
pagamentos operacionais.
1.1 Recebimentos operacionais: relaciona todos os recebimentos esperados, identificando o
tipo de recebimento, tais como: vendas a vista, vendas a prazo, adiantamento de cliente, juros
recebidos, recebimentos de aplicações financeiras, etc.
1.2 Pagamentos operacionais: identifica todas as modalidades de desembolso esperadas, por
natureza de desembolso, tais como: fornecedores (de matérias primas, de embalagens, de
mercadorias, etc.), adiantamentos a fornecedores, salários, encargos sociais, aluguel, energia
elétrica, juros de financiamentos, impostos e contribuições, etc.
3. Atividade de investimentos: aqui são identificados os desembolsos relacionados aos
investimentos em ativos fixos e financeiros feitos pela empresa, com base no cronograma de
desembolso ou de aplicação esperado.
4. Atividade de financiamento: neste grupo fica demonstrado como a empresa esta sendo
financiada e a que modalidade de recurso esta recorrendo, tais como: desconto de duplicatas,
financiamento de longo prazo, antecipação de recebíveis (cheques pré-datados, cartão de
crédito, etc.), aporte de recursos próprios, etc.
5. Saldo líquido de caixa: reflete o volume de dinheiro efetivamente disponível para a empresa
ao fim do período considerado (dia, semana, quinzena, mês, etc.). Este saldo é transferido,
compondo o saldo inicial do período seguinte.
MODELO DE PLANILHA
FLUXO DE CAIXA
Descrição
Períodos
Mês1 Mês2 Mês3 Mês4 Mês5.....1ºSem. 2ºSem. Ano1 Ano2.
1. Saldo inicial
Caixa
Bancos
2. Atividades Operacionais (2.1 – 2.2)
2.1 Recebimentos Operacionais
Vendas a Vista
Vendas a prazo
Outras receitas
2.2 Pagamentos operacionais
Pagamento a fornecedores
Salários
Encargos Sociais
Aluguel
Juros s/ financiamentos
Amortização de Financiamentos
Etc.
3. Atividade de Investimentos
Obras Civis
Máquinas e equipamentos
Móveis e utensílios
Aplicações Financeiras
Etc.
4. Atividades de Financiamentos
Financiamentos
Descontos de Títulos
Recursos próprios
Etc....
________________________________________________________________________
5. Saldo Líquido de Caixa (1 – 2 – 3 + 4)
7.5 CAPITAL DE GIRO
O capital de giro é o dinheiro necessário para financiar as vendas, os estoques, cobrir os custos
fixos, etc., ou seja, é o recurso necessário para aumentar a capacidade operacional da empresa.
Descrição
1. Uso (Necessidade de giro)
Caixas e bancos
Vendas a prazo
Estoques
2. Fontes (cobertura de Giro)
Fornecedores
Impostos
Salários
3. Necessidade de Capital de Giro (1 – 2)
Valor
1. Necessidade de giro: é o volume de dinheiro que a empresa precisará, por um determinado
período, para manter o fluxo operacional. Os principais itens são:
1.1 Caixa e bancos: é a necessidade mínima de recursos para fazer face aos custos fixos da
empresa. A definição deste volume de recursos deve levar em consideração o ciclo operacional
da empresa, ou seja, quantos dias decorrem entre o início da produção ou da venda e o inicio dos
recebimentos pela empresa.
Critério de cálculo: Custo Fixo – depreciação/360 x nº. de dias de cobertura.
1.2 Vendas a prazo: é a necessidade de recursos para cobrir os custos operacionais em função do
prazo de venda.
Critério de cálculo: Custo total – Depreciação x% de venda a prazo /360 x 30 dias.
1.3 Estoques: é a necessidade de recursos para financiar a manutenção dos estoques de matérias
primas, mercadoria e embalagens.
Critério de cálculo: Custo de mercadoria / 360 x nº. de dias de estocagem.
2. Cobertura de Giro: são as fontes de recursos que a empresa dispõe para cobrir a necessidade
de capital para o giro operacional. As principais são:
2.1 Fornecedores: é a fonte decorrente de compras a prazo dos fornecedores de matérias prima,
mercadorias e embalagens. O cálculo leva em consideração o prazo médio obtido com os
fornecedores e o percentual de compras que é faturado.
Critério de cálculo: Custo de mercadoria x % de compra a prazo / 360 x prazo médio de
pagamento.
2.2 Impostos: fonte de recursos gerada pelo prazo médio de recolhimento dos impostos diretos
incidentes sobre as vendas.
Critério de cálculo: valor dos impostos / 360 x prazo médio de recolhimento
2.3 Salários: fonte de recursos gerada pelo prazo médio de pagamento dos salários, encargos e
pró labore.
Critério de calculo: valor de salários, encargos e pró laborem / 360 x prazo médio de
pagamento.
7.6 INDICADORE ECONÔMICOS FINANCEIROS
Os indicadores permitem uma análise comparativa da viabilidade do negócio, fornecendo
subsídios para a tomada de decisão sobre a implantação do empreendimento. Permitem uma
comparação com indicadores do setor e com os de outras alternativas de aplicação dos recursos.
Os indicadores mais utilizados são:
7.6.1 Índice de Lucratividade
É a relação de percentual obtida entre o resultado final apurado na Demonstração de Resultado e
a receita líquida total. Permite avaliar a lucratividade de seu empreendimento e compará-la com a
lucratividade média do setor ou segmento no qual esta inserida.
Lucratividade: resultado líquido / receita líquida x 100
7.6.2 Índice de rentabilidade
È utilizada para medir a rentabilidade do patrimônio, relacionado o lucro obtido com o valor do
investimento total no empreendimento. A rentabilidade do negócio poderá se comparada com a
rentabilidade da aplicação dos recursos no mercado financeiro, por exemplo, para a tomada de
decisão sobre a implantação do empreendimento. A taxa anual ou mensal, dependendo do
período utilizado para a apuração do lucro.
Rentabilidade: Lucro operacional / Investimento Total x 100
7.6.3 Tempo de Retorno do investimento
Demonstra o tempo esperado para recuperação do investimento. É calculado em função dos
investimentos realizados e do resultado líquido projetado. No mês ou ano em que o fluxo de caixa
acumulado começa a ficar positivo, mede-se o tempo de retorno.
Exemplo:
___________________________________________________________________________
Período
Investimento total
Lucro Líquido
Fluxo
Acumulado
___________________________________________________________________________
0
(20.000)
0,00
(20.000)
1
0,00
10.000
(10.000)
2
0,00
12.000
2.000
3
0,00
12.000
14.000
___________________________________________________________________________
Tempo de retorno do investimento: 1 anos e 2 meses.
7.6.4 Ponto de Equilíbrio Operacional
O ponto de equilíbrio corresponde ao nível de faturamento com o qual a empresa cobre seus
custos, ou seja, não tem lucro nem prejuízo. Para o cálculo do ponto de equilíbrio é necessário
que a classificação dos custos fixos e variáveis seja feita com muito critério para não provocar
distorções, prejudicando o resultado da análise.
Ponto de Equilíbrio: Custo fixo / Margem de Contribuição (*) x 100
(*) Margem de contribuição = Receita Total – Custos Variáveis.
!!!!"
$%
+ ,-)(
&$
. (/
'
$
#
$ ()
*(
$0
'
$
1
2
3
&
'
$
4
&
5
1
6
$0
+
7 &1
&
(
'
9 -
!"
:
#
" $
;
<= >??><!!!@5 ??
3
AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
7("
(
#
78 (
7
75
@B "0
#
%
&$
&
$&
'
$
$
C
$
$ ()
*(
+ ,-)(
. (/
$0
'
78 (
$
1
2
7
3
$
4
&
D
'
$
&
1
6
$0
+
&
7 &1
(
'
9 -
!"
:
#
" $
;
<= >??><!!!@5??
AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
7("
(
#
7
78 (
75
!!!!
"
#
$
$8
&'
3
$%
8
4
5
%
$
1
2
&
'
$0
&
78 (
'
$0
'
1
6
+
$7(
(
$
&$
'
75 7 &1
(
))$$)!"
9-
:
<= >??><!!!@5 ??
3
AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
7("
(
#
#
* "!
;
7
&
@B "0
#
%
&$
&
'
%
$
1
2
3
'
+
5 7 &1
&
&
$
$
$8
&'
(
$
4
9 -
$7(
$0
'
5
&
$0
)+,+-!
:
$
8
1
6
'
(
C
#
* "!
;
<= >??><!!!@5??
AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
7("
(
#
7
78 (
7
!!!!"
$%
.
&$
&
0.
/1 02
3
$
4
4
7
5
$ 8( . 75 8
$0
$
.
/
1
2
&
'
&
$0
&
:
#
$
'
1
6
+
'
#
'
78 (
;
7
75 7 &1
(
<= >??><!!!@5??
9 +,+*) *
*)-
3
<!!
AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
7
@B "0
#
&$
%
&
'
4
$
$
7
C
$
$ 8( . 7 5 8
$0
'
$
.
1
2
.
/0 .
3
&
'
&$
&
/1 02
$
4
&
5
1
6
$0
+
&
:
#
'
78 (
;
7
75 7 &1
(
<= >??><!!!@5??
9 +,+*) *
*)-
3
<!!
AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
7
ORIENTAÇÃO PARA PREENCHIMENTO DO QUADRO “DADOS ECONOMICOFINANCEIRO PROJETADOS” DA CAIXA
2a. Vendas: receita total da empresa gerada pela venda de produtos,mercadorias e/ou
serviços – base anual
2b. Bens de uso: valor de mercado dos bens utilizados na consecução das atividades
da empresa, incluindo a sede própria de uso da empresa (loja comercial, fábrica,
galpão, depósitos,etc), máquinas e equipamentos, instalações, veículos e outros bens
de uso – base anual
2c. Compras: valor das compras a vista e a prazo efetuadas pela empresa – base
anual – base anual
2d. Encargos sociai/tributos: encargos com origem na folha de pagamento dos
empregados.Ex: INSS, FGTS, etc. + tributos como: IPTU, IR, CSSL, IRRF, etc. – base
anual
2e. Impostos, taxas e contribuições sobre vendas: impostos incidentes sobre as
vendas – PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS, etc. – base anual
2f. IR e Contribuição social: sobre lucro líquido – base anual
2g. Despesas com pessoal: despesas com empregados em geral.Ex: salários,
encargos sociais, vale refeição,vale transporte, etc – base anual
2h. Despesas administrativas: despesas com pró-labore e/ou remuneração dos
sócios, dirigentes e pessoal técnico e correspondes encargos sociais – base anual
2i. Serviços de terceiros: despesas com mão de obra e/ou serviços terceirizados –
base anual
2j. Despesas comerciais e tributárias: despesas com propaganda e publicidade,
marketing, anúncios, participação em feiras livres, comissão de vendas e despesas
com outros tributos, como: IPTU, IPVA, etc. – base anual
2l. Despesas gerais: despesas com materiais de expediente e limpeza, conservação,
manutenção, aluguel, água, luz, telefone, gás, seguro, assinatura de jornais, etc. – base
anual.
/
3
4
5 .62 5 7 0 . .5
NOME DA EMPRESA
Consultor
Reg. no Conselho
Mês/ano
. 5
7
2
/
1 – Caracterização ......................................................................................................................
2 – Composição do capital social ...............................................................................................
3 – Histórico da empresa ................................................................................................
4 – Estrutura administrativo – organizacional ............................................................................
5 – Situação econômica - financeira ..........................................................................................
6 – Aspectos legais ....................................................................................................................
7
8
1 – Sumário ............................ ....................................................................................................
2 – Resumo do projeto..................................................................................................................
3 – Localização ............................................................................................................................
4 – Mercado .................................................................................................................................
5 – Aspectos técnicos .................................................................................................................
6 – Produção e vendas ...............................................................................................................
7 – Investimentos .......................................................................................................................
8 – Usos e fontes ........................................................................................................................
9 – Demonstração de resultados................................................................................................
10 – Faturamento.........................................................................................................................
11 – Custos....................................... ..........................................................................................
12 – Capacidade de pagamento .................................................................................................
13 – Capital de giro ....................................................................................................................
14 – Indicadores econômicos – financeiros ..............................................................................
15 – Análise de sensibilidade ....................................................................................................
16 – Garantias ...........................................................................................................................
17 – Análise econômica – financeira .........................................................................................
.9 /
Anexo I - Orçamento de investimento e propostas comerciais
Anexo II - Documentos da empresa
Anexo III – Outros
7
2
/
1 – CARACTERIZAÇÃO
1.1 – Razão Social :
1.2 – CNPJ/MF :
1.3 – Inscrição Estadual :
1.4 – Registro na Junta Comercial :
1.5 – Data da Constituição :
1.6 – Setor de Atividade :
1.7 – Ramo de Atividade :
1.8 – Atividade Principal :
1.9 – Porte :
1.10
– Situação Tributária :
1.11
– Endereço : Rua/Av.:
CEP:
Estado / Município :
Telefone(s) / Fax :
E-mail :
1.12
– Pessoa para contato : Nome:
Cargo/ Função :
Telefone(s) / Fax :
E-mail :
2
– COMPOSIÇÃO DO CAPITAL SOCIAL
2.1 – Capital Social :
Subscrito – R$
Integralizado : R$
2.2 – Composição Societária :
Sócios
Total
Quantida
de
de
Quotas
Valor ( R$ 1,00 )
%
Subscrito Integralizad Subscrit Intregal
o
o
.
2.3 – Participações e Interligações
Sócios
3
Empresa A
Valor
%
Empresa B
Valor
%
Empresa C
Valor
%
– HISTÓRICO DA EMPRESA
Descrever sobre :
- a história da empresa , quando e onde começou, suas realizações, evolução no mercado, posição em
relação a concorrência, etc ......
- qual é a missão da empresa ?
- setor de atuação e principais produtos ?
- foco em relação ao cliente,
- etc.....
4
– ESTRUTURA ADMINISTRATIVO – ORGANIZACIONAL
Descrever sobre os principais aspectos organizacionais/gerenciais:
- tipo de administração : profissional, familiar, centralizada, descentralizada;
- experiência dos sócios e gerências – formações profissional, conhecimentos específicos, etc .....
- organograma;
- quem responde pela empresa , quais as competências e limites dos cargos;
- política de pessoal : critérios de seleção e remuneração, programas de capacitação, plano de cargos e
salários;
- envolvimento do corpo funcional no processo decisório;
- utilização de consultorias especializadas;
- existência de programas de qualidade total;
- existência de controles gerenciais : sistema de custo, sistemas de contas a pagar e receber, controles
de estoques, etc ....
- etc.......
5
– SITUAÇÃO ECONÔMICA – FINANCEIRA
Descrever e apresentar quadros demonstrativos da situação econômica e financeira atual da empresa,
observando :
- investimentos realizados nos últimos 3 anos e fontes de recursos;
- evolução da produção e faturamento para os principais produtos ou linha de produtos e serviços,
destacando a participação das exportações;
- apresentar justificativas das oscilações das vendas físicas e do faturamento;
- apresentar demonstração de resultados e demonstrativo da estrutura de custos;
- capacidade de produção anual;
-
grau de capacitação tecnológica ( produtos e processos );
levantamento do endividamento atual , identificando : credor, natureza da dívida, encargos, prazos,
data de vencimento, saldo devedor;
identificação dos 5 maiores devedores por duplicatas a receber;
6
– ASPECTOS LEGAIS
-
De acordo com a natureza de cada projeto, considerar os seguintes aspectos :
- exigências legais com relação a : meio ambiente, saúde pública, segurança no trabalho, prevenção
contra incêndio;
- apresentar em anexo licença prévia de instalação do projeto, quando a legislação ambiental exigir;
- comentar sobre regimes tributários especiais, benefícios fiscais, isenções ( especificar : legislação,
alíquotas, base de cálculo, prazos de recolhimento, etc ..... )
- observar condições e procedimentos junto aos órgãos reguladores ( SEAMA, IBAMA, Secretaria da
Saúde, Corpo de Bombeiros, Prefeituras Municipais, etc .... )
7
8
1 – SUMÁRIO
Descreva para que fim se destina o empréstimo pretendido :
- se expansão, implantação, modernização, relocalização ...
- efeitos pretendidos : melhoria da produtividade, aumento de produção, desenvolvimento tecnológico,
melhoria de qualidade dos produtos, etc ...
- na aquisição de máquinas e equipamentos, informe : tipo, aplicação, vida útil, capacidade de produção,
etc ....
- se construção ou reformas detalhar : áreas, tipo de acabamento, etc ......
- para informatização detalhar além dos equipamentos, os softwares que serão utilizados;
- informar modificações significativas previstas em função dos investimentos pretendidos;
- justificar o porte do investimento em relação as perspectivas de mercado, disponibilidade de insumos,
capacidade gerencial dos sócios, capacidade financeira da empresa, disponibilidade de mão de obra,
etc .....
- indicar os principais ganhos de produtividade a serem obtidos com a realização do projeto, bem como
inovações tecnológicas a serem incorporadas;
- comentar sobre a geração de empregos proporcionada pelo projeto;
- mencionar prazos para implantação e inicio de operação do projeto.
2 – RESUMO DO PROJETO
a) – Investimento total previsto : R$
b) – Linha (s) de financiamento pretendida (s) :
c) – Valor ( es ) de financiamento pretendido : R$
d) – Prazos solicitados – total :
de carência :
amortização :
e) – Encargos financeiros previstos – total :
juros :
TJLP :
f) – Datas previstas para início – de implantação :
de operação :
g) – Indicadores econômicos – financeiros ( com capacidade operacional plena ):
- Lucratividade :
- Rentabilidade s/ o ativo :
- Taxa interna de retorno ( TIR ) :
- Prazo de retorno do investimento ( Pay back simples ) :
- Ponto de equilíbrio : % da receita :
Volume de produção / vendas :
Preço de venda :
h) – Geração de empregos :
- n.º de empregos atual :
- acréscimo previsto :
- total de empregos gerados :
3 – LOCALIZAÇÃO
Comentar aspectos relacionados a escolha da localização, notadamente no caso de implantação,
evidenciando :
- infra-estrutura disponível : de transporte, energia, telecomunicações, abastecimento de água ;
- disponibilidade de mão de obra qualificada;
- benefícios fiscais;
- proximidade de fornecedores e/ou mercado consumidor;
- etc .....
/: &
;
; &<
A
' B
;
A'
%
; (C ; D
; (
=> ?@A
&
4 – MERCADO
Descrever de forma mais abrangente possível , sobre :
- Mercado comprador ( demanda ): tamanho, abrangência( distribuição geográfica), participação da
empresa no mercado. Principais clientes e sua participação no volume de compra e faturamento da
empresa, etc .....
- Concorrência ( oferta ) : identificar os principais concorrentes diretos e indiretos, sua localização,
participação no mercado. Identificar vantagens competitivas da empresa em relação a concorrência (
qualidade, preço, prazos , estrutura de distribuição, etc ...).
- Fornecedores : identificar os principais fornecedores, destacando participação no volume de compras
da empresa, localização, qualidade dos produtos, capacidade e agilidade de atendimento, etc ....
- Observar níveis de ocupação com parâmetros do setor onde a empresa esta inserida;
- Indicar e comentar os principais fatores que determinam a evolução da demanda, por exemplo :
recuperação da economia, melhoria de salários, redução da carga tributária, redução de preços, etc ....
5 – ASPECTOS TÉCNICOS ( processo produtivo, produtividade, qualidade )
Descrever , considerando os seguintes aspectos :
- Descrição do processo produtivo , geração de subprodutos, perdas, etc ...
- Fluxograma do processo;
- Lay-out ( avaliar em relação a escala e ao processo de produção );
- Comentar sobre a existência de processos alternativos;
- Comentar sobre o padrão tecnológico a ser adotado ( eletro mecânico, microeletrônica, biotecnologia,
etc );
- Grau de mecanização, controle de produção e qualidade;
- Posicionamento da empresa – atual e do projeto – em relação a vanguarda tecnológica do setor a que
pertence;
- Como o produto foi testado e avaliado ?;
-
Quais os riscos de obsolescência , aspectos relacionados a estilo ou mudança da moda;
Possibilidade de substituição de insumos ou produtos;
Que proteção legal se aplica : patente, marca registrada;
Observar os aspectos relativos a tecnologia utilizada x meio ambiente ;
Etc ......
6 – PRODUÇÃO E VENDAS
Observar os seguintes pontos :
- Comentar sobre a linha de produtos fabricados ou comercializados: características, marcas, usos e
essencialidades, produtos substitutos, preços praticados no mercado, etc ...;
- Demonstrativo da capacidade de produção nominal e efetiva ( nível de ocupação ) – atual e projetada –
por produto, linha ou grupo de produtos, fabricados ou comercializados;
- Demonstrativo do volume de vendas , por mercado, produtos e subprodutos ( demonstrativo relativo
aos 3 últimos exercícios );
- Definição do regime de operação : turno, horas/dia , dias/ semana, dias/ano;
- Comentar sobre a estrutura de escoamento da produção( formas e vias de distribuição dos produtos e
subprodutos);
- Comentar sobre a estrutura de vendas e distribuição ( representantes, distribuidores, n.º de
vendedores, etc ...);
- Comentar sobre a política de vendas, considerando : prazos concedidos, modalidade predominante de
vendas ( à vista ou a prazo ), instrumentos de recebimento das vendas ( cheques prédatados, cartões
de crédito e/ou débito, etc ) ; quantificar os percentuais relativos às diferentes modalidades de venda e
de recebimento das vendas ;
- Apresentar quadro comparativo da capacidade de produção antes e após o projeto, por produto ou
linha de produtos e subprodutos;
- Apresentar quadro comparativo de indicadores de custo e produtividade, antes e após o projeto.( ex.:
produção/empregado; consumo mat. Prima / unidade; venda / m² , venda / empregado, etc ....)
- Comentar sobre o plano de marketing ;
- Etc.....
7 – INVESTIMENTOS
Apresentar quadros demonstrativos e cronograma físico de implantação do empreendimento , com os
respectivos detalhamentos das inversões a serem realizadas. Deve ser observado :
- Terreno : juntar documentação que comprove a posse e domínio do imóvel;
- Construções civis : orçamentos detalhados e cronograma de execução física e financeira de execução
das obras, realizado por engenheiro registrado no CREA. O projeto deve estar aprovado pelos órgãos
públicos competentes.
- Máquinas, equipamentos, veículos, móveis e utensílios : orçamentos discriminados e as respectivas
propostas comerciais, contendo informações relativas a condições de pagamento, prazo de validade
da proposta e de entrega dos bens, condições de preço CIF/FOB, catálogos e/ou informações técnicas
sobre a manutenção e operacionalização dos equipamentos.
- Instalações , montagens, fretes e treinamento: apresentar as memórias de cálculo dos gastos previstos
e respectivos cronogramas financeiros;
- Projetos: considerar os honorários de terceiros relativos a elaboração dos estudos iniciais, projetos de
arquitetura , engenharia e urbanismo e estudo de viabilidade econômica – financeira.
-
D
Outros investimentos: especificar, juntando memórias de cálculo e respectivos orçamentos.
Eventuais: admitido no máximo 5% sobre os investimentos previstos em construções civis, máquinas e
equipamentos, instalações, montagem e fretes.
Capital de giro: estimar a necessidade e as fontes de cobertura.
Juros incorridos durante a fase pré operacional: relativos aos financiamentos destinados a implantação
do empreendimento.
/: %
F
?
; (
C&
;=G ;D
;
;
(C ;
E;
; ' B ; &
@A
B =>
#
8 – USOS E FONTES
Elaborar o esquema de usos e fontes de recursos observando quanto aos recursos próprios a
comprovação da origem e os meios de mobilização. A forma de aporte dos recursos próprios será por
aumento do Capital Social.
Especificar e justificar a utilização de outras fontes, se necessário.
9 – DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
Apresentar a demonstração de resultados , projetada por um período de 10 anos, a preços constantes.
10 – FATURAMENTO
Demonstrar os cálculos e projeções da receita operacional, de acordo com os níveis de produção
estabelecidos.
Detalhar e justificar o critério de fixação de preços adotado: preços de mercado, definidos em função da
estrutura de custos da empresa, formado com base em tendência histórica, cotação em bolsa de
mercadoria, etc ....
Especificar e detalhar o cálculo de receitas não operacionais
Justificar os critérios de projeção adotados.
11 – CUSTOS
Demonstrar os cálculos e projeções dos custos fixos e variáveis, de acordo com os níveis de produção
estabelecidos.
Detalhar e justificar o critério de fixação de custos adotado: preços de mercado, definidos em função da
estrutura de custos da empresa, formado com base em tendência histórica, cotação em bolsa de
mercadoria, etc ....
Justificar os critérios de projeção adotados.
12 – CAPACIDADE DE PAGAMENTO
Apresentar a capacidade de pagamento , projetada por um período de 10 anos, a preços constantes.
Através do demonstrativo de capacidade de pagamento compatibilizar prazos de amortização dos
financiamentos, propondo limites menores para carência e amortização do financiamento.
13 – CAPITAL DE GIRO
Demonstrar os cálculos da necessidade de capital de giro .
14 – INDICADORES ECONÔMICOS – FINANCEIROS
Calcular e analisar, dentre outros que se fizerem necessários, os seguintes indicadores :
-
taxa interna de retorno;
ponto de equilíbrio;
prazo de retorno do investimento ( pay back );
índices de lucratividade e rentabilidade.
15 – ANÁLISE DE SENSIBILIDADE
Testar as margens de segurança do projeto através de simulações cujos efeitos impacte negativamente,
receitas, custos ou investimentos, avaliando seus efeitos sobre os resultados e indicadores econômicos –
financeiros do projeto.
16 – GARANTIAS OFERECIDAS
-
Detalhar as garantias reais que serão oferecidas e o valor envolvido.
Garantias de terceiros são válidas desde que ocorra a alienação fiduciária do bens.
Os avalistas devem apresentar garantias reais.
Solicitar utilização de um dos fundo de aval operados pelo Banco ( FAMPE – FUNPROGER ),
observado o seu custo.
As garantias reais sobre o financiamento não coberto pelo fundo de aval devem corresponder a 2
vezes o valor da parcela de recursos próprios aplicados.
Caso o empresário opte por não utilizar o fundo de aval as garantias reais serão de 2 vezes o valor do
financiamento, associado a um depósito do valor equivalente a 6 meses de prestações , aplicado no
Banco até o final do contrato de financiamento.
17 - ANÁLISE ECONÕMICA FINANCEIRA
Comentar sobre a viabilidade do empreendimento, avaliando a empresa em relação ao setor no qual esta
inserida , seus aspectos positivos e negativos, possibilidade de sucesso em função da capacidade
empreendedora ou experiência dos sócios , etc,etc.......
Assinatura do Consultor
Nome do Consultor
Reg. no Conselho
Assinatura do Responsável p/ UASF Sebrae/ES
Assinatura do Responsável pela Empresa
Nome do Responsável pela Empresa
OBSERVAÇÕES
•
Os quadros apresentados no roteiro devem ser adequados a realidade de cada projeto;
•
Os quantitativos e valores apresentados devem ser acompanhados das justificativas e detalhamento
de cálculo;
•
Explicitar as premissas adotadas para todas as projeções;
•
Apresentar memórias de cálculo auxiliares , quando for necessário para compreensão dos dados
utilizados;
•
Observar a consistência entre o descritivo e os dados da viabilidade;
•
Observar que a análise econômica – financeira deve ser feita considerando-se o projeto isoladamente;
•
Caso seja impossível dissociar receitas e custos atuais das oriundas exclusivamente da implantação
do projeto, apresentar os demonstrativos consolidados;
•
Não explicitar posições e julgamentos pessoais nos comentários da análise;
•
Observar as exigências do agente financeiro com relação a documentação da empresa, garantias
oferecidas, orçamentos e validade das propostas comerciais;
•
Consultor do Sebrae não tem competência para deferir ou indeferir projetos;
•
Orientar o empresário quanto aos documentos e orçamentos a serem anexados ao estudo de
viabilidade para encaminhamento ao banco;
•
Enquadramento do porte da empresa deve ser feito com base nos limites do SIMPLES;
•
Ter senso crítico com relação as informações fornecidas pelo empresário, contador ou responsável
pela empresa;
•
Observar os custos dos fundos de aval ( FUNPROGER – FAMPE )
•
FAMPE/ FUNPROGER – 0,1% ao mês x o n.º de meses do financiamento x 80% do valor financiado.
•
O Banco do Brasil considera o custo do fundo de aval como despesas acessória, incorporando-a ao
financiamento.
•
A CAIXA não utiliza fundo de aval.
•
A CAIXA não considera o gasto com elaboração de projetos, de qualquer natureza, como item
financiável. Somente Banco do Brasil e BANDES aceitam esta condição, de acordo com os limites da
linha de crédito.
•
As projeções devem abranger um período de 10 anos.
•
Para projeção dos encargos financeiros e amortização de financiamento utilizar o simulador disponível
no site do Sebrae.
•
Em projetos de expansão adotar como critério de avaliação a análise pelo fluxo diferencial.
•
As projeções devem ser feitas a preços constantes.
PLANILHAS
•
Orçamentos
•
Cronogramas de execução física – financeira
•
Investimentos
•
Usos e fontes
•
Demonstração de resultados
•
Plano de Produção
•
Plano de Vendas
•
Demonstrativo de faturamento
•
Demonstrativos de custos
•
( operacional – administrativo – vendas – financeiros – tributos - fixos – variáveis )
•
Fluxo de caixa / Capacidade de pagamento
•
Capital de giro
•
Planilha de amortização do financiamento
Empresa :
Quadro
INVESTIMENTOS
Descrição
- Terreno
- Obras civis
- Máquinas e equipamentos
- Instalações complementares
- Equipamentos de informática
- Montagem / Fretes
- Veículos
- Móveis e utensilios
- Despesas pré operacionais
- Projetos
- Eventuais
- Capital de giro
TOTAL
Total Orçado
Realizado
até ..../.../...
A Realizar
Valores em R$ 1,00
COBERTURA
Linha A
%
Linha B
%
Linha C
%
Recursos
Próprios
%
- apresentar memória de cálculo , de acordo com as particularidades de cada item de investimento . Devem ser especificados : localização, área,
preços unitários, itemização dos bens e/ou serviços, fabricante, marca, modelo, capacidades, ano de fabricação, etc ...
- anexar orçamentos, propostas comerciais, memoriais descritivos de obras e instalações, catálogos, específicações técnicas, etc ...
- em despesas pré operacionais considerar despesas com : taxa de fundo de aval, taxa de abertura de crédito, custas para registros do contrato
em cartório, recrutamento, seleção e treinamento de pessoal e outras despesas realizadas antes do início das operações da empresa.
- em projetos calcular 1% ( por dentro ) sobre o valor do investimento total para o estudo de viabilidade econômica. Devem ser considerados
ainda os gastos com outros projetos técnicos ( civil, elétrico, paisagismo, etc ).
- eventuais limitado a 5% dos investimentos em obras civis, máquinas e equipamentos, instalações complentares, montagem e fretes. Obs.:
certificar a necessidade efetiva de estimar recursos como eventuais.
- o capital de giro deve ser calculado atendendo a necessidade efetiva da empresa. Observar o limite da linha para o financiamento.
- apresentar quadro demonstrativo do cronograma de execução fisica - financeira.
Empresa :
Quadro
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS
ORÇAMENTO DE TERRENO
descrever localização, área, valor unitário por m²
Valores em R$
Total
ORÇAMENTO DE OBRAS CIVIS
Descrição
- Serviços e instalações especiais e outros
- Instalação do canteiro de obras
- Movimento de terra
- Serviços gerais - internos
- Infra-estrutura
- Superestrutura
- Paredes e Paineis
- Esquadrias de madeira
- Esquadrias metálicas
- Vidros
- Cobertura
- Impermeabilização
- Forro
- Revestimento de paredes internas
- Revestimento de paredes externas
- Pisos internos
- Instalações hidráulicas
- Instalações elétricas
- Pintura
- Serviços complementares
Total
ORÇAMENTO DE INSTALAÇÕES COMPLEMENTARES
Descrição
Total
ORÇAMENTO DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
Descrição
a - tipo, modelo, fabricante, etc .....
bcTotal
ORÇAMENTO DE PROJETOS
- Arquitetura, decoração e paisagismo
- Civil / Elétrico / Hidro sanitário / Cálculo estrutural
- Viabilidade Econômica-Financeira
Total
Unid.
Quant.
Valores em R$
Valor Unit.
Valor Total
Quant.
Valores em R$
Valor Unit.
Valor Total
Quant.
Valores em R$
Valor Unit.
Valor Total
Valores em R$
Empresa :
Quadro
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS
ORÇAMENTO DE VEÍCULOS
-
Valores em R$
Total
ORÇAMENTO DE EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA
Descrição
abc-
Quant.
Valores em R$
Valor Unit.
Valor Total
Quant.
Valores em R$
Valor Unit.
Valor Total
Total
ORÇAMENTO DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Descrição
abc-
Total
Empresa :
Quadro
CRONOGRAMA DE EXECUÇÃO FÍSICO - FINANCEIRO
OBRAS CIVIS
Descrição
- Revestimento de paredes internas
- Revestimento de paredes externas
- Esquadrias de madeira
- Esquadrias metálicas
- Pisos internos
- Instalações hidráulicas
- Instalações elétricas
- Pintura
- Serviços complementares( limpeza da obra, etc )
Total
Vr
%
Vr
%
Vr
%
Vr
%
Vr
%
Vr
%
Vr
%
Vr
%
Vr
%
Vr
%
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
Descrição
- Politriz - marca xxxxxx, mod. Zzzz
- Ponte rolante capac. Xxxx
Total
Vr
%
Vr
%
Vr
%
Total do
Projeto
Realizado
até
A Realizar
Total do
Projeto
Realizado
até
A Realizar
OBS : os percentuais de realização mensal são calculados em função do total do projeto
Mês 1
Previsto
Mês 2
Mês 3
Mês 4
Mês 1
Previsto
Mês 2
Mês 3
Mês 4
Empresa :
Quadro
USOS E FONTES
Discriminação
USOS
Total do Projeto
Realizado
até
Valor
%
A Realizar
Valor
%
Valores em R$ 1,00
Previsto
Mês 2
Mês 1
Valor
%
Valor
Mês 3
%
Valor
FINANCIÁVEIS
- Obras civis
- Máquinas e equipamentos
- Instalações complementares
- Equipamentos de informática
- Montagem/Fretes
- Veículos
- Móveis e utensilios
- Despesas pré operacionais
- Projetos
- Eventuais
- Capital de giro
TOTAL ITENS FINANCIÁVEIS
NÃO FINANCIÁVEIS
- Terreno
TOTAL ITENS NÃO FINANCIÁVEIS
TOTAL DOS USOS
FONTES
RECURSOS DE TERCEIROS
RECURSOS PRÓPRIOS
Patrimonio liquido
Aumento de capital
TOTAL DAS FONTES
- distribuição dos valores nos períodos (mensal, trimestral ou no máximo semestral) de acordo com o cronograma físico-financeiro do Projeto
- os períodos considerados nessa planilha devem corresponder até o início das operações.
- o desembolso do Capital de Giro deve ser registrado no final do último período de implantação do projeto.
Mês 4
%
Valor
Mês 5
%
Valor
Mês 6
%
Valor
%
Empresa :
QUADRO
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
Descrição
1 - Receita Bruta
- Produtos
- Serviços
Total da Receita Bruta
2 - Deduções
- ICMS
- IPI
- ISS
- PIS
- COFINS
- SIMPLES
Total das Deduções
3 - Receita Líquida ( 1 - 2 )
4 - Custo dos Produtos / Serviços Vendidos
5 - Lucro Bruto ( 3 - 4 )
6 - Despesas Operacionais
- Despesas Gerais e Administrativas
- Despesas de Vendas
- Outras Despesas Operacionais
Total das Despesas Operacionais
7 - Resultado Operacional ( 5 - 6 )
8 - Despesas Financeiras Líquidas
- Despesas Financeiras
- Receitas Financeiras
Total Despesas/Receitas Financeiras
9 - Amortização do Financiamento
10 - Resultado Antes da Contrib. Social ( 7-8-9)
11- Provisão p/ Contribuição Social
12 - Resultado Antes do Imposto de Renda ( 10-11)
13 - Provisão p/ Imposto de Renda
14 - Resultado Liquido ( 12-13 )
Atual
Valores em R$ 1,00
Previsto
Período I Período II Período III Período IV
Período V
Período VI
Período VII e
seguintes.
Empresa :
QUADRO
PLANO DE PRODUÇÃO E VENDAS
Produtos/Serviços
Unid.
Atual
Previsto
Período I Período II Período III Período IV Período V Período VI
% Utilização capacidade instalada
Plano de Produção e Vendas
................................
.......................
...................................
............................................
...............................
........................................................
TOTAL
- Devem ser discriminados os produtos ou grupos/linhas de produtos e serviços que a empresa produz ou que se propõe a produzir.
Período VII e
seguintes.
Empresa :
QUADRO
RECEITA BRUTA DE VENDAS
Produtos/Serviços
........................
................................
.......................
...................................
............................................
TOTAL
Valores em R$ 1,00
Unid.
Preço Unit.
( R$)
Previsto
Período I
Período II
Período III
Período IV
Período V
Período VI
Período VII e
seguintes.
Empresa :
QUADRO
ESTRUTURA DE CUSTO ANUAL
Descrição
CUSTOS FIXOS
Salários
Encargos sociais e benefícios
Honorários da diretoria
Encargos sociais s/honorários
Aluguel
Telefone
Energia elétrica
Água
Internet
Materias e suprimentos p/ escritória e informática
Material de limpeza , manut. e conservação
Serviços de terceiros
- Serviços contábeis
- Honorários advocatício
Sindicatos e associação de classe
Seguros
Treinamento de pessoal
Despesas com veículos
- Licencimento e emplacamento
- Combustíveis e lubrificantes
- Manautenção e conservação
Impostos , taxas e contribuições
Encargos financeiros
- sobre financiamentos existentes
- sobre financiamento pretendido
Amortização do financiamento
- de financiamentos existentes
- do financiamento pretendido
Despesas bancárias
CUSTOS FIXOS MONETÁRIOS ( A )
Depreciação
Amortização do diferido
CUSTOS FIXOS NÃO MONETÁRIOS( B )
CUSTOS FIXOS TOTAL ( C = A + B )
Valores em R$ 1,00
Atual
Previsto
Período I
Período II
Período III
Período IV
Período V
Período VI
Período VII e
subsequentes
Empresa :
QUADRO
ESTRUTURA DE CUSTO ANUAL
Descrição
CUSTOS VARIÁVEIS
Salários
Encargos sociais e benefícios
Matéria prima
Materias secundários
Embalagem
Outros insumos
Combustíveis e lubrificantes
Frete
Comissão s/ vendas
Outras despesas de vendas
Impostos , taxas e contribuições
- ICMS
- IPI
- ISS
- PIS
- COFINS
- CPMF
- Imposto de renda
- Contribuição social s/ o lucro
CUSTOS VARIÁVEIS TOTAL ( D )
CUSTOS MONETÁRIOS TOTAL ( E = A + D )
CUSTO TOTAL ANUAL ( F = C + D )
Valores em R$ 1,00
Atual
Previsto
Período I
Período II
Período III
Período IV
Período V
Período VI
Período VII e
subsequentes
Empresa :
QUADRO
DEMONSTRATIVO DE GASTOS COM INSUMOS
Descrição
1 - MATÉRIAS PRIMA
...................
.................
........................
......................
Total de Matérias Prima
2 - MATERIAS SECUNDÁRIOS
...................
........................
......................
Total de Materiais Secundárias
3 - EMBALAGENS
...................
........................
Total de Embalagens
4 - OUTROS INSUMOS
- Energia elétrica
-Água
- Óleo
.........................
Total de Outros Insumos
TOTAL GERAL
Preço
Unitário
Unid.
( R$ )
Valores em R$ 1,00
Atual
Quant. Valor
Projetado
Período VI e
subsequentes
Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor
Período I
Quant.
Período II
Período III
Período IV
Período V
- idem observações das projeções de receitas.
- coeficientes técnicos (quantidades de matéria-prima, materiais secundários, necessárias para cada unidade produzida), inclusive citando a fonte.
Empresa :
QUADRO
MÃO DE OBRA
Descrição
A - Mão de Obra Administrativa
Gerente
Secretária
Auxiliar administrativo
Motorista
Total da Remuneração
2 - Encargos Sociais
Encargos Sociais ( X% )
Total dos Encargos Sociais
3 - Benefícios
Vale transporte
Alimentação
Seguros
Total dos Benefícios
B - Mão de Obra Operacional
Encarregado de produção
Operador nivel 1
Operador nivel 2
.......................................
...................................
.........................
.............................
..................................
Total da Remuneração
2 - Encargos Sociais
Encargos Sociais ( X% )
Total dos Encargos Sociais
3 - Benefícios
Vale transporte
Alimentação
Seguros
Total dos Benefícios
C - RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO
Efetivo
1 - Salários
2 - Encargos Sociais
3 - Benefícios
GASTO TOTAL
Atual
Efetivo
Salário
Unitário
Total
Mensal
Anual
Efetivo
Salário
Unitário
Valores em R$ 1,00
Previsto
Total
Mensal
Anual
Empresa :
QUADRO
DEMONSTRATIVO DE DESPESAS OPERACIONAIS
Descrição
Materia prima/ Mat. Secundários/Embalagem
- Matéria prima direta
- Materiais secundários
- Embalagem
Outros Insumos
- Combustíveis e lubrificantes
- Energia elétrica
- Água
- Outros
Despesas com Pessoal
- Salários
- Encargos sociais
- Benefícios
- Uniformes e EPI's
Serviços de Terceiros
- Manutenção e conservação
- Segurança e vigilância
- Limpeza e conservação
- Outros serviços
Despesas de Ocupação
- Aluguel
- Condomínio
- Manutenção e conservação
Manutenção e Conservação
- Máquinas e equipamentos
- Móveis e utensílios
Despesas Gerais
- Ferramentas perecíveis
- Outras despesas
Depreciação
- Máquinas e equipamentos
- Móveis e utensílios
TOTAL
Valores em R$ 1,00
Atual
Previsto
Período I Período II Período III Período IV Período V Período VI Período VII
Período VII e
subsequentes
Empresa :
QUADRO
DEMONSTRATIVO DE DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS
Descrição
Honorários da Diretoria
- Retirada dos sócios
- Encargos sociais s/ prolabore
Despesas com Pessoal
- Salários
- Encargos sociais
- Benefícios
- Uniformes e EPI's
Serviços de Terceiros
- Serviços contábeis
- Segurança e vigilância
- Limpeza e conservação
Despesas de Ocupação
- Aluguel
- Condomínio
- Manutenção e conservação
Utilidades e Serviços
- Energia elétrica
- Água
- Telefone e fax
- Internet
- Correios e malotes
- Reprodução ( xerox )
- Seguros
Despesas Gerais
- Viagens e representações
- Materiais e suprimentos p/ escritorio
- Despesas legais e judiciais
- Contribuições e doações
- Material de limpesa e higiene
- Anuncios e publicações
- Copa ( café, água, etc )
- Outras despesas
Despesas com Veículos
- Combustíveis e lubrificantes
- Emplacamento e licenciamento
- Manutenção e conservação
Manutenção e Conservação
- Máquinas e equipamentos de informática
- Móveis , máquinas e utensílios
Impostos , Taxas e Contribuições
- IPTU
- IPVA
- Taxas municipais
- Contribuição sindical
Depreciação
- Móveis e equipamentos de escritório
- Equipamentos de informática
TOTAL
Atual
Período I
Período II
Período III
Previsto
Período IV
Período V
Valores em R$ 1,00
Período VI
Período VII
Período VII e
Empresa :
QUADRO
DEMONSTRATIVO DE DESPESAS DE VENDAS
Descrição
Despesas com Pessoal
- Salários
- Encargos sociais
- Benefícios
- Uniformes e EPI's
Comissão de Vendas
- Comissão de vendas
Propaganda e Publicidade
- Propaganda ( outdoors, banners, etc )
Despesas com Veículos
- Combustíveis e lubrificantes
- Emplacamento e licenciamento
- Manutenção e conservação
Despesas Gerais
- Viagens e representações
- Outras despesas
TOTAL
Valores em R$ 1,00
Atual
Previsto
Período I
Período II
Período III
Período IV
Período V
Período VI
Período VII
Período VII e
subsequentes
Empresa :
QUADRO
DESPESAS FINANCEIRAS / RECEITAS FINANCEIRAS E AMORTIZAÇÃO DO FINANCIAMENTO
1 - DESPESAS FINANCEIRAS
Descrição
Previsto
Período I Período II Período III Período IV Período V
Valores em R$ 1,00
Período VI
Período VII
Período VII e
subsequentes
Período VI
Período VII
Período VII e
subsequentes
Encargos s/ Dividas existentes
Encargos s/ Financiamento a contratar
Sistema de gestão empresarial
Capital de giro associado
Equipamentos de informática
Demais investimentos
TOTAL
2 - RECEITA FINANCEIRA
Descrição
Previsto
Período I Período II Período III Período IV Período V
Superávit de caixa anual
Superávit médio
Receita Financeira
3 - AMORTIZAÇÃO DO FINANCIAMENTO
Descrição
Valores em R$ 1,00
Previsto
Período I Período II Período III Período IV Período V
Período VI
Período VII
Período VII e
subsequentes
Amortização de Dividas existentes
Amortização de Financiamento a contratar
Sistema de gestão empresarial
Capital de giro associado
Equipamentos de informática
Demais investimentos
TOTAL
OBS.: Prazos máximos de financiamento : - sistema de gestão empresarial : até 18 meses, incluindo 6 meses de carência
- capital de giro associado : até 36 meses, com até 12 meses de carência
- equipamentos de informática : até 24 meses, sem carência
- demais investimentos : até 60 meses, incluindo carência de até 2 meses para veículos automotores e 12 meses para os demais casos
Empresa :
QUADRO
DESPESAS TRIBUTÁRIAS E CONTRIBUIÇÕES
Discriminação
ICMS
Base de Cálculo
- compras fora da UF
- compras dentro da UF
- vendas fora da UF
- vendas dentro da UF
CRÉDITO ( C )
- compras fora da UF
- compras dentro da UF
DÉBITO ( D )
- vendas fora da UF
- vendas dentro da UF
ICMS a recolher ( D - C )
Alíquota
Projetado
Período I
Período II
Período III
X%
X%
X%
X%
IPI
Base de Cálculo
- compras mat prima e insumos
- vendas produtos acabados
CRÉDITO ( C )
- compras mat prima e insumos
DÉBITO ( D )
- vendas produtos acabados
IPI a recolher ( D - C )
X%
X%
ISS - Base de cálculo
ISS a recolher
X%
PIS/PASEP - Base de cálculo
PIS/PASEP a recolher
X%
COFINS - Base de cálculo
COFINS a recolher
X%
SIMPLES - Base de cálculo
SIMPLES devido
X%
CPMF - Base de cálculo
CPMF devida
IMPOSTO DE RENDA - Base de cálculo
IR devido
CONTRIB.SOCIAL s/ Lucro - Base de cálculo
CSSL devido
X%
X%
X%
- cálculos do ICMS (débito e crédito) com base na alíquota praticada no estado onde se realiza a transação.
- IPI, deve ser veificado, caso a caso, no código tributário a alíquota e a base de cálculo.
- PIS/PASEP e CONFINS, base de cálculo (valor base) é a receita operacional.
- observar as alíquotas de tributação do IR e CSLL de acordo com o regime de lucro real, presumido ou simples
- a alíquota do Imposto de Renda incidente será: 15% - sobre lucro tributável de até R$ 240.000,00
25% - sobre o lucro tributável que ultrapassar a R$ 240.000,00
Período IV
Período V
Período VI
Período VII e
subsequentes
Empresa :
QUADRO
DEPRECIAÇÃO, MANUTENÇÃO, SEGUROS
Valor
Discriminação
Base
Atual:
- Obras Civis
- Máquinas/Equipamentos
- Instalações
- Veículos
- Móveis e utensilios
- Gastos Diferidos
Total
Projetado:
- Obras Civis
- Máquinas/Equipamentos
- Instalações
- Veículos
- Móveis e utensilios
- Gastos Diferidos
Total
Total Geral
Depreciação (*)
(%)
Valor
4%
10%
10%
20%
10%
4%
10%
10%
20%
10%
-
Valor em R$ 1,00
Manutencao
Seguros
(%)
Valor
(%)
Valor
1%
5%
1%
4%
0%
-
1%
1%
1%
4%
0%
-
1%
5%
1%
4%
0%
-
(*) Percentuais de acordo com o regulamento do Imposto de Renda (devem ser averiguados periodicamente).
1%
1%
1%
4%
0%
-
Empresa :
QUADRO
CAPACIDADE DE PAGAMENTO
Discriminação
Receita operacional
( - ) Custos fixos monetários
( - ) Custos fixos não monetários
( - ) Custos variáveis
( - ) Juros s/ financiamentos existentes
( - ) Juros s/ financiamento(s) pretendido(s)
= Lucro Tributável
( - ) Imposto Renda / Contrib. Social
( + ) Custos fixos não monetários
= Disponibilidades
( - ) Reposição financ./dividas existentes
( - ) Reposição financiamento(s) pretendido(s)
= SUPERAVIT / ( DÉFICIT )
(*) inclusive juros sobre desconto de duplicatas
Valores em R$ 1,00
Atual
Previsto
Período I
Período II
Período III
Período IV
Período V
Período VI
Período VII
Período VII e
subsequentes
Empresa :
QUADRO
CAPITAL DE GIRO
Valores em R$ 1,00
DISCRIMINACAO
USOS
Caixa e Bancos
Materias-primas
Materiais secundários/embalagens
Produtos em elaboração
Produtos acabados
Peças de reposicão
Financiamento das vendas
Adiantamentos a fornecedores
Outros
CAPITAL DE GIRO
FONTES
Fornecedores
Descontos de duplicatas
Financiamentos existentes p/ giro
Financiamento proposto p/ giro
Impostos
Salarios e Encargos a Pagar
Adiantamentos de clientes
Financiamentos bancários
Recursos próprios
COBERTURA DE CAPITAL DE GIRO
CAPITAL DE GIRO INCREMENTAL
Projetado
Período I
Período II
Período III
Período IV
Período V
Período VI
Período VII e
subsequentes
EMPRESA:
QUADRO
MEMÓRIA DE CÁLCULO DE CAPITAL DE GIRO
Discriminação
1.1 - Caixa minimo:
. nº de dias necessários ........
. (custo total - depreciaçao) ........
1.2 - Financiamento de vendas
. prazo medio de financiamento .....
. % de vendas a prazo s/ Custo Total
1.3 - Estoques:
1.3.1 - Materias Primas
. nº de dias de estoque minimo
1.3.2 - Materiais Secund./Embalagens
. nº de dias de estoque minimo
. custo anual com MS/EMB ............
1.3.3 - Produtos em Processo:
. (custo industrial - deprec.) ...
. nº de dias efetivos do
processo de produçao ...........
. nº de dias efetivos de
funcionamento no ano ..........
1.3.4 - Produtos Acabados:
. nº de dias de estocagem ........
1.3.5 - Peças e Material de Reposiçao:
. total de maquinas, equipamentos e veículos
. % sobre o total acima ..........
Período I
Período II
Período III
Período IV
Período V
Valores em R$ 1,00
Período VII e
Período VI
subsequentes
Empresa :
QUADRO
INDICADORES ECONÔMICOS - FINANCEIROS
Descrição
TAXA INTERNA DE RETORNO ( % )
Investimentos do projeto
Fluxo líquido de caixa
Saldo
TIR
LUCRATIVIDADE LÍQUIDA ( % )
Receita líquida
Lucro líquido
Lucratividade ( LL/RL)*100
RENTABILIDADE DO ATIVO ( % )
Ativo total do projeto
Ativo médio do projeto
Lucro líquido
Rentabilidade ( LL / At. Md.)
PRAZO DE RETORNO DO INVESTIMENTO ( anos )
Investimento
Fluxo líquido de caixa
Fluxo acumulado
Pay Back Simples
PONTO DE EQUILIBRIO
Receita (r)
Custo Variável (cv)
Margem de Contribuição (mc=r-cv )
Custo Fixo (cf)
Ponto de Equilibrio (Pe=cf/mcxr) Vr
Ponto de Equilibrio ( Pe/R)*100 %
Valores em R$ 1,00
Período I
Período II
Período III
Período IV
Período V
Período VI
Período VII e
subsequentes
/
3
4
0 . .5
5 .62 5 7
NOME DA EMPRESA
Consultor
Reg. no Conselho
Mês/ano
.
7
5
2
/
1 – Caracterização ......................................................................................................................
2 – Composição do capital social ...............................................................................................
3 – Estrutura administrativo – organizacional ............................................................................
7
8
1 – Sumário ............................ ....................................................................................................
2 – Resumo do projeto..................................................................................................................
3 – Localização ............................................................................................................................
4 – Investimentos .......................................................................................................................
5 – Usos e fontes ........................................................................................................................
6 – Demonstração de resultados................................................................................................
7 – Capacidade de pagamento .................................................................................................
8 – Capital de giro ....................................................................................................................
9 – Garantias ...........................................................................................................................
10 – Análise econômica – financeira .........................................................................................
.9 /
Anexo I - Orçamento de investimento e propostas comerciais
Anexo II - Documentos da empresa
Anexo III – Outros
22
7
2
/
1 – CARACTERIZAÇÃO
6.1 – Razão Social :
6.2 – CNPJ/MF :
6.3 – Inscrição Estadual :
6.4 – Registro na Junta Comercial :
6.5 – Data da Constituição :
6.6 – Setor de Atividade :
6.7 – Ramo de Atividade :
6.8 – Atividade Principal :
6.9 – Porte :
6.10
– Situação Tributária :
6.11
– Endereço : Rua/Av.:
CEP:
Estado / Município :
Telefone(s) / Fax :
E-mail :
6.12
– Pessoa para contato : Nome:
Cargo/ Função :
Telefone(s) / Fax :
E-mail :
7
– COMPOSIÇÃO DO CAPITAL SOCIAL
2.1 – Capital Social :
2.2 – Composição Societária :
8
– ESTRUTURA ADMINISTRATIVO – ORGANIZACIONAL
Descrever sobre os principais aspectos organizacionais/gerenciais:
- experiência dos sócios e gerências – formações profissional, conhecimentos específicos, etc
.....
- etc.......
23
7
8
1 – SUMÁRIO
Descreva para que fim se destina o empréstimo pretendido :
2 – RESUMO DO PROJETO
a) – Investimento total previsto : R$
b) – Linha de financiamento pretendida (s) :
c) – Valor do financiamento pretendido : R$
d) – Prazos solicitados – total :
de carência :
amortização :
e) – Encargos financeiros previstos – total :
juros :
TJLP :
f) – Datas previstas para início :
:
g) – Indicadores econômicos – financeiros ( com capacidade operacional plena ):
- Lucratividade :
- Ponto de equilíbrio : % da receita :
h) – Geração de empregos :
3 – LOCALIZAÇÃO / MERCADO
Comentar aspectos relacionados a escolha da localização, notadamente no caso de
implantação, evidenciando :
4 – INVESTIMENTOS
Apresentar quadros demonstrativos e cronograma físico de implantação do empreendimento ,
com os respectivos detalhamentos das inversões a serem realizadas. Deve ser observado :
- Terreno : juntar documentação que comprove a posse e domínio do imóvel;
- Construções civis : orçamentos detalhados e cronograma de execução física e financeira de
execução das obras, realizado por engenheiro registrado no CREA. O projeto deve estar
aprovado pelos órgãos públicos competentes.
- Máquinas, equipamentos, veículos, móveis e utensílios : orçamentos discriminados e as
respectivas propostas comerciais, contendo informações relativas a condições de
pagamento, prazo de validade da proposta e de entrega dos bens, condições de preço
CIF/FOB, catálogos e/ou informações técnicas sobre a manutenção e operacionalização dos
equipamentos.
24
-
D
Instalações , montagens, fretes e treinamento: apresentar as memórias de cálculo dos
gastos previstos e respectivos cronogramas financeiros;
Projetos: considerar os honorários de terceiros relativos a elaboração dos estudos iniciais,
projetos de arquitetura , engenharia e urbanismo e estudo de viabilidade econômica –
financeira.
Outros investimentos: especificar, juntando memórias de cálculo e respectivos orçamentos.
Eventuais: admitido no máximo 5% sobre os investimentos previstos em construções civis,
máquinas e equipamentos, instalações, montagem e fretes.
Capital de giro: estimar a necessidade e as fontes de cobertura.
Juros incorridos durante a fase pré operacional: relativos aos financiamentos destinados a
implantação do empreendimento.
/: %
F
#
;
?
(
C&
;
;=G ;D
(C ;
E; @A
; ; ' B ; &
B =>
6 – USOS E FONTES
Elaborar o esquema de usos e fontes de recursos observando quanto aos recursos próprios a
comprovação da origem e os meios de mobilização. A forma de aporte dos recursos próprios
será por aumento do Capital Social.
Especificar e justificar a utilização de outras fontes, se necessário.
7 – DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
Apresentar a demonstração de resultados , projetada por um período de 10 anos, a preços
constantes.
Demonstrar os cálculos e projeções da receita e custos de acordo com os níveis de produção e
vendas estabelecidos.
Justificar os critérios de projeção adotados.
8 – FLUXO DE CAIXA / CAPACIDADE DE PAGAMENTO
Apresentar o fluxo de caixa/ capacidade de pagamento a preços constantes.
9 – CAPITAL DE GIRO
Demonstrar os cálculos da necessidade de capital de giro .
10 – GARANTIAS
Identificar as garantias que serão oferecidas.
25
10 - ANÁLISE ECONÕMICA FINANCEIRA
Comentar sobre a viabilidade do empreendimento, avaliando a empresa em relação ao setor no
qual esta inserida , seus aspectos positivos e negativos, possibilidade de sucesso em função da
capacidade empreendedora ou experiência, etc,etc.......
Assinatura do Responsável pela Empresa
Nome do Responsável pela Empresa
Assinatura do Consultor
Nome do Consultor
Reg. no Conselho
Assinatura do Responsável UAFC Sebrae/ES
Nome do Responsável UAFC Sebrae/ES
26
Quadro 1.1
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS
ORÇAMENTO DE OBRAS CIVIS
Descrição
- Limpeza
- Esquadrias
- Vidros
- Revestimento de paredes internas
- Revestimento de paredes externas
- Pisos internos
- Instalações hidráulicas
- Instalações elétricas
- Pintura
- Serviços complementares
Total
ORÇAMENTO DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
Descrição
a - tipo, modelo, fabricante, etc .....
bcTotal
ORÇAMENTO DE EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA
Descrição
- Computador ( marca - capacidade, etc )
- Impressora
Unid.
Quant.
Valores em R$
Valor Unit.
Valor Total
0
Quant.
Valores em R$
Valor Unit.
Valor Total
0
Quant.
Valores em R$
Valor Unit.
Valor Total
Total
ORÇAMENTO DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Descrição
abcTotal
0
Quant.
Valores em R$
Valor Unit.
Valor Total
0
ORÇAMENTO DE DESPESAS PRÉ OPERACIONAIS
- Registro de contrato e garantias
Total
Valores em R$
ORÇAMENTO DE PROJETOS
- Viabilidade Econômica-Financeira
Total
Valores em R$
EVENTUAIS
- 5% s/ obras civis
Total
Valores em R$
0
0
0
0
27
Quadro 1
INVESTIMENTOS
Descrição
- Obras civis
- Máquinas e equipamentos
- Equipamentos de informática
- Móveis e utensilios
- Despesas pré operacionais
- Projetos
- Eventuais
- Capital de giro
TOTAL
Valores em R$ 1,00
Total Orçado
Realizado até
....... / ....
A Realizar
COBERTURA
Proger
%
80,00%
80,00%
80,00%
80,00%
80,00%
80,00%
Recursos Próprios
%
Quadro 2
USOS E FONTES
Discriminação
Valores em R$ 1,00
Total do Projeto
Realizado até
A Realizar
USOS
- Obras civis
- Máquinas e equipamentos
- Equipamentos de informática
- Móveis e utensilios
- Despesas pré operacionais
- Projetos
- Eventuais
- Capital de giro
TOTAL DOS USOS
FONTES
RECURSOS DE TERCEIROS
- Financiamento Proposto
RECURSOS PRÓPRIOS
- Recursos próprios
TOTAL DAS FONTES
- os valores devem ser distribuidos segundo as linhas de financiamento, observados os limites financiáveis de cada linha.
- apresentar memória de cálculo , de acordo com as particularidades de cada item de investimento . Devem ser especificados : localização,
área, preços unitários, itemização dos bens e/ou serviços, fabricante, marca, modelo, capacidades, ano de fabricação, etc ...
- anexar orçamentos, propostas comerciais, memoriais descritivos de obras e instalações, catálogos, específicações técnicas, etc ...
- em despesas pré operacionais considerar despesas com : taxa de fundo de aval, taxa de abertura de crédito, custas para registros do
contrato em cartório, recrutamento, seleção e treinamento de pessoal e outras despesas realizadas antes do início das operações da
empresa.
- em projetos calcular 1% ( por dentro ) sobre o valor do investimento total para o estudo de viabilidade econômica. Devem ser
considerados ainda os gastos com outros projetos técnicos ( civil, elétrico, paisagismo, etc ).
- eventuais limitado a 5% dos investimentos em obras civis, máquinas e equipamentos, instalações complentares, montagem e fretes.
Obs.: certificar a necessidade efetiva de estimar recursos como eventuais.
- o capital de giro deve ser calculado atendendo a necessidade efetiva da empresa. Observar o limite da linha para o financiamento.
- apresentar quadro demonstrativo do cronograma de execução fisica - financeira.
QUADRO 3
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
Descrição
1 - Receita de Vendas ( excl. IPI )
Produtos / Mercadorias / Serviços
2 - Custos Variáveis
Mão de obra direta, encargos e benefícios
Matérias prima / Materiais Secundários
Mercadorias
Impostos( SIMPLES/ICMS )
Despesas de Vendas ( comissão / fretes, etc. )
Outros
3 - Margem de Contribuição ( 1 - 2 )
4 - Custos Fixos
Retirada pró labore e encargos sociais
Mão de obra direta, encargos e benefícios
Serviços contábeis
Aluguel
Energia Elétrica
Água
Telefone
Internet
Material de expediente
Manutenção / Limpeza e Conservação
Propaganda
Despesas com veículos
Impostos e taxas municipais( IPTU / Licenças )
Encargos financeiros
Amortização financiamentos
Depreciação de máquinas e equipamentos
Outras despesas
5 - Resultado Operacional ( 3 - 4 )
Ponto de Equilíbrio( ( CF / MC ) X RecVendas )
Custo fixo
Margem de contribuição
Receita de Vendas
Ponto de equilibrio - receita mínima
% da receita
Valores em R$ 1,00
Ano 1
Ano 2
Ano 3
Ano 4
Ano 5
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
QUADRO 4
FLUXO DE CAIXA/CAPACIDADE DE PAGAMENTO
Discriminação
Saldo inicial
(+) Entradas
Receita de vendas
(-) Saídas
Custo fixo - depreciação
Custo variável
= Saldo líquido de caixa
Ano 1
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Ano 2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
QUADRO 5
CAPITAL DE GIRO
DISCRIMINAÇÃO
USOS
1 - Caixa e Bancos( caixa mínimo )
2 - Financiamento das vendas
3 - Estoques ( mat. Prima / mat.secund. )
Necessidade de Capital de Giro ( A )
FONTES
4 - Crédito de Fornecedores
5 - Impostos
6 - Salários e Encargos a Pagar
Cobertura do Capital de Giro ( B )
CAPITAL DE GIRO INCREMENTAL (C=B-A )
Ano 1
Previsto
Ano 3
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Projetado
Ano 3
Ano 2
Valores em R$ 1,00
Ano 4
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Ano 5
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Valores em R$ 1,00
Ano 4
Ano 5
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
DETALHAMENTO DE CÁLCULO
1 - Caixa Mínimo
= ( custo total - depreciação ) / 360 dias x ............ Dias
2 - Financiamento das Vendas = ( valor das vendas a prazo / 360 dias x prazo médio de vendas
3 - Financiamento dos Estoques = ( consumo mat. Prima/mat. Secund. ) / 360 dias x nº dias de estoque
4 - Crédito de Fornecedores
= ( valor das compras a prazo / 360 dias x prazo médio de compras )
5 - Impostos e Contribuições
= ( valor dos impostos e contribuições / 360 dias x 25 dias )
6 - Salários e Encargos Sociais = ( valor dos salários / 360 dias x 30 dias )
CRITÉRIOS DE REMUNERAÇÃO
a) Estudos de viabilidade econômico – financeira com investimento superior a R$
50.000,00 ( cinqüenta mil reais ):
-
80% da remuneração base fixada pelo SEBRAE, de 1% sobre o valor do
investimento;
b) Estudos de viabilidade econômico – financeira de viabilidade com investimento
total igual ou superior a R$ 25.001,00 (vinte e cinco mil e um reais) e igual ou
inferior a R$ 49.999,99 (quarenta e nove mil, novecentos e noventa e nove
reais):
-
Remuneração fixa de R$ 400,00 (quatrocentos reais);
c) Estudos de viabilidade econômico – financeira de viabilidade com investimentos
total igual ou inferior a R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais):
-
Remuneração fixa de R$ 300,00 (trezentos reais);
d) Estudos de renegociação de financiamentos de dívidas superior a R$ 30.001,00
(trinta mil e um reais):
-
80% da remuneração base fixada pelo SEBRAE , de 1% sobre o valor total
da renegociação;
e) Estudos de renegociação de financiamentos de dívidas igual ou inferior a R$
30.000,00 (trinta mil reais):
-
Remuneração fixa de R$ 300,00 (trezentos reais);
f) Serviços de consultoria de elaboração de planos de negócio:
-
Remuneração por hora técnica efetivamente trabalhada no valor de R$ 45,00
(quarenta e cinco reais), limitado a 20 horas por consultoria;
32
OBSERVAÇÕES
1. Nestes valores estão incluídos todos os custos que incidam ou venham a
incidir, direta ou indiretamente, sobre os serviços;
2. O pagamento ao consultor será efetuado após crédito, pelo agente
financeiro, do valor do projeto, na conta indicada pelo Sebrae.
3. Projetos acima de R$ 25.001,00 elaborados pelo consultor e não aprovados
pelo banco terão remuneração fixa de R$ 400,00, com recursos
orçamentários do Sebrae.
4. Projetos até R$ 25.000,00 elaborados pelo consultor e não aprovados pelo
banco terão remuneração fixa de R$ 300,00, com recursos orçamentários do
Sebrae.
5. Projetos com investimento total igual ou inferior a R$ 25.000,00, serão
elaborado pelo modelo simplificado. Projetos acima deste valor serão
elaborados pelo modelo completo.
33
FLUXO OPERACIONAL
ESTUDO DE VIABILIDADE ECONÔMICO – FINANCEIRA
SEBRAE/ES
PRESTA INFORMAÇÕES E ENCAMINHA O CLIENTE
AO BANCO PARA ANALISE CADASTRAL
BANCO – Agência
(Instituição financeira de sua preferência )
PRESTA INFORMAÇÕES E ELABORA CADASTRO
BANCO
ANALISA CADASTRO
NÃO APROVADO
ENCERRA
PROCESSO
APROVADO
BANCO
ENCAMINHA SOLICITAÇÃO DE
ESTUDO DE VIABILIDADE AO SEBRAE
VIA FAX – TEL (27) 3331-5586
CLIENTE
CONSULTOR
RECEBE O CONSULTOR,
REPASSA AS INFORMAÇÕES
SOLICITADAS E ORÇAMENTOS
ENTRA EM CONTATO COM CLIENTE
P/ MARCAR VISITA TÉCNICA E
SOLICITAR ORÇAMENTOS
CONSULTOR
ELABORA O PROJETO, E
ENCAMINHA AO SEBRAE P/
ANALISE
NÃO APROVADO
SEBRAE
ENCAMINHA PROJETO
AO CONSULTOR
EXTERNO
SEBRAE
DEVOLVE AO CONSULTOR
PARA REVISÃO
APROVADO
CONSULTOR
SEBRAE
APRESENTA E
ENTREGA O PROJETO
AO CLIENTE
DEVOLVE AO CONSULTOR
P/ APRESENTAÇÃO FINAL
AO CLIENTE
CONSULTOR
APROVADO
REVISA E DEVOLVE AO
SEBRAE P/
APROVAÇÃO
CLIENTE
ENCAMINHA AO BANCO (Agência)
PARA APROVAÇÃO FINAL
34
MODELO DE CARTA DE ENCAMINHAMENTO AO
SEBRAE PELO BANCO
LOGOMARCA DO BANCO
AO SEBRAE/ES
Fax: (27) 3331.5666 ou e-mail: [email protected]
Att: Unidade de Acesso aos Serviços Financeiros
CARTA DE ENCAMINHAMENTO: Para que possamos analisar/acolher a
proposta de investimento, favor providenciar o projeto de viabilidade econômicofinanceira do proponente abaixo relacionado, a saber:
Razão Social:
Telefone:
Endereço:
CEP:
Contato:
Finalidade: (Nome da linha)
Valor do Investimento:
Investimento Fixo:
Capital de Giro Associado:
Prazo de Operação:
Contatos na Agência:
OBS.:
1) Discriminar dívidas existentes em outras instituições financeiras.
2) Discriminar no projeto, percentual das vendas e das compras, informando o
prazo médio recebidos pelos fornecedores e prazo concedido aos clientes.
Atenciosamente,
Assinatura e carimbo
35