RELATÓRIO DE GESTÃO
2012
CAMPO GRANDE (MS) - MARÇO/2013
SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM DO COOPERATIVISMO
SESCOOP/MS
RELATÓRIO DE GESTÃO 2012
Relatório de Gestão do exercício 2012 apresentado
aos órgãos de controle interno e externo como
prestação de contas anual a que esta Unidade está
obrigada nos termos do art.70 da Constituição
Federal, elaborado de acordo com as disposições da
IN TCU nº 63/2010, da DN TCU nºs 119/2012 e
121/2012, Portaria TCU 150/2012 e das orientações
da Controladoria Geral da União Portaria CGU nº
2.546, de 27/12/2010.
CAMPO GRANDE (MS), MARÇO/2013
1
SUMÁRIO
CUMPRINDO A MISSÃO DO SESCOOP...........................................................
SUMÁRIO EXECUTIVO......................................................................................
INTRODUÇÃO......................................................................................................
CAPÍTULO 1: IDENTIFICAÇÃO DA UNIDADE..............................................
1.1 – CONSTITUIÇÃO E NATUREZA DA ENTIDADE...........................
1.2 – FINALIDADE E COMPETÊNCIAS INSTITUCIONAIS...................
1.3 – SETORES DA ECONOMIA – RAMOS DO COOPERATIVISMO ..
1.4 – ORGANOGRAMA E MACROPROCESSOS ....................................
CAPÍTULO 2: PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO, PLANO DE METAS E
AÇÕES....................................................................................................................
2.1 – CONSTRUÇÃO DO PLANO ESTRATÉGICO..................................
2.2 – ESTRATÉGIAS ADOTADAS..........................................................
2.3 – DEMONSTRAÇÃO DA EXECUÇÃO FÍSICA E FINANCEIRA (PRESTAÇÃO
DE CONTAS)......................................................................
2.4 – INDICADORES DE DESEMPENHO OPERACIONAL....................
CAPÍTULO 3: ESTRUTURA DE GOVERNANÇA E DE AUTOCONTROLE DA
GESTÃO..........................................................................................................
3.1 – RELAÇÃO DE DIRIGENTES E CONSELHEIROS..........................
3.2 – REMUNERAÇÃO DE MEMBROS DA DIRETORIA E DE
CONSELHOS................................................................................................
3.3 – ESTRUTURA DE CONTROLES INTERNOS
ADMINISTRATIVOS...................................................................................
3.4 – ESTRUTURA E ATIVIDADES DO SISTEMA DE CORREIÇÃO DA
UNIDADE...............................................................................................
3.5 – FUNCIONAMENTO DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DA
UNIDADE...............................................................................................
CAPÍTULO 4: PROGRAMAÇÃO E EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E
FINANCEIRA.........................................................................................................
4.1 – RECEITAS...........................................................................................
4.2 – DESEMPENHO DA UNIDADE NA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E
FINANCEIRA...........................................................
4.3 – EXECUÇÃO DAS DESPESAS POR MODALIDADE DE LICITAÇÃO, POR
NATUREZA E POR ELEMENTOS DE DESPESA....
4.4 – TRANSFERÊNCIAS REGULAMENTARES DE CONVÊNIOS E OUTROS
INSTRUMENTOS ANÁLOGOS.................................................
CAPÍTULO 5: GESTÃO DE PESSOAS, TERCEIRIZAÇÃO DE MÃO DE OBRA E
CUSTOS RELACIONADOS...................................................................
5.1 – ESTRUTURA DE PESSOAL DA UNIDADE....................................
5.2 – TERCEIRIZAÇÃO DE MÃO DE OBRA E QUADRO DE
ESTAGIÁRIOS.............................................................................................
CAPÍTULO 6: GESTÃO DO PATRIMÔNIO MOBILIÁRIO E
IMOBILIÁRIO........................................................................................................
6.1 – GESTÃO DA FROTA DE VEÍCULOS..............................................
6.2 – GESTÃO DO PATRIMÔNIO IMOBILIÁRIO..................................
07
08
13
15
15
16
17
19
24
29
34
39
76
83
83
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87
89
90
91
92
92
94
94
98
99
99
99
2
CAPÍTULO 7: GESTÃO DA TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO....................
CAPÍTULO 8: GESTÃO DO USO DOS RECURSOS RENOVÁVEIS E
SUSTENTABILIDADE AMBIENTAL..................................................................
8.1 – CRITÉRIOS DE SUSTENTABILIDADE ADOTADOS................
8.2 – MEDIDAS PARA USO RACIONAL DOS RECURSOS..................
CAPÍTULO 9: CONFORMIDADE E TRATAMENTO DE DISPOSIÇÕES LEGAIS E
NORMATIVAS....................................................................................
9.1 – ATENDIMENTO ÀS DELIBERAÇÕES DO TCU...........................
9.2 – ESTRUTURA DA ÁREA DE AUDITORIA INTERNA...................
CAPÍTULO 10: INFORMAÇÕES CONTÁBEIS...................................................
10.1 – CRITÉRIOS E PROCEDIMENTOS ADOTADOS.........................
10.2 – DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS................................................
10.3 – PARECER DA AUDITORIA INDEPENDENTE...........................
CAPÍTULO 11: OUTRAS INFORMAÇÕES SOBRE A GESTÃO......................
CONSIDERAÇÕES FINAIS..................................................................................
ANEXOS.................................................................................................................
ANEXO I – ÁRVORE ESTRATÉGICA DO SESCOOP – 2010/2013..................
ANEXO II - ÁRVORE ESTRATÉGICA DO SESCOOP/MS - 2011-2013
ANEXO III – CARACTERIZAÇÃO DOS INSTRUMENTOS DE TRANSFERÊNCIAS
VIGENTES NO EXERCÍCIO DE REFERÊNCIA.............
ANEXO IV – HISTÓRICO DA COMPOSIÇÃO E DAS DESPESAS COM RECURSOS
HUMANOS – 2009 A 2012..............................................................
ANEXO V – INFORMAÇÕES SOBRE A GESTÃO DE TECNOLOGIA DA
INFORMAÇÃO DA UJ..........................................................................................
ANEXO VI – RELATÓRIO DE CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DA
UNIDADE DE CONTROLE INTERNO..............................................................................
ANEXO VII – INFORMAÇÕES SOBRE A ESTRUTURA DE CONTROLES INTERNOS
DA UNIDADE....................................................................................
ANEXO VIII – DESPESAS POR MODALIDADE DE CONTRATAÇÃO...........
ANEXO IX – GESTÃO AMBIENTAL E LICITAÇÕES SUSTENTÁVEIS.......
ANEXO X – OUTRAS INFORMAÇÕES CONSIDERADAS RELEVANTES PARA
DEMONSTRAR A CONFORMIDADE E O DESEMPENHO DA
UNIDADE...............................................................................................................
ANEXO XI – PROJETOS POR OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
FINALÍSTICOS.......................................................................................................
ANEXO XII – DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 2012......................................
1
Balanço Patrimonial....................................................................................
2
Demonstração do Superávit do Exercício...................................................
3
Demonstração da Mutação do Patrimônio Social.......................................
4
Demonstração dos Fluxos de Caixas...........................................................
5
Notas Explicativas........................................................................................
6
Parecer da auditoria independente sobre as Demonstrações Contábeis.......
ANEXO XIII – PARECER DO CONSELHO FISCAL...........................................
ANEXO XIV – PARECER DO CONSELHO ESTADUAL OU NACIONAL......
100
101
101
101
102
102
102
103
103
103
103
104
105
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109
117
118
119
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128
140
145
145
147
148
149
150
165
167
168
3
LISTA DE TABELAS, QUADROS E ILUSTRAÇÕES
LISTA DE TABELAS E ILUSTRAÇÕES
1
2
3
4
5
6
7
Tabela de Identificação da Unidade................................................................. 15
Tabela de evolução do nº Cooperativas, Associados e Funcionários............. 19
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11
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15
16
17
18
19
20
21
22
23
Organograma Funcional do SESCOOP/MS........................
Ilustração com Macroprocessos do SESCOOP/MS......................................
Gráfico com Desafios do Cooperativismo........................................................
Tabela de Projetos e Iniciativas por Objetivo Estratégico.............................
Tabela com Realizações Financeiras por Área de Atuação...........................
Tabela com Consolidação das atividades em Formação Profissional –
2012......................................................................................................................
Quadro de Apresentação dos Módulos do Curso de MBA ...........................
Tabela com consolidação das atividades em Promoção Social – 2012..........
Tabela com consolidação das atividades em Monitoramento – 2012............
Tabela com Indicadores por Objetivos Estratégicos......................................
Tabela com relação dos membros dos Conselhos de Administração e
Fiscal...................................................................................................................
Tabela com a síntese da Remuneração dos Administradores........................
Tabela com as Receitas Realizadas..................................................................
Quadro das Receitas por Natureza...................................................................
Quadro com o Desempenho Orçamentário e Financeiro...............................
Quadro de Despesas por Natureza..................................................................
Tabela com Perfil do Quadro Funcional da Entidade....................................
Tabela Demonstrativa da Folha de Pagamento – Exercício 2012.................
Gráfico demonstrativo de participação da folha de pagamento sobre das
despesas totais em 2012
Gráfico com distribuição dos empregados do SESCOOP/MS por sexo
Tabela com os custos envolvidos na Frota de Veículos..................................
19
21
25
35
39
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84
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91
91
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97
98
99
4
LISTA DE ABREVIAÇÕES E SIGLAS
Abreviações e Siglas
AURORA
CAMVA
CERGRAND
CGU
CIPA
CND’s
COCRESUL
COESO
CONACENTRO
CONFISC
CONSAD
COOASGO
COOPACENTRO
COOPAVIL
COOPERGRÃOS
COOPERJOVEM
COOPEROESTE
COOPERSA
COOPERTRAN
COOP-GRANDE
COOPSEMA
COOPUR
COORLMS
COPALEITE
COPAMIS
COPASUL
COPLACANA
COPRASUL
COPROAF
DCTF
DIPJ
DIRF
DMS
DN
EMPOWERMENT
FUNDECOOP
GFIP
IMPAIRMENT
IN
Descrição
Cooperativa Central Oeste Catarinense
Cooperativa Agrícola Mista de Várzea Alegre Ltda
Cooperativa de Energização e Desenvolvimento Rural da Grande
Dourados Ltda
Controladoria-Geral da União
Comissão Interna de Prevenção de Acidentes
Certidão Negativa de Débitos
Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos funcionários e
Servidores Públicos do Estado de MS
Cooperativa de Energização e Desenvolvimento Rural do Sudoeste
Matogrossense Ltda
Cooperativa dos Produtores do Centro Oeste Ltda
Conselho Fiscal
Conselho de Administração
Cooperativa Agropecuária São Gabriel do Oeste Ltda
Cooperativa Agropecuária do Centro-Oeste
Cooperativa Agroindustrial do Vale de Ivinhema Ltda
Cooperativa Agropecuária Regional dos Produtores de Grãos
Programa Cooperjovem
Cooperativa de Agronegócios de São Gabriel do Oeste
Cooperativa Agroindustrial Amambai
Cooperativa dos Transportadores de Angélica
Cooperativa Agrícola de Campo Grande
Cooperativa Agrícola Mista Serra de Maracaju
Cooperativa dos Urologistas do Mato Grosso do Sul
Cooperativa dos Otorrinolaringologistas do Estado de Mato Grosso
do Sul
Cooperativa Agropecuária dos Produtores de Leite e Derivados Ltda
Cooperativa Agrícola Mista Sucuriu Ltda
Cooperativa Agrícola Sulmatogrossense Ltda
Cooperativa dos Plantadores de Cana do Estado de São Paulo
Cooperativa Agroindustrial
Cooperativa dos Produtores da Agricultura Familiar do Estado de
Mato Grosso do Sul
Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais
Declaração de Imposto de Renda Pessoa Jurídica
Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte
Declaração Mensal de Serviços
Decisão Normativa
Delegação de autoridade
Fundo Solidário de Desenvolvimento Cooperativo
Guia de Recolhimento do FGTS e Informações a Previdência Social
Redução do valor recuperável de um bem
Instrução Normativa
5
IN-COMPANY
MAPA
MBA
NBC T
OCB
OCB/MS
OCE’s
ONU
RAIS
SICREDI BRASIL
CENTRAL
SICREDI CAMPO
GRANDE
SICREDI CELEIRO
SICREDI CENTRO SUL
SICREDI FEDRAL
SICREDI FRONTEIRAMS
SICREDI JURÍDICA
SICREDI PANTANAL MS
SICREDIVERDE GO
STAKEHOLDERS
TCU
TICOOP
UJ
UNICRED CAMPO
GRANDE
UNIMED CAMPO
GRANDE
UNIMED DOURADOS
UNIMED MS
UNIMED TRÊS LAGOAS
UNIODONTO CAMPO
GRANDE
UNIODONTO DE
DOURADOS
UNIPRIME
UNISUL/SC
Dentro da Companhia
Ministério da Agricultura Pecuária e Abastecimento
Master of Business Administration
Norma Brasileira de Contabilidade
Organização das Cooperativas Brasileiras
Sindicato e Organização das Cooperativas Brasileiras no MS
Organização das Cooperativas Estaduais
Organização das Nações Unidas
Relação Anual de Informações Sociais
Cooperativa Central de Crédito do Mato Grosso do Sul, Goiás e
Tocantins
Cooperativa de Crédito de Livre admissão de Associados de Campo
Grande e Região
Cooperativa de Crédito Celeiro Centro-Oeste
Cooperativa de Crédito de Livre Admissão de associados do Centro
sul do Mato Grosso do Sul
Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Servidores Públicos
Federais em Mato Grosso do Sul
Cooperativa de Crédito rural de Ponta Porã e Região
Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Integrantes das
Carreiras Jurídicas do Estado de MS
Cooperativa de Crédito de Livre Admissão de Associados Pantanal
do Mato Grosso do Sul
Cooperativa de Crédito Rural dos Empreendedores Rurais de Rio
Verde e Região – SICREDI VERDE GO
Público Estratégico
Tribunal de Contas da União
Torneio de Integração Cooperativista
Unidade Jurisdicionada
Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Médicos e
Profissionais da Área de Saúde de Campo Grande MS
Unimed de Campo Grande - Cooperativa de Trabalho Médico
Unimed de Dourados – Cooperativa de Trabalho Médico
Unimed do Estado de MS – Federação Estadual das cooperativa
Médicas
Cooperativa de Trabalho Médico – Unimed de Três Lagoas
Uniodonto de Campo Grande – Sistema Nacional de Cooperativas
Odontológicas
Uniodonto de Dourados – Cooperativa de Trabalho Odontológico
Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Profissionais da
Saúde de Campo Grande MS Ltda
Fundação Universidade do Sul de Santa Catarina
6
CUMPRINDO A MISSÃO DO SESCOOP
Força do cooperativismo no estado
de MS em 2012:
91 cooperativas, 124.761 associados
e 5.123 empregados.
Atuação em 2012:
60 cooperativas atendidas
envolvendo 1.823 pessoas
beneficiadas em ações de formação
profissional
13.259 pessoas beneficiadas em
ações de promoção social.
86 cooperativas monitoradas.
Promover o
desenvolvimento do
cooperativismo de
forma integrada e
sustentável...
MISSÃO
DO SESCOOP
...por meio da
formação profissional,
da promoção social e
do monitoramento das
cooperativas...
Programas
...respeitando sua
diversidade,
contribuindo para sua
competitividade e
melhorando a
qualidade de vida dos
cooperados,
empregados e
familiares.
- Cooperjovem
- Aprendiz Cooperativo
- Programa de Orientação
Cooperativista
- Programa de Acompanhamento
da Gestão Cooperativista
- Programa de Formação de
Dirigentes e Gerentes de
Cooperativas
- Programa de Desenvolvimento
de Líderes
- Programa de
desenvolvimento de Secretárias
- MBA em Gestão de Cooperativas
- Outros
7
SUMÁRIO EXECUTIVO
O cooperativismo é um movimento voltado para formas associativas e democráticas de organização
da produção, do trabalho e do consumo, com o foco no atendimento às necessidades comuns dos
seus associados e não apenas no lucro, no que se diferencia dos demais empreendimentos.
Em 31 de dezembro de 2012, o Cooperativismo no Estado apresentava o número de 91 (noventa e
uma) cooperativas e 5.123 (cinco mil cento e vinte e três) empregados e 124.761 (cento e vinte e
quatro mil setecentos e sessenta e um) associados, isso representa um acréscimo de 17,41%
referente ao número de associados em 31/12/2011 e 25,36% (vinte e cinco virgula trinta e seis) com
relação a 2010. Com relação ao número de funcionários o acréscimo foi de 15,51% (quinze virgula
cinquenta e um), com relação a 31/12/2011 e 14,65% (quatorze virgula sessenta e cinco) se
comparado com 31/12/2010. O número de cooperativas associadas vem apresentando redução desde
2010, ao final daquele exercício era de 105 (cento e cinco), passando a 100 (cem) em 31/12/2011 e
91 (noventa e uma) ao final do exercício de 2012.
Embora sejam sociedades sem fins lucrativos, as cooperativas atuam numa economia de mercado e
em concorrência com empresas essencialmente privadas. Apesar das diferenças na propriedade do
capital, na destinação dos resultados, e na relação com as comunidades, as cooperativas agem em
um ambiente competitivo em que predominam o mercado e as empresas capitalistas e, portanto,
devem estar bem preparadas. Diante disso, o sistema cooperativista depara-se com o desafio de
atender às demandas sociais de seus cooperados e de seu entorno e, ao mesmo tempo, desenvolverse em conformidade com um mercado altamente competitivo.
O Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo (SESCOOP), criado em 1998, faz parte
do denominado Sistema “S” e tem como objetivo integrar o Sistema Cooperativista Nacional e
auxiliá-lo a vencer seus desafios. Cabe ao SESCOOP organizar, administrar e executar:
a) O ensino de formação profissional e cooperativista para empregados e cooperados de
cooperativas e familiares;
b) A promoção social de cooperados, empregados de cooperativas e familiares;
c) O monitoramento das cooperativas em todo o território nacional.
Aplicam-se, no caso do SESCOOP/MS, os objetivos mencionados no âmbito das cooperativas
estabelecidas no Estado de Mato Grosso do Sul.
O grande desafio é apoiar de modo efetivo cooperativas de 10 (dez) diferentes ramos, da
agricultura aos serviços, passando pelo comércio e pela indústria, com portes distintos, das grandes
às pequenas, e distribuídas espacialmente por todo o Estado.
Com todas essas atribuições e uma abrangência estadual, o SESCOOP/MS atua em um ambiente de
elevada complexidade.
Em Mato Grosso do Sul foram desenvolvidas ações coerentes com os objetivos antes destacados as
quais são descritas, resumidamente, a seguir, ao longo do presente relatório; todas estarão
detalhadamente expostas, com respectivos números e informações adicionais pertinentes.
8
I - Ensino de Formação Profissional e Cooperativista para os empregados, cooperados de
cooperativas e familiares.
Esta ação estratégica compreende três grandes programas que, de formas distintas buscam atender
às questões da profissionalização dos colaboradores de cooperativas, de modo que, sejam
aperfeiçoadas as habilidades e competências nas mais diversas áreas de atuação das cooperativas de
que façam parte. É presente a preocupação com os aspectos pessoais dos beneficiários destas ações,
uma vez que proporcionam meios de crescimento através da formação superior, como também a
especializações em determinadas áreas de interesse das cooperativas e dos respectivos
colaboradores. São elas:
a) Capacitações e Treinamentos de Coordenação Centralizada.
Através da estrutura interna do SESCOOP/MS foram levantadas, através de questionário aplicado
junto às cooperativas, as necessidades de cursos de curta duração, geralmente 8, 16, 24 ou 40 horas
aula, nos quais se focam principalmente as questões relativas a tributos, legislações pertinentes,
contribuições, normas previdenciárias, trabalhistas, noções de contabilidade, treinamentos dirigidos
à secretárias e atendentes, noções das funções de Conselheiros Fiscais e de Administração de
cooperativas, armazenagem, segurança no trabalho, entre outros. Os referidos eventos foram
programados visando atender indistintamente às cooperativas de todo o estado, independentemente
do ramo ou porte econômico. A realização deu-se em locais como, Campo Grande, Dourados, São
Gabriel do Oeste levando-se em conta as demandas específicas, como também, questões logísticas e
de custos, estes, todos de responsabilidade do SESCOOP/MS.
Como destaque na formação profissional, podemos citar os programas: Formacoop – Programa de
Formação de Dirigentes e Gerentes de Cooperativas e o Programa de Desenvolvimento de Líderes
Cooperativistas que, juntos, capacitaram 70 dirigentes e gerentes de cooperativas. O primeiro, com
foco na gestão do negócio, objetivou o aprimoramento do processo de gestão das cooperativas
através da qualificação dos dirigentes e gerentes de cooperativas, ampliando sua visão sobre as
formas de gestão do empreendimento cooperativo na atual conjuntura econômica global e
proporcionando oportunidade de discussão e análise do contexto do segmento de atuação da
cooperativa. O segundo, focado na gestão de pessoas, objetivou a melhoria do processo de gestão
das cooperativas através da evolução comportamental e qualificação dos dirigentes, conselheiros e
executivos, desenvolvendo atitudes e habilidades necessárias para o relacionamento interpessoal
com o quadro social, equipe de colaboradores e público externo, além de estimular a discussão
sobre conhecimentos e comportamentos dos estilos de liderança, possibilitando trabalhar as técnicas
da Liderança Situacional e sua utilização no desenvolvimento pessoal e profissional dos membros
de uma equipe.
b) Atividades Delegadas a Cooperativas
Como forma de melhor atender aos princípios de racionalidade e economicidade aliadas à
objetividade no que diz respeito a atender às cooperativas em suas necessidades de capacitação, o
SESCOOP/MS adotou o sistema de ações descentralizadas, constituindo-se atualmente na melhor
forma de proporcionar ações que efetivamente contribuem para a formação profissional nas
respectivas atividades desenvolvidas em cada setor de cada cooperativa.
Através das atividades delegadas às cooperativas que previamente levantaram suas necessidades de
capacitação, que repassadas ao SESCOOP/MS foram inseridas no planejamento anual, para a
9
execução com apoio financeiro do SESCOOP/MS. Desta forma torna-se desnecessária uma ampla
estrutura no exercício da atividade meio, reduzindo-se consideravelmente os custos com pessoal,
encargos, viagens, veículos, equipamentos, etc., assim, otimizando-se as aplicações de recursos na
atividade fim, que constitui o objetivo maior da instituição. Por outro lado, os resultados das
capacitações proporcionadas tornaram-se mais consistentes e efetivos, uma vez que as próprias
cooperativas, vivenciando as particularidades das atividades operacionais, administrativas e de
gestão, identificaram os pontos críticos através destes eventos, com instrutores, professores ou
palestrantes, tornando as empresas cooperativas mais eficientes, produtivas e competitivas, como
exigem as condições de mercado. Executaram-se em 2012 mais de 25 atividades delegadas através
de 06 cooperativas.
c) Jovem Aprendiz
Atendendo ao disposto na Lei 10.097/2000, o SESCOOP/MS disponibiliza às cooperativas os
recursos financeiros para o custeio dos cursos de profissionalização preconizados no referido
diploma legal, cabendo a estas, os demais procedimentos legais de contratação dos beneficiários e a
execução da parte prática das atividades profissionais objetivadas nos cursos ministrados pelas
instituições credenciadas, segundo normas do Ministério do Trabalho e Emprego. Durante o ano de
2012, 10 cooperativas participaram do programa em Mato Grosso do Sul, beneficiando 53 jovens
devidamente matriculados em cursos profissionalizantes e adicionalmente, nas atividades práticas,
remunerando-os em conformidade aos dispositivos legais. Desse total, pelo menos 20% desses
jovens são contratados pelas cooperativas em que realizaram a aprendizagem.
d) Auxílio à Educação
O Sistema Cooperativista Sul-mato-grossense, como inicialmente mencionado, proporciona em
suas 91 cooperativas, mais de 5.123 empregos formais diretos, em sua maioria em atividades
administrativas, havendo, porém, também considerável número de trabalhadores nas áreas
operacionais. Indistintamente é desejo dos trabalhadores o crescimento profissional através do
ensino formal de graduação tecnológica, universitária ou em nível de pós-graduação.
No ano de 2012 foram beneficiados neste programa 20 (vinte) colaboradores de cooperativas que
frequentaram o Curso Superior de Gestão em Cooperativas junto a Unisul/SC.
II - Promoção Social de cooperados, empregados de cooperativas e familiares.
Considerando a prioridade definida para a formação profissional de colaboradores de cooperativas,
as atividades de Promoção Social e são de coordenação centralizada. Constituem-se quatro
programas a saber:
a) Cooperjovem
Programa destinado ao público infantil, concretizado através de parcerias entre SESCOOP/MS,
cooperativas e escolas municipais das comunidades onde estejam estabelecidas as cooperativas.
Objetiva transmitir às crianças do ensino fundamental noções de cooperação, cidadania, valores,
relacionamento interpessoal entre alunos e professores, meio ambiente, agregando-se pequenas
ações voltadas aos referidos temas, de forma a contribuir através de atividades lúdicas, para a
formação cultural e de cidadania. Em 2012, através do SESCOOP/MS capacitaram-se 65
10
professores de 21 escolas parceiras do programa, as quais tiveram como parceiras 15 cooperativas.
Beneficiaram-se do programa mais de 7 mil crianças do ensino fundamental através das seguintes
atividades: curso de formação de novos multiplicadores do COOPERJOVEM; gincana cultural e
encontro estadual das escolas do COOPERJOVEM. Esses mesmos alunos e professores também
participaram do Prêmio Nacional de Redação e do Prêmio Professor, promovidos pelo SESCOOP
Nacional.
b) Semana do Cooperativismo
Realizar ações conjuntas com as cooperativas regulares ao sistema e com o poder público local, que
beneficiem à comunidade cooperativa e local, bem como veicular uma imagem corporativa do
SESCOOP como órgão que realiza ações de responsabilidade social, e que se preocupa com
questões que vão além de suas atribuições, como saúde e qualidade de vida da população que se
beneficia de seus serviços. Através da realização do Dia C – Dia de Cooperar, alusivo ao Dia
Internacional do Cooperativismo e ao Ano Internacional das Cooperativas, o SESCOOP/MS
promoveu a divulgação do cooperativismo e dos serviços prestados às cooperativas e à comunidade,
assim como as cooperativas parceiras do evento puderam mostrar o seu trabalho e a importância da
sua atuação na geração de renda e melhorias à comunidade. O evento foi realizado nas cidades de
Campo Grande, Dourados e São Gabriel do Oeste e desenvolveu ações como caminhada,
arrecadação de alimentos, orientação sobre o trabalho e os serviços desenvolvidos pelas
cooperativas, orientação à saúde, brincadeiras para crianças e distribuição de brindes.
III - Monitoramento das cooperativas
As atividades de monitoramento e desenvolvimento de cooperativas têm como principal objetivo a
manutenção da qualidade da gestão das cooperativas, preservando sua credibilidade perante
terceiros e a transparência ante o quadro social. Busca-se, ainda, assegurar a longevidade das
cooperativas.
A qualidade da gestão é perseguida mediante processos que envolvem a constituição, o registro, o
sistema de acompanhamento e a auditoria de gestão, incluindo também a análise de cenários
econômicos e dos meios de conduzir os negócios nos diversos ambientes onde atuam.
Esses processos buscam proporcionar melhores níveis de eficiência e eficácia, com maiores
resultados e menos gastos financeiros. Outra meta é garantir que as cooperativas sejam, de fato,
sociedades democráticas atentas aos anseios dos cooperados, sem, contudo, perder de vista o
mercado e os condicionantes econômicos.
As ações de monitoramento realizadas pelo SESCOOP/MS em 2012 foram:
a) Assessoria às Assembleias Gerais e Pré-assembleias
Foram realizadas 19 assessorias às assembleias gerais e pré-assembleias de cooperativas, com
objetivo de esclarecer dúvidas, melhorar a dinamizar a condução das assembleias gerais e préassembleias.
11
b) Censo Cooperativo 2011
O cooperativismo possui importância significativa na economia brasileira, sendo um sistema capaz
de alinhar o desenvolvimento humano ao sustentável, devido aos seus princípios universais de
origem e de evolução. Considerando-se a influência econômica do cooperativismo no Brasil, os
estudos para a sua análise quantitativa se tornam relevantes. Por isso a necessidade de se avaliar a
participação das cooperativas na economia de Mato Grosso do Sul e, para tanto, foram selecionados
indicadores para essa análise: número de cooperativas, associados e empregados; faturamento das
cooperativas; exportações diretas, etc.
Foi realizado o censo junto às 86 cooperativas de MS com objetivo de coletar dados relativos ao
exercício 2011 que junto com os dados que serão coletados no primeiro semestre de 2013, relativos
ao exercício 2012, serão compilados, comparados, editados, publicados e distribuídos às
cooperativas de Mato Grosso do Sul, às OCE’s, ao poder público estadual e municipal e às
entidades representativas.
c) Programa de Orientação Cooperativista – POC
O Programa de Orientação Cooperativista (POC) tem como proposta garantir conhecimento a
grupos interessados em saber mais sobre a doutrina, princípios, valores e características de uma
sociedade cooperativista. Este programa visa aumentar os níveis de conhecimento da sociedade em
cooperativismo, preparando estes grupos para constituir ou fazer parte de cooperativas de forma
consciente e responsável, ajudando a disseminar a cultura cooperativista.
d) Programa de Acompanhamento da Gestão Cooperativista – PAGC I
O principal objetivo deste Programa é auxiliar a cooperativa para o desenvolvimento de sua
governança, organizando o quadro social, as atas das assembleias, os livros e tudo o que for
necessário para melhorar sua gestão. Pretende, ainda, reunir dados relevantes para nortear as ações
da cooperativa nas áreas de formação, planejamento e monitoramento. O programa também visa a
adequação da cooperativa à legislação e o levantamento de alguns indicadores econômicofinanceiros.
Em Mato Grosso do Sul foram realizadas 38 visitas de acompanhamento às cooperativas que
aderiram ao programa.
e) Programa de Acompanhamento da Gestão Cooperativista – PAGC III
Integra as informações financeiras, de controle administrativo e de recursos humanos das
cooperativas, dando origem a indicadores que possibilitam o acompanhamento e a melhoria da
gestão. Em Mato Grosso do Sul foram atendidas 14 cooperativas em 2012, com objetivo de
aumentar a eficiência econômico-financeira.
12
INTRODUÇÃO
Este relatório de gestão do Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de
Mato Grosso do Sul – SESCOOP/MS relata o desempenho e os resultados das atividades e ações da
instituição no apoio ao cooperativismo.
O documento apresenta princípios e valores que conduzem a atuação do SESCOOP/MS, bem como
suas estratégias e compromissos perante seus diversos públicos de relacionamento.
As informações contábeis são relativas ao período compreendido entre os dias 1º de janeiro e 31 de
dezembro de 2012.
Todos os dados contidos neste Relatório mantêm as mesmas fontes e métodos de cálculo utilizados
na edição imediatamente anterior a este documento (Relatório de Gestão de 2011), disponível no
formato eletrônico (pela Internet), no endereço www.brasilcooperativo.coop.br/.
Este Relatório de Gestão Individual está estruturado em tópicos conforme abaixo:
 Cumprindo a missão: apresentação numérica resumida das realizações do SESCOOP em
relação a sua missão.
 Sumário Executivo: apresenta síntese do desempenho da unidade no exercício.
 Capítulo 1- Identificação da Unidade: dados e informações sobre a identificação da Unidade
Estadual
 Capítulo 2- Planejamento Estratégico, Plano de Metas e de Ações. Apresenta comentários e
informações sobre a construção do plano estratégico, das estratégias adotadas, da execução
física e financeira além dos indicadores de desempenho operacional da Unidade;
 Capítulo 3- Estrutura de Governança e de Autocontrole. Apresenta informações e
comentários sobre a relação e remuneração dos dirigentes e membros da diretoria e dos
conselhos de administração e fiscal. Comenta ainda sobre a estrutura funcionamento dos
controles internos da Unidade;
 Capítulo 4- Programação e Execução Orçamentária e Financeira. Apresenta os dados,
informações e comentários a respeito da programação e execução orçamentária e financeira
da Unidade, além das transferências regulamentares mediante convênios e outros
instrumento análogos;
 Capítulo 5- Gestão de Pessoas. Considerações a respeito da estrutura de pessoal da unidade
e do quadro de estagiários e terceirizados.
 Capítulo 6- Gestão do Patrimônio Mobiliário e Imobiliário. Apresenta considerações a
respeito da gestão da frota de veículos e do patrimônio imobiliário da Unidade.
 Capítulo 7 – Gestão da Tecnologia da Informação. Considerações sobre a condução dos
serviços relativos à tecnologia da informação;
 Capítulo 8- Gestão do Uso dos Recursos Renováveis e Sustentabilidade Ambiental.
Comentários sobre medidas e critérios adotados para o uso racional dos recursos;
 Capítulo 9 – Conformidades e Tratamento de Disposições Legais e Normativas.
Considerações e informações sobre o atendimento às deliberações do TCU e sobre a
estrutura da Auditoria Interna;
13
 Capítulo 10 – Informações Contábeis. Informações e comentários sobre critérios e
procedimentos contábeis adotados além das demonstrações contábeis e parecer da auditoria
independente;
 Capítulo 11- Outras Informações sobre a Gestão. Informações consideradas relevantes para
demonstrar a conformidade e o desempenho da gestão no exercício.
 Considerações Finais. Considerações sobre a atuação da unidade frente aos objetivos
traçados e sobre as principais dificuldades enfrentadas para implementação de tais objetivos
e as propostas de solução.
A estrutura do presente Relatório de Gestão seguiu as determinações da DN 119/2012 em seu
Anexo II, apresentando em tópicos, conforme visto anteriormente, as informações necessárias
referentes à Gestão do SESCOOP/MS no exercício de 2012.
Tomando como referência os itens da DN 119/2012, informamos que não ocorreram situações em
que os mesmos não se aplicassem à natureza da unidade no último exercício, contudo, houve
situações em que não se efetivaram no exercício.
Diante da afirmação do parágrafo anterior, afirmamos que não houve informações acerca de
determinações e providências para atender deliberações exaradas em acórdãos do TCU ou em
relatórios de auditoria dos Órgãos de controle interno, pelo fato de não ocorrerem no exercício em
análise, e ainda, que a unidade do SESCOOP/MS não possui uma estrutura definida de correição.
Por fim, afirmamos que não houve a ocorrência do uso de terceirizações de mão-de-obra e
tampouco de contratação de estagiários no exercício em análise.
Além de toda gama de informações acima, constam deste relatório 14 anexos, que contribuem
efetivamente para a elaboração e fundamentação deste Relatório de Gestão.
14
CAPÍTULO 1: IDENTIFICAÇÃO DA UNIDADE
1.1 – Constituição e Natureza da Entidade
A criação do Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo foi oficializada pela Medida
Provisória 1.715, de 3 de setembro de 1998. O Decreto 3.017, de 06 de abril do ano seguinte,
complementou a medida provisória, instituindo regulamentos e dispositivos que disciplinam a
atuação do SESCOOP.
O Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul SESCOOP/MS foi instituído no Estado no ano de 1999 e teve seu Regimento Interno aprovado em
reunião ordinária do Conselho Administrativo realizada em 16 de setembro daquele ano, tendo seu
registro no Cartório de Registro de Títulos e Documentos do 4º Serviço Notarial e Registral de
Títulos e Documentos sob nº 19194, em 28 de Outubro de 1999.
1 – Tabela de Identificação da Unidade
Poder e Órgão de Vinculação
Poder: Executivo
Órgão de Vinculação: Ministério do Trabalho e Emprego - MTE
Código SIORG: 002844
Identificação da Unidade Jurisdicionada
Denominação completa: Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul –
SESCOOP/MS
Denominação abreviada: SESCOOP/MS
Situação: ativa
CNPJ 07.011.343/0001-09
Natureza Jurídica: Serviço Social Autônomo
Finalidade: Organizar, administrar e executar o ensino de formação profissional, a
promoção social dos empregados de cooperativas, cooperados e de seus familiares, e
o monitoramento das cooperativas.
Código CNAE: 85.99.6-99
Telefones/Fax de contato:
(067) 3389-0200
(067) 3389-0207
E-mail: [email protected]
Página na Internet: http://www.ocbms.org.br
Endereço Postal: Rua Ceará, 2245, Vila Célia, 79.022-390 – Campo Grande/MS
Normas relacionadas à Unidade Jurisdicionada
Normas de criação e alteração da Unidade Jurisdicionada
Medida Provisória 1.715, de 03 de setembro de 1998 e suas reedições e Decreto 3.017, de 07 de abril de 1999,
publicado no Diário Oficial da União em 07.04.1999 (Aprova o Regimento do Serviço Nacional de Aprendizagem do
Cooperativismo- SESCOOP); Lei 11.524/2007 de 23/11/2007.
Outras normas infra legais relacionadas à gestão e estrutura da Unidade Jurisdicionada
Regimento Interno registrado no Cartório de Registro de Títulos e Documentos do 4º Serviço Notarial e Registro de
Títulos e Documentos.
Manuais e publicações relacionadas às atividades da Unidade Jurisdicionada
Regulamento de Licitações e Contratos – Resolução 850/2012 e 860/2012, Norma de Pessoal – Resolução 300/2008,
Ações Descentralizadas – Resolução 001/2013, Controle de Bens – Resolução 001/2009.
15
1.2 Finalidade e Competências Institucionais
O SESCOOP integra o Sistema Cooperativista Brasileiro, fornecendo-lhe suporte em formação
profissional - técnica e gerencial. A entidade atua também na promoção social dos cooperados,
empregados e familiares, bem como no monitoramento/desenvolvimento das cooperativas.
Do ponto de vista formal, o SESCOOP é uma entidade civil de direito privado, sem fins lucrativos,
constituída sob o regimento de serviço social autônomo. A Instituição é mantida por recursos de
natureza parafiscal. Os valores das contribuições, feitas pelas cooperativas, são definidos a partir de
um percentual sobre as folhas de pagamento.
Composto por uma Unidade Nacional e por 27 unidades estaduais é considerado uma entidade
"paraestatal", pois desempenha serviços não exclusivos do Estado, em colaboração com ele,
recebendo incentivos do poder público. Por essa razão, está sujeito a controle pela Administração
Pública e pelo Tribunal de Contas da União.
Em linhas gerais, a Unidade Nacional do SESCOOP é responsável pela normatização de
procedimentos e pela definição das linhas de atuação a serem adotadas pelas unidades estaduais.
Estas, por sua vez, devem seguir essas diretrizes sem, contudo, deixar de atender às demandas
específicas de sua região.
Constituem objetivos do SESCOOP, segundo o seu Regimento Interno, aprovado pelo Decreto
3.017, de 06.04.1999:
a) Organizar, administrar e executar o ensino e formação profissional, a promoção social dos
empregados de cooperativas, cooperados e de seus familiares, e o monitoramento das
cooperativas em todo o território nacional;
b) Operacionalizar o monitoramento, a supervisão, a auditoria e o controle em cooperativas,
conforme aprovado em Assembleia Geral da Organização das Cooperativas Brasileiras –
OCB;
c) Assistir às sociedades cooperativas empregadoras na elaboração e execução de programas
de treinamento e na realização da aprendizagem metódica e contínua;
d) Estabelecer e difundir metodologias adequadas à formação profissional e à promoção social
do empregado de cooperativa, do dirigente de cooperativa, do cooperado e de seus
familiares;
e) Exercer a coordenação, a supervisão e a realização de programas e de projetos de formação
profissional e de gestão em cooperativas, para empregados, cooperados e seus familiares;
f) Colaborar com o poder público em assuntos relacionados à formação profissional e à gestão
cooperativista e outras atividades correlatas;
g) Divulgar a doutrina e a filosofia cooperativista como forma de desenvolvimento integral
das pessoas;
h) Promover e realizar estudos, pesquisas e projetos relacionados ao desenvolvimento
humano, ao monitoramento e à promoção social, de acordo com os interesses das
sociedades cooperativas e de seus integrantes.
16
1.3 - Setores da Economia – Ramos do Cooperativismo
O Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo – SESCOOP faz parte do denominado
Sistema “S” e tem como finalidade integrar o Sistema Cooperativista Nacional e auxiliá-lo a vencer
seus desafios.
O SESCOOP atua em um ambiente de elevada complexidade, pois busca apoiar de modo efetivo,
cooperativas de 13 (treze) diferentes ramos econômicos (da agricultura aos serviços, passando pelo
comércio e pela indústria), com portes distintos (das grandes às pequenas) e distribuídas
espacialmente por todo o País (nos 26 estados e no Distrito Federal).
Ramos do cooperativismo
O segmento cooperativista brasileiro abrange 13 (treze) treze ramos econômicos. O agrupamento
por atividade facilita a visualização das peculiaridades e especificidades dos diversos setores
econômicos. Confira:
1. Agropecuário: composto por cooperativas de produtores rurais ou agropastoris e de
pesca, cujos meios de produção pertençam ao associado. Caracterizam-se pelos serviços
prestados aos associados, como recebimento ou comercialização da produção conjunta,
armazenamento e industrialização.
2. Consumo: constituído por cooperativas dedicadas à compra em comum de artigos de
consumo para seus associados. É o ramo mais antigo no Brasil e no mundo.
3. Crédito: cooperativas destinadas a promover a poupança e financiar necessidades ou
empreendimentos de seus cooperados. Atuam no crédito rural e urbano.
4. Educacional: cooperativas de profissionais em educação, de alunos, de pais de alunos,
de empreendedores educacionais e de atividades afins. O papel da cooperativa de ensino
é ser mantenedora da escola.
5. Especial: cooperativas de pessoas que precisam ser tuteladas (menor de idade ou
relativamente incapaz) ou as que se encontram em situação de desvantagem nos termos
da Lei 9.867, de 10 de novembro de 1999. A atividade econômica mais comum neste
ramo é a produção artesanal de peças de madeira, roupas ou artes plásticas.
6. Habitacional: compõe-se de cooperativas destinadas à construção, manutenção e
administração de conjuntos habitacionais para seu quadro social.
7. Infraestrutura: atende direta e prioritariamente o próprio quadro social com serviços
de infraestrutura. As cooperativas de eletrificação rural, que são a maioria deste ramo,
aos poucos estão deixando de ser meros repassadores de energia, para se tornarem
geradoras de energia.
8. Mineral: constituído por cooperativas com a finalidade de pesquisar, extrair, lavrar,
industrializar, comercializar, importar e exportar produtos minerais.
17
9. Produção: compõe-se por cooperativas dedicadas à produção de um ou mais tipos de
bens e produtos, quando detenham os meios de produção.
10. Saúde: constituído por cooperativas que se dedicam à preservação e promoção da saúde
humana em seus variados aspectos.
11. Trabalho: engloba todas as cooperativas constituídas por categorias profissionais
(professores, engenheiros, jornalistas e outros), cujo objetivo é proporcionar fontes de
ocupação estáveis e apropriadas aos seus associados, através da prestação de serviços a
terceiros.
12. Transporte: composto pelas cooperativas que atuam no transporte de cargas e/ou
passageiros.
13. Turismo e lazer: cooperativas prestadoras de serviços turísticos, artísticos, de
entretenimento, de esportes e de hotelaria. Atendem direta e prioritariamente o seu
quadro social nestas áreas.
Considerando todos os ramos, ao final do exercício de 2012, temos 6.587 (seis mil quinhentos e
oitenta e sete) cooperativas, 10.377.392 (dez milhões, trezentos e setenta e sete mil trezentos e
noventa e dois) cooperados e 304.398 (Trezentos e quatro mil trezentos e noventa e oito)
funcionários, números que demonstram a complexidade e dificuldades enfrentadas pelo SESCOOP.
No Estado de Mato Grosso do Sul, âmbito de atuação do SESCOOP/MS, atuamos com os
seguintes ramos do cooperativismo: Agropecuário, composto por cooperativas de produtores
rurais ou agropastoris com recebimento e comercialização da produção conjunta, armazenamento
e industrialização. Crédito, destinadas a promover a poupança e financiar necessidades ou
empreendimentos de seus cooperados atuando no crédito rural e urbano. Infraestrutura,
atendendo direta e prioritariamente o próprio quadro social com serviços de infraestrutura. No
Mato Grosso do Sul as cooperativas de eletrificação rural, que são a maioria deste ramo, aos
poucos estão deixando de ser meras repassadoras de energia, para se tornarem geradoras de
energia. Consumo, composto de cooperativa responsável pela compra m comum de artigos de
consumo para seus associados. Educacional: formada por profissionais em educação no
município de Costa Rica/MS. O papel desta cooperativa é ser mantenedora da escola. Produção:
No MS é composto por 02 cooperativas. Uma responsável por confecção de produtos Artesanais e
outra trabalhando com produção de produtos através da reciclagem. Saúde: constituído por
cooperativas que se dedicam à preservação e promoção da saúde humana em seus variados
aspectos. Trabalho, onde estão inseridas duas cooperativas no MS, constituídas por determinadas
categorias profissionais, visando proporcionar fontes de ocupação estáveis e apropriadas aos seus
associados. Transporte: composto por cooperativas atuando no transporte de cargas e/ou
passageiros e Turismo e lazer está composto por uma cooperativa no MS, constituída por guias
de Turismo na cidade de Bonito/MS.
Abaixo, incluímos tabela com os números evolutivos de cooperativas, associados e empregados
das cooperativas do Estado de Mato Grosso do Sul, dividido pelos ramos descritos no parágrafo
anterior.
18
2 – Tabela de evolução do nº Cooperativas, Associados e Funcionários
Ramo de Atividade
Cooperativas
2010
51
0
13
1
5
2
15
9
8
1
105
Fonte: OCB/MS – março de 2013
Agropecuário
Consumo
Crédito
Educacional
Infra-Estrutura
Produção
Saúde
Trabalho
Transporte
Turismo e lazer
2011
51
01
14
2
5
2
14
4
6
1
100
Associados
2012
47
1
11
1
5
2
14
2
7
1
91
2010
11.893
0
77.877
26
6.347
40
2.139
696
481
26
99.525
2011
17.125
0
79.528
20
6.351
0
2.289
599
348
0
106.260
Empregados
2012
13.337
27
101.375
30
6.294
55
2.336
556
730
21
124.761
2010
2.594
0
616
2
249
0
984
5
18
0
4.468
2011
2.633
0
672
15
250
0
872
6
43
0
4.491
2012
3.129
8
744
1
256
1
930
5
49
0
5.123
1.4 - Organograma e Macroprocessos
1.4.1 - Estrutura Organizacional
Em razão, principalmente do Plano Estratégico 2011-2013 aprovado, procedemos à reflexão sobre
a estrutura organizacional de forma a estabelecer o suporte necessário ao cumprimento da nossa
missão e alcance dos objetivos estabelecidos.
Nesse sentido, apresentamos a seguir o organograma funcional do SESCOOP/MS.
3 – Organograma Funcional do SESCOOP/MS
Conselho Administrativo
Conselho Fiscal
Diretoria Executiva
OCB/MS – Contrato
Operacional
Departamento Administrativo e
Financeiro
Departamento de Capacitação
Contabilidade
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
A seguir apresentamos descrição sucinta das competências e atribuições das áreas.
19
1 – Conselho Administrativo
Ao Conselho Administrativo do SESCOOP/MS cabe difundir e implementar as políticas, diretrizes,
programas, projetos e atos normativos, com estrita observância das deliberações e decisões do
Conselho Nacional, contribuindo para que as atribuições e os objetivos do SESCOOP sejam
proveitosamente alcançados em sua jurisdição.
2 – Conselho Fiscal
Tem a competência de acompanhar e fiscalizar a execução financeira, orçamentária e os atos de
gestão; examinar e emitir pareceres sobre o balanço geral e demais demonstrações financeiras;
Solicitar ao Cons. Administrativo a contratação de assessoria de auditores ou peritos, sempre que
tais serviços forem considerados indispensáveis ao bom desempenho de suas funções; elaborar seu
Regimento Interno coerente com o Regimento do Conselho Nacional, submetendo-o à
homologação do Conselho Administrativo e apresentar os relatórios de fiscalização ao Conselho
Administrativo do SESCOOP/MS e Diretoria da OCB/MS.
3 – Diretoria Executiva
É o órgão gestor e de administração do SESCOOP/MS, consoante as diretrizes estabelecidas pelos
Conselhos Nacional e Estadual e é composto pelo Presidente do Conselho Administrativo e pelo
Superintendente tendo a Superintendência a função de organizar, administrar e executar no âmbito
do Estado, com apoio ou cooperação da OCB/MS, o ensino de formação profissional e de gestão
cooperativista, o desenvolvimento e a promoção social dos trabalhadores em cooperativa e dos
cooperados, o cadastro, monitoramento, controle, consulta, auditoria e supervisão em cooperativas e
entre outras dirigir, ordenar e controlar atividades técnicas e administrativas, praticando os atos
pertinente de sua gestão.
4 – OCB/MS – Contrato Operacional
Contrato de gestão com Entidade de apoio operacional visando utilizar pessoal e instrumental
instalado objetivando evitar duplicação de investimento na execução de imobilizações que visem
atividades de formação profissional e promoção social.
5 – Departamento Administrativo Financeiro
Departamento de apoio e suporte à área Fim do SESCOOP/MS, cabendo-lhe cumprir e fazer
cumprir as normas em vigor do SESCOOP/MS e do Conselho Administrativo, coordenadas e
emanadas pela superintendência.
6 – Departamento de Capacitação
Departamento responsável pela execução dos programas e projetos de formação profissional, de
gestão cooperativista, monitoramento e de promoção social, com fulcro no desenvolvimento do
cooperativismo no Estado de MS.
7 – Contabilidade
Departamento responsável pela escrituração contábil e elaboração das Demonstrações Financeiras (
Balanço Patrimonial e Demonstrações do Resultado). Responde também pela Área de pessoal,
cabendo-lhe o registro de admissão de empregados, folha de pagamento, registro de demissão e
20
todos os controles necessários na área de recursos humanos. Fica também sobre sua
responsabilidade a elaboração das declarações anuais, trimestrais e mensais, como DIPJ, DIRF,
RAIS, DCTF, DMS, etc...
1.4.2 - Macroprocessos
A unidade de Mato Grosso do Sul, em parceira com o SESCOOP NACIONAL e Fundação Getúlio
Vargas, iniciou em 2012 um mapeamento dos seus macroprocessos através do programa “Gestão
Por Competências” devendo ter sua finalização no exercício de 2013, portanto, apresentamos
abaixo um modelo prévio de Gestão da unidade considerado nos relatórios já entregues.
Por tratar-se de uma prévia e não termos os macroprocessos finais delineados não teceremos
comentários sobre os principais produtos decorrentes das áreas estipuladas no organograma do item
1.4.1, mas tão somente a descrição dos objetos da cadeia de valor, efetivando a primeira informação
somente quando da finalização dos trabalhos.
4 - Ilustração com Macroprocessos do SESCOOP/MS
GESTÃO DO
SESCOOP –
UNIDADE MS
Governança
Gestão de
Monitoramento das
Cooperativas
Gestão de
Desenvolvimento
Cooperativista
Gestão da Formação
Profissional
Avaliação de
Desempenho do
SESCOOP/MS
Gestão da Promoção
Social
Gestão de Pessoas
Gestão Financeira e
Contábil
Suporte de
Infraestrutura e
Logística
Gestão da Tecnologia
da Informação e
Comunicação (TIC)
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
GESTÃO DO SESCOOP/MS
Compreende os macroprocessos envolvidos na gestão do SESCOOP regional, de forma a viabilizar
o cumprimento da sua missão e das estratégias.
21
Governança
Compreende os processos de garantia da manutenção da transparência perante a sociedade, bem
como as relações com organizações governamentais e privadas, a comunicação institucional, tanto
com a sociedade quanto com os colaboradores. Inclui os processos de definição, controle e
monitoramento de diretrizes, estratégias e planos.
Gestão do Desenvolvimento Cooperativista
Compreende os processos envolvidos na execução das atividades finalísticas do SESCOOP.
Gestão do Monitoramento das Cooperativas
Compreende os processos envolvidos desde o apoio ao fomento, ao acompanhamento e ao
desenvolvimento da gestão cooperativista, com vistas a sua excelência para sustentabilidade.
Gestão de Pessoas
Compreende os processos envolvidos no acompanhamento da vida profissional do colaborador da
unidade estadual, desde seu recrutamento e seleção até o estágio de inatividade. Considera o
gerenciamento de uma política de gestão de pessoas com foco nas necessidades dos colaboradores e
nos objetivos e resultados institucionais.
Gestão da Formação Profissional
Compreende os processos envolvidos no planejamento, na organização, na administração e na
execução de programas, projetos, atividades e ações de qualificação e formação profissional aos
cooperados, empregados de cooperativas e seus familiares, bem como promover soluções, produtos
e serviços voltados à gestão das cooperativas.
Gestão Financeira e Contábil
Compreende os processos envolvidos na gestão dos recursos financeiros e contábeis do SESCOOP,
considerando os processos de arrecadação até a prestação de contas e contabilização.
Gestão da Promoção Social
Compreende os processos envolvidos no planejamento e na execução de programas, projetos,
atividades e ações nas áreas de educação, saúde, cultura, meio ambiente e integração social para os
empregados de cooperativas, cooperados e seus familiares.
Suporte de Infraestrutura e Logística
22
Compreende as atividades necessárias à disponibilização dos serviços gerais (manutenção predial,
limpeza, entre outros), transporte, viagem e outros necessários à manutenção das instalações e
serviços.
Gestão da Tecnologia da Informação e Comunicação (TIC)
Compreende os processos envolvidos na garantia da estrutura física, lógica, suporte técnico e
segurança tecnológica adequada às necessidades da unidade estadual.
Avaliação de Desempenho do SESCOOP Estadual
Compreende os processos envolvidos na consolidação da avaliação do desempenho da unidade
estadual de forma a identificar o resultado em relação às metas, indicadores e parâmetros
preestabelecidos para o SESCOOP.
23
CAPÍTULO 2: PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO, PLANO DE METAS E AÇÕES
Os alvos da atuação do SESCOOP são as cooperativas, seus associados e empregados, bem como
os respectivos familiares. O trabalho da entidade organiza-se a partir de quatro áreas de atuação.
São elas:
a. Formação/capacitação profissional;
b. Promoção social;
c. Monitoramento e desenvolvimento de cooperativas e
d. Gestão interna
As ações do SESCOOP para fortalecimento das cooperativas englobam capacitação, valorização e
melhor aproveitamento dos cooperados e empregados. Desse modo, a entidade busca alçá-los a
patamares mais elevados de inovação e excelência, favorecendo a competitividade dos produtos e
serviços.
No cumprimento da sua missão, o SESCOOP atua visando criar condições favoráveis ao
desenvolvimento do cooperativismo e propiciar a superação dos desafios encontrados pelas
entidades cooperativistas em seus ambientes de atuação.
a. Doutrina e Princípios: realiza ações no sentido de tornar a doutrina e princípios do
cooperativismo conhecidos e praticados;
b. Legislação: atua em parceria com entidades, principalmente OCB, buscando tornar a
legislação, sua interpretação e aplicação pelos órgãos julgadores e fiscalizadores, adequada
aos preceitos cooperativistas;
c. Cultura da cooperação: realiza atividades visando sensibilizar a sociedade sobre a
importância da cultura da cooperação, como forma de propiciar desenvolvimento econômico
e social;
d. Cooperativas: propicia condições para a implantação de governança e gestão
profissionalizadas das cooperativas, possibilitando atuação em ambientes competitivos, por
intermédio da capacitação dos dirigentes, cooperados e empregados. Assim, trabalha no
sentido da sustentabilidade dos empreendimentos cooperativos.
e. Resultados: realiza ações de monitoramento do desempenho das cooperativas, propondo as
medidas adequadas à obtenção de resultados econômicos e sociais positivos. Cuida, em
parceria com a OCB, da transparência e divulgação dos resultados do sistema cooperativista.
f. Imagem: atua, em parceria com a OCB, no sentido de divulgar, zelar e fortalecer a imagem
do cooperativismo junto à sociedade.
5 - Gráfico com Desafios do Cooperativismo
24
SESCOOP E OS DESAFIOS DO COOPERATVISMO
DOUTRINA E
PRINCIPIOS
DISSEMINADA E
PRATICADA
RECONHECIDA E
FAVORÁVEL
IMAGEM
LEGISLAÇÃO
DIVULGAR
FORTALECER
ADEQUADA E BEM
INTERPRETADA
INFLUENCIAR
SESCOOP
SENSIBILIZAR
MONITORAR
CULTURA DA
COOPERAÇÃO
CAPACITAR
RESULTADOS
TRANSPARENTES E
DIVULGADOS
ASSIMILADA E
PRATICADA
COOPERATIVAS
GOVERNANÇA E
GESTAO
PROFISSIONALIZADA
EMPREGADOS
S
CAPACITADOS
CAPACITADOS E
COMPROMETIDOS
COOPERADOS
Fonte: SESCOOP/Unidade Nacional – Agest – Assessoria em Gestão Estratégica
Plano Estratégico do SESCOOP 2010-2013
O Plano Estratégico do Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo foi aprovado pelo
Conselho Nacional em agosto de 2010 e apresenta como desafio impulsionar a atuação do
SESCOOP em prol do desenvolvimento das cooperativas brasileiras, dando maior visibilidade aos
resultados gerados em favor do público-alvo.
Por ser um plano corporativo, as macro estratégias nele definidas representam um esforço conjunto
entre as unidades estaduais e a unidade nacional para a concretização de resultados. Os principais
fundamentos do referido plano corporativo encontram-se descritos a seguir.
Missão e visão
A função e a razão de ser do SESCOOP estão contempladas em sua missão: "Promover o
desenvolvimento do cooperativismo de forma integrada e sustentável, por meio da formação
profissional, da promoção social e do monitoramento das cooperativas, respeitando sua diversidade,
contribuindo para sua competitividade e melhorando a qualidade de vida dos cooperados,
empregados e familiares”.
A visão de futuro é a imagem que descreve a situação desejada para o SESCOOP, no horizonte do
plano, no ano de 2020, é, portanto, a síntese dos desejos e das aspirações quanto ao novo perfil
institucional da organização. A visão deve ser conquistada por meio de esforços coordenados do
todos que trabalham e fazem a instituição, veja a seguir a visão corporativa do SESCOOP.
25
“Ser reconhecido por sua excelência em formação profissional cooperativista, como promotor da
sustentabilidade e da autogestão das cooperativas e como indutor da qualidade de vida e bem-estar
social de cooperados, empregados e familiares”.
Objetivos Estratégicos Finalísticos
Os objetivos estratégicos do SESCOOP revelam as principais escolhas da instituição para o período
do plano e são orientados ao alcance da Visão de Futuro e cumprimento da missão organizacional.
Neste Plano Estratégico o SESCOOP definiu treze objetivos estratégicos, sendo oito finalísticos e
cinco Administrativos e de Apoio.
Objetivo Estratégico 1 – Promover a cultura da cooperação e disseminar a doutrina, os princípios e
os valores do cooperativismo em todo o Brasil.
O desenvolvimento sustentável do cooperativismo somente será possível se apoiado em sólidos
pilares, representados aqui pela doutrina, pelos princípios e valores do cooperativismo. É preciso
garantir que todos os cooperativistas os conheçam e os pratiquem, desde o momento da criação da
cooperativa.
Além disso, muitas vezes, a população não sabe distinguir o cooperativismo dos demais tipos
societários, o que acaba retirando vantagens e igualando as cooperativas às demais formas de
produção, notadamente às empresas. Desse modo, faz-se importante a difusão da doutrina, dos
princípios e dos valores do cooperativismo em todo o Brasil como elementos integradores de uma
organização social competitiva, mas que produz frutos sociais aos seus associados e demais atores
relacionados.
Objetivo Estratégico 2 – Ampliar o acesso das cooperativas à formação em gestão cooperativista,
alinhada às suas reais necessidades, com foco na eficiência e na competitividade.
Em um ambiente de cada vez maior competitividade, a eficiência da gestão é instrumento central
para a sustentabilidade das organizações. A formação em gestão cooperativista se volta para a
preparação em governança e em gestão profissional das cooperativas e para a formação de
lideranças cooperativistas. Difere das abordagens empresariais à medida que se alinha à doutrina,
aos princípios e valores do cooperativismo.
Objetivo Estratégico 3 – Contribuir para viabilizar soluções para as principais demandas das
cooperativas na formação profissional.
Além da formação em gestão cooperativista, as cooperativas necessitam de cooperados e
empregados em outras áreas administrativas e em suas áreas de atuação específicas.
Tendo em vista a grande diversidade de ramos de negócio no sistema cooperativista, dispersos em
todo o País, não é possível nem adequado que o SESCOOP desenvolva programas de formação
profissional para todas as necessidades de todas as cooperativas. O SESCOOP focará seus esforços
na identificação das diversas demandas, formação de parcerias e viabilização de soluções de
formação profissional para as cooperativas.
26
Objetivo Estratégico 4 – Promover a adoção de boas práticas de governança e gestão nas
cooperativas.
Um dos princípios do cooperativismo é a gestão democrática. Como a cooperativa é uma entidade
que agrega no mínimo 20 associados, tendo cada um o mesmo poder de voto nas decisões
estratégicas, uma boa governança é fundamental para sua sustentabilidade e seu crescimento. Além
disso, organizações com modelos mais complexos de governança tendem a refletir essa
complexidade também em sua gestão.
O SESCOOP irá contribuir para a governança e a gestão das cooperativas, por meio da
disseminação de conhecimento sobre o tema, da identificação, disseminação e incentivo à adoção
de boas práticas, tudo atrelado à doutrina, aos princípios e aos valores do cooperativismo.
Objetivo Estratégico 5 – Monitorar desempenhos e resultados com foco na sustentabilidade das
cooperativas.
As cooperativas precisam desenvolver sua governança e suas competências técnicas, além de
incorporar métodos, instrumentos e boas práticas de gestão. Devem se pautar em metas de
desempenho e resultados.
Como forma de aumentar as chances de sucesso, é importante que as cooperativas contem com
mecanismos de monitoramento externo que as auxiliem na identificação de pontos de melhoria,
oportunidades e boas práticas em gestão e governança.
Sendo assim, o SESCOOP atuará no desenvolvimento de um modelo de monitoramento que analise
as cooperativas e forneça informações sobre boas práticas e padrões de qualidade em gestão e
governança, contribuindo de maneira proativa para a minimização de riscos, a profissionalização da
gestão e a sustentabilidade das cooperativas.
Objetivo Estratégico 6 – Incentivar as cooperativas na promoção da segurança no trabalho.
Para reduzir os riscos de acidentes, as cooperativas precisam concentrar esforços na promoção de
ações e medidas de segurança no trabalho cooperativista, seja ele realizado dentro ou fora das
cooperativas e por cooperados ou empregados das cooperativas. Mais do que apenas cumprir a
legislação, cooperativas que adotam práticas de segurança no trabalho reduzem gastos com
acidentes e assistência à saúde, melhoram a relação com empregados e fortalecem a imagem
perante o público.
A atuação do SESCOOP nesse âmbito se propõe a desenvolver programas e competências para a
disseminação de informações e conceitos de segurança no trabalho e para apoio e incentivos à
prevenção de acidentes e à melhoria das condições de trabalho.
Objetivo Estratégico 7 – Promover um estilo de vida saudável entre cooperados, empregados e
familiares.
A promoção social tem por finalidade desenvolver ações que favoreçam um estilo de vida saudável
e possibilitem o alcance da melhoria da qualidade de vida dos empregados de cooperativas,
associados e seus familiares.
27
A atuação do SESCOOP se dará por meio da articulação de parcerias para campanhas e do
desenvolvimento de programas orientados para apoiar as cooperativas na promoção da saúde dos
cooperados, empregados e familiares.
Objetivo Estratégico 8 – Intensificar a adoção da responsabilidade socioambiental na gestão das
cooperativas brasileiras.
Com a preocupação cada vez maior da sociedade com o impacto das organizações nas questões
sociais e do meio ambiente, é fundamental que o cooperativismo desempenhe ações para mitigar
seus efeitos negativos, promovendo a responsabilidade socioambiental das cooperativas.
Por isso, o SESCOOP atuará com foco não só na melhoria do desempenho interno das cooperativas,
mas também na adoção por estas de conceitos e boas práticas de responsabilidade socioambiental.
Essa atuação é convergente com o princípio cooperativista do interesse pela comunidade, que
orienta o trabalho das cooperativas também para o desenvolvimento sustentado de suas
comunidades, por meio de políticas aprovadas pelos membros.
Objetivos Estratégicos de Administração e Apoio
Objetivo Estratégico 9 – Intensificar o desenvolvimento de competências alinhadas à estratégia do
SESCOOP.
O SESCOOP possui um quadro de funcionários qualificado. No entanto, para que os objetivos
finalísticos estabelecidos sejam alcançados, o SESCOOP precisa desenvolver competências
aderentes aos novos desafios propostos. A ampliação das competências deverá ser viabilizada
também pela ampliação quantitativa das redes de colaboradores, internos e externos, visando ao
aumento da capacidade de realização orientada para resultados para o público-alvo.
Objetivo Estratégico 10 – Desenvolver e implementar a gestão do conhecimento no SESCOOP.
O aumento da eficiência, da inovação e da capacidade de gerar resultados abrange uma gestão do
conhecimento. Gerir conhecimento requer processos bem definidos e eficazes de identificação,
seleção, armazenamento e disponibilização de dados, informações e boas práticas. Essas práticas
são ainda mais necessárias em organizações com elevado grau de descentralização das ações e
atuação distribuída por regiões e setores com elevada heterogeneidade.
Objetivo Estratégico 11 – Gerar sinergias e integração do Sistema SESCOOP.
Um sistema não é de fato um sistema se suas partes seguem em direções distintas e de maneira
descoordenada. Por isso, as diversas unidades e áreas do SESCOOP devem estar alinhadas em seus
objetivos e ações. É preciso que haja integração e busca de sinergia no Sistema SESCOOP.
Mantendo a autonomia das partes, trata-se de garantir a integração no sentido estratégico e o
alinhamento de grandes iniciativas e das estratégias de comunicação, para dentro e para fora do
Sistema.
28
Objetivo Estratégico 12 – Assegurar adequada utilização da tecnologia de informação e
comunicação.
O fluxo crescente de informações, as demandas por informações e a velocidade cada vez maior dos
processos de tomada de decisão ampliaram radicalmente a relevância das tecnologias de informação
e comunicação. A tecnologia de informação e comunicação passou a ser elemento estratégico para o
bom desempenho de qualquer organização nos dias atuais. Ela deve ser orientada para o
alinhamento e integração do Sistema, assim como para o melhor atendimento do público-alvo.
Objetivo Estratégico 13 – Assegurar qualidade e transparência na divulgação das ações e na
comunicação dos resultados.
O Anexo III contempla a Árvore Estratégica corporativa do Plano SESCOOP 2010-2013.
2.1 – Construção do Plano Estratégico
A partir do plano corporativo do SESCOOP 2010-2013, o SESCOOP/MS realizou a construção do
seu Plano Estratégico para o Exercício 2011-2013.
Durante o processo de construção do seu Plano Estratégico, o SESCOOP/MS, no ano de 2012
utilizou-se de apoio, envolvendo representantes do SESCOOP Nacional.
O processo de construção do Plano, que se deu de forma participativa, observou as seguintes etapas:
a.
b.
c.
d.
e.
Análise do Plano Estratégico SESCOOP 2010-2013,
Análise dos desafios do cooperativismo no estado;
Análise dos ambientes de atuação do SESCOOP (externo e interno);
Formulação da Visão de Futuro do SESCOOP/MS;
Escolha dos Objetivos Estratégicos, Linhas e Ação e Indicadores, para o horizonte do
plano estratégico;
f. Proposta de projetos para implementação do Plano Estratégico.
Após a os estudos realizados e o alinhamento com a Unidade Nacional do SESCOOP, foi aprovado
o Plano Estratégico do SESCOOP/MS cujos fundamentos estão apresentados a seguir:
Plano Estratégico SESCOOP/MS 2011-2013.
Missão: "Promover o desenvolvimento do cooperativismo de forma integrada e sustentável, por
meio da formação profissional, da promoção social e do monitoramento das cooperativas,
respeitando sua diversidade, contribuindo para sua competitividade e melhorando a qualidade de
vida dos cooperados, empregados e familiares.”
Visão: “Ser reconhecido por sua excelência em formação profissional cooperativista, como
promotor da sustentabilidade e da autogestão das cooperativas sul-mato-grossenses e como indutor
da qualidade de vida e bem-estar social de cooperados, empregados e familiares”.
29
Objetivos estratégicos finalísticos: Cultura e cooperação: objetivo 1: Promover a cultura da
cooperação e disseminar a doutrina, os princípios e os valores do cooperativismo em todo o Brasil.
Profissionalização e Sustentabilidade: objetivo 2: Ampliar o acesso das cooperativas à formação em
gestão cooperativista, alinhada as suas reais necessidades, com foco na eficiência e na
competitividade. Objetivo 3: Contribuir para viabilizar soluções para as principais demandas das
cooperativas na formação profissional. Objetivo 4: Promover a adoção de boas práticas de
governança e gestão nas cooperativas. Objetivo 5: Monitorar desempenhos e resultados com foco na
sustentabilidade das cooperativas. Qualidade de Vida: Objetivo 6: Incentivar as cooperativas na
promoção da segurança no trabalho. Objetivo 7: Promover um estilo de vida saudável entre
cooperados, empregados e familiares. Objetivo 8: Intensificar a adoção da responsabilidade
socioambiental na gestão das cooperativas brasileiras.
Objetivos Estratégicos Finalísticos
Objetivo Estratégico 1 – Promover a cultura da cooperação e disseminar a doutrina, os princípios e
os valores do cooperativismo em todo o Brasil.
O desenvolvimento sustentável do cooperativismo somente será possível se apoiado em sólidos
pilares, representados aqui pela doutrina, pelos princípios e valores do cooperativismo. É preciso
garantir que todos os cooperativistas os conheçam e os pratiquem, desde o momento da criação da
cooperativa.
Não basta, porém, uma ação no âmbito do sistema cooperativista. O adequado suporte ao
cooperativismo requer maior aproximação com a sociedade. Muitas vezes, a população não sabe
distinguir o cooperativismo dos demais tipos societários, o que acaba retirando vantagens e
igualando as cooperativas às demais formas de produção, notadamente às empresas. Desse modo,
faz-se importante a difusão da doutrina, dos princípios e dos valores do cooperativismo em todo o
Brasil como elementos integradores de uma organização social competitiva, mas que produz frutos
sociais aos seus associados e demais atores relacionados.
Para atendimento desse objetivo estratégico o SESCOOP/MS realizou as seguintes ações: curso
básico de cooperativismo; ciclo de palestras (cooperativismo como fator de desenvolvimento);
curso de cooperativismo ao alcance de todos; programa cooperjovem; projeto piloto de OQS; feiras,
congressos e exposições.
Objetivo Estratégico 2 – Ampliar o acesso das cooperativas à formação em gestão cooperativista,
alinhada às suas reais necessidades, com foco na eficiência e na competitividade.
Em um ambiente de cada vez maior competitividade, a eficiência da gestão é instrumento central
para a sustentabilidade das organizações. A formação em gestão cooperativista se volta para a
preparação em governança e em gestão profissional das cooperativas e para a formação de
lideranças cooperativistas. Difere das abordagens empresariais à medida que se alinha à doutrina,
aos princípios e valores do cooperativismo. Nessa área, o desafio do SESCOOP é ampliar o acesso
das cooperativas à formação em gestão cooperativista e garantir o alinhamento das ofertas às suas
reais necessidades. Para atendimento desse objetivo estratégico o SESCOOP/MS realizou as
seguintes ações: MBA em Gestão de Cooperativas; Formacoop – Programa de Formação de
Dirigentes e Gerentes de Cooperativas; Programa de Desenvolvimento de Líderes Cooperativistas.
30
Objetivo Estratégico 3 – Contribuir para viabilizar soluções para as principais demandas das
cooperativas na formação profissional.
Além da formação em gestão cooperativista, as cooperativas necessitam de cooperados e
empregados em outras áreas administrativas e em suas áreas de atuação específicas.
Tendo em vista a grande diversidade de ramos de negócio no sistema cooperativista, dispersos em
todo o País, não é possível nem adequado que o SESCOOP desenvolva programas de formação
profissional para todas as necessidades de todas as cooperativas. O SESCOOP focará seus esforços
na identificação das diversas demandas, formação de parcerias e viabilização de soluções de
formação profissional para as cooperativas. Para atendimento desse objetivo estratégico o
SESCOOP/MS realizou as seguintes ações: Programa de Desenvolvimento de Secretárias de
Cooperativas; Parcerias com o Sistema S.
Objetivo Estratégico 4 – Promover a adoção de boas práticas de governança e gestão nas
cooperativas.
Um dos princípios do cooperativismo é a gestão democrática. As cooperativas são organizações
democráticas, controladas por seus membros, que participam ativamente na formulação de suas
políticas e nas tomadas de decisão. Como a cooperativa é uma entidade que agrega no mínimo 20
associados, tendo cada um o mesmo poder de voto nas decisões estratégicas, uma boa governança é
fundamental para sua sustentabilidade e seu crescimento. Além disso, organizações com modelos
mais complexos de governança tendem a refletir essa complexidade também em sua gestão.
O SESCOOP irá contribuir para a governança e a gestão das cooperativas, por meio da
disseminação de conhecimento sobre o tema, da identificação, disseminação e incentivo à adoção
de boas práticas, tudo atrelado à doutrina, aos princípios e aos valores do cooperativismo. Para
atendimento desse objetivo estratégico o SESCOOP/MS realizou as seguintes ações: Intercâmbios
Nacionais e Internacionais; Participação da Expomanegement – Encontro de Executivos promovido
pelo HSM Group.
Objetivo Estratégico 5 – Monitorar desempenhos e resultados com foco na sustentabilidade das
cooperativas.
O cooperativismo constitui-se em uma excelente opção para empreender negócios, gerar e distribuir
riqueza e apoiar o desenvolvimento da sociedade. Contudo, para que ele consiga alcançar esses
resultados é fundamental que as cooperativas sejam: sustentáveis, bem gerenciadas e competitivas.
As cooperativas precisam desenvolver sua governança e suas competências técnicas, além de
incorporar métodos, instrumentos e boas práticas de gestão. Devem se pautar em metas de
desempenho e resultados.
Como forma de aumentar as chances de sucesso, é importante que as cooperativas contem com
mecanismos de monitoramento externo que as auxiliem na identificação de pontos de melhoria,
oportunidades e boas práticas em gestão e governança.
Sendo assim, o SESCOOP deve desenvolver um modelo de monitoramento que analise as
cooperativas e forneça informações sobre boas práticas e padrões de qualidade em gestão e
governança, contribuindo de maneira proativa para a minimização de riscos, a profissionalização da
gestão e a sustentabilidade das cooperativas. Para atendimento desse objetivo estratégico o
31
SESCOOP/MS realizou as seguintes ações: Censo Cooperativo MS; Assessoria às Assembleias
Gerais e Pré-Assembleias; Programa de Monitoramento às Cooperativas de MS.
Objetivo Estratégico 6 – Incentivar as cooperativas na promoção da segurança no trabalho.
Para reduzir os riscos de acidentes, as cooperativas precisam concentrar esforços na promoção de
ações e medidas de segurança no trabalho cooperativista, seja ele realizado dentro ou fora das
cooperativas e por cooperados ou empregados das cooperativas. Mais do que apenas cumprir a
legislação, cooperativas que adotam práticas de segurança no trabalho reduzem gastos com
acidentes e assistência à saúde, melhoram a relação com empregados e fortalecem a imagem
perante o público.
A atuação do SESCOOP nesse âmbito se propõe a desenvolver programas e competências para a
disseminação de informações e conceitos de segurança no trabalho e para apoio e incentivos à
prevenção de acidentes e à melhoria das condições de trabalho. Para atendimento desse objetivo
estratégico o SESCOOP/MS realizou as seguintes ações: Projeto de Apoio e Incentivo à Prevenção
de acidentes e melhoria das condições de trabalho nas cooperativas.
Objetivo Estratégico 7 – Promover um estilo de vida saudável entre cooperados, empregados e
familiares.
A promoção social tem por finalidade desenvolver ações que favoreçam um estilo de vida saudável
e possibilitem o alcance da melhoria da qualidade de vida dos empregados de cooperativas,
associados e seus familiares.
A atuação do SESCOOP se dará por meio da articulação de parcerias para campanhas e do
desenvolvimento de programas orientados para apoiar as cooperativas na promoção da saúde dos
cooperados, empregados e familiares. Para atendimento desse objetivo estratégico o SESCOOP/MS
realizou as seguintes ações: Dia C – Dia de Cooperar.
Objetivo Estratégico 8 – Intensificar a adoção da responsabilidade socioambiental na gestão das
cooperativas brasileiras.
Com a preocupação cada vez maior da sociedade com o impacto das organizações nas questões
sociais e do meio ambiente, é fundamental que o cooperativismo desempenhe ações para mitigar
seus efeitos negativos, promovendo a responsabilidade socioambiental das cooperativas.
Por isso, o SESCOOP atuará com foco não só na melhoria do desempenho interno das cooperativas,
mas também na adoção por estas de conceitos e boas práticas de responsabilidade socioambiental.
Essa atuação é convergente com o princípio cooperativista do interesse pela comunidade, que
orienta o trabalho das cooperativas também para o desenvolvimento sustentado de suas
comunidades, por meio de políticas aprovadas pelos membros. Para atendimento desse objetivo
estratégico o SESCOOP/MS realizou as seguintes ações: Campanha Natal da Cooperação;
Campanha de Doação de Sangue; Ações Sociais.
Objetivos Estratégicos de Administração e Apoio: Objetivo 9: Intensificar o desenvolvimento de
competências alinhadas à estratégia do SESCOOP. Objetivo 10: Desenvolver e implementar a
gestão do conhecimento no SESCOOP. Objetivo 12: segurar adequada utilização da tecnologia de
32
informação e comunicação. Objetivo 13: Assegurar qualidade e transparência na divulgação das
ações e na comunicação dos resultados.
Objetivos Estratégicos de Administração e Apoio
Objetivo Estratégico 9 – Intensificar o desenvolvimento de competências alinhadas à estratégia do
SESCOOP.
O SESCOOP possui um quadro de funcionários qualificado. No entanto, para que os objetivos
finalísticos estabelecidos sejam alcançados, o SESCOOP precisa desenvolver competências
aderentes aos novos desafios propostos. A ampliação das competências deverá ser viabilizada
também pela ampliação quantitativa das redes de colaboradores, internos e externos, visando ao
aumento da capacidade de realização orientada para resultados para o público-alvo.
Deve ainda aprimorar seu sistema de gestão de pessoas, com o aperfeiçoamento dos processos de
seleção, desenvolvimento e avaliação do corpo funcional, além de promover a integração de seus
funcionários, visando valorizar e elevar o desempenho profissional de seus quadros. Para
atendimento desse objetivo estratégico o SESCOOP/MS realizou as seguintes ações: Seminário de
Integração de Equipe; Curso de Relacionamento Interpessoal e Trabalho em Equipe.
Objetivo Estratégico 10 – Desenvolver e implementar a gestão do conhecimento no SESCOOP.
O aumento da eficiência, da inovação e da capacidade de gerar resultados abrange uma gestão do
conhecimento. Gerir conhecimento requer processos bem definidos e eficazes de identificação,
seleção, armazenamento e disponibilização de dados, informações e boas práticas. Essas práticas
são ainda mais necessárias em organizações com elevado grau de descentralização das ações e
atuação distribuída por regiões e setores com elevada heterogeneidade.
Com o objetivo de gerir os ativos de conhecimento da organização, melhorar a fluidez de
informações e de promover inovações e boas práticas no Sistema, o SESCOOP precisa desenvolver
um modelo de gestão do conhecimento, com processos e ferramentas adequados, em que participem
parceiros internos e externos à instituição. Para atendimento desse objetivo estratégico o
SESCOOP/MS realizou as seguintes ações: Visitas técnicas às unidades estaduais.
Objetivo Estratégico 11 – Gerar sinergias e integração do Sistema SESCOOP.
Um sistema não é de fato um sistema se suas partes seguem em direções distintas e de maneira
descoordenada. Por isso, as diversas unidades e áreas do SESCOOP devem estar alinhadas em seus
objetivos e ações. É preciso que haja integração e busca de sinergia no Sistema SESCOOP.
Mantendo a autonomia das partes, trata-se de garantir a integração no sentido estratégico e o
alinhamento de grandes iniciativas e das estratégias de comunicação, para dentro e para fora do
Sistema. O SESCOOP/MS não realizou nenhuma ação própria para atendimento desse objetivo,
apenas houve participação em eventos promovidos pelo SESCOOP Nacional.
Objetivo Estratégico 12 – Assegurar adequada utilização da tecnologia de informação e
comunicação.
33
O fluxo crescente de informações, as demandas por informações e a velocidade cada vez maior dos
processos de tomada de decisão ampliaram radicalmente a relevância das tecnologias de informação
e comunicação. A tecnologia de informação e comunicação passou a ser elemento estratégico para o
bom desempenho de qualquer organização nos dias atuais. Ela deve ser orientada para o
alinhamento e integração do Sistema, assim como para o melhor atendimento do público-alvo.
Caberá ao SESCOOP estabelecer e garantir padrões mínimos de tecnologia de informação e
comunicação, com processos e sistemas bem definidos, integrados e que permitam a boa atuação
finalística do Sistema. Para atendimento desse objetivo estratégico o SESCOOP/MS realizou as
seguintes ações: Processo de estruturação de TI.
Objetivo Estratégico 13 – Assegurar qualidade e transparência na divulgação das ações e na
comunicação dos resultados.
A atividade tem como objetivo divulgar as ações e projetos do SESCOOP/MS, as particularidades e
benefícios do cooperativismo e informações que interferem no funcionamento das cooperativas,
assim como incentivar a sua divulgação, para os diversos públicos de relacionamento, contribuindo
para melhorar a imagem da instituição e do cooperativismo e para aprimorar os resultados das
cooperativas.
Para atendimento desse objetivo estratégico o SESCOOP/MS realizou as seguintes ações: Plano de
Marketing Institucional: Informativo impresso quadrimestral; Informativo eletrônico semanal;
Assessoria de Marketing.
No Anexo II incluímos a árvore estratégica do Plano Estratégico SESCOOP/MS contemplando as
metas para o exercício 2012.
Cumpre destacar que as referidas metas foram elaboradas no processo de formulação do plano
estratégico em 2011 e devidamente ajustadas ao final do primeiro semestre de 2012.
Destaque-se que este SESCOOP/MS está inserido no contexto de um planejamento estratégico
Corporativo, e adotou em seu plano 08 objetivos estratégicos finalísticos e 04 de administração e
apoio, constantes do Plano SESCOOP 2010-2013, conforme apresentado em nossa árvore
estratégica – Anexo II.
2.2 – Estratégias Adotadas
Destaque-se que, no momento da escolha dos objetivos estratégicos, foram considerados e
avaliados os riscos que poderiam impedir ou prejudicar sua implementação no exercício 2012.
Esta análise ocorreu principalmente no momento de identificação de ameaças e oportunidades,
inclusive com análise de seus impactos e probabilidades de ocorrência.
Para implementação do seu Plano Estratégico, no ano de 2012, o SESCOOP utilizou como
estratégia a construção de projetos estratégicos.
Após a análise dos riscos inerentes ao trabalho com projetos, foram elaborados, por objetivo
estratégico, rol de projetos estratégicos que apresentamos a seguir, fazendo menção também ao
nexo XIII que trata do assunto.
34
6 - Tabela de Projetos e Iniciativas por Objetivo Estratégico
Objetivo Estratégico
Linha de Ação
Projeto/iniciativa
Metas
alcançadas
1 – Promover a cultura da
cooperação e disseminar a
doutrina, os princípios e os
valores do cooperativismo
em todo o Brasil.
1.
Organizar
conteúdos e preparar
instrutores
e
multiplicadores para
disseminação
da
cultura da cooperação
e do cooperativismo
Curso Básico de
Cooperativismo à
Distância
18
6.000,00
Ciclo de Palestra –
Cooperativismo
como fator de
desenvolvimento
188
3.403,16
Curso de
Cooperativismo ao
Alcance de Todos
65
3.974,55
60
9.666,35
0
0,00
0
0,00
2.
Intensificar
o
trabalho
de
disseminação
da
cultura da cooperação
com jovens e crianças
2 – Ampliar o acesso das
cooperativas à formação em
gestão cooperativista,
alinhada as suas reais
necessidades, com foco na
eficiência e na
competitividade.
3 – Contribuir para
viabilizar soluções para as
Valor total
Programa
Cooperjovem
3.
Sensibilizar
cooperados,
empregados e famílias
para intensificar a
participação
na
organização do quadro
social.
Intercâmbio com
cooperativas de
outros Estados
5. Disseminar doutrina,
princípios e valores do
cooperativismo
em
todas as unidades do
SESCOOP.
Curso de
Cooperativismo ao
Alcance de Todos
0
0,00
Feiras, Congressos e
Exposições.
01
89.284,37
1.
Mapear, coletar
e analisar as demandas
das cooperativas em
formação sobre gestão
e definir prioridades.
MBA em Gestão de
Cooperativas
22
224.410,90
Programa de
Desenvolvimento de
Líderes
Cooperativistas
16
108.203,75
Formacoop –
Programa de
Formação de
Dirigentes e Gerentes
de Cooperativas
14
80.299,45
Programa de
Desenvolvimento de
12
17.092,20
12. Mapear, coletar e
analisar as demandas
Projeto Piloto OQS
35
principais demandas das
cooperativas na formação
profissional.
das cooperativas em
formação profissional
e definir prioridades.
Secretárias de
Cooperativas
13. Estabelecer rede de
parceiros para a
viabilização das
demandas das
cooperativas na
formação profissional
Parcerias com
Universidades
6
15.922,50
Parceria com o
Sistema “S”
0
0,0
15. Implantar programa
de identificação e
disseminação de boas
práticas de gestão e
governança em
cooperativas
(intercâmbios, fóruns,
publicações, etc.)
Intercâmbios
Nacionais e
Internacionais
05
79.939,19
Participação na
Expomanagement
3
35.058,21
18. Estruturar cadastro
consistente e ampliado
(informações de gestão e
governança)
das
cooperativas em cada
estado
Censo Cooperativo
MS
86
4.622,42
22. Disponibilizar para
as
cooperativas
monitoradas
suas
respectivas informações
sobre
planejamento
estratégico, gestão e
governança para apoio à
autogestão
Programa de
Monitoramento às
Cooperativas do MS
49
42.245,88
23.
Realizar
e
disponibilizar
estudos
comparativos sobre o
desempenho
das
cooperativas
Programa de
Monitoramento às
Cooperativas do MS
191
7.387,82
6 – Incentivar as
cooperativas na promoção
da segurança no trabalho.
26. Apoiar e incentivar
práticas de prevenção de
acidentes e melhoria das
condições de trabalho
Projeto de Apoio e
Incentivo à prevenção
de acidentes e
melhoria das
condições de trabalho
nas cooperativas de
MS
4
15.085,00
7 - Promover um estilo de
vida saudável entre
cooperados, empregados e
27. Articular parcerias
para campanhas focadas
na promoção social da
Projeto Vida
Saudável
-
0,00
4 – Promover a adoção de
boas práticas de governança
e gestão nas cooperativas.
5 – Monitorar desempenhos
e resultados com foco na
sustentabilidade das
cooperativas.
36
familiares.
saúde dos cooperados,
empregados e familiares.
28.
Desenvolver
programas
orientados
para
apoiar
as
cooperativas
na
promoção da saúde dos
empregados
Projeto Vida
Saudável
350
3.985,00
8 – Intensificar a adoção de
responsabilidade
socioambiental na gestão
das cooperativas brasileiras
31.
Identificar
e
disseminar conceitos e
boas
práticas
de
responsabilidade
socioambiental
do
cooperativismo
Programa de apoio e
incentivo às ações de
promoção
socioambiental nas
cooperativas
11
2.000,00
9 – Intensificar o
desenvolvimento de
competências alinhadas à
estratégia do SESCOOP
33.
Mapear
e
desenvolver
as
competências necessárias
ao
cumprimento
da
missão e da estratégia do
SESCOOP
Gestão de Pessoas
11
9.834,65
34. Garantir a estrutura
organizacional
e
o
quadro
de
pessoal
adequado
para
o
cumprimento
dos
objetivos do SESCOOP
Programa de
Desenvolvimento de
Liderança e Equipes
-
0,00
Plano de Cargos e
Salários
-
0,00
35.
Desenvolver
e
implementar mecanismos
de
avaliação
de
desempenho
Plano de Cargos e
Salários
-
0,00
10 – Desenvolver e
implementar a gestão do
conhecimento no SESCOOP
37.
Promover
intercâmbio
de
experiências e inovações
entre as Unidades do
SESCOOP
Visitas técnicas às
unidades estaduais
-
0,00
12 – Assegurar adequada
utilização da tecnologia de
informação e comunicação
44. Integrar processos e
sistemas corporativos
Curso de
Gerenciamento de
Processos
-
0,00
45. Preparar e implantar
a
infraestrutura
tecnológica de todo o
SESCOOP para atuação
efetiva no alcance dos
objetos estratégicos
Projetos de
Estruturação de TI
1
86.827,46
37
13 – Assegurar qualidade e
transparência na divulgação
das ações e na comunicação
dos resultados
48. Implementar ações
de
marketing
institucional
Plano de Marketing
Institucional
1
67.177,80
14 – Objetivo Estratégico
Específico da Unidade
Estadual
1. Ampliação e
melhoria da estrutura
física
Projeto de viabilidade
Econômica de
Ampliação da Sede
do SESCOOP/MS
0
0,00
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Foram realizadas ações de divulgação do nosso plano estratégico junto aos nossos colaboradores
internos e junto a principais parceiros.
A partir dos fundamentos e dos projetos do Plano Estratégico, o SESCOOP/MS elaborou o seu
Plano de Trabalho e Orçamento para o exercício de 2012, contemplando os projetos estratégicos
descritos no Plano Estratégico e as demais atividades de apoio ao desenvolvimento de seus
objetivos.
Destaque-se que a gestão orçamentária do exercício 2012 encontra-se demonstrada no Capítulo 4 Programação e Execução Orçamentária e Financeira.
Para a execução de seu plano de trabalho, com destaque para atuação por projetos, foram
necessários estudos de ajustes da estrutura organizacional interna, que abrangeu as seguintes
atividades (macroprocessos, estrutura de pessoal, tecnológica, mobiliária, etc.).
Em complemento aos nossos esforços, buscamos parceiras com a Unidade Nacional do SESCOOP,
buscando apoio financeiro através de projetos especiais com recursos do FUNDECOOP, sendo
efetivado o número de 05 (cinco).
Os projetos especiais foram: Fundecoop nº 041/2011 (FORMACOOP – Programa de Formação de
Dirigentes e Gerentes de Cooperativas); 042/2011 (MBA de Gestão Estratégica em Cooperativas);
043/2011 (Programa de Desenvolvimento de Líderes Cooperativistas); 010/2012 (Feira do
Empreendedor); e 024//2012 (Intercâmbio/Visita técnica internacional dos Ramos do
Cooperativismo Sul-Mato-Grossense).
A busca para contemplar todos os objetivos estratégicos delineados, assim como o desenvolvimento
dos projetos e a conscientização a respeito dos mesmos, efetuamos ações de comunicação interna,
efetuada através de e-mail e de reuniões para discussão e sugestão de ações para formulação dos
planos de trabalhos e suas devidas reformulações.
2.3 - Demonstração da execução física e financeira (Prestação de Contas)
Conforme mostrado ao longo deste relatório, a atuação do SESCOOP engloba quatro linhas
prioritárias de atuação. Três delas estão relacionadas à missão da entidade, por isso são classificadas
como áreas finalísticas.
38
São elas Formação Profissional, Promoção Social e Monitoramento e Desenvolvimento de
Cooperativas. A quarta e última área de atuação trata da “Organização e Gestão do Sistema”, ou
seja, dos processos que dão suporte às áreas finalísticas, visando atingir os objetivos institucionais
do SESCOOP.
Confira, a seguir, o orçamento previsto e o efetivamente realizado pelo SESCOOP/MS, no ano de
2012, por linha de atuação.
7 - Tabela com Realizações Financeiras por Área de Atuação
2012
ÁREAS DE ATUAÇÃO
1 - Atuação Finalística
a-
Formação/capacitação profissional
b-
Promoção Social
cMonitoramento/desenvolvimento de
cooperativas
2 - Gestão do Sistema – Atividade Meio
2011
Previsto
Realizado
% Exec.
1.555.476,84
2.564.137,00
1.645.906,46
1.276.878,09
2.252.633,00
1.383.514,53
64,20
61,40
255.442,19
246.676,00
207.135,83
84,00
23.156,56
64.828,00
55.256,10
589.263,95
1.137.589,00
950.112,97
85,20
83,50
9.869,55
14.725,00
13.273,06
90,10
Diretoria Executiva (PRESI/SUPER)
126.421,06
170.938,00
152.563,29
89,30
f-
Administrativo (Apoio/Informática/jurídico)
419.073,30
705.058,00
627.814,45
89,00
g-
Divulgação/Comunicação
33.900,04
246.868,00
156.462,17
63,40
d-
Órgãos Colegiados (CONSAD/CONFISC)
e-
TOTAL
3- Saldos de Exercícios Anteriores
2.144.740,79
1.718.775,00
3.701.726,00
0,00
Total de Recursos
3.863.515,79
3.701.726,00
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
2.596.019,43
2.870.670,00
70,10
0
5.466.689,43
147,70
Obs 1: As despesas da área finalística referentes pessoal e seus encargos, estão computadas dentro
da área de atuação “Formação/Capacitação Profissional”.
Obs 2: Os valores de Investimentos informados em 2011 foram incluídos na área de atuação
“Administrativo (Apoio/Informática/Jurídico)”. Em 2012 estão alocados na área de atuação:
Administrativo (Apoio/Informática/Jurídico) e Formação/Capacitação profissional.
2.3.1 - Atuação Finalística
As ações realizadas pelo SESCOOP/MS na preparação de novos cooperados, dirigentes e líderes
cooperativistas, além do aperfeiçoamento e qualificação da mão de obra das cooperativas, mostrouse fundamental no amadurecimento do cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul mais uma
vez no exercício de 2012.
Através da estrutura interna do SESCOOP/MS foram levantadas, através de questionário aplicado
junto às cooperativas, as necessidades de cursos de curta duração, geralmente 8, 16, 24 ou 40 horas
aula, nos quais se focam principalmente as questões relativas a tributos, legislações pertinentes,
39
contribuições, normas previdenciárias, trabalhistas, noções de contabilidade, treinamentos dirigidos
à secretárias e atendentes, noções das funções de Conselheiros Fiscais e de Administração de
cooperativas, armazenagem, segurança no trabalho, entre outros. Os referidos eventos foram
programados visando atender indistintamente às cooperativas de todo o estado, independentemente
do ramo ou porte econômico.
Como destaque na formação profissional, podemos citar os programas: FORMACOOP – Programa
de Formação de Dirigentes e Gerentes de Cooperativas e o Programa de Desenvolvimento de
Líderes Cooperativistas que, juntos, capacitaram 70 dirigentes e gerentes de cooperativas. O
primeiro, com foco na gestão do negócio, objetivou o aprimoramento do processo de gestão das
cooperativas através da qualificação dos dirigentes e gerentes de cooperativas, ampliando sua visão
sobre as formas de gestão do empreendimento cooperativo na atual conjuntura econômica global e
proporcionando oportunidade de discussão e análise do contexto do segmento de atuação da
cooperativa. O segundo, focado na gestão de pessoas, objetivou a melhoria do processo de gestão
das cooperativas através da evolução comportamental e qualificação dos dirigentes, conselheiros e
executivos, desenvolvendo atitudes e habilidades necessárias para o relacionamento interpessoal
com o quadro social, equipe de colaboradores e público externo, além de estimular a discussão
sobre conhecimentos e comportamentos dos estilos de liderança, possibilitando trabalhar as técnicas
da Liderança Situacional e sua utilização no desenvolvimento pessoal e profissional dos membros
de uma equipe.
8 - Tabela com Consolidação das atividades em Formação Profissional – 2012
Temáticas
FORMAÇÃO PROFISSIONAL
Nº de Ações BENEFICIÁRIOS
00
00
ADMINISTRATIVO
01
70
APRENDIZ
02
83
COOPERATIVISMO
39
1311
CURSOS ESPECÍFICOS
00
00
EDUCAÇÃO
01
46
ESPECIALIZAÇÃO
03
101
FORMAÇÃO DE CONSELHEIROS
08
181
GESTÃO
01
17
GRADUAÇÃO
01
14
OQS - Organização do Quadro Social
TOTAL
56
1823
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento de Capacitação – março de 2013
Qualificação Profissional do Trabalhador
Este programa tem como objetivo promover a qualificação social e profissional do trabalhador
articuladas com demais ações de integração ao mercado trabalho. Previu-se um investimento total
de R$ 2.252.633,00 (dois milhões duzentos e cinquenta e dois mil seiscentos e trinta e três reais).
40
Para o desenvolvimento do programa, foram previstas ações de qualificação profissional na área do
cooperativismo, sendo este o objetivo principal do SESCOOP/MS, sendo investido em 2012 o valor
total de R$ 1.383.514,53 (um milhão trezentos e oitenta e três mil quinhentos e quatorze reais e
cinquenta e três centavos). As principais atividades realizadas neste programa foram:

Curso de Análise e Classificação de Grãos;

Programa de Desenvolvimento de Secretárias;

Programa de Desenvolvimento de Líderes;

Formacoop – Programa de Formação de Dirigentes e Gerentes de Cooperativas;

Bolsa de Estudos de Graduação;

MBA Gestão Estratégica em Cooperativas;
Curso de Análise e Classificação de Grãos
A atividade tem o objetivo de contribuir para viabilizar soluções para as principais demandas das
cooperativas na formação profissional. Proporcionar ao participante a oportunidade de conhecer as
técnicas corretas de coleta de amostras, de determinação de umidade utilizando-se equipamentos
padrões e de identificação de "defeitos" e impurezas em amostras de grãos.
Curso de Análise e Classificação
de Grãos
Realizado nos dias 18,
19 e 20 de junho/2012
Legislação vigente para classificação; Normas e
procedimentos para recepção e amostragem de grãos;
Importância da classificação; Equipamentos, materiais
necessários, e obrigatórios para classificação;
Classificação de Soja; Normas e procedimentos para
classificação de soja; Padrão oficial de classificação
de soja (MAPA); Apresentação dos defeitos
classificados no produto soja; Classificação de Milho;
Normas e procedimentos para classificação de milho;
Padrão oficial de classificação de milho (MAPA);
Apresentação dos defeitos classificados no produto
milho.
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento de Capacitação – março de 2013
Foram capacitadas 35 pessoas a um valor por beneficiário de R$ 519,35, que se comparado a cursos
similares em mercado, demonstra a economicidade realizada na aplicação dos recursos do
SESCOOP. Participaram da capacitação as seguintes cooperativas: C. Vale, Copasul, Coopavil,
Conacentro, Copacentro.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
Financeira
Física (cooperativas)
PREVISTAS
R$ 18.778,00
07
REALIZADAS
R$ 18.177,50
07
% DE REALIZAÇÃO
96,80%
100%
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
As metas físicas foram totalmente realizadas com a utilização de 96,80% do valor orçado, porém
ainda demonstra a economicidade, conforme demonstrado na tabela abaixo:
b) Realizações por elemento de despesa
41
ELEMENTO DE DESPESA
R$
CONTEXTUALIZAÇÃO
Despesas com coffee-break durante a realização
do evento.
Locação de espaço
510,00 Locação de espaço para realização da capacitação
Contratação de instrutores para administração do
Serviços Especializados
16.530,00
curso
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Material de Consumo
1.137,50
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
Valor total de material de
consumo/número total de beneficiários
R$ 1.137,50 / 35
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 32,50
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
Valor total de locação de
espaço/número total de beneficiários
R$ 510,00 / 35
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 14,57
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
Valor total serviços
especializados/número total de
beneficiários
R$ 16.530,00 / 35
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 472,28
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
Valor total serviços /número total de
beneficiários
R$ 18.177,50/ 35
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 519,35
Custo por beneficiário
Programa de Desenvolvimento de Secretárias
A atividade tem como objetivo proporcionar aos profissionais de Secretariado das Cooperativas,
que muito têm feito pelo Cooperativismo, momentos de descontração e, paralelamente,
aperfeiçoamento pessoa e profissional, além de contribuir para viabilizar soluções para as principais
dúvidas referentes à profissão. A ação foi coordenada pelo Gerente de Capacitação do
SESCOOP/MS em parceria com seus Assessores Técnicos.
42
Qualidade no Atendimento e nas
Relações Humanas
Realizado nos dias 28
e 29 de setembro/2012
Comunicação Oral e Escrita
Realizado nos dias 19
e 20 de outubro/2012
Atendimento, do básico ao encantamento; Os 04
fatores que melhoram o atendimento; Relações
humanas no trabalho; Seja um profissional gente boa ;
Não pese o ambiente seja um profissional agregador;
Aprimore sua comunicação interpessoal; Inteligência
emocional aplicada nas relações humanas; Comuniquese bem e garanta mais êxito em sua profissão; O que é
e como desenvolver sua competência relacional; Como
ampliar o seu quociente de adversidade (Q.A.); Qual é
o seu verdadeiro papel na empresa onde trabalha?
Equipe X Equipe; Os princípios universais do trabalho
em equipe; Motive-se e faça mais do que esperam de
você; Faça parte do time dos comprometidos.
A importância da comunicação verbal; a comunicação
assertiva; como vencer a insegurança de se expor e
superar o nervosismo; emoção e expressão corporal na
oratória; movimentos inadequados, postura e gestos;
aparelho fonador: aprendendo a colocar a voz e a
pronunciar as palavras; o que, como, quando, onde e
para quem falar; vícios de linguagem; formas de iniciar
uma
apresentação;
argumentação;
conclusão;
estruturação do discurso; como utilizar os recursos
instrucionais; uso correto do microfone; técnicas de
elaboração de visuais; como causar impacto e motivar
o público; como lidar com a imprensa escrita, falada e
televisada; A redação: características modernas desenvolvendo textos velozes para um mundo veloz;
eficácia na comunicação escrita - utilizando palavras
apropriadas ao universo corporativo; qualidades do
texto - despertando o interesse do leitor; utilizando
técnicas com alto teor informativo e baixa
redundância; obstáculos à comunicação.
Gestão Secretarial
07 e 08 de
Liderando dentro da função secretarial; Aprendendo a
dezembro/2012
administrar mudanças; Parceria chefe x secretária;
Como administrar múltiplas responsabilidades;
Tomando as rédeas de sua carreira; Como desenvolver
os atributos da inteligência emocional para
compreender e lidar melhor com as próprias emoções
para aprimorar o relacionamento interpessoal; O
sucesso é feito de escolhas; Sonhando com o sucesso.
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento de Capacitação – março de 2013
Foram capacitados 31 colaboradores, frente a uma previsão inicial de 29 participantes, envolvidos
na área de recepção e atendimento do público interno e externo nas cooperativas, a um valor por
beneficiário de R$ 551,36, que se comparado a cursos similares em mercado, demonstra a
economicidade realizada na aplicação dos recursos do SESCOOP. Participaram da capacitação as
seguintes cooperativas: Aurora, Camva, Cooasgo, Coopavil, Copasul, Federação das Unimed’s,
Unimed Campo Grande, Uniodonto Campo Grande, Unipsico.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
Financeira
Física (cooperativas)
PREVISTAS
R$ 18.540,00
10
REALIZADAS
R$ 17.092,20
12
% DE REALIZAÇÃO
92,19%
120%
43
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
As metas físicas foram totalmente realizadas com a utilização de 92,19% dos recursos previstos e a
economicidade deu-se em virtude de negociações feitas com os instrutores outrora orçados,
conforme demonstrado na tabela abaixo:
b) Realizações por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
R$
CONTEXTUALIZAÇÃO
Despesas com coffee-break durante a realização
do evento
Despesas com Instrutoria para os módulos do
Serviços Especializados
12.453,00
evento
Encargos s/ Serv. de Terceiros
1.975,00
INSS sobre Prestação de Serviços.
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Material de Consumo
2.664,20
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
Valor total de material de consumo
/número total de beneficiários
R$ 2.664,20 /31
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 85,94
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
Valor total de Serviços Especializados
/número total de beneficiários
R$ 12.453,00 /31
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 401,71
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
Valor total de Encargos s/ Serviços de
Terceiros/número total de
beneficiários
R$ 1.975,00 / 31
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 63,71
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO
INDICADOR
44
R$ 551,36
Valor total serviços /número total de
beneficiários
R$ 17. 092,20 / 31
Custo por beneficiário
Programa de Desenvolvimento de Líderes
A atividade tem o objetivo de ampliar a visão dos dirigentes cooperativistas sobre as formas de
gestão do empreendimento cooperativo e oportunizar a discussão e análise do contexto do segmento
de atuação da cooperativa.
Os líderes, dirigentes, conselheiros e executivos necessitam receber treinamentos específicos para
desempenharem melhor as suas funções, tais como, conhecer mais sobre os estilos de liderança para
que as técnicas facilitem seu trabalho no desenvolvimento pessoal e profissional dos membros de
uma equipe, aprimorar o processo de identificação do nível de desenvolvimento dos participantes e
a flexibilidade do líder na aplicação do estilo adequado de liderança.
Essa ação é coordenada pela Gerência de Capacitação do SESCOOP/MS. É uma formação em
módulos que são realizados quinzenalmente, conforme demonstrado abaixo.
Cooperativismo Contemporâneo
Realizado nos dias 20
e 21 de abril/2012
Marketing Pessoal e Oratória
Realizado nos dias 11
e 12 de maio/2012
Desenvolvimento
Relacionamento Pessoal
e
Realizado nos dias 01
e 02 de junho/2012
Discutir a Globalização e Evolução do Pensamento
Cooperativo.
Tendências
do
Cooperativismo
Contemporâneo: gestão empresarial, gestão social,
formação do sentido empreendedor no cooperativismo,
cooperativismo solidário contemporâneo. Quadros
teóricos institucionalistas na análise do cooperativismo
contemporâneo: teoria da agência, teoria dos direitos de
propriedade, teoria dos custos de transação. Quadros
evolutivos do cooperativismo nacional e internacional.
Preparação para mudar; Tendências de impacto no
ambiente de negócios; Entendendo Marketing;
Entendendo Mercado; Entendendo Produto, Preço,
Promoção e Posicionamento; Vendendo intangíveis e
serviços; A Internet e seu impacto na venda, no produto
e na empresa; Empatia imaginativa; Entendendo a si
mesmo; Rejuvenescer os negócios; A feminilização do
mercado; Capital intelectual; Capital social e
networking-share; Exposição; Componentes da
mensagem; Componentes da percepção; Entendendo a
influência do vestir; A linguagem do corpo, das cores e
dos movimentos; Voz e atuação; Mecanismos da
criatividade; Entendendo seu interlocutor.
Mostrar como se dá a convivência e integração em
grupo; Convivência e Integração em Grupo (relações
interpessoais: o que é e o que representa?);
Desenvolvimento de Habilidades Interpessoais e
Intergrupais: autoconhecimento; Administração das
Diferenças para o convívio em grupo e relações de
confiança; Comunicação Eficiente em Grupo: janela de
Johari; Administração de Conflitos nas Relações: estilo
passivo, agressivo e assertivo; Ética nas Relações;
Atitudes Positivas e Negativas em Equipe; Exercício da
Empatia nas Relações Interpessoais: saber ouvir; O
Processo da Automotivação; Qualidade Pessoal e
Harmonia num Ambiente Profissional.
45
Educação Cooperativa
O
Líder
transformador
como
Realizado nos dias 29
e 30 de junho/2012
Agente
Gestão da Inovação
Planejamento
Participativa
Realizado nos dias 27
e 28 de julho/2012
Realizado nos dias 10
e 11 de agosto/2012
e
Liderança Situacional
Gestão
Realizado nos dias 24
e 25 de agosto/2012
Realizado nos dias 14
e 15 de setembro/2012
Mostrar a importância da comunicação e educação
cooperativa; o que é e os objetivos da educação
cooperativista e da organização do quadro social;
vantagens e dificuldades e desafios do trabalho
educativo; mostrar o papel do associado não dirigente
na gestão da cooperativa e a aplicação da educação
cooperativa como instrumento de transparência.
Mostrar a importância da visão de futuro na obtenção
de resultados; conhecer as quatro fases no processo de
mudança; Como gerar estímulos para motivação da
equipe; Critérios necessários quanto à definição de
objetivos; Definição de cenários - antigo x atual na
função da liderança; Como desenvolver competências
(técnicas, humanas e conceituais) na equipe;
Programação
Neurolinguística
na
Negociação:
Objetivos e Etapas de uma negociação; Conceitos sobre
Programação Neurolinguística;
I - Criatividade para Inovação: Criatividade e liderança
como bases do processo de Inovação; Papel do líder nos
processos de Inovação; Relação entre Criatividade e
Inovação; Criando ambientes propícios para a
criatividade; Pensamento lateral: como buscar novos
caminhos; Métodos e técnicas de geração e gestão de
ideias; Criando equipes de trabalho orientadas para a
inovação.
II - Gestão da Inovação: Gestão da Inovação;
Organização e planejamento para inovação.
III - Inovação e Competitividade: Inovação como
elemento
de
competitividade
mercadológica;
Identificação e monitoramento de indutores da inovação
nas empresas; Inovação e mercado.
Programa de eficiência pessoal; Técnicas de
priorização; Urgente X Importante; Combatendo a
procrastinação, insatisfação e inércia; Como usar
telefone e e-mail; Delegação; Planejamento e
preparação: temas, objetivos, prioridades, participantes
e duração; Como lidar com o stress e crises; PDCA;
Conceitos de liderança participativa; Visão das
organizações modernas; Como ser um líder adequado a
diferentes liderados; O líder educador; Ética pessoal e
organizacional; Impactos da antiética na gestão
empresarial.
A velocidade das mudanças no ambiente empresarial; A
necessidade de desenvolver Competências; Papel
gerencial: O novo perfil do Gestor; Habilidades
necessárias ao papel: Técnicas/ Humanas/ Conceituais;
Diferenças entre chefes e líderes; Estilos de liderança:
A visão do ser humano determinando o estilo;
Adequando o estilo aos diferentes níveis de maturidade
da equipe; Comunicação Empresarial; O Processo de
comunicação dentro das organizações; A comunicação
como diferencial competitivo; Os problemas mais
comuns; A interferência da hierarquia e a
departamentalização; Aprimorando a competência de
comunicação;
Avaliação
de
desempenho,
reconhecimento e recompensa; O que e como avaliar;
Desempenho X Resultado; Feedback construtivo;
Reconhecendo
desempenhos
diferenciados;
Administração de conflitos interpessoais e intergrupais;
O papel do líder no gerenciamento de conflitos;
46
Liderança Coach I
Realizado nos dias 05
e 06 de outubro/2012
Missão de Estudos: Visita às
cooperativas
vencedoras
do
prêmio “cooperativa do ano” –
Liderança Coach II
Realizado dos dias 22
a 26 de outubro/2012
Geração de consenso; Fatores que facilitam a aceitação
da liderança por parte da equipe e geram motivação;
Construindo equipes vitoriosas através da liderança
motivada.
A função estratégica da liderança: desenvolver pessoas
– O líder Coach; Os pipelines da liderança (Ram
Charan): da gestão de si a CEO; Ferramentas da
liderança; Competências críticas do líder coach.
Missão de Estudos: Visita às Cooperativas Vencedoras
do Prémio “COOPERATIVA DO ANO”
Realizado nos dias 09 Coaching: conceito, aplicação, ferramentas, atitudes do
e
10
de coach, benefícios, estruturação do processo; Feedback
novembro/2012
& Feedfoward.
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento de Capacitação – março de 2013
Foram capacitados 36 dirigentes de cooperativas a um valor por beneficiário de R$ 3.005,66, que se
comparado a cursos similares em mercado, demonstra a economicidade realizada na aplicação dos
recursos do SESCOOP. Participaram da capacitação as seguintes cooperativas: Aurora, Sicredi
Brasil Central, Cergrand, Coabra, Conacentro, Cooperoeste, Coopersa, Copasul, Sicredi Campo
Grande, Sicredi Celeiro, Sicredi Centro Sul, Sidredi Federal, Sicredi Jurídica, Sicredi Pantanal,
Unimed Campo Grande, Unidonto Campo Grande, Unidonto Dourados.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 121.896,00
R$ 108.203,75
Física (cooperativas)
16
17
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
88,77%
106,25%
As metas físicas foram totalmente realizadas com a utilização de menor volume de recursos devido
à economia realizada na locação de espaços físicos, conforme demonstrado na tabela abaixo:
b) Realizações por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
R$
CONTEXTUALIZAÇÃO
Despesas com coffee-break durante a realização
do evento
Despesas com transporte na missão de estudos ao
Passagens e locomoções
11.940,00
Rio Grande do Sul.
Despesas com hospedagem na missão de estudos
Diárias e hospedagens
12.436,60
ao Rio Grande do Sul.
Contratação de instrutores para administração dos
Serviços Especializados
74.909,00
módulos
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Material de Consumo
8.918,15
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Valor total de Material de
Consumo/número total de
beneficiários
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 247,72
R$ 8.918,15 / 36
Custo médio por beneficiário
47
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 331,66
Valor total de passagens e locomoções
/número total de beneficiários
R$ 11.940,00 / 36
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Valor total de diárias e
hospedagens/número total de
beneficiários
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 345,46
R$ 12.436,60 / 36
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 2.080,80
Valor total de serviços especializados
/número total de beneficiários
R$ 74.909,00 / 36
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 3.005,66
Valor total serviços /número total de
beneficiários
R$ 108.203,75 / 36
Custo por beneficiário
FORMACOOP – Programa de Formação de Dirigentes e Gerentes de Cooperativas.
A atividade tem como objetivo aprimorar o processo de gestão das cooperativas através da evolução
comportamental e qualificação dos dirigentes, gerentes, conselheiros fiscais, técnicos e
encarregados de setor de cooperativas, desenvolvendo atitudes e habilidades necessárias para o
relacionamento interpessoal com o quadro social, equipe de colaboradores e público externo.
A ação é coordenada pela Gerencia de Capacitação do SESCOOP/MS. É uma formação em
módulos que são realizados mensalmente, conforme demonstrado abaixo:
Cooperativismo
Contemporâneo
Realizado nos
dias 13 e 14 de
abril/2012
Oratória
Realizado nos
dias 18 e 19 de
maio/2012
Discutir as características e principais tendências evolutivas do
cooperativismo contemporâneo do ponto de vista doutrinário, filosófico
e prático, considerando as profundas mudanças econômicas, sociais e
políticas do mundo moderno.
Mostrar técnicas para superar medos, ferramentas de convencimento e
marketing pessoal, técnicas para falar em público; controlar as emoções
na comunicação e como fazer boas apresentações.
48
Gestão Financeira
Realizado nos
dias 22 e 23 de
junho/2012
Balanço Geral de Acordo com a Lei Nº 11.638/07; Relação entre
Contabilidade, Economia, Informática e Cooperativa; Análise de
Quocientes (Liquidez); Análise de Coeficientes (Vertical); Análise de
Índices (Horizontal); Análise por Diferença Absoluta; Ciclo Operacional
de Caixa; Cálculo e Projeção do Capital de Giro; Análise de
Lucratividade (Sobras), Giro e Rentabilidade; Fluxo de Caixa; Ponto de
Equilíbrio; Governança Cooperativa.
Planejamento
Estratégico
Realizado nos
dias 13 e
14/07/2012
Planejamento e Gestão Estratégica. Estrutura Geral de Planejamento
Estratégico: Visão, Missão, Negócio, Filosofia e Políticas Empresariais,
Objetivos, Metas, Orçamento. Análise do Ambiente Interno e do
Ambiente Externo. Modelo das Cinco Forças de Porter. Vantagens
Competitivas. Estratégias Competitivas. Visão Estratégica do Negócio.
Estudo de Caso: Planejamento Empresarial de Cooperativa.
Educação Cooperativa
Realizado nos
dias 03 e
04/08/2012
O Fator Humano como
Chave para a
Competitividade
Realizado nos
dias 31/08 /2012
e 01/09/2012
A cooperação e a atuação dos associados na cooperativa e no mercado;
A importância da comunicação e da educação cooperativista nas
cooperativas; A cooperativa como sistema social e sua estrutura de
poder; O que é e objetivos da educação cooperativista e da organização
do quadro social; Educação cooperativista e organização do quadro
social (considerações); O que é, para que serve e as diversas formas de
organização do quadro social; Vantagens, dificuldades e desafios do
trabalho educativo e a importância do conhecimento para renovação do
quadro social; Referencial histórico da educação cooperativista e da
organização do quadro social nas cooperativas brasileiras; A aplicação
da educação cooperativa como instrumento de transparência da gestão
nas cooperativas e melhoria do processo de confiança e participação; A
essência da doutrina e da filosofia cooperativista; O papel do associado
não dirigente na gestão da cooperativa; Debates para esclarecimentos de
dúvidas dos participantes (questões para discussão, considerando a
realidade e o dia a dia das cooperativas participantes).
Mostrar a importância do capital intelectual nas organizações; as
competências dos indivíduos no crescimento da organização e como
selecionar e reter seus talentos.
Contabilidade
Gerencial
Realizado nos
dias 28 e
29/09/2012
Princípios de Contabilidade praticados no Brasil; Contabilidade aplicada
às cooperativas; Plano de Conta; Balancetes e Balanços Patrimoniais;
Demonstrações de Resultado; Escrituração dos livros contábeis – Diário
e Razão; Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido;
Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos; Relatórios
Gerenciais em reais, dólar ou outra moeda; Equivalência Patrimonial;
Orçamento empresarial; Análise Financeira de Cooperativas; A
importância da análise das demonstrações financeiras para a tomada de
decisões; A análise dos custos como ferramenta para a identificação de
oportunidades e maximização dos resultados da empresa.
Técnicas de
Negociação
Realizado nos
dias 19 e
20/10/2012
Apresentar uma metodologia eficaz no processo das negociações e as
estratégias e táticas que podem ser utilizadas.
Plano de Negócios
Realizado nos
dias 30 /10/2012
e 01/12/2012
Tipos de empreendedores e estágios do empreendimento; Características
essenciais de um Plano de Negócios; Como elaborar um bom Plano de
Negócios; Apresentação e discussão da multiplicidade de oportunidades
existentes; Metodologia de elaboração e análise de Plano de Negócios;
Metodologia de elaboração e análise Econômico-Financeira do Plano de
Negócios; Desenvolvimento de um exemplo em classe, com aplicação
das metodologias apresentadas; Refinamentos de análise e quantificação
de risco.
Introdução à
Realizado nos
O que é governança corporativa e por que a importância atual do tema.
49
Governança
Corporativa
dias 07 e
08/12/2012
Principais modelos de governança corporativa. O ambiente brasileiro da
governança corporativa. Diferenças entre proprietários e gestores: os
problemas de agência. Princípios e melhores práticas de governança
corporativa. As questões de governança em organizações sem fins
lucrativos e de autogestão. Assembleias e conselhos: reduzindo o custo
da decisão coletiva. Natureza e questões centrais da governança das
cooperativas. Impacto da legislação sobre a governança das
cooperativas. A importância das assembleias e conselhos na governança.
Relações entre conselho e o executivo principal. Construindo princípios
de boa governança para as cooperativas no Brasil. A situação da
Governança Cooperativa no Brasil. Diretrizes de governança para
cooperativas: as propostas do Banco Central para o sistema de crédito e
utilização para demais sistemas.
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento de Capacitação – março de 2013
Foram capacitados 36 participantes de cooperativas a um valor por beneficiário de R$ 2.230,54, que
se comparado a cursos similares em mercado, demonstra a economicidade realizada na aplicação
dos recursos do SESCOOP. Participaram da capacitação as seguintes cooperativas: Aurora,
Cergrand, Cooperafa, Coopersa, Coopsema, Copasul, Sicoob Dourados, Sicredi Campo Grande,
Sicredi Celeiro, Sicredi Centro Sul, Sicredi Federal, Sicredi Jurídica, Sicredi Pantanal, Unimed
Campo Grande.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 85.063,00
R$ 80.299,45
Física (cooperativas)
12
14
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
94,40%
116,67%
As metas físicas foram totalmente realizadas com a utilização de menor volume de recursos devido
à economia realizada na locação de espaços físicos, conforme demonstrado na tabela abaixo:
b) Realizações por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
R$
CONTEXTUALIZAÇÃO
Despesas com coffee-break durante realização do
evento
Contratação de instrutores para administração dos
Serviços Especializados
69.928,10
módulos
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Material de Consumo
10.371,35
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 288,09
Valor total de material de
consumo/número total de beneficiários
R$ 10.371,35 / 36
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
50
INDICADORES DE
DESEMPENHO
DESEMPENHO DO
INDICADOR
CÁLCULO DO INDICADOR
R$ 1.942,44
Valor total de Serviços
Especializados/número total de
beneficiários
R$ 69.928,10 / 36
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
DESEMPENHO DO
INDICADOR
CÁLCULO DO INDICADOR
R$ 2.230,54
Valor total serviços /número total de
beneficiários
R$ 80.299,45 / 36
Custo por beneficiário
Bolsa de Estudos
A atividade tem como objetivo formar profissionais para o desenvolvimento de conhecimentos,
habilidades e atitudes necessárias ao desempenho gerencial de Cooperativas, dentro dos princípios
éticos e da formação e respeito dos trabalhos em equipe que envolva as relações humanas;
Desenvolver condições atitudinais e técnicas para a compreensão, por parte de cada participante do
curso, da importância da visão e do raciocínio estratégico na definição e implementação dos
princípios básicos da gestão em Cooperativas; Possibilitar o conhecimento, a compreensão e as
formas de utilização, no dia a dia, dos instrumentos e das técnicas aplicadas na gestão das
Cooperativas; Entender o papel social das Cooperativas, tendo como meta a melhoria da atuação
dos profissionais dessa área no meio em que interagem; Incentivar a utilização dos princípios que
regem a gestão das cooperativas; Motivar a adoção de uma atitude pessoal de autocrítica
permanente, frente aos novos modelos de gestão e de organização.
Estão sendo capacitados 17 membros de cooperativas a um valor por beneficiário de R$ 936,62, que
se comparado a cursos similares em mercado, demonstra a economicidade realizada na aplicação
dos recursos do SESCOOP. Participam da capacitação as seguintes cooperativas: Coamo, Sicredi
Campo Grande, Camva, Coopersul, Coopersa, Aurora.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 19.500,00
R$ 15.922,50
Física (cooperativas)
06
06
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
81,65%
100%
A meta física foi totalmente cumprida para o primeiro semestre, uma vez que o Curso de Graduação
em Gestão de Cooperativas tem como tempo de duração o prazo de 02 (dois) anos, com a
utilização de recursos financeiros dentro do previsto. Os valores de realização estão demonstrados
abaixo:
b) Realizações por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
R$
CONTEXTUALIZAÇÃO
51
Auxílio Financeiro a Estudante
15.922,50 Despesas referentes à bolsa de estudos para cursos
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 936,62
Valor total de auxílio
financeiro/número total de
beneficiários
R$ 15.922,50 / 17
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 936,62
Valor total serviços /número total de
beneficiários
R$ 15.922,50 / 17
Custo por beneficiário
MBA Gestão Estratégica em Cooperativas
Este curso foi desenvolvido com o objetivo de proporcionar acesso e integração aos temas que se
encontram na fronteira do conhecimento de cooperativismo, na união saudável da teoria com a
prática. Desenvolvido especialmente para profissionais de elevado potencial, com efetiva
participação no sistema cooperativista ou com interesses nele e que objetivem aprimorar suas
habilidades e capacidades para transformar as instituições em que atuam. O principal diferencial de
um programa de treinamento especializado in-company é sua capacidade de se utilizar das
experiências da organização atendida, maximizando assim as potencialidades dos executivos que
vierem a participar do programa. Este curso alia a experiência de professores, profissionais e
pesquisadores na área de gestão.
9 - Quadro de Apresentação dos Módulos do Curso de MBA
Perspectivas da
Contemporânea
Administração
Realizado nos dias 27
e 28/04/2012
Seu objetivo é estudar as escolas de administração; As
tendências em administração.
Microeconomia e Análise Setorial
Realizado nos dias 25
e 26/05/2012
Seu objetivo geral refere-se à Microeconomia aplicada;
Teoria da firma; Teoria da demanda; Comportamento
do consumidor; Estruturas de mercado e análise
competitiva; Escalas de produção; Custos de produção.
Economia de Empresas e da
Estratégia
Realizado nos dias 15
e 16/06/2012
Esta estuda a Teoria agente-principal; Conflitos de
interesse; Teoria dos Jogos; Empowerment; Free-rider;
Arquitetura organizacional; Precificação.
Economia Brasileira e Cenários
Econômicos
Realizado nos dias 20
e 21/07/2012
Aborda a Macroeconomia; Economia brasileira na
atualidade e perspectivas.
Inovação nas Organizações
Realizado nos dias 17
e 18/08/2012
Invenção e inovação; Mudanças tecnológicas e ciclo de
vida dos produtos; Empreendedorismo.
Ética e Responsabilidade Social
Realizado nos dias 21
e 22/09/2012
A natureza da ética; Dilemas éticos; Stakeholders e
ética; Tipos de ética; Abordagens à responsabilidade
52
social; Sustentabilidade e organizações cooperativas.
Indicadores
Decisões
para
Tomada
de
Realizado nos dias 26
e 27/10/2012
Conceitos e tipos de indicadores; Indicadores de
desempenho: instrumento gerencial, técnico e um
método para tomada de decisão; Minimização de erros;
Indicadores como apoio na definição do planejamento
estratégico; Avaliação da performance da empresa;
Indicadores de resultados pretendidos x esperados.
Metodologia de Pesquisa
Realizado nos dias 23
e 24/11/2012
Fundamentos
da
teoria
do
conhecimento,
epistemologia, ciência, ideologia, crise paradigmática e
pós-modernidade. Literatura e diversidade cultural.
Metodologia da pesquisa científica e elaboração do
trabalho científico.
Cooperativismo I
Realizado nos dias 14
e 15/12/2012
Economia social e da cooperação; Teoria, doutrina e
sistema cooperativo.
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento de Capacitação – março de 2013
Esta capacitação conta com 46 participantes, dentre eles diretores, conselheiros administrativos,
executivos e supervisores das Cooperativas do Estado de Mato Grosso do Sul, portadores de
diploma de nível superior, a um valor de R$ 4.878,49, que se comparado a cursos similares em
mercado, demonstra a economicidade realizada na aplicação dos recursos do SESCOOP.
Participaram da capacitação as seguintes cooperativas: Aurora, Camva, Cergrand, Coabra, Coamo,
Cocresul, Coopasol, Cooperoeste, Copacentro, Copasul, Coprasul, Sicredi Brasil Central, Sicredi
Celeiro, Sicredi Campo Grande, Sicredi Federal, Sicredi Jurídica, Sicredi Verde GO, Unimed
Campo Grande, Unimed de Corumbá, Uniodonto Campo Grande, Uniodonto Dourados, Uniprime,
além de representante do SESCOOP/MS.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 293.832,00
R$ 224.410,90
Física (cooperativas)
22
22
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
76,37%
100%
As metas físicas foram totalmente realizadas dentro do período de 2012, com a utilização de menor
volume de recursos frente a previsão devido remanejamento de valores para o exercício de 2013. As
despesas estão sendo demonstradas na tabela abaixo:
b) Realizações por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
R$
CONTEXTUALIZAÇÃO
Despesas referentes à coffee-break durante a
realização do evento.
Contratação de empresa para administrar
Serviços Especializados
210.000,00
instrutoria.
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Material de Consumo
14.410,90
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO
INDICADOR
53
R$ 313,28
Valor total de material de
consumo/número total de beneficiários
R$ 14.410,90 / 46
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
DESEMPENHO DO
INDICADOR
CÁLCULO DO INDICADOR
R$ 4565,21
Valor total de Serviços
Especializados/número total de
beneficiários
R$ 210.000,00 / 46
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
DESEMPENHO DO
INDICADOR
CÁLCULO DO INDICADOR
R$ 4.878,49
Valor total serviços /número total de
beneficiários
R$ 224.410,90 / 46
Custo por beneficiário
Investimento em Promoção Social
As atividades de promoção social do SESCOOP extrapolam a dimensão econômica da atividade
associativa. Por meio de projetos educativos, a entidade ajuda a melhorar a qualidade de vida não só
dos cooperados e de seus familiares, mas também da comunidade na qual a cooperativa está
inserida.

Curso de cooperativismo ao Alcance de Todos

Curso de Formação de Multiplicadores do programa COOPERJOVEM

Semana do Cooperativismo
10 - Tabela com consolidação das atividades em Promoção Social – 2012
Temáticas
PROMOÇÃO SOCIAL
Nº de Ações BENEFICIÁRIO
EDUCAÇÃO
07
9.026
GÊNERO
01
21
GERAÇÃO DE RENDA
03
1.521
INTEGRAÇÃO SOCIAL
01
20
MEIO AMBIENTE
00
00
SAÚDE
01
350
CULTURA
04
2.321
TOTAL
17
13.259
54
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento de Capacitação – março de 2013
Este programa tem como objetivo propiciar aos empregados e associados de cooperativas, inclusive
seus dependentes e comunidade onde a cooperativa está inserida, condições de participar de
atividades desportivas e socioculturais, objetivando a melhoria de sua condição de vida. Fora
previsto o investimento total de R$ 246.676,00 (duzentos e quarenta e seis mil seiscentos e setenta e
seis reais), sendo efetivamente realizado o valor de R$ 207.135,08 (duzentos e sete mil cento e
trinta e cinco reais e oito centavos).
As principais atividades realizadas, dentre quarenta e sete, foram:
Curso de Cooperativismo ao Alcance de Todos
A atividade tem como objetivo ampliar a visão dos colaboradores das cooperativas do MS e Público
em geral, buscando instrumentalizar os participantes de elementos básicos necessários para a gestão
do empreendimento cooperativo na atual conjuntura econômica e social, melhorar sua participação
na cooperativa, bem como difundir a prática cooperativista.
Foram atendidas 65 pessoas, ante a previsão de 50 integrantes da comunidade interessada e das
cooperativas do Estado de Mato Grosso do Sul, sendo que cada participante teve como inscrição a
doação de cinco quilos de alimentos não perecíveis, doados ao final do curso, à instituições de
caridade da capital. A ação foi coordenada pelo Gerente de Capacitação do SESCOOP/MS em
parceria com seus Assessores Técnicos.
O custo final deste treinamento é bem abaixo do praticado pelo mercado, uma vez que os instrutores
são colaboradores da Casa. Cada curso teve duração de 01 semana, sendo ministrados no período
noturno e realizados nas seguintes datas: 16 a 20 de abril de 2012, 25 a 29 de junho de 2012, 26 a
30 de novembro de 2012. A comunidade de uma forma geral foi a beneficiada com esta ação.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 4.334,00
R$ 3.974,55
Física (pessoas)
50
65
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
91,71%
130%
A efetivação das metas físicas foi efetivada em 100% das previstas. Contudo, com relação à
quantidade de participantes, o baixo número deu-se em virtude do Curso de Cooperativismo ao
Alcance de Todos ser uma ação que depende da participação da comunidade com interesses em
constituição de empreendimentos cooperativos, sendo as realizações por elemento de despesa
abaixo especificadas, conforme demonstrado abaixo:
b) Realizações por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
R$
Material de Consumo
2.373,75
Materiais e Divulgação
1.600,80
CONTEXTUALIZAÇÃO
Despesas com Coffee-break durante a realização do
evento.
Despesas com impressões gráficas de divulgação
55
dos eventos.
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 36,51
Valor Material Consumo/ número total
de beneficiários
R$ 2.373,75 / 65
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 24,62
Valor Material e divulgação/número
total de beneficiários
R$ 1.600,80 / 65
Custo médio por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 61,14
Valor total serviços /número total de
beneficiários
R$ 3.974,55 / 65
Custo por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Curso de Formação de Multiplicadores do programa COOPERJOVEM
Este curso tem como objetivo executar a Capacitação para a Formação de Multiplicadores do
Programa Cooperjovem, ampliando o conhecimento de novos docentes das escolas, no intuito de
inserir o cooperativismo como temática da educação, estimulando o espírito de cooperação e
cidadania entre os alunos.
Atingindo as expectativas, 52 pessoas participaram da capacitação a um valor por beneficiário de
R$ 478,41, que se comparado a cursos similares em mercado, demonstra a economicidade realizada
na aplicação dos recursos do SESCOOP. Estes foram divididos em duas turmas – Dourados/MS e
Campo Grande/MS, nos períodos de 07, 08 e 09 de março de 2012, e 14, 15 e 16 março de 2012,
respectivamente. Contamos com a participação das escolas: E.M. Antonio Pinto da Silva, E.M. João
Pedro Fernandes, E.E. Dorcelina de Oliveira Folador, E.M. Cândido Lemes dos Santos, E.M. Maria
da Gloria Muzzi Ferreira, E.M.E.F. Ver. Odércio Nunes de Matos, E.E. Dom Bosco, E. Fazenda
Campanário, E.M. Prof. Judith R. Espíndola, E.M. Professor Eduardo Pereira Calado, E. M. João
Pedro Fernandes, E. Armelindo Tonon, E. Carlos Drumond de Andrade - CEM, E. M. Frei Otávio
João Simionato, E. M. Pingo de Gente, E. M. Doce Saber, E. M. Luís Cláudio Josué, E. M. Ministro
Marcos Freire.
a) Metas físicas e financeiras
56
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 24.888,00
R$ 24.877,60
Física (pessoas)
60
52
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
99,95%
86,67%
As metas físicas foram totalmente realizadas com a utilização de praticamente todo recurso
colocado à disposição para a ação. Os valores praticados estão dentro daqueles praticados pelo
mercado, para esse tipo de treinamento. As realizações por elementos de despesas abaixo
especificadas, conforme demonstrado abaixo:
b) Realizações por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
R$
CONTEXTUALIZAÇÃO
Despesas com coffee-break durante a realização do
evento.
Passagens e Locomoções
55,60 Passagem rodoviária p/ participante do evento
Despesas com diárias e hospedagens dos
Diárias e Hospedagens
18.331,50
participantes no evento
Locações
510,00 Locação de espaço para realizar o evento
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Material de Consumo
5.980,50
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Valor Material de Consumo/número
total de beneficiários
CÁLCULO DO INDICADOR
R$ 5.980,50 /52
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 115,01
Custo médio por beneficiário para
participação nos eventos
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Valor Passagens e
Locomoções/número total de
beneficiários
CÁLCULO DO INDICADOR
Diárias e Hospedagens:
R$ 55,60 / 52
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 1,06
Custo médio por beneficiário para
participação nos eventos
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Valor de Diárias e
Hospedagens/número total de
beneficiários
CÁLCULO DO INDICADOR
R$ 18.331,50 / 52
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 352,52
Custo médio por beneficiário para
participação nos eventos
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
57
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
Valor de Locações/número total de
beneficiários
R$ 510,00/52
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 9,80
Custo médio por beneficiário para
participação nos eventos
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
Valor total serviços /número total de
beneficiários
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 24.877,60 / 52
R$ 478,41
Custo por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Semana do Cooperativismo
A atividade foi desenvolvida com o objetivo de intensificar e promover a integração de dirigentes,
funcionários, associados, filhos de associados e filhos de funcionários das cooperativas do Estado
do Mato Grosso do Sul, assim como divulgar e difundir o Sistema Cooperativo Sul-mato-grossense,
com a comemoração ao Dia Internacional da Cooperação, no primeiro sábado do mês de Julho de
cada ano.
Estiveram envolvidos 900 pessoas, entre cooperados, associados, dirigentes e gerentes de
cooperativas a um valor por beneficiário de R$ 83,69, que se comparado a cursos similares em
mercado, demonstra a economicidade realizada na aplicação dos recursos do SESCOOP.
Esse evento, realizado nos dias 28 e 29 de junho de 2012 e 05, 06 e 07 de julho de 2012, contou
com a participação de aproximadamente 1.000 pessoas e com a presença das seguintes
cooperativas: Cooasgo, Cooperoeste, Sicredi Celeiro, Coproaf, Aurora, Conacentro, Sicredi Brasil
Central, Unimed CG, Unipsico, Coop Grande, Uniodonto CG, Uniodonto Dourados, Unimed
Dourados, Cergrand, Sicoob Dourados, Coopacentro, Coopasol, Sicredi Centro Sul, Coopersul e
Copaclana.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 75.339,00
R$ 75.323,02
Física (pessoas)
1.000
1.000
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
99,98%
100%
As metas físicas foram totalmente realizadas com a utilização de praticamente todo recurso
colocado à disposição para a ação. Os valores estão dentro daqueles praticados pelo mercado. As
realizações por elementos estão abaixo especificadas:
b) Realizações por elemento de despesa
58
ELEMENTO DE DESPESA
R$
CONTEXTUALIZAÇÃO
Despesas com alimentação durante a realização do
evento.
Diárias e Hospedagens
80,00 Despesa com hospedagem
Despesas relativas a divulgação c/ materiais
Materiais de Divulgação
1.617,00
gráficos
Premiações
992,00 Premiações para o evento
Serviços e Divulgações Institucionais
22.800,02 Despesas com divulgação e condecorações
Serviços Especializados - PJ
350,00 Despesas com Prestadores de serviços diversos
Outros Serviços de Terceiros – PF e PJ
43.694,00 Retenções referentes a Prestadores de serviços
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Material de Consumo
5.790,00
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Material de consumo /número total
de beneficiários
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO INDICADOR
Material de consumo: R$ 5.790,00 /
número total de beneficiários: 900
R$ 6,43
Custo médio com alimentação para os
três dias do evento
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Diária e Hospedagens /número total
de beneficiários
CÁLCULO DO INDICADOR
R$ 80,00 / 900
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 0,08
Custo médio com alimentação para os
três dias do evento
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Material de Divulgação /número
total de beneficiários
CÁLCULO DO INDICADOR
R$ 1.617,00 / 900
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 1,79
Custo médio com alimentação para os
três dias do evento
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Premiações /número total de
beneficiários
CÁLCULO DO INDICADOR
R$ 992,00 / 900
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 1,10
Custo médio com alimentação para os
três dias do evento
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO INDICADOR
DESEMPENHO
Serviços e Divulgações
Institucionais /número total de
beneficiários
R$ 22.800,02/ 900
R$ 25,33
Custo médio com alimentação para os
três dias do evento
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
59
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Serviços Especializados - PJ
/número total de beneficiários
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 350,00/ 900
R$ 0,38
Custo médio com alimentação para os
três dias do evento
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Outros Serviços de Terceiros – PF e
PJ /número total de beneficiários
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 43.694,00/ 900
R$ 48,54
Custo médio com alimentação para os
três dias do evento
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
DESEMPENHO DO
INDICADOR
CÁLCULO DO INDICADOR
Valor total serviços /número total de
beneficiários
R$ 83,69
Custo por beneficiário
R$ 75.323,02 / 900
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Investimento em Monitoramento, Supervisão, Auditoria e Controle de Cooperativas
11 – Tabela com consolidação das atividades em Monitoramento – 2012
MONITORAMENTO
Temáticas
Nº DE COOPERATIVAS
ACOMPANHAMENTO DA GESTÃO COOPERATIVISTA
ORIENTAÇÃO SOBRE O SISTEMA COOPERATIVISTA A
GRUPOS INTERESSADOS (CONSTITUIÇÃO E REGISTRO)
OUTRAS ATIVIDADES DE ORIENTAÇÃO ÀS
COOPERATIVAS
TOTAL
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento de Capacitação – março de 2013
49
6
174
229
As atividades de monitoramento e desenvolvimento de cooperativas têm como principal objetivo a
manutenção da qualidade da gestão das empresas cooperativas, preservando sua credibilidade
perante terceiros e a transparência ante o quadro social. Busca-se, ainda, assegurar a longevidade
das cooperativas.
60
A qualidade da gestão é perseguida mediante processos que envolvem a constituição, o registro, o
sistema de acompanhamento e a auditoria de gestão, incluindo também a análise de cenários
econômicos e dos meios de conduzir os negócios nos diversos ambientes onde atuam.
Esses processos combinam-se ao monitoramento das cooperativas, que busca proporcionar
melhores níveis de eficiência e eficácia, com maiores resultados e menos gastos financeiros. Outra
meta é garantir que as cooperativas sejam, de fato, sociedades democráticas atentas aos anseios dos
cooperados, sem, contudo, perder de vista o mercado e os condicionantes econômicos.
Para o desenvolvimento do programa no ano de 2012 foram previstas sete ações voltadas ao
desenvolvimento e monitoramento de cooperativas e da qualidade da gestão das mesmas, sendo este
o objetivo principal do SESCOOP/MS, com investimento previsto e revisado de R$ 64.828,00
(sessenta e quatro mil e oitocentos e vinte e oito reais), sendo efetivado o valor de R$ 55.256,10
(cinquenta e cinco mil duzentos e cinquenta e seis reais e dez centavos). As principais atividades
realizadas foram:

Programa de Orientação Cooperativista;

Censo Cooperativo MS;

Programa de Acompanhamento Cooperativista I;

Programa de Acompanhamento Cooperativista III.
Programa de Orientação Cooperativista
A atividade tem como objetivo promover a cultura da cooperação e disseminar a doutrina, os
princípios e os valores do cooperativismo em todo o Brasil; formalizar grupos de pessoas em
cooperativas; transformar associações em cooperativas; ensinar a doutrina e o sistema
cooperativista; Apresentar e promover o sistema SESCOOP/MS.
Foram atendidas 6 cooperativas interessadas em constituição, totalizando 137 pessoas beneficiadas,
ante a previsão de 12 ações.
O público beneficiado com esta ação foi: agricultores, produtores rurais de assentamento,
produtores de hortifrutigranjeiros, produtores da agricultura familiar, professores e educadores,
profissionais de enfermagem, profissionais da construção civil, médicos, acadêmicos e cooperados.
A um valor por beneficiário de R$ 14,77, que se comparado a cursos similares em mercado,
demonstra a economicidade realizada na aplicação dos recursos do SESCOOP.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 4.737,00
R$ 2.023,92
Física (pessoas)
240
137
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
42,73%
57,08%
Apesar do número de ações terem sido menores que o previsto, a quantidade de participantes das
que se realizaram, superaram o previsto. Os valores financeiros praticados estão dentro daqueles
usuais do mercado.
As realizações por elementos estão abaixo especificadas:
61
b) Realizações por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
R$
Material de Consumo
CONTEXTUALIZAÇÃO
581,11
Despesas com combustíveis nas viagens
Concessão de diárias para os técnicos responsáveis
Diárias e Hospedagens
1.442,81
pela realização do trabalho
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
Valor total de despesas /número
total de beneficiados
R$ 581,11 / 137
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 4,24
Custo por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
Valor total de Diárias e
Hospedagens /número total de
beneficiados
R$ 1.442,81 / 137
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 10,53
Custo por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
Valor total serviços /número total de
beneficiários
R$ 2.023,92 / 137
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 14,77
Custo por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Censo Cooperativo MS
A atividade tem o objetivo de mensurar o cooperativismo do estado, criando um banco de dados
que forneça ao sistema e as cooperativas, dados de comparação da produção e de serviços
prestados, índices financeiros e econômicos do setor, caracterização do quadro social, funcional e
dirigente, investimentos internos e externos e tributos gerados pelas cooperativas. Além de servir
como uma ferramenta que irá auxiliar as ações estratégicas do sistema voltadas para as
cooperativas.
O atendimento durante o ano de 2012 foi a 86 cooperativas, sendo realizadas 23 visitas em março,
28 visitas em abril e 35 visitas em maio de 2012, a um valor por beneficiária de R$ 53,75, que se
comparado a similares em mercado, demonstra a economicidade realizada na aplicação dos recursos
do SESCOOP.
a) Metas físicas e financeiras
62
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 4.635,00
R$ 4.622,42
Física (cooperativas)
86
86
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
99,73%
100%
O valor financeiro dispendido para realização das referidas atividades foi de 99,73% do
valor orçado, devido à otimização de calendário de viagens, onde se utiliza uma viagem já
programada para atendimento de mais cooperativas da região atendida.
As realizações por elementos estão abaixo especificadas:
b) Realizações por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
R$
Material de Consumo
CONTEXTUALIZAÇÃO
1.999,47
Despesas com combustível para a realização de
viagem técnica
Diárias e Hospedagem
2.622,95 Concessão de diárias para os técnicos responsáveis
pela realização do trabalho
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO INDICADOR
Valor total de Material de Consumo
/número total de beneficiados
R$ 1.999,47/ 86
R$ 23,25
Custo médio por cooperativa atendida
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Valor total de Diárias e Hospedagem
/número total de beneficiados
CÁLCULO DO INDICADOR
R$ 2.622,95 / 86
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 30,49
Custo médio por cooperativa atendida
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Valor total serviços /número total de
beneficiários
CÁLCULO DO INDICADOR
R$ 4.622,42 / 86
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$53,74
Custo por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Programa de Acompanhamento Cooperativista I
A atividade tem o objetivo auxiliar na busca da autogestão. Ele tem como foco garantir os aspectos
legais da sociedade cooperativa, identificando oportunidades de melhoria e promovendo a
manutenção das características dessa sociedade. Tanto o PAGC I quanto o PAGC III (que segue
abaixo) são oferecidos pela unidade estadual sem nenhum custo.
63
A previsão de atendimento durante o ano de 2012 foi de 38 cooperativas, no entanto houve 35
cooperativas atendidas. Dessas, foram visitadas 20 do ramo Agropecuário, 09 do ramo de Saúde, 03
do ramo Infraestrutura, 01 do ramo Educacional, 01 do ramo de Produção e 01 do ramo Transporte.
Os atendimentos foram distribuídos por região do Estado para que os assessores técnicos fizessem
um acompanhamento com maior profundidade.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 12.542,00
R$ 6.860,86
Física
38
35
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
54,70%
92,11%
Mesmo com o aumento de 92,10% na realização das atividades, o valor financeiro realizado foi de
apenas 54,70% do valor orçado, devido à melhor organização do calendário de viagens, onde se
utiliza uma viagem já programada para atendimento de mais cooperativas da região atendida,
diminuindo assim os custos.
As realizações por elementos estão abaixo especificadas, a um valor por beneficiário de R$ 190,31,
que se comparado a similares no mercado, demonstra a economicidade realizada na aplicação dos
recursos do SESCOOP.
b) Realizações por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
R$
Material de Consumo
Diárias e Hospedagem
CONTEXTUALIZAÇÃO
3.541,36
3.319,50
Despesas com combustíveis nas viagens
Concessão de diárias para os técnicos responsáveis
pela realização do trabalho
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Valor total de Material de Consumo
/número total de beneficiados
CÁLCULO DO INDICADOR
R$ 3.541,36 / 35
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 101,18
Custo médio por cooperativa atendida
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Valor total de Diárias e Hospedagem
/número total de beneficiados
CÁLCULO DO INDICADOR
R$ 3.319,50 / 35
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 94,84
Custo médio por cooperativa atendida
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
64
INDICADORES DE
DESEMPENHO
DESEMPENHO DO
INDICADOR
CÁLCULO DO INDICADOR
Valor total serviços /número total de
beneficiários
R$ 196,02
Custo por beneficiário
R$ 6.860.86 / 35
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Programa de Acompanhamento Cooperativista III
A atividade tem o objetivo aumentar a eficiência econômica financeira, oferecendo análises
periódicas por meio dos principais grupos de indicadores, refinando os processos decisórios e
facilitando a elaboração do plano de trabalho e estratégias, oferecendo ainda as seguintes vantagens:
Analise e acompanhamento dos resultados; Transparência da Administração; Credibilidade junto às
instituições financeiras; Credibilidade com órgãos públicos e de fiscalização.
A previsão de atendimento durante o ano de 2012 foi de 14 cooperativas, sendo que se obteve 100%
de realização dessa ação, em que 10 cooperativas foram do ramo Agropecuário e 04 do ramo Saúde.
Os atendimentos foram distribuídos por região do Estado para que os assessores técnicos fizessem
um acompanhamento com maior profundidade, a um valor por beneficiário de R$ 149,62, que se
comparado a similares no mercado, demonstra a economicidade realizada na aplicação dos recursos
do SESCOOP.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 2.304,00
R$ 2.094,71
Física (cooperativas)
14
14
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
90,92%
100%
As realizações por elementos estão abaixo especificadas:
b) Realizações por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
R$
Material de Consumo
Diárias e Hospedagem
CONTEXTUALIZAÇÃO
1.111,21
983,50
Despesas com combustíveis nas viagens
Concessão de diárias para os técnicos responsáveis
pela realização do trabalho
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 149,62
Valor total de Material de Consumo
/número total de beneficiados
R$ 1.111,21 / 14
Custo médio por cooperativa atendida
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
65
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO
INDICADOR
R$ 70,25
Valor total de Diárias e Hospedagem
/número total de beneficiados
R$ 983,50 / 14
Custo médio por cooperativa atendida
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
INDICADORES DE
DESEMPENHO
Valor total serviços /número total de
beneficiários
CÁLCULO DO INDICADOR
R$ 2.094,71 / 14
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 149,62
Custo por beneficiário
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
2.3.2 - Gestão do Sistema
Gestão do Sistema
O SESCOOP/MS encerrou o exercício de 2012 contando com uma equipe bem reduzida, composta
de 06 (seis) pessoas envolvidas na área de gestão administrativa da entidade, sendo a
Superintendente, o Gerente Administrativo e Financeiro, a Contadora e por três Assistentes
Administrativos.
Os trabalhos nesta área objetiva a melhoria no processo organizacional, visando transparência,
agilidade dos processos, simplificação e melhores resultados na padronização das ações da área
meio.
O planejamento se constitui em um conjunto de ações de suporte que visam a organização e o
engajamento dos recursos humanos, materiais, técnicos, financeiros e institucional objetivando o
desenvolvimento das ações vitais da entidade, que são as ações da área fim, e, para o alcance deste
objetivo a unidade lança mão de algumas ferramentas administrativas importantes, que abaixo
relacionamos, relativas ao ordenamento para realização de ações de forma descentralizadas, para
controle de bens, autorização de ajustes nas propostas orçamentárias efetuadas através de resoluções
e normatização sobre bolsas de estudos para o público cooperativo do MS. Trabalha também com
expedição de normas, portarias e ordens de serviços, que entre vários objetivos, define critérios para
concessão de auxílio financeiro para desenvolvimento dos empregados; atuação da comissão de
licitação; normatização de fundo fixo de caixa; apresentação de CNDs junto aos órgãos devidos;
fornecimento de diárias; índices de descontos sobre benefícios concedidos; e responsável pela área
de transporte.
Constam ainda na área de gestão, ações voltadas à execução de ações de divulgação e comunicação.
O suporte de marketing é geralmente voltado às ações realizadas pela área-fim da entidade. Na
efetivação das ações da entidade, são disponibilizados recursos para confecção de materiais gráficos
e de divulgação, buscando disseminar a cultura da cooperação e o sistema cooperativista, com
objetivo de conseguir atingir o maior público possível nos cursos e treinamentos oferecidos pelo
SESCOOP/MS.
66
As contratações para realização desses serviços junto ao mercado são executadas de acordo com a
necessidade da instituição.
Gestão Interna
O SESCOOP/MS busca proporcionar e dar suporte para que a atividade finalística seja ativamente
efetivada às cooperativas do MS e para tanto, faz bom uso de aprimoramento da gestão, quando
direciona os recursos visando este suporte. A busca do aperfeiçoamento e desenvolvimento
profissional do pessoal envolvido com a área meio é um bom exemplo de como é importante o
aprimoramento interno. Existem constantes avaliações dos processos internos, procurando
melhorá-los e fazer com que deem os resultados esperados pelos órgãos de controle e para a
sociedade cooperativa envolvida.
A gestão de infraestrutura é atribuição do Gerente Administrativo Financeiro. Os gestores são os
responsáveis pelo correto controle do patrimônio imobiliário da entidade. O processo de aquisição
de bens e serviços seguem as regras estipuladas pela Unidade Nacional do SESCOOP, que é quem
define os parâmetros para compras e contratação de pessoal dentro do Sistema SESCOOP. A
grande maioria das contratações de compras e serviços da unidade foi efetuada através de dispensa
de licitação, devido principalmente aos valores e tipos de produtos e serviços adquiridos, porém, de
acordo com a necessidade e os regulamentos que regem o assunto, são realizadas licitações, cuja
administração, é efetuada por uma comissão designada para tal função. Existe um constante
aprimoramento e adequação aos normativos, buscando com isso, os resultados operacionais,
segurança de informações e de suporte.
O Processo de Gestão de Tecnologia da Informação, que é relativo à segurança da informação,
desenvolvimento e produção de sistemas, contratação e gestão de bens e serviços de TI, é executado
por prestadores de serviços externos aos quadros da Unidade, porém em 2012 foi implantado na
Casa do Cooperativismo um trabalho de renovação do parque tecnológico da entidade, envolvendo
hardware e softwares, resultado de diagnóstico de Segurança e Infraestrutura de Rede de TI,
resultando em ferramentas que facilitam o planejamento financeiro, colaborando para uma gestão
integrada e responsável dos recursos com transparência e segurança,
A implantação dos serviços focou em atributos administrativos necessários para a área, como a
facilidade no retorno de informações, segurança, infraestrutura adequada, diagrama da rede
atualizada e confecção de cabeamento estruturado com capacidade necessária para atendimento da
nova estrutura.
O próximo passo nesta área será a contratação de profissional habilitado ou empresa da área de TI
para lidar com gerenciamento do novo parque tecnológico, fornecendo suporte adequado aos
gestores com relação a todos os assuntos relativos a área dentro da entidade.
Em complemento ao acima exposto, apresentamos no relatório do ANEXO V – Informações sobre
a Gestão da Tecnologia da Informação, os quesitos referentes ao Planejamento na área de TI;
Recursos Humanos; Desenvolvimento e Produção de Sistemas e Contratação e Gestão de Bens e
67
Serviços de TI, dados esses que possibilitam ter uma visão ampla referente a área no exercício de
2012.
Outro ponto importante a ser tratado, será a Unidade de Auditoria Interna, cuja unidade específica
não existe no SESCOOP/MS. O processo de auditoria interna é realizado nas Unidades Estaduais
pelo SESCOOP NACIONAL, que efetua visitas para verificar a atuação dos órgãos de deliberação
interna; atuação de auditoria independente, gestão finalística, orçamentária, financeira, contábil,
patrimonial, de pessoal, licitações e contratos e termos de ajustes e convênios.
O Anexo IX – Avaliação do Sistema de Controles Internos da Unidade retrata o resultado das ações
realizadas pela estrutura de controle interno do SESCOOP. É demonstrado neste relatório, o
resultado da gestão relativo ao ambiente de controle, avaliação de risco, procedimentos de controle,
informação e comunicação e monitoramento do sistema de controle.
A gestão interna da entidade é constituída pelos Programas de Gestão da Política de Trabalho e
Emprego; Apoio Administrativo e Gestão da Política de Execução Financeira, Contabilidade e
Controle, objetivando executar ações de gestão administrativa e de manutenção dos serviços
administrativos, ações voltadas à gestão do processo de planejamento institucional, referentes aos
serviços de administração e controle financeiro.
A política da instituição é fazer com que todos os colaboradores da área administrativa e suporte
estejam envolvidos nos controles de processos efetuados, alcançando com a diminuição dos riscos
de perdas e a perda de tempo com retrabalhos desnecessários.
Com o treinamento contínuo dos colaboradores consegue-se um trabalho de excelência e com isso,
diminuem-se potencialmente os enganos e erros no desenvolver das atividades da entidade.
Ação 8911 – Gestão Administrativa
As atividades são aquelas diretamente ligadas à Presidência e Superintendência do SESCOOP/MS,
que dentre outras, estão relacionadas às despesas com vencimento e remunerações da
superintendência e seus encargos e outras despesas de viagem do setor na entidade. A ação é
coordenada pela Superintendente do SESCOOP/MS, com apoio de sua equipe de colaboradores.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 170.938,00
R$ 152.563,29
Física
01
01
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
89,30%
100%
A meta física foi de 100%, pois objetiva dar apoio financeiro à Diretoria Executiva da Entidade. Os
valores financeiros realizados ficaram dentro da previsão inicial de realização em torno de 90%. O
resultado da diminuição de custos nesta ação é resultado do processo de aprimoramento da gestão,
melhorando os resultados da instituição como um todo.
b) Realização por elemento de despesa
68
ELEMENTO DE DESPESA
R$
Vencimentos e Remunerações
CONTEXTUALIZAÇÃO
106.750,28
Encargos Sociais Patronais
33.275,19
Remuneração da área
Encargos legais sobre remunerações da área
Benefícios Sociais
6.705,23
Benefícios sociais da área
Passagens e Locomoções
1.325,59
Passagem aéreas utilizadas em evento da entidade
Diárias e Hospedagem
4.418,00
Utilizadas em eventos do SESCOOP/MS no
exercício
Outras Despesas de viagem
89,00
Despesas efetivadas com curtas viagens ao interior
do Estado de MS.
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 0,89
Valor total realizado /valor total
previsto
R$ 152.563,29 / 170.938,00
Valor em real aplicado a cada real
previsto
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
O Resultado do indicador acima demonstra que para cada real colocado à disposição na área da
gestão administrativa, utilizou-se de R$ 0,89 centavos.
Ação 8901 – Manutenção de Serviços Administrativos
As atividades são aquelas diretamente ligadas ao Departamento Administrativo Financeiro do
SESCOOP/MS, que dentre outras, estão relacionadas às despesas com vencimento e remunerações
do pessoal administrativo e seus encargos, juntamente com os benefícios sociais; relativas aos
serviços públicos; com comunicação e divulgação da entidade; material de consumo; passagens e
diárias aos colaboradores administrativos em eventos pela entidade; material administrativo;
relativas à área de transporte; com assessoria jurídica; com apoio à cursos internos e bolsa de
estudos e aquelas relativas a administração financeira da entidade. A ação é coordenada pelo
Gerente Administrativo e financeiro, com apoio de sua equipe de colaboradores.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 572.348,00
R$ 521.336,92
Física
01
01
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
91,08%
100%
A meta física é composta somente de uma ação e foi suprida em sua totalidade, havendo um bom
atendimento às necessidades da entidade durante o ano. Os valores financeiros realizados ficaram
69
dentro da previsão inicial de realização em torno de 90%. A busca constante de aprimoramento e
diminuição de custos da área meio é responsável pela não efetivação de 100% das finanças.
b) Realizações por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
R$
Vencimentos e Remunerações
194.866,97
CONTEXTUALIZAÇÃO
Remunerações da área
Encargos sociais patronais
62.432,27
Encargos legais sobre remunerações da área
Benefícios sociais
37.959,39
Benefícios sociais da área
Ocupação e serviços públicos
51.371,76
Despesas com energia elétrica no exercício
Despesas de comunicação
11.749,20
Correios e telefonia
Material de consumo
19.026,44
Suporte adm. Combustível, copa/cozinha
Passagens e locomoções
1.530,45
Passagens e locomoções da área meio
Diárias e hospedagem
5.398,00
Diárias necessárias à área meio
Auxílios Educacionais
5.582,00
Bolsas, cursos e treinamentos área meio
Auditoria e Consultoria
42.955,20
Realização de consultoria em áreas para domínio
específico de conhecimento
Serviços especializados
30.778,08
Suporte programas FOPAG e Informática e
Assessoria Jurídica da entidade, etc.
Serviços de Transportes
9.072,65
Voltadas à transporte: seguros, manutenção,
estacionamento
Serviços Gerais
1.043,20
Conservação predial
Outros serv. Terceiros PJ e PF
332,80
Serviços cartoriais
Encargos s/ serv. Terceiros
793,29
Encargos s/ pessoa física
Imp. Taxas e contrib. Federais
24.298,53
Imp. Taxas e contrib. estaduais
463,53
Licenciamento e IPVA
Imp. Taxas e contrib. municipais
894,63
Taxas locais PMCG
Despesas financeiras
6.388,53
IOF
Movimentação financeira bancária
Bens Móveis
14.400,00 Confecção de Armário fixo para arquivo
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO INDICADOR
70
R$ 0,91
Valor total realizado /valor total
previsto
R$ 521.336,92 / 572.348,00
Valor em real aplicado a cada real
previsto
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Nesta ação podemos observar que para cada real previsto houve a utilização de R$ 0,91 centavos.
Ação 8910 – Ações de Informática
As atividades desta ação são aquelas diretamente ligadas á área de TI e informática da entidade. As
ações realizadas são coordenadas pela Gerência Administrava e Financeira e supervisionada pela
Superintendente do SESCOOP/MS.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 132.710,00
R$ 106.477,53
Física
01
01
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
80,20%
100%
A meta física foi efetivada em 100%. Foi implantado projeto de TI e efetuada aquisição de Bens de
Informática para melhorar o desempenho administrativo e minimização de riscos. Os valores
financeiros realizados ficaram abaixo da previsão inicial em virtude de não termos tempo hábil em
2012, após a implantação do projeto, de contratar profissional da área.
b) Realização por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
R$
CONTEXTUALIZAÇÃO
Serviços Especializados
20.549,71
Despesas com empresa contratada para serviços de
implantação e configuração de infraestrutura de TI
e certificação e cabeamento de rede de TI
Bens Intangíveis
38.176,00
Aquisição de Softwares
Bens Móveis
47.751,82
Aquisição de Hardware e bens móveis necessários
para implantação de TI
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO INDICADOR
71
R$ 0,80
Valor total realizado /valor total
previsto
R$ 106.477,53 / 132.710,00
Valor em real aplicado a cada real
previsto
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
O Resultado do indicador acima demonstra que para cada real colocado à disposição na área de
ações de informática, utilizou-se de R$ 0,80 centavos.
Ação 8938 – Gestão do Processo de Planejamento Institucional
As atividades são aquelas diretamente ligadas Ao Conselho Administrativo do SESCOOP/MS, que
dentre outras, é responsável por difundir e implementar as políticas, diretrizes, programas, projetos
e atos normativos, com estrita observância das deliberações e decisões do Conselho Nacional,
contribuindo para que as atribuições e os objetivos do SESCOOP sejam proveitosamente
alcançados em sua jurisdição. O responsável pelo Programa e Ação é o presidente do
SESCOOP/MS, contando com o superintendente como apoiador. Para execução desta ação estão
relacionadas despesas com ajuda de custo com dirigentes e conselheiros e despesas com viagem dos
mesmos ao local da reunião. A ação é coordenada pela Superintendente do SESCOOP/MS.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 8.275,00
R$ 7.273,02
Física
01
01
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
87,90%
100%
A meta física foi realizada em 100%. O Conselho Administrativo se reuniu ordinariamente por 06
vezes no exercício de 2012, tratando, entre outros assuntos, da aprovação do Relatório de Gestão de
2011; aprovação de resoluções; aprovação da reformulação do orçamento de 2012 e aprovação da
proposta orçamentária para 2013. Os valores financeiros realizados estiveram dentro da realidade
para o exercício. Não houve o atingimento de 100% em virtude de ocorrerem todas as despesas de
viagem de deslocamento para as reuniões como programado.
b) Realizações por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
R$
Despesas com dirigentes e conselheiros
7.150,00
CONTEXTUALIZAÇÃO
Ajuda de custo aos conselheiros
Outras despesas de viagem
123,02 Despesas com deslocamento
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO
INDICADOR
72
R$ 0,88
Valor total realizado /valor total
previsto
R$ 7.273,02 / 8.275,00
Valor em real aplicado a cada real
previsto
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Nesta ação podemos observar que para cada real previsto houve a utilização de R$ 0,88 centavos.
Ação 8914 – Serviços de Administração e Controle Financeiro
As atividades são aquelas diretamente ligadas ao Conselho Fiscal da entidade, que dentre outras, é
responsável por acompanhar e fiscalizar a execução financeira, orçamentária e os atos de gestão;
examinar e emitir pareceres sobre o balanço geral e demais demonstrações financeiras; solicitar ao
Cons. Administrativo a contratação de assessoria de auditores ou peritos, sempre que tais serviços
forem considerados indispensáveis ao bom desempenho de suas funções; elaborar seu Regimento
Interno coerente com o Regimento do Conselho Nacional, submetendo-o à homologação do
Conselho Administrativo e apresentar os relatórios de fiscalização ao Conselho Administrativo do
SESCOOP/MS e Diretoria da OCB/MS. O responsável pelo Programa e Ação é o coordenador do
Conselho Fiscal, com assessoria direta do Gerente Administrativo e Financeiro do SESCOOP/MS.
Para execução desta ação estão relacionadas despesas com ajuda de custo com dirigentes e
conselheiros e com viagem dos mesmos ao local da reunião.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 6.450,00
R$ 6.000,04
Física
01
01
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
93,00%
100%
A meta física foi realizada em 100%. O Conselho Fiscal se reuniu ordinariamente por 06 (seis)
vezes no exercício de 2012, tratando, entre outros assuntos, de efetuar vistas ao Balanço
Orçamentário, Balanço Financeiro, Variações Patrimoniais e Balanço Patrimonial com suas Notas
Explicativas, referentes ao exercício findo em trinta e um de dezembro de dois mil e onze; e
realizaram vistas bimestralmente sobre a regularidade da gestão, analisando os andamentos dos
processos de compras e serviços, contratos gerados e realização orçamentária. A efetivação
financeira esteve dentro dos padrões usuais orçamentários previstos.
b) Realizações por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
Despesas com dirig. e conselheiros
R$
5.400,00
CONTEXTUALIZAÇÃO
Ajuda de custo aos conselheiros
Outras despesas de viagem
600,04 Despesas com deslocamento
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
c) Indicadores de Desempenho
73
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 0,93
Valor total realizado /valor total
previsto
R$ 6.004,04 / 6.450,00
Valor em real aplicado a cada real
previsto
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Nesta ação podemos observar que para cada real previsto houve a utilização de R$ 0,93 centavos.
Divulgação/Comunicação
Através do programa Serviços de Comunicação em Massa, com a ação 5405 voltada à Execução de
Divulgação de Ações Institucionais, o SESCOOP/MS realiza suas ações voltadas à Comunicação e
Marketing. Foram previstos recursos da ordem de R$ 246.868,00 (duzentos e quarenta e seis mil
oitocentos e sessenta e oito reais) para atendimento desta área, cujas características abaixo
destacamos.
Ação 5405 – Assegurar Qualidade e Transparência na Divulgação das Ações
Nesse tópico, são mostradas as ações de divulgação/comunicação institucional e marketing do
SESCOOP/MS. O responsável pelo Programa e Ação é o Gerente de Capacitação do
SESCOOP/MS, com o apoio de profissional em Jornalismo do Sindicato e Organização das
Cooperativas Brasileiras no MS - OCB/MS.
Para execução desta ação estão relacionadas despesas com serviços e divulgação institucionais.
a) Metas físicas e financeiras
METAS
PREVISTAS
REALIZADAS
Financeira
R$ 246.868,00
R$ 156.462,17
Física
01
01
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
% DE REALIZAÇÃO
63,40%
100%
A meta física foi realizada em 100%. O SESCOOP/MS, assim como em exercícios anteriores,
efetuou a contratação de uma empresa especializada para prestação de serviços na área de
comunicação e marketing.
Destacaram-se no exercício a criação de folders referentes ao programa de Desenvolvimento de
Líderes Cooperativas; FORMACOOP; MBA; Cursos Básicos de Cooperativismo; Dia “C”;
Seminário Jurídico do Cooperativismo e Campanha Natal da Cooperação.
Produziu-se cartazes, banners e outras peças para divulgação da Campanha Natal da Cooperação e
do dia “C” Semana do Cooperativismo. Ocorreram as impressões de três edições do informativo
institucional, assim como criação de e-mails marketing de datas comemorativas e dos cursos em
geral. Além disso, produziu-se um encarte especial em comemoração ao Dia Internacional do
74
Cooperativismo, distribuído junto com o jornal Correio do Estado. O SESCOOP/MS também
promoveu um prêmio de jornalismo, incentivando a imprensa local a produzir matérias e
reportagens sobre o Cooperativismo no Estado.
Efetuou-se publicações mensais no Jornal Agroin, veículo que trata de notícias agropecuárias do
Estado de Mato Grosso do Sul; no Rural News, site de notícias agropecuárias com banner digital;
no Jornal Correio do Estado com publicação no caderno Rural e junto à Folha do Fazendeiro,
objetivando, por fim, divulgar as ações da entidade e do cooperativismo em Mato Grosso do Sul.
Ocorreu também no exercício de 2012 a campanha de doação de sangue e confecção de peças para
divulgação institucional relativo às campanhas e cursos e algumas exclusivas para o Programa
COOPERJOVEM no Estado.
b) Realizações por elemento de despesa
ELEMENTO DE DESPESA
Serv. e Divulgações institucionais
R$
137.855,82
CONTEXTUALIZAÇÃO
Despesas com produção VT ano Internacional das
Cooperativas; Anúncios publicitários do
Cooperativismo nos jornais “Agroin, Correio do
Estado, Folha do Fazendeiro e portal Rural News,
impressão de jornal institucional e Pagtº de fee
mensal referente criação e finalização de peças
publicitárias e confecção de agendas e calendários
para 2013.
Passagens e Locomoções
733,49
Passagens com eventos de parceiros com intuito de
divulgação da instituição.
Materiais de Divulgação
730,00
Despesas com folhetos de divulgação do programa
de líderes e Formacoop.
Premiações
17.142,86
Despesas com premiações referente ao Prêmio de
Jornalismo realizado em parceria com a OCB/MS.
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
c) Indicadores de Desempenho
INDICADORES DE
DESEMPENHO
CÁLCULO DO INDICADOR
DESEMPENHO DO INDICADOR
R$ 0,63
Valor total realizado /valor total
previsto
R$ 156.462,17 / 246.868,00
Valor em real aplicado a cada real
previsto
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Nesta ação podemos observar que para cada real previsto houve a utilização de apenas R$ 0,63
centavos, resultado que nos obriga e melhorar o dimensionamento de despesas deste tipo de ação
para o exercício de 2013.
75
2.4 - Indicadores de Desempenho Operacional
As informações abaixo são os indicadores utilizados pela entidade para monitorar e avaliar a sua
gestão, acompanhar o alcance de suas metas, identificar os avanços e as melhorias na qualidade dos
serviços prestados, identificar necessidade de correções e de mudanças de rumos, etc.
Indicadores de Eficácia
Nome: Índice de Aplicação dos Recursos (IAR)
Descritivo: calcula o percentual de investimento total realizado em relação ao previsto,
excluindo-se recursos provenientes do Fundecoop.
Fórmula: Investimento total realizado
Investimento total previsto
Elementos
2010
Investimento Total Realizado
1.915.448,78
Investimento Total Previsto
2.325.665,00
Índice de aplicação dos Recursos (IAR)
82,36%
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
2011
2.144.740,79
2.483.976,00
86,34%
Em R$
2012
2.071.237,61
3.075.606,00
67,34%
Nome: Média de Participantes por Evento (MPE)
Descritivo: calcula o número médio de participantes por evento.
Fórmula: Total de participantes
Total de Eventos
Elementos
2010
Total de Participantes
9.698
Total de Eventos
254
Média de Participantes por Evento (MPE)
38,18
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
2011
2012
9.823
248
39,60
16.483
334
49,35
Nome: Índice de Aceitação de Apontamentos (IAA)
Descritivo: calcula o percentual dos apontamentos que foram acatados pelas unidades
estaduais em relação aos apontamentos realizadas pelos órgãos de controle (TCU, CGU e
Auditoria Interna).
Fórmula: Apontamentos acatados
Apontamentos realizados
Elementos
2010
Apontamentos Acatados
09
Apontamentos Realizados
12
Índice de Aceitação de Apontamentos (IAA)
75,0%
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
2011
2012
0
0
0%
28
27
96,42%
Indicadores de Eficiência
76
Nome: Investimento Médio por Participante (IMP)
Descritivo: calcula o valor médio investido em eventos por participante.
Fórmula: Investimento total__
Total de participantes
Elementos
2010
Investimento Total
1.915.448,78
Total de Participantes
9.698
Investimento Médio por Participante (IMP)
R$ 197,51
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
2011
2.144.740,79
9.823
R$ 218,34
Em R$
2012
1.645.906,46
16.483
R$ 99,85
Nome: Investimento Médio por Evento Realizado (IME)
Descritivo: calcula o valor médio investido por evento.
Fórmula: Investimento total em eventos
Total de eventos realizados
Elementos
2010
Investimento Total em Eventos
1.915.448,78
Total de Eventos Realizados
263
Investimento Médio por Evento Realizado (IME)
R$ 7.283,07
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
2011
2.144.740,79
248
R$ 8.648,15
Em R$
2012
1.645.906,46
334
R$ 4.927,86
Indicadores de Efetividade
Nome: Índice de Fortalecimento do Sistema (IFS)
Descritivo: calcula relação entre o valor investido pelo SESCOOP (em ações finalísticas) e
a variação do valor arrecadado pelo SESCOOP no último período, em relação ao período
anterior.
Fórmula: Variação do valor arrecadado
Valor investido
Elementos
2010
Variação do Valor Arrecadado
249.531,43
Valor Investido
1.507.374,33
Índice de Fortalecimento do Sistema (IFS)*
0,16
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
2011
238.839,18
1.589.376,88
0,15
2012
388.851,83
1.645.906,46
0,23
Informamos que na apuração da variação dos valores arrecadados foi considerado apenas a variação
nos valores relativos as receitas de contribuições.
Para cada R$1,00 investido pelo SESCOOP/MS nas ações finalísticas foi obtido um incremento de
0,23 no valor arrecadado pela instituição, entre os anos de 2012 e 2011.
77
12 - Tabela com Indicadores por Objetivos Estratégicos
Objetivos Estratégicos
Finalísticos
01 – Promover a cultura da
cooperação e disseminar a
doutrina, os princípios e os valores
do cooperativismo em todo o
Brasil.
Orçamento
Projetos/Iniciativas
Previsto
Visitas às Cooperativas não
filiadas
Programa de orientação
Cooperativista
Curso Básico de Cooperativismo à
Distância
Seminário Jurídico do
Cooperativismo
Ciclo de Palestras –
Cooperativismo como fator de
desenvolvimento
Curso Cooperativismo ao alcance
de todos
Participação 15º Encontro Técnico
do Leite
Assessoria ao Programa
Cooperjovem
Curso de Formação de
Multiplicadores do programa
Cooperjovem
Curso Formação de Agentes em
Desenvolvimento em
Cooperativismo Avançado
Gincana Cultural do Programa
Cooperjovem
Encontro Estadual das Escolas do
Programa Cooperjovem
Curso Empreendedorismo para
Jovens
Projeto Ação Social 2012
Seminário de Integração da Casa
do Cooperativismo
Realizado
Indicador do Objetivo
Estratégico
(R$ mil)
% realiz.
Nº de participantes em
evento sobre cultura da
cooperação, doutrina,
princípios e valores do
cooperativismo
Metas Físicas
Prevista
Realizada
%realiz
56
54
96,43
240
137
57,08
5.376,00
5.363,90
99,77
4.737,00
2.023,92
42,72
6.000,00
6.000,00
100,00
100
18
18,00
2.980,00
2.939,02
98,62
150
163
108,66
3.460,00
3.403,16
98,35
125
188
150,40
4.334,00
3.974,55
91,71
50
65
130,00
8.000,00
8.000,00
100,00
1.000
1.456
145,60
965,00
943,50
97,78
80
60
75,00
24.888,00
24.877,60
99,96
60
52
86,67
3.200,00
3.063,20
95,73
30
25
83,33
9.560,00
8.722,85
91,24
6.000
8.479
141,32
45.700,00
31.103,00
68,06
125
92
73,60
3.600,00
3.175,00
88,19
30
35
116,67
12.000,00
0,00
0,00
62
61
98,39
10.300,00
6.147,50
59,68
20
20
100,00
78
Semana do Cooperativismo
02 – Ampliar o acesso das
cooperativa à formação em
gestão cooperativista, alinhada
as suas reais necessidades, com
foco na eficiência e na
competitividade.
Curso Jovem Aprendiz de
Cooperativas
Curso Administração de
consultórios Médicos – Unimed
Campo Grande
Curso Humanização no
Atendimento à Saúde – Unimed
Campo Grande
Curso Marketing em Consultórios
Médicos – Unimed de Campo
Grande
Curso Gestão de custos/orçamento
- Unimed Campo Grande
Curso FORMACOOP 2012 –
Unimed Campo Grande
75.339,00
75.323,02
99,98
TOTAL
Nº de cooperativas
atendidas com cursos em
gestão cooperativista
1.000
1.000
100,00
9.128
11.905
130,42
16
15
93,75
116.600,00
104.154,61
89,37
4.500,00
4.500,00
100,00
1
1
100,00
2.400,00
2.400,00
100,00
1
1
100,00
4.500,00
4.500,00
100,00
1
1
100,00
5.100,00
5.100,00
100,00
1
1
100,00
3.300,00
3.300,00
100,00
1
1
100,00
Curso ATLS – Unimed MS
15.000,00
15.000,00
100,00
1
1
100,00
Curso ACLS – Unimed MS
15.420,00
15.420,00
100,00
1
1
100,00
Curso PALS – Unimed MS
Treinamento Sistema Integrado de
Gestão - CAMVA
Curso Para Conselheiros Fiscais de
Cooperativas
Curso para Conselheiro de
Administração
Programa de Gestão Cooperativa –
PROGECOOP
MBA – Gestão Estratégica em
Cooperativas
FORMACOOP – Programa de
formação de Dirigentes e Gerentes
de Cooperativas
Programa de Desenvolvimento de
Líderes Cooperativistas
15.000,00
9.240,00
61,60
1
1
100,00
30.000,00
27.900,00
93,00
1
1
100,00
8.210,00
8.208,75
99,98
12
15
125,00
13.700,00
13.689,00
99,92
11
14
127,27
1.496,00
1.478,09
98,80
1
1
100,00
293.832,00
224.410,90
76,37
22
22
100,00
85.063,00
80.299,45
94,40
12
14
116,67
121.896,00
108.203,75
88,77
16
17
106,25
79
03 – Contribuir para viabilizar
soluções para as principais
demandas das cooperativas na
formação profissional
Treinamento Você – A Arte da
Excelência – SICREDI Brasil
Central
Curso NR 33 Segurança em
Espaço Confinado - AURORA
Curso Segurança em Caldeiras e
Vasos de Pressão – AURORA
Curso Segurança em Serviços
Elétricos – AURORA
Curso Segurança em Operação de
Empilhadeira – Reciclagem –
AURORA
Curso Relacionamento
Interpessoal – CERGRAND
Curso de Oratória – CERGRAND
Curso em Segurança em
Instalações Elétricas –
CERGRAND
Curso de Segurança em Operação
de Empilhadeira - AURORA
Curso de Instalações Elétricas
Residenciais – CERGRAND
Curso NR 33 Segurança em
Espaço Confinado – COOASGO
Curso de liderança Eficaz –
COOASGO
Curso de formação de Eletricista
de Rede de Distribuição
Programa de Desenvolvimento de
Secretárias
Curso de Qualidade no
Atendimento e nas Relações
Humanas
Curso Manutenção de Máquinas de
Unidade Armazenadora
TOTAL
Nº de cooperativas
atendidas com cursos de
formação profissional
viabilizados pelo
SESCOOP
99
107
108,08
1
1
100,00
1
2
200,00
30.000,00
23.400,00
78,00
2.490,00
2.490,00
100,00
2.940,00
2.940,00
100,00
1
2
200,00
2.940,00
2.556,00
86,94
1
1
100,00
1.800,00
1.560,00
86,67
1
2
200,00
2.670,00
2.670,00
100,00
1
1
100,00
2.592,00
2.592,00
100,00
1
1
100,00
3.120,00
3.120,00
100,00
1
1
100,00
1.560,00
1.560,00
100,00
1
2
200,00
2.496,00
2.496,00
100,00
1
1
100,00
6.250,00
3.800,00
60,80
1
2
200,00
4.000,00
3.600,00
90,00
1
1
100,00
20.000,00
20.000,00
100,00
2
2
100,00
18.540,00
17.092,20
92,19
10
12
120,00
16.040,00
14.002,00
87,29
10
17
170,00
12.138,00
11.078,50
91,27
6
6
100,00
80
Curso Gerenciamento de Unidade
Armazenadora
Curso Noções de Contabilidade
Cooperativa
Curso Excel para Negócios Avançado
Curso Relacionamento
Interpessoal e Trabalho em Equipe
Capacitação em Gestão por
Competências - COPASUL
Capacitação Gestão Qualidade –
ISO 9001 – COPASUL
Curso Comercialização de Grãos
Básico – COPASUL
Curso de Comercialização de
Grãos Avançado – COPASUL
Treinamento em Gestão de Pessoas
– COPASUL
Treinamento em Gestão por
Confiança – COPASUL
Curso de análise e Classificação de
Grãos
Curso de Secagem e Aeração de
Grãos
Curso de Contabilidade
Cooperativa
9.310,00
8.095,00
86,95
7
5
71,43
3.620,00
3.619,00
99,97
8
9
112,50
14.475,00
13.525,46
93,44
6
7
116,67
4.920,00
4.920,00
100,00
1
2
100,00
15.000,00
15.000,00
100,00
1
1
100,00
12.000,00
12.000,00
100,00
1
1
100,00
6.480,00
3.604,87
55,63
1
1
100,00
6.480,00
6.480,00
100,00
1
1
100,00
5.400,00
5.400,00
100,00
1
1
100,00
5.400,00
5.400,00
100,00
1
1
100,00
18.778,00
18.177,50
96,80
7
7
100,00
12.310,00
8.134,00
66,07
7
5
71,43
8.700,00
8.438,00
96,99
11
23
209,09
Curso Líder do Futuro
11.200,00
11.181,96
99,83
1
1
100,00
Bolsa de Estudo - Graduação
19.500,00
15.922,50
81,65
6
6
100,00
100
125
119,05
37.600,00
35.058,21
93,24
3
3
100,00
10.830,00
10.829,80
99,99
11
14
127,27
3.200,00
2.981,22
93,16
2
2
100,00
93.400,00
79.939,19
85,59
1
1
100,00
04 – promover a adoção de boas
Participação na Expomanagement
práticas de governança e gestão nas
Curso de Governança Corporativa
cooperativas
Participação no Congresso
Brasileiro de Agronegócios
Intercâmbio – Visita Técnica
internacional dos Ramos do
TOTAL
Nº de boas práticas
identificadas e
compartilhadas junto às
cooperativas
81
Cooperativismo do MS
Implantação de OQS na
COOPAVIL
2.245,00
2.233,23
99,48
TOTAL
05 – Monitorar os desempenhos e
resultados com foco na
sustentabilidade das cooperativas
Censo Cooperativo MS 2012
Assessoria em Assembleia Geral e
Pré-Assembleias
Participação na Feira do
Empreendedor
Programa de Acompanhamento
Cooperativista I
Programa de Acompanhamento
Cooperativista III
06 – Incentivar as cooperativas na Curso NR 10 – Segurança em
promoção da segurança no trabalho Instalações e Serviços Elétricos
Básicos - COOASGO
07 – promover um estilo de vida
saudável entre cooperados,
empregados e familiares.
18
21
116,00
86
86
100,00
19
19
100,00
99,73
3.305,00
2.361,78
79,63
31.929,00
31.928,53
99,99
14
15
107,14
15.542,00
6.860,86
44,14
38
35
92,11
2.304,00
2.094,71
90,92
14
14
100,00
TOTAL
Nº de cooperativas
participantes de programas
de educação e
conscientização para
prevenção de acidentes
100*
169
98,83
1
1
100,00
1
2
200,00
1
1
100,00
TOTAL
Nº de participantes
atendidos em programas de
promoção da saúde
03
04
100,00
364
350
96,15
TOTAL
364
350
96,15
10
11
110,00
10
11
110,00
1
1
100,00
51,36
Curso Bem viver
3.600,00
3.175,00
88,19
Semana do Fazendeiro
8.520,00
8.520,00
100,00
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
100,00
4.622,42
3.390,00
08 – Intensificar a adoção da
Palestra Sustentabilidade e
responsabilidade socioambiental na Responsabilidade Social
gestão das cooperativas brasileiras Campanha Natal Cooperativo 2012
Seminário de Responsabilidade
Social Cooperativo – UNIMED
1
4.635,00
6.600,00
Campanha de doação de Sangue
Nº de cooperativas
monitoradas pelo
SESCOOP
1
3.985,00
3.985,00
100,00
6.900,00
2.000,00
28,99
6.000,00
4.450,20
74,17
5.100,00
5.100,00
100,00
Nº de cooperativas
participantes de programas
do SESCOOP em
responsabilidade
socioambiental
TOTAL
21
- * este resultado é o total de cooperativas no quadro de filiadas em 2012.
82
23
CAPÍTULO 3: ESTRUTURA DE GOVERNANÇA E DE AUTOCONTROLE DA GESTÃO
A estrutura de gestão do SESCOOP obedece às melhores práticas de governança corporativa,
respeitando os quatro princípios básicos desse modelo de administração:
a) Transparência – não só em relação aos dados contábeis, mas a todos os assuntos que
possam gerar conflitos de interesses internos ou externos.
b) Equidade - igualdade de tratamento a todos os grupos sejam eles conselheiros, governo,
cooperados, empregados etc.
c) Prestação de contas – os gestores do SESCOOP prestam contas à sociedade, ao sistema
cooperativista e ao governo sobre todos os atos praticados no exercício de seu mandato.
d) Responsabilidade – conjunto de ações que garantam a sustentabilidade do negócio, o
desenvolvimento da comunidade e a preservação do meio ambiente.
A entidade é administrada de forma colegiada e conta com a seguinte estrutura: um Conselho
Nacional, um Conselho Fiscal e uma Diretoria Executiva, composta por um presidente e um
superintendente.
A Presidência da entidade é cargo privativo do presidente da Organização das Cooperativas
Brasileiras (OCB).
Esse modelo de gestão é reproduzido nas unidades estaduais, onde as atividades são definidas e
fiscalizadas pelos respectivos conselhos deliberativos e fiscais, em consonância com as diretrizes
nacionais da instituição.
O SESCOOP/MS conta com a seguinte estrutura de gestão:
a) Conselho Administrativo, órgão máximo, composto por cinco membros titulares e igual
número de suplentes, com mandato de quatro anos;
b) Conselho Fiscal, composto por três membros titulares e igual número de suplentes,
indicados pela Diretoria Estadual da OCB/MS, com mandato de quatro anos;
c) Diretoria Executiva, órgão gestor e de Administração, composta pelo Presidente do
Conselho Administrativo, como seu presidente e pelo Superintendente.
3.1 – Relação de Dirigentes e Conselheiros
13 – Tabela com relação dos membros dos Conselhos de Administração e Fiscal
Nome
Conselho Administrativo
início
fim
órgão que representa
Celso Ramos Régis
04/2010
2014
Valdir Pimenta da Silva
05/2010
2014
Júlio César Gouvêa de Souza
07/2010
2014
Ademir Carlos Pinesso
07/2010
2014
Sindicato e Organização das
Cooperativas Brasileiras no MS OCB/MS
Serviço Nacional de Aprendizagem
do Cooperativismo - SESCOOP
NACIONAL
UNIMED CAMPO GRANDE MS –
Cooperativa de Trabalho Médico
CONACENTRO – Cooperativa dos
Produtores do Centro Oeste Ltda
Ana Elizabete de Miranda Barros Arruda
07/2010
2014
UNIPSICO DE MATO GROSSO
83
DO SUL – Cooperativa de Trabalho
em Psicologia
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Conselho Fiscal
início
Nome
fim
Cargo (Titular/Suplente)
José Yoshihisa Shirota
07/2010
2014
Titular
Antonio Kikuo Kurose
07/2010
2014
Titular
07/2010
2014
Titular
Darci Boff
07/2010
2014
Suplente
Waldir Grimm
07/2010
2014
Suplente
2014
Suplente
Justiniano Barbosa Vavas
Herberto Cristovam Dias Gomes
07/2010
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Diretoria Executiva
Nome
Celso Ramos Régis
Dalva Aparecida Garcia Caramalac
início
fim
04/2010
2014
*
*
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
* A Sra. Dalva Ap. Garcia Caramalac é contratada pelo Regime CLT, não
havendo, portanto, mandato a ser declarado.
3.2 – Remuneração de Membros da Diretoria e de Conselhos
Os integrantes dos Conselhos Administrativo, Fiscal e o Presidente do SESCOOP/MS, de acordo
com o Regimento Interno, aprovado pelo Decreto 3.017, de 06.04.1999, não recebem remuneração
e sim ajuda de custo, quando de sua participação nas reuniões, cujos valores fixados são: R$
400,00 (quatrocentos reais) a título de ajuda de custo e reembolso dos valores gastos com
combustível quando o conselheiro não for da cidade onde estiver sendo realizada a reunião.
Com relação ao Superintendente apresentamos no quadro a seguir os valores totais pagos nos
últimos três exercícios.
14 - Tabela com a síntese da Remuneração dos Administradores
Órgão: Diretoria Executiva (Superintendência)
EXERCÍCIO
Remuneração dos Membros
Número de membros:
I – Remuneração Fixa (a+b+c+d)
a)
salário e encargos
b)
benefícios diretos e indiretos
c)
remuneração por participação em comitês
d)
outros
2012
2011
2010
1
1
1
146.730,70
126.421,06
112.117,59
140.025,47
126.421,06
112.117,59
6.705,23
-
-
-
-
-
-
-
-
84
II – Remuneração variável (e+f+g+h+i)
e)
bônus
f)
participação nos resultados
g)
remuneração por participação em reuniões
h)
comissões
i)
outros
III – Total da Remuneração ( I + II)
-
-
-
Não ocorreu no período.
146.730,70
IV – Benefícios pós-emprego
V – Benefícios motivados pela cessação do
exercício do cargo
126.421,06
112.117,59
Não se aplica à natureza jurídica
VI – Remuneração baseada em ações
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
3.3 – Estrutura de Controles Internos Administrativos
3.3.1 - Conselho Fiscal
O Conselho Fiscal do SESCOOP/MS é composto por três membros titulares e igual número de
suplentes, indicados pela Diretoria Estadual da OCB/MS, com mandato de quatro anos, atendendo
ao disposto em Regimento Interno do Conselho Fiscal, aprovado em consonância com o
estipulado em Regimento interno do SESCOOP/MS.
As atribuições do Conselho Fiscal do SESCOOP/MS são:
a) acompanhar e fiscalizar a execução financeira e orçamentária;
b) examinar e emitir pareceres sobre as propostas de orçamentos anuais e plurianuais, o
balanço geral e demais demonstrações financeiras;
c) propor a contratação de perícias e auditores externos, sempre que esses serviços forem
considerados indispensáveis ao bom desempenho de suas funções;
d) propor o estabelecimento de rotinas e prazos de apresentação de balancetes, balanços,
demonstrativos financeiros e prestação de contas;
e) recomendar ao Conselho de Administração do SESCOOP/MS o aprimoramento e
correções necessárias ao bom desempenho nos setores contábil, financeiro e orçamentário;
f) submeter à apreciação do Conselho Administrativo do SESCOOP/MS, propostas de
alterações julgadas convenientes, ou imprescindíveis, com base no resultado de análises,
supervisão direta ou relatórios de auditoria externa;
g) solicitar a extensão de perícias contábeis, sempre que houver necessidade;
h) analisar os balancetes mensais e demais demonstrativos contábeis, financeiros e
orçamentários, bem como, do balanço e prestação de contas anuais da Administração
Regional;
85
i) requisitar o comparecimento de técnicos e da Diretoria Executiva às reuniões, para
esclarecimentos necessários ao exame e decisão das matérias de competência do Conselho
Fiscal;
A forma de atuação do Conselho Fiscal é definida em seu regimento e segue a demanda de
atividades dos exercícios.
O Conselho reúne-se ordinariamente a cada bimestre ou, extraordinariamente, quando convocado
pelo seu Presidente ou por solicitação do Conselho Administrativo, sendo realizadas as reuniões
de preferência na sede da entidade, obedecendo ao número mínimo de 02 membros efetivos ou
suplentes como “quórum” legal e deliberações tomadas por maioria de votos.
Os conselheiros são convocados oficialmente para as reuniões ordinárias conforme calendário préestabelecido, sendo estas reuniões secretariadas pelo titular da secretaria, ou na falta deste, por um
secretário “ad hoc” designado pelo presidente do Conselho.
Depois de seguida a ordem de trabalho e efetuadas vistas e votos sobre todos os assuntos
colocados ao Conselho é redigida uma ata onde consta a assinatura do presidente do conselho e de
todos os conselheiros presentes, sendo nela inseridos:
a) natureza, data, hora e local da reunião;
b) indicação nominal dos membros presentes e dos demais participantes, quando houver;
c) indicação de quem presidiu a reunião;
d) resultado da discussão e votação da ata da reunião anterior;
e) assuntos diversos tratados na reunião, quando houver;
f) encerramento e assinaturas dos presentes.
3.3.2 - Auditoria independente
A auditoria independente é realizada por empresa especializada escolhida pela Unidade Nacional
do SESCOOP que através de licitação, contrata o serviço a ser realizado nas 27 (vinte e sete)
unidades do SESCOOP e sua unidade nacional, conforme definido em seu Regimento Interno.
As atribuições desta auditoria são formar uma opinião e emitir relatório circunstanciado sobre os
controles internos, referente o exercício social, contendo o registro de todos os fatos constatados
com recomendações que se fazem necessários e os respectivos comentários a respeito de cada
recomendação, levando em consideração a resolução CFC nº 1.231/09 que aprovou a NBCT A
700 e tendo os trabalhos realizados em conformidade com a NBCT A 200.
A Auditoria independente tem sua atuação efetuada em diversas etapas. Na primeira delas, o
planejamento, é efetuado o entendimento das operações da entidade, do ambiente de controle
internos e dos sistemas contábil e de informação. Na segunda etapa, Análise de Risco, procura-se
identificar os riscos inerentes à auditoria e os pontos fortes da entidade e de seu sistema de
86
informação, efetuando uma análise de risco, procurando customizar a abordagem da auditoria e
focar os esforços para criar eficiência.
Na terceira etapa, teste e avaliação dos controles, e realizada uma avaliação das operações e
controles da cada processo interno significativo, tendo a partir daí, a extensão dos procedimentos
substantivos, que se resumem na quarta etapa do processo, realizado através do acesso as
informações dos arquivos de dados, procurando não afetar a integridade dos mesmos.
Por fim, na quinta etapa e realizado uma conclusão, promovida a elaboração e apresentação dos
relatórios, culminando a finalização dos trabalhos em campo, realizando uma reunião com o
gestor responsável da entidade visando apresentar e discutir os pontos identificados, se aplicável.
3.4 – Estrutura e Atividades do Sistema de Correição da Unidade
A unidade do SESCOOP/MS não possui uma estrutura definida para sistema de Correição,
contudo, havendo a ocorrência de alguma irregularidade apurada, os critérios e procedimentos a
serem adotados correrão de acordo com a Norma Procedimental de Sindicância do SESCOOP.
3.5 – Funcionamento do Sistema de Controle Interno da Unidade
O SESCOOP/MS não possui uma área específica de auditoria interna, pois esta área está
estruturada no SESCOOP Nacional que realiza trabalhos nas unidades estaduais conforme
previsto em seu Regimento Interno.
O resultado dos trabalhos de auditoria interna é monitorado com auxílio de uma matriz de riscos,
baseada nas melhores práticas geralmente aceitas, que permite visualizar a evolução dos controles
internos dos processos operacionais e são atualizados ao final de cada trabalho.
A área de auditoria interna do SESCOOP Nacional também possui controle sobre o andamento
das implementações dos planos de ação referentes às recomendações dos trabalhos realizados, que
são avaliados em testes específicos a cada auditoria executada, após os quais, os registros são
atualizados em base de dados.
Após cada trabalho realizado, a Auditoria Interna do SESCOOP Nacional emite um relatório
contendo recomendações/sugestões de melhoria, que é enviado para a diretoria da Unidade
Estadual auditada, bem como para os Conselhos Fiscal e Nacional da Entidade.
No corpo do relatório é solicitado que seu teor seja formalmente comunicado aos Conselhos Fiscal
e de Administração da Unidade Estadual auditada, bem como seu registro em ata e o envio de
planos de ação relativos às recomendações sugeridas.
87
O Anexo IX – Avaliação do Sistema de Controles Internos da Unidade retrata o resultado das
ações realizadas pela estrutura de controle interno do SESCOOP. São demonstrados neste
relatório, os resultados da gestão relativos ao ambiente de controle, avaliação de risco,
procedimentos de controle, informação e comunicação e monitoramento do sistema de controle.
88
CAPÍTULO 4: PROGRAMAÇÃO E EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA
Fonte de Recursos
A principal fonte de recursos do SESCOOP é a contribuição social em percentual de 2,5%,
incidente sobre as folhas de pagamento das cooperativas.
A distribuição orçamentária da contribuição social está prevista em Regimento Interno e obedece
a seguinte diretriz:

10% (dez por cento) são destinados ao custeio e à aplicação na Unidade Nacional do
SESCOOP;

2% (dois por cento) do orçamento é enviado à Organização das Cooperativas Brasileiras
(OCB) a título de taxa de administração pela utilização de sua estrutura institucional, de
representação, de informação e de logística disponível no Sistema OCB/OCEs.

20% (vinte por cento) irão compor o Fundo Solidário de Desenvolvimento Cooperativo
(FUNDECOOP), administrado pela Unidade Nacional, conforme resolução do Conselho
Nacional do SESCOOP.

68% (sessenta e oito por cento) são aplicados diretamente pelas unidades estaduais ou
regionais, nas atividades relativas aos objetivos fins, despesas de caráter geral e
investimentos necessários para atingir seus objetivos, conforme normas definidas pelo
Conselho Nacional do SESCOOP.
15 - Tabela com as Receitas Realizadas
Receita
2010
2011
Variação
2011/2010
16,60
50,42
(18,02)
1.714,36
3,70
1.438.734,43
1.677.573,61
Contribuições
84.988,27
127.841,54
Financeiras
159.104,71
130.440,80
Serviços
588,04
10.081,17
Outras Receitas
567.000,00
588.000,00
Receitas de
Transferências
TOTAL
2.250.415,45
2.533.937,12
12,59
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
2.066.425,44
187.735,26
162.446,53
262,19
1.290.830,91
Variação
2012/2011
23,20
46,80
24,50
(2.600)
119,50
3.707.700,33
46,33
2012
A gestão orçamentária e o planejamento institucional do SESCOOP têm por finalidade contribuir
para a transparência e o aperfeiçoamento das práticas de governança corporativa.
O programa de trabalho/orçamento do SESCOOP/MS, na forma da reprogramação aprovada pelo
Conselho Nacional, envolveu recursos no total de R$ 3.701.726,00, que foi a receita prevista da
Unidade para o exercício de 2012. Sua realização atingiu o valor de R$ 3.707.700,33
representando variação de 46,32% do efetivado com em relação ao realizado em 2011.
As aplicações financeiras alcançaram o montante de R$ 187.735,26, correspondente a uma
variação para mais de 46,80% relativo ao último exercício, ocasionado pela não efetivação do
projeto de construção de um auditório na sede do SESCOOP/MS, culminando assim com um
aumento do valor aplicado e, consequentemente, no rendimento auferido.
89
As contribuições diretas repassadas pela unidade nacional em 2012 teve um acréscimo de 23,20%
comparado ao exercício de 2011. A presente realidade se dá em virtude de um trabalho realizado
junto à base em exercícios passados, evitando que os pagamentos efetuados através da GFIP sejam
realizados de forma incorreta e da melhora do desempenho das cooperativas do Estado de MS no
exercício, que implicou no aumento do quadro funcional e consequentemente da receita auferida.
Há de se frisar que a diferença entre orçado e realizado para as contas de receitas financeiras e
serviços foi praticamente nula, efetivada em praticamente 100% do previsto, ocorrendo assim um
atingimento das metas iniciais.
4.1– Receitas
16 - Quadro das Receitas por Natureza
RECEITAS
Prevista
ORIGENS
R$
Receitas de Contribuições
Realizada
%
R$
Variação
%
%
1.884.974,00
50,92
2.066.425,44
55,73
9,60
Receitas Patrimoniais
187.719,00
5,07
187.735,26
5,06
0,00
Receitas de Serviços
164.290,00
4,44
162.446,53
4,38
(1,10)
1.464.743,00
39,57
1.290.830,91
34,81
(11,90)
262,19
0,02
262,19
Transferências Correntes
Outras Receitas Correntes
-
-
Alienação de Bens
-
-
-
-
-
Transferências de Capital
-
-
-
-
-
Outras Receitas de Capital
-
-
-
-
-
100%
0,20
TOTAL
3.701.726,00
100%
3.707.700,33
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Para efeito de explicação da tabela acima houve variação em duas rubricas onde se apresentaram
variações que merecem comentário um pouco mais detalhado, a de “transferências correntes” que
ficou em 11,90% e outras receitas correntes em 262,19%. No primeiro caso fora ocasionado pela
efetivação de despesas referente convênios diferente do valor anteriormente previsto, resultando
assim em receita menor na rubrica. Os convênios em questão foram: Fundecoop nº 041/2011
(FORMACOOP – Programa de Formação de Dirigentes e Gerentes de Cooperativas); 042/2011
(MBA de Gestão Estratégica em Cooperativas); 043/2011 (Programa de Desenvolvimento de
Líderes Cooperativistas); 010/2012 (Feira do Empreendedor); e 024//2012 (Intercâmbio/Visita
técnica internacional dos Ramos do Cooperativismo Sul-Mato-Grossense) e com relação ao
segundo em virtude de recuperação de valor dispendido com passagem aérea não utilizada.
90
4.2 – Desempenho da Unidade na Execução Orçamentária e Financeira
17 – Quadro com o Desempenho Orçamentário e Financeiro
Despesas
2010
2011
2011/2010
R$ 1.409.391,04
R$ 1.496.942,87
6,21 %
R$ 527.364,74
R$ 645.491,92
22,40 %
R$ 779.748,24
20,80 %
R$ 8.693,00
R$ 2.306,00
(73,47) %
R$ 107.790,20
4.574,33%
Inversões Financeiras
R$ 0,00
R$ 0,00
-
R$ 0,00
-
Outras Despesas
R$ 0,00
R$ 0,00
-
R$ 0,00
-
Correntes
2012
2012/2011
R$
14,13 %
1.708.480,99
De Pessoal e Encargos
De Capital
1.945.448,78
2.144.740,79
10,24
TOTAL
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
2.596.019,43
21,04
Efetuando uma análise do desempenho orçamentário e financeiro do SESCOOP/MS e
comparando os dois últimos exercícios, podemos observar que algumas despesas acompanharam a
evolução das receitas realizadas, resultado de que, aumentando o valor previsto e realizado das
receitas faz-se uma projeção maior de utilização dos mesmos na realização de projetos e ações
voltados ao atingimento do objetivo da entidade. Dentro desta visão, as despesas correntes
efetuadas apresentaram uma variação de 14,13% de 2011 para 2012 e de 6,21% de 2010 para
2011.
As despesas com Pessoal e Encargos estão evoluindo de acordo com a movimentação de pessoal,
que apresentava ao final de 2010, 2011 e 2012 a quantia de 08 (oito), 10 (dez) e 12 (doze)
funcionários, respectivamente, e ainda com os reajustes salariais na data-base da categoria em
cada exercício.
As despesas de Capital apresenta como particularidade o fato de que no exercício de 2012
apresentamos uma variação de 4.574,3% em comparação a realização efetivada nesta rubrica em
2011. O motivo é que no último exercício efetuamos a implantação de projeto de TI na unidade,
onde efetivamos a compra e renovação do parque tecnológico visando proporcionar uma maior
segurança na manipulação das principais informações do SESCOOP/MS.
18 - Quadro de Despesas por Natureza
DESPESAS
GRUPOS
Prevista
R$
Realizada
%
R$
%
Variação
%
Pessoal e Encargos Sociais
843.349,00 22,78
779.748,24
30,04
(7,54)
Outras Despesas Correntes
2.075.614,00 56,07
1.708.480,99
65,81
(17,69)
782.763,00 21,15
107.790,20
4,15
(86,23)
Investimentos
91
Inversões Financeiras
RESULTADO
0,00
3. 701.726,00
100%
0,00
-
2.596.019,43 100%
(29,87)
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
A efetivação da rubrica “Pessoal e Encargos Sociais” apresentou uma pequena variação para
menor no exercício de 2012 levando em conta o que se previu. Isto porque a entidade previu a
contratação de um profissional para a área de TI e devido a finalização da implantação do projeto
somente ao final do segundo semestre, não houve tempo hábil para efetivar a contratação dentro
do exercício.
O quadro acima ainda demonstra que deixamos de efetivar quase 18% das “Despesas Correntes”
previstas. O motivo principal para a não realização de 100% dos é o resultado da negociação com
fornecedores quando da realização das ações e do remanejamento destas e suas despesas para
outros exercícios.
A baixa realização na conta “Investimentos” foi provocada pela não efetivação da construção de
um auditório na sede da Casa do Cooperativismo previsto para iniciar em 2012. A ação foi
remanejada para o exercício de 2013.
4.3-Execução das despesas por modalidade de licitação, por natureza e por elementos de
despesa
A aquisição de bens (produtos e serviços) são executados de acordo com os normativos definidos
através de resoluções emanadas pelo SESCOOP NACIONAL, que definem entre outras, as
modalidades para realização destas aquisições, seguindo critérios técnicos aprovados pelos órgãos
de controle do Governo, culminando na realização de 166 processos no exercício.
Poderão serem analisadas no Anexo VIII deste relatório as despesas distribuídas de acordo com a
modalidade de contratação efetivada.
4.4. Transferências regulamentares de convênios e outros instrumentos análogos.
No exercício de 2012 o SESCOOP/MS fez bom uso de convênios para maior efetivação de suas
ações finalísticas. A afirmação é legítima quando vemos que somente com a Unidade Nacional do
SESCOOP/MS firmamos 05 convênios, resultando na realização dos projetos: MBA de Gestão
Estratégica em Cooperativas; Programa de Desenvolvimento de Líderes Cooperativistas;
Programa de Formação de Dirigentes e Gerentes de Cooperativas; Participação na Feira do
Empreendedor realizada pelo SEBRAE/MS e Intercâmbio/Visita Técnica Internacional dos
Ramos do Cooperativismo Sul-Mato-Grossense.
Trabalhamos ainda com projetos efetivados de forma descentralizada, onde as cooperativas
realizam as ações de acordo com norma própria para esse tipo de atividade. São efetivados termos
de parcerias onde o SESCOOP/MS se compromete a repassar até o máximo de 60% dos recursos
dispendidos para realização das ações através da devida prestação de contas. Efetuamos no
exercício parcerias com as cooperativas AURORA, COPASUL, CERGRAND, UNIMED DE
CAMPO GRANDE, UNIMED DO ESTADO DE MS e SICREDI BRASIL CENTRAL, além de
92
uma parceria com a OCB/MS de apoio para efetivação de projeto social em conjunto com a
Polícia Militar do Estado.
Detalhes dos instrumentos poderão ser vistos junto ao anexo III – Caracterização dos Instrumentos
de transferências vigentes no Exercício de Referência, dentro deste relatório.
93
CAPÍTULO 5: GESTÃO DE PESSOAS, TERCEIRIZAÇÃO DE MÃO DE
OBRA E CUSTOS RELACIONADOS.
5.1 – Estrutura de Pessoal da Unidade
Um ambiente de trabalho saudável, atrativo e motivador impulsiona a produtividade
organizacional e aumenta o nível de satisfação de seus colaboradores. Por isso, o SESCOOP
investe constantemente na valorização e na melhoria da qualidade de vida do seu quadro de
pessoal.
O SESCOOP/MS dedica ao público interno atenção e cuidado semelhantes aos destinados às
cooperativas e a seus associados e empregados. Uma das prioridades é a capacitação e o
desenvolvimento de seus colaboradores.
Paralelamente, procura-se criar um clima organizacional positivo, que estimula a confraternização,
o trabalho em equipe e o envolvimento das equipes em ações de voluntariado, como por exemplo,
a Campanha de Natal da Casa do Cooperativismo, que com apoio das cooperativas do Estado,
arrecadam-se brinquedos para doação junto à casas que prestam apoio à crianças em diversas
áreas, provocando nos participantes a sensação de cumprimento de dever e envolvimento com
causas sociais.
Com pouco mais de dez anos de atuação, o SESCOOP vê-se diante de desafios comuns a
organizações que se relacionam com um cenário dinâmico, exigindo contínuo aprimoramento dos
processos de trabalho. Por isso, a entidade vem se desenvolvendo no sentido de melhor atender
aos seus objetivos organizacionais.
Demonstração da Força de Trabalho Movimentação do Quadro de Pessoal
O quadro funcional do SESCOOPMS tem-se mantido constante nos últimos cinco anos,
demonstrando uma baixa rotatividade. No exercício em questão, efetivamos dois funcionários a
mais do que o número apresentado no final de 2011, que era de 10 (dez) colaboradores. No
exercício de 2012 realizamos processo seletivo e contratamos três funcionários, sendo os três para
a área administrativa e realizamos um desligamento da área fim, em virtude de pedido de
demissão na área técnica.
A estrutura da entidade, ao final do exercício, mostrou-se condizente com as necessidades em
relação à força de trabalho. Praticamente não apresentamos afastamentos no exercício, o que
contribuiu imensamente para o alcance dos objetivos da entidade, considerando neste contexto, o
atual quadro de colaboradores, sem contarmos com trabalhadores temporários.
Por fim, informamos ainda que não apresentamos no exercício de 2012, colaboradores na
condição de inativos ou pensionistas.
Qualificação da Força de Trabalho (Perfil do Corpo Funcional)
Os colaboradores do SESCOOP/MS visam o crescimento profissional e pessoal, e neste ambiente,
o Sistema Cooperativo acaba sendo uma fonte de realização e opção de vida, principalmente por
estar fundamentado na reunião de pessoas visando a prosperidade conjunta e não individual.
94
Fechamos o exercício com o número total de 12 (doze) colaboradores efetivos, sendo 06 (seis) do
sexo masculino e 06 (seis) do sexo feminino, com predominância ainda, como no último
exercício, da faixa de idade até 30 (trinta) anos, faixa salarial de 02 (dois) a 11 (onze) salários
mínimos e formação acadêmica, desde graduandos até pós-graduados, nas mais diversas áreas.
19 - Tabela com Perfil do Quadro Funcional da Entidade
IDADE
FAIXA SALARIAL
FORMAÇÃO ACADÊMICA
SEXO
Idade
2010
2011
2012
Faixa
Salarial
2010
2011
2012
Formação
2010
2011
2012
M
06
Até
30
04
05
06
Até 2.000,00
02
01
03
Sem
Graduação
00
00
01
F
06
31-40
00
01
02
2.001,00 a
3.000,00
03
04
04
Graduado
05
04
06
41-50
03
03
03
3.001,00 a
4.000,00
00
02
02
PósGraduado
03
06
05
51-60
01
01
01
4.001,00 a
5.000,00
02
00
00
Acim
a 61
00
00
00
5.001,00 a
6.000,00
01
02
00
6.001,00 a
7.000,00
00
01
02
Acima de
7.001
00
00
01
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
95
Apresentamos também maiores informações a respeito do histórico da composição e das despesas
com recursos humanos – 2009 a 2012 no anexo IV, constante no decorrer deste relatório.
Capacitações
Em suas estratégias de desenvolvimento de pessoal, o SESCOOP/MS identifica necessidades,
promove e gerencia ações em favor do desenvolvimento pleno das atividades profissionais,
buscando manter o quadro de colaboradores capacitado e motivado.
Como demonstrado no último relatório de gestão há uma preocupação da gestão em manter o
quadro de colaboradores altamente capacitado e realmente motivado a prestar o melhor serviço
possível ao público cooperativista do Estado de Mato Grosso do Sul, e para tanto, propiciou a
participação de vários funcionários em capacitações externas - aquelas realizadas por órgãos e
entidades parceiras - como Workshop “Aprendizagem Acelerada Memorizada e Concentração”;
Curso de Elaboração de Editais e Contratos para Obras e Serviços de Engenharia; de Retenção de
Tributos e Contribuições Federais; Jogos Vivenciais e Ferramentas para Treinamento; Formação
de Moderadores para Processos Participativos e Treinamento da Cipa – Comissão Interna de
Prevenção de Acidentes, assim como de algumas ações realizadas na Casa do Cooperativismo,
como Programa de Desenvolvimento de Líderes; Curso para Conselheiros de Administração;
Curso para Conselheiros fiscais; formação de Agentes de Desenvolvimento em Cooperativismo e
Seminário Jurídico do Cooperativismo.
No mesmo patamar de importância, fez-se necessária a participação também em treinamentos
internos, àqueles que são administrados pelo SESCOOP/MS, voltados à educação, como o
pagamento de bolsa de Estudos de Graduação “Ciências Contábeis” realizado na forma on-line e
MBA em Gestão Empresarial de Cooperativas.
Custos associados à manutenção dos recursos humanos
Os gestores do SESCOOP/MS estão sempre sob crescente pressão para garantir o melhor uso
possível de recursos, pessoas e processos no desenvolvimento de suas atividades, seja da área de
suporte ao de sua área finalística. A destinação de valores à realização da folha de pagamento da
entidade, vão de encontro com a real necessidade da entidade relativos ao número de
colaboradores e as necessidades para cumprir o objetivo da entidade.
Visando ao atendimento do explicito neste parágrafo, destinou-se para o exercício o valor de R$
843.349,00 (oitocentos e quarenta três mil trezentos e quarenta e nove reais) para folha de
pagamento, efetivando-se 92,50 (noventa e dois virgula cinquenta) por cento do valor, incluindose Vencimentos e remunerações; encargos sociais patronais e benefícios, conforme pode ser
observado na tabela abaixo.
20 - Tabela Demonstrativa da Folha de Pagamento – Exercício 2012
DETALHAMENTO
Vencimentos e Remuneração
Encargos Sociais Patronais
TOTAL
Orçado
Realizado
Orçado
Realizado
570.674,00
525.606,48
181.110,00
167.044,28
%Real.
92,10
92,20
96
Benefícios
(VT+VA+Pl.Saúde+Seg.Vida)
TOTAL
Orçado
Realizado
Orçado
Realizado
91.565,00
87.097,48
843.349,00
779.748,24
95,10
92,50
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Legenda:
VT – Vale-transporte;
VA – Vale-alimentação;
Pl. Saúde – Plano de Saúde;
Seg. Vida – Seguro de Vida
Indicadores gerenciais sobre recursos humanos
Para tomar decisões acertadas faz-se extremamente necessário conhecer com certa precisão os
fatores que envolvem a gestão sobre recursos humanos e para realizar tal ação, a empresa precisa
dispor de um sistema diário de acompanhamento dos fatos e da medição de resultados que mais
interessam a seu ramo de negócio, lançamento mão dos indicadores de desempenho.
Efetuada a aplicação de medidores de indicadores de desempenho a entidade pode ter maior
confiabilidade nas informações geradas; identificar pontos estratégicos de forma a direcionar seus
esforços de forma mais acertada; definições de papéis e responsabilidades, e entre outras, a
possibilidade de medição de grau de eficiência e eficácia da instituição.
Diante desta constatação, foi instituído em 2012 um programa em parceria com o Serviço
Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo - SESCOOP Nacional e FGV - Fundação Getúlio
Vargas, visando assessoramento técnico para reestruturação organizacional, elaboração de Plano
de Cargos, Carreiras e Salários e Metodologia de Avaliação de Desempenho por Competências, o
que a nosso ver dará condições para que a Unidade do SECOOP/MS possa apresentar nos
próximos exercícios indicadores gerenciais reais e consistentes sobre recursos humanos, porém
abaixo demonstramos através de gráfico algumas informações de realização.
21 - Gráfico demonstrativo de participação da folha de pagamento sobre das despesas totais
em 2012.
R$779.748,24
R$2.596.019,43
Despesas totais
Folha de Pagamento
97
22 - Gráfico com distribuição dos empregados do SESCOOP/MS por sexo
6
6
sexo feminino
sexo masculino
5.2 – Terceirização de Mão de Obra e Quadro de Estagiários
A unidade do SESCOOP/MS não fez uso da terceirização de mão-de-obra e não possui estagiários
em seu quadro de pessoal. Informações sobre recursos humanos poderão ser vistas junto ao anexo
IV – Histórico da composição e das despesas com recursos humanos 2009 a 2012 no decorrer
deste relatório.
98
CAPÍTULO 6: GESTÃO DO PATRIMÔNIO MOBILIÁRIO E IMOBILIÁRIO
6.1 – GESTÃO DA FROTA DE VEÍCULOS
A unidade do SESCOOP/MS possui 02 (dois) veículos Pálio Advendure Locker com ano de
fabricação 2009/2010, automóveis estes, totalmente segurados, utilizados para desenvolvimento
de suas ações, tanto na área fim como na área meio, não sendo necessário até o término do
exercício de 2012 a locação de veículos de terceiros.
O uso dos veículos é restrito à diretoria e funcionários do SESCOOP/MS. Para uso dos veículos,
faz-se necessário o preenchimento de controle de saída, cabendo ao usuário fazer constar a data,
horário, quilometragem de saída e de volta e o objetivo da viagem.
A Unidade do SECOOP/MS não tem uma norma própria que gerencie a frota de veículos, fazendo
uso, para nortear suas decisões com relação ao assunto, da norma de aquisição e uso de veículos,
expedida pelo SESCOOP NACIONAL.
Desde sua aquisição em 2009 até o final do exercício de 2012, cada veículo já rodou mais de
70.000 (setenta mil) quilômetros.
Os valores dispendidos com a frota de veículos do SESCOOP/MS em 2012 estão descriminados
na tabela abaixo.
23 - Tabela com os custos envolvidos na Frota de Veículos
Despesas
Despesas com Combustíveis
Valores
18.238,00
Despesas com Manutenção e Conservação
4.846,00
Despesas com Seguros
4.226,65
Despesas com Licenciamento
Total
463,53
27.774,18
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
6.2 – GESTÃO DO PATRIMÔNIO IMOBILIÁRIO
O Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul –
SESCOOP/MS possui sua sede própria em parceria com o Sindicato e Organização das
Cooperativas Brasileiras no MS - OCB/MS na proporção de 50% (cinquenta por cento) para cada
Instituição.
A administração das despesas da Casa do Cooperativismo, como é chamada a sede no MS é
efetuada através de um Contrato de Gestão assinado entre as partes proprietárias do Imóvel.
99
CAPÍTULO 7: GESTÃO DA TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO
O Processo de Gestão de Tecnologia da Informação está diretamente ligado à segurança das
informações manuseadas na unidade, desenvolvimento e produção de sistemas e contratação e
gestão de bens e serviços de TI que ainda estão executados por prestadores de serviços externos
aos quadros da Unidade, porém durante o exercício de 2012, após planejamento e reuniões sobre a
área de TI, esteve em implantação na Casa do Cooperativismo, um trabalho para renovação do
parque tecnológico, envolvendo hardware e softwares, resultado de diagnóstico de Segurança e
Infraestrutura de Rede de TI e implantando de ferramentas para facilitar o planejamento financeiro
e colaborando para uma gestão integrada e responsável dos recursos disponíveis, com
transparência e segurança.
Os serviços realizados focaram no objetivo de colaborar na facilidade da administração das
informações, segurança, infraestrutura, diagrama da rede atualizada, confecção de cabeamento
estruturado com capacidade necessária para atendimento da nova estrutura.
O próximo passo necessário será a contratação de profissional habilitado para lidar com
gerenciamento deste novo parque tecnológico, fornecendo suporte adequado a todos os assuntos
relativos a TI dentro da entidade, tendo a partir daí a responsabilidade de gerir e propor novos
produtos ou melhoria naqueles já implantados.
Informações sobre a Gestão da Tecnologia da Informação poderão ser verificadas no anexo V,
constante deste documento.
100
CAPÍTULO 8: GESTÃO DO USO DOS RECURSOS RENOVÁVEIS E
SUSTENTABILIDADE AMBIENTAL
8.1 – Critérios de Sustentabilidade Adotados
A unidade do SESCOOP/MS e sua equipe participam de forma indireta na sustentabilidade
ambiental com pequenas experiências dentro da unidade como a ação de não descartar materiais
recicláveis diretamente ao lixo, desligar ar condicionado quando não estão na área de trabalho na
sede ou efetuando um trabalho de campo e procurando sempre reutilizar papéis usados para
impressão de documentos que não precisam fazer parte de arquivos ou prestação de contas.
Existem também dentro da Unidade, algumas diretrizes para que os funcionários estejam atentos a
diminuir o consumo de água e energia, regras essas que geralmente são efetivadas através de
Comunicados Internos. A referência sobre o posicionamento atual da instituição a respeito do
assunto e suas possíveis ações, pode ser verificada junto ao ANEXO XI – Gestão Ambiental e
Licitações Sustentáveis, no decorrer deste documento.
8.2 – Medidas para Uso Racional dos Recursos
Não existe na unidade uma política pontual e sistematizada para consumo de papel, energia
elétrica e água, estando a casa tão somente, envolvida voluntariamente nestas ações, conforme
explicitado no item 8.1.
101
CAPÍTULO 9: CONFORMIDADE E TRATAMENTO DE DISPOSIÇÕES LEGAIS E
NORMATIVAS
9.1 – Atendimento às Deliberações do TCU
Não ocorreram deliberações do Tribunal de Contas no exercício de 2012, assim como ocorrera em
2011, contudo, efetuamos considerações, no Anexo VIII deste documento, sobre as
recomendações efetuadas pela Auditoria Interna no exercício.
9.2 - Estrutura da Área de Auditoria Interna
“A área de auditoria interna está estruturada no SESCOOP Nacional e realiza trabalhos nas
Unidades Estaduais, conforme previsto em seu Regimento Interno.
O resultado dos trabalhos de auditoria interna é monitorado com auxílio de uma matriz de riscos,
baseada nas melhores práticas geralmente aceitas, que permite visualizar a evolução dos controles
internos dos processos operacionais e são atualizados ao final de cada trabalho.
A área de auditoria interna do SESCOOP Nacional também possui controle sobre o andamento
das implementações dos planos de ação referentes às recomendações dos trabalhos realizados, que
são avaliados em testes específicos a cada auditoria executada, após os quais, os registros são
atualizados em base de dados.
Após cada trabalho realizado, a Auditoria Interna do SESCOOP Nacional emite um relatório
contendo recomendações/sugestões de melhoria, que é enviado para a diretoria da Unidade
Estadual auditada, bem como para os Conselhos Fiscal e Nacional da Entidade.
No corpo do relatório é solicitado que seu teor seja formalmente comunicado aos Conselhos Fiscal
e de Administração da Unidade Estadual auditada, bem como seu registro em ata e o envio de
planos de ação relativos às recomendações sugeridas.”
Informações sobre Cumprimento da Lei 8.730/93
A Unidade cumpriu plenamente as obrigações estipuladas pela Lei 8.730/93 de 10 de novembro
de 1993 e declara que as pessoas, abaixo discriminadas, que ocuparam cargos de gestão nesta
unidade no exercício de 2012, entregaram uma cópia da Declaração de Bens e Renda no
Departamento de Pessoal do SESCOOP/MS.
Celso Ramos Régis – Presidente; Valdir Pimenta da Silva – Conselheiro Administrativo titular;
Ademir Carlos Pinesso – Conselheiro Administrativo Titular; Ana Eizabete de Miranda Barros
Arruda – Conselheira Administrativa Titular; Júlio César Gouvea de Souza – Conselheiro
Administrativo Titular; Belmira Neves de Oliveira – Conselheira Administrativa Suplente;
Antonio Vieira e Silva – Conselheiro Administrativo Suplente; Adão Antonio Hoffmam –
Conselheiro Administrativo Suplente; Leonel Romanini Junior – Conselheiro Administrativo
Suplente; José Yoshihisa Shirota – Conselheiro Fiscal Titular; Antonio Kikuo Kurose –
Conselheiro Fiscal Titular; Justiniano Barbosa Vavas – Conselheiro Fiscal Titular; Diomário
Antonio Salustiano da Silva – Conselheiro Fiscal Suplente; Waldir Grimm – Conselheiro Fiscal
Suplente; Herberto Cristovam Dias Gomes – Conselheiro Fiscal Suplente; Dalva Aparecida
Garcia Caramalac – Superintendente e Zenilda Martins Dias dos Santos – Contadora.
102
CAPÍTULO 10: INFORMAÇÕES CONTÁBEIS
10.1 – Critérios e Procedimentos Adotados
Em cumprimento a adoção de critérios e procedimentos estabelecidos pelas Normas Brasileiras de
Contabilidade Aplicada ao Setor Público NBC T 16.9 e NBC T 16.10, publicadas pelas
Resoluções CFC nº 1.136/2008 e 1.137/2008, o SESCOOP/MS elaborou relatório interno para
revisão do tempo de vida útil, valor residual e teste de indícios impairment sobre o grupo de
imobilizado e intangível. O referido relatório foi elaborado como base em laudo emitido pela
equipe técnica operacional específica para este trabalho, constituído através da Portaria nº
003/2012 do SESCOOP/MS.
10.2 – Demonstrações Contábeis
No exercício de 2012, assim como ocorrera em 2011, a Administração do SESCOOP/MS baseou
suas Demonstrações Contábeis, nas exigências da Lei 6.404/1976 adotando completamente os
CPC-PME emanados do Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), que teve como data de
transição 01 de janeiro de 2011.
As Demonstrações Contábeis foram elaboradas de acordo com a Lei citada e suas alterações, Leis
nº 11.638/2007 e 11.941/2009 e pronunciamentos, orientações e interpretações emitidas pelo
Comitê de Pronunciamentos Contábeis e estão compostos pelo do Balanço Patrimonial,
Demonstração do Superávit do Exercício, Demonstração da Mutação do Patrimônio Social e
Demonstração do Fluxo de Caixa – método indireto e suas devidas notas explicativas”.
10.3 – Parecer da Auditoria Independente
No anexo XIV Demonstrações Financeiras deste relatório, estão apostos os documentos exigidos
pela lei 6.404/1976, compostos pelo Balanço Patrimonial, Demonstração do Superávit do
Exercício, Demonstração da Mutação do Patrimônio Social e Demonstração do Fluxo de Caixa –
métodos indireto e suas devidas notas explicativas”, devidamente avaliadas e aprovadas pela
Auditoria Independente realizado no SESCOOP/MS no início de 2013. Baseados nestas
demonstrações, os conselheiros fiscais do SESCOOP/MS reunidos em fevereiro de 2013
aprovaram os referidos documentos, emitindo seu parecer sobre as contas e informando ao
Conselho Administrativo que as contas analisadas mereciam a aprovação do colegiado, cujo
conteúdo por ser analisado no anexo XV deste relatório.
Seguindo a indicação do Conselho Fiscal da entidade, o Conselho Administrativo do
SESCOOP/MS, realiza sua reunião ordinária, aprovando o relatório de gestão e as Demonstrações
Financeiras do SESCOOP/MS do exercício, cuja Ata de aprovação, pode ser vista junto ao anexo
XVI deste relatório.
103
CAPÍTULO 11: OUTRAS INFORMAÇÕES SOBRE A GESTÃO
As ações desenvolvidas no Estado de Mato Grosso do Sul pelo SESCOOP/MS são, exercícios
após exercícios, importantíssimas para o desenvolvimento das pessoas envolvidas com o Sistema.
Os gestores receberam em 2012 um desafio maior que de outros anos, a proclamação da ONU que
2012 seria o ano Internacional das Cooperativas e, declarando que “Cooperativas Constroem um
Mundo Melhor”.
A partir do desafio imposto, surgiu a oportunidade das entidades representativas do
cooperativismo mostrar à sociedade os resultados alcançados pelo Sistema e foi o que ocorreu,
com a participação de diversas delegações brasileiras, inclusive a do Mato Grosso do Sul, na III
ICA-Expo em Londres – Inglaterra ao final de 2012. Estabeleceu-se com esta participação, novas
oportunidades de negócios, conhecimento de novos modelos de gestão dos empreendimentos
cooperativos adotados pelo mundo, e ainda, na possibilidade de aumento da rede de contatos.
Trabalhamos ainda fortemente com as ações continuadas, aquelas compostas por módulos e carga
horária diferenciada, dando oportunidade aos participantes de melhorar o processo de governança
e gestão. Foram desenvolvidas neste modelo, o MBA – Gestão Estratégica em Cooperativas, o
Programa de Desenvolvimento de Líderes Cooperativistas e o Programa de Formação de
Dirigentes e Gerentes de Cooperativas, que juntos prepararam 118 pessoas.
104
CONSIDERAÇÕES FINAIS
O SESCOOP/MS ao longo de seus 13 anos de existência apresenta números e diversos motivos
que provam a grandeza da ideia de se ter um “S” do Cooperativismo. Mato Grosso do Sul, dispõe
de uma entidade importantíssima na disseminação da Cultura do Cooperativismo e no atendimento
às necessidades de desenvolvimento dos funcionários, associados e dirigentes das cooperativas.
Um “S” gerido por cooperativistas, pessoas conhecedoras dos princípios do setor, que sabem das
dificuldades enfrentadas por este na sociedade, que procuram criar ferramentas que amenizem os
gargalos do seu desenvolvimento, só poderiam ter como resultado, o resultado de crescimento das
cooperativas, refletidos no avanço no número de funcionários e associados ligados ao
Cooperativismo, mesmo com a diminuição do número de cooperativas em funcionamento regular
no Estado de MS.
As conquistas com as ações efetivadas ao longo do exercício de 2012 provam que investir na
capacitação das lideranças, desenvolver as técnicas necessárias para uma boa gestão de técnicos e
gerentes, resultam na elevação do nível das instituições beneficiadas, resultando em um
cooperativismo forte e moderno e nos faz orgulhar das conquistas, tornando-nos motivados a
ampliar ainda mais nossos ideais.
As dificuldades, se existentes, são tratadas e eliminadas pelos gestores da entidade com
alternativas criativas e eficientes. Geralmente as maiores dificuldades são de âmbito financeiro
fazendo com que a diretoria busque o incremento de recursos através de convênios e parcerias,
mantendo assim a efetivação de suas ações com a devida eficiência e eficácia.
105
ANEXOS
106
ANEXO I - Árvore Estratégica do SESCOOP 2010-2013
Missão do SESCOOP
Visão de Futuro 2020
Promover o desenvolvimento do cooperativismo de forma integrada e sustentável,
por meio da formação profissional, da promoção social e do monitoramento das
cooperativas, respeitando sua diversidade, contribuindo para sua competitividade e
melhorando a qualidade de vida dos cooperados, empregados e familiares
Ser reconhecido por sua excelência em formação profissional cooperativista, como
promotor da sustentabilidade e da autogestão das cooperativas e como indutor da
qualidade de vida e bem-estar social de cooperados, empregados e familiares
COOPERATIVAS
COOPERADOS

Ambiente propício à cooperação

Padrões de qualidade em gestão e governança
cooperativistas

OBJETIVO 1
Promover a
cultura da
cooperação e
disseminar a
doutrina, os
princípios e os
valores do
cooperativismo
em todo o Brasil
Intensificar o
desenvolvimento de
competências
alinhadas à
estratégia do
SESCOOP
Educação cooperativista e em
gestão cooperativa

Desenvolvimento de
lideranças cooperativistas
Transparência da gestão




Profissionalização e Sustentabilidade
OBJETIVO 2
Ampliar o acesso das cooperativas à
formação em gestão cooperativista,
alinhada as suas reais necessidades,
com foco na eficiência e na
competitividade
OBJETIVO 3
Contribuir para viabilizar soluções
para as principais demandas das
cooperativas na formação
profissional
OBJETIVO 10
Desenvolver e
implementar a
gestão do
conhecimento no
SESCOOP
OBJETIVO 11
Gerar sinergias e
integração do
Sistema SESCOOP
FAMÍLIAS

Conhecimento da
cultura da
cooperação e
exercício do
empreendedorismo
Transparência da gestão
Qualidade de Vida
OBJETIVO 4
Promover a adoção
de boas práticas de
governança e gestão
nas cooperativas
OBJETIVO 5
Monitorar
desempenhos e
resultados com foco
na sustentabilidade
das cooperativas
OBJETIVO 6
Incentivar as cooperativas na promoção
da segurança no trabalho
OBJETIVO 7
Promover um estilo de vida saudável
entre cooperados, empregados e
familiares
OBJETIVO 8
Intensificar a adoção da responsabilidade
socioambiental na gestão das
cooperativas brasileiras
OBJETIVO 13
OBJETIVO 12
Assegurar adequada utilização
da tecnologia de informação e
comunicação
Assegurar qualidade e transparência
na divulgação das ações e na
comunicação dos resultados
Fonte: SESCOOP – Unidade Nacional/AGEST
107
Objetivos Estratégicos
de Administração e
Apoio
OBJETIVO 9

Formação profissional de qualidade
Conhecimento da cultura da
cooperação e exercício do
empreendedorismo
Melhores condições de saúde e
segurança no trabalho
Objetivos Estratégicos Finalísticos
Cultura da
Cooperação
EMPREGADOS DAS COOPERATIVAS

Proposta de Valor

Gestão profissionalizada
Envolvimento maior dos cooperados com suas
cooperativas
Sensibilização para a responsabilidade socioambiental

ANEXO II - Árvore Estratégica do SESCOOP/MS 2011-2013
Missão do SESCOOP
Visão de Futuro 2020
Promover o desenvolvimento do cooperativismo de forma integrada e sustentável,
por meio da formação profissional, da promoção social e do monitoramento das
cooperativas, respeitando sua diversidade, contribuindo para sua competitividade e
melhorando a qualidade de vida dos cooperados, empregados e familiares
Ser reconhecido por sua excelência em formação profissional cooperativista, como
promotor da sustentabilidade e da autogestão das cooperativas e como indutor da
qualidade de vida e bem-estar social de cooperados, empregados e familiares
COOPERATIVAS




COOPERADOS
Gestão profissionalizada
Envolvimento maior dos cooperados com suas
cooperativas

Sensibilização para a responsabilidade socioambiental
Ambiente propício à cooperação
Padrões de qualidade em gestão e governança
cooperativistas
Promover a cultura
da cooperação e
disseminar a
doutrina, os
princípios e os
valores do
cooperativismo em
todo o Brasil
META 2012
9.128
participantes
(cooperados,
empregados,
familiares e pessoas
das comunidades
em eventos sobre
cultura da
cooperação,
doutrina , princípios
e valores do
cooperativismo).


Educação cooperativista e em
gestão cooperativa
Desenvolvimento de
lideranças cooperativistas
Transparência da gestão



Profissionalização e Sustentabilidade
OBJETIVO 2
Formação profissional de qualidade
Conhecimento da cultura da
cooperação e exercício do
empreendedorismo
Melhores condições de saúde e
segurança no trabalho
Transparência da gestão
FAMÍLIAS

Conhecimento da
cultura da
cooperação e
exercício do
empreendedorismo
Qualidade de Vida
OBJETIVO 4
OBJETIVO 6
Ampliar o acesso das cooperativas à
formação em gestão cooperativista,
alinhada as suas reais necessidades,
com foco na eficiência e na
competitividade
Promover a adoção de
boas práticas de
governança e gestão nas
cooperativas
Incentivar as cooperativas na promoção da
segurança no trabalho
META 2012
99 cooperativas atendidas com cursos
21 boas práticas
de educação e conscientização para
prevenção de acidentes
OBJETIVO
em gestão cooperativista
identificadas e
compartilhadas junto às
cooperativas
META 2012
OBJETIVO 3
Contribuir para viabilizar soluções para
as principais demandas das
cooperativas na formação profissional
META 2012
100 cooperativas atendidas com
cursos em formação profissional
viabilizados pelo Sescoop
OBJETIVO 5
Monitorar
desempenhos e
resultados com foco na
sustentabilidade das
cooperativas
META 2012
100 cooperativas
monitoradas pelo
Sescoop
META 2012
3 cooperativas participantes em programas
7
Promover um estilo de vida saudável entre
cooperados, empregados e familiares
META 2012
364 participantes (cooperados, empregados
e familiares) em programas de promoção à
saúde.
OBJETIVO
8
Intensificar a adoção da responsabilidade
socioambiental na gestão das cooperativas
brasileiras
META 2012
21 cooperativas participantes em programas
do Sescoop de responsabilidade
socioambiental
“Gestão Estratégica para o Alto Desempenho”
Assessoria em Gestão Estratégica - AGEST
Fonte: SESCOOP/MS/Departamento de Capacitação - Plano Estratégico 2011-2013.
108
Objetivos Estratégicos Finalísticos
Cultura da
Cooperação
OBJETIVO 1
EMPREGADOS DAS COOPERATIVAS

Proposta de Valor

ANEXO III - Caracterização dos instrumentos de transferências vigentes no Exercício de referência
Valores em R$ 1,00
Unidade Concedente
Nome: Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul – SESCOOP/MS
CNPJ: 07.011.343/0001-09
UG/GESTÃO: 2012
Informações sobre as transferências
Valores Pactuados
Valores Repassados
Nº do
Modali
instrum
Beneficiário
Acumulado até
dade
Global
Contrapartida
No exercício
ento
exercício
2
2
s/nº
s/nº
2
s/nº
2
s/nº
2
s/nº
2
s/nº
3
s/nº
Modalidade:
Cooperativa Central Oeste Catarinense - AURORA
Cooperativa Agrícola Sulmatogrossense - COPASUL
Cop de Energização e Desenvolvimento rural da
Grande Dourados Ltda – CERGRAND
Unimed Campo Grande MS – Cooperativa de
Trabalho Médico
Unimed do Estado de MS – Federação Estadual das
Cooperativas Médicas
Cooperativa Central de Crédito do MS, Goiás e
Tocantins – SICREDI BRASIL CENTRAL
Sindicato e Organização das Cooperativas Brasileiras
no MS – OCB/MS
1 – Convênio
2 – Contrato de Repasse
3 – Termo de Parceria
4 – Termo de Cooperação
5 – Termo de Compromisso
6 – Transferências de Projetos Especiais
Vigência
Sit.
27.600,00
84.600,00
11.040,00
33.840,00
11.106,00
3.604,87
11.106,00
3.604,87
Início
09/01/2012
09/01/2012
Fim
31/12/2012
31/12/2012
4
1
34.720,00
13.888,00
19.398,00
19.398,00
09/01/2012
31/12/2012
4
41.500,00
16.600,00
0,00
0,00
09/01/2012
31/12/2012
1
78.000,00
31.200,00
39.660,00
39.660,00
09/01/2012
31/12/2012
4
50.000,00
20.000,00
23.400,00
23.400,00
09/01/2012
31/12/2012
4
0,00
12.000,00
LEGENDA
Situação da Transferência
1 – Adimplente
2 – Inadimplente
3 - Inadimplência Suspensa
4 - Concluído
5 - Excluído
6 - Rescindido
7 - Arquivado
12.000,00
16/02/2012
15/02/2013
1
12.000,00
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
109
ANEXO III - Caracterização dos instrumentos de transferências vigentes no Exercício de referência
Valores em R$ 1,00
Unidade Contratante
Nome: Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul – SESCOOP/MS
CNPJ: 07.011.343/0001-09
UG/GESTÃO: 2012
Informações sobre as transferências
Valores Pactuados
Valores Repassados
Nº do
Modal
instrume
Beneficiário
idade
Global
Contrapartida
No exercício
Acumulado até exercício
nto
6
042/2011
6
043/2011
6
041/2011
6
010/2012
6
024/2012
Modalidade:
Serviço Nacional de
Aprendizagem do Cooperativismo
Serviço Nacional de
Aprendizagem do Cooperativismo
Serviço Nacional de
Aprendizagem do Cooperativismo
Serviço Nacional de
Aprendizagem do Cooperativismo
Serviço Nacional de
Aprendizagem do Cooperativismo
Vigência
Sit.
Início
Fim
434.200,00
34.200,00
280.000,00
280.000,00
13/02/2012
23/01/2014
1
122.400,00
27.000,00
95.400,00
95.400,00
13/02/2012
30/01/2013
1
85.400,00
12.000,00
73.400,00
73.400,00
13/02/2012
28/12/2012
1
32.352,00
2.352,00
30.000,00
30.000,00
17/05/2012
03/06/2012
4
74.000,00
4.000,00
70.000,00
70.000,00
23/09/2012
01/06/2013
1
1 – Convênio
2 – Contrato de Repasse
3 – Termo de Parceria
4 – Termo de Cooperação
5 – Termo de Compromisso
6 – Transferências de Projetos Especiais
LEGENDA
Situação da Transferência
1 – Adimplente
2 – Inadimplente
3 - Inadimplência Suspensa
4 - Concluído
5 - Excluído
6 - Rescindido
7 - Arquivado
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
110
Resumo dos instrumentos celebrados pela UJ nos três últimos exercícios
Unidade Concedente
Nome: Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul – SESCOOP/MS
CNPJ: 07.011.343/0001-09
UG/GESTÃO: 2012
Quantidade de instrumentos
Valores repassados em cada exercício (independente do ano de celebração)
(Valores em R$ 1,00)
celebrados em cada exercício
Modalidade
2010
2011
2012
00
00
00
Convênio
06
04
06
Contrato de Repasse
00
00
01
Termo de Parceria item 38 parte B
00
00
00
Termo de Cooperação
00
00
00
Termo de Compromisso
00
00
00
Transferências de Projetos Especiais
06
04
07
Totais
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
2010
2011
0,00
246.129,47
0,00
0,00
0,00
0,00
246.129,47
2012
0,00
146.296,05
0,00
0,00
0,00
0,00
146.296,05
0,00
97.168,87
12.000,00
0,00
0,00
0,00
106.168,87
Resumo dos instrumentos celebrados pela UJ nos três últimos exercícios
Unidade Contratante
Nome: Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul – SESCOOP/MS
CNPJ: 07.011.343/0001-09
UG/GESTÃO: 2012
Quantidade de instrumentos
Valores repassados em cada exercício (independente do ano de celebração)
(Valores em R$ 1,00)
celebrados em cada exercício
Modalidade
2010
2011
00
00
01
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
Totais
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Convênio
Contrato de Repasse
Termo de Parceria item 38 parte B
Termo de Cooperação
Termo de Compromisso
Transferências de Projetos Especiais
2012
05
00
00
00
00
05
00
2010
2011
0,00
27.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
27.000,00
111
2012
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
548.800,00
548.800,00
Resumo dos instrumentos de transferência que vigerão em 2013 e exercícios seguintes
Unidade Contratante
Nome: Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul – SESCOOP/MS
CNPJ: 07.011.343/0001-09
UG/GESTÃO: 2012
Valores (R$ 1,00)
Qtd. de instrumentos
Modalidade
com vigência em 2013 e
Contratados
Repassados até 2012
seguintes
00
0,00
0,00
Convênio
0
0,00
0,00
Contrato de Repasse
0
0,00
0,00
Termo de Parceria
0
0,00
0,00
Termo de Cooperação
0
0,00
0,00
Termo de Compromisso
03
668.800,00
548.800,00
Transferências de projetos Especiais
03
668.800,00
548.800,00
Totais
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Previstos para 2013
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
120.000,00
120.000,00
% do Valor global
repassado até o final
do exercício de 2012
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
78,78%
78,78%
Quadro Resumo da prestação de contas sobre transferências concedidas pela Unidade na modalidade de Transferências de Projetos Especiais,
Termo de Cooperação e de Contratos de Repasse
Unidade Concedente
Nome: Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul – SESCOOP/MS
CNPJ: 07.011.343/0001-09
Exercício
da
Prestação
das Contas
UG/GESTÃO: 2012
Instrumentos
(Quantidade e Montante Repassado)
Quantitativos e Montante Repassados
Contas
Prestadas
2012
Contas NÃO
Prestadas
Transferências de Projetos
Especiais
Termo de Cooperação
Quantidade
0
0
Montante
Repassado
0,00
0,00
Quantidade
0
0
0,00
0,00
Montante
Contratos de Repasse
06
97.168,87
00
0,00
112
Repassado
Contas
Prestadas
2011
Contas NÃO
Prestadas
Contas
Prestadas
2010
Contas NÃO
Prestadas
Anteriores
a 2010
Contas NÃO
Prestadas
Quantidade
0
0
Montante
Repassado
0,00
0,00
Quantidade
0
0
0,00
Montante
Repassado
0,00
0,00
0,00
Quantidade
0
0
Montante
Repassado
0,00
0,00
Quantidade
0
0
Montante
Repassado
0,00
0,00
Quantidade
0
0
0
0,00
0
Montante
0,00
Repassado
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
04
146.296,00
06
246.129,47
0
0,00
Resumo da prestação de contas sobre transferências concedidas pela Unidade na modalidade de Transferências de Projetos Especiais, Termo de
Cooperação e de Contratos de Repasse
Unidade Concedente
Nome: Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul – SESCOOP/MS
CNPJ: 07.011.343/0001-09
UG/GESTÃO: 2012
Exercício da prestação
Quantitativos e montante repassados
Instrumentos
de contas
(Quantidade e Montante Repassado
Transferências de
Contratos de Repasse
Projetos Especiais
Ainda no prazo de
Quantidade
0
02
prestação de contas
Montante Repassado
0,00
3.604,97
Com prazo de
Contas prestadas
Quantidade
0
04
prestação de contas
Montante Repassado (R$)
0,00
93.564,00
2012
vencido
Contas Não
Quantidade
0
0
prestadas
Montante Repassado (R$)
0,00
0,00
113
Contas prestados
2011
Contas NÃO prestadas
Contas prestados
2010
Anteriores a 2010
Contas NÃO prestadas
Contas NÃO prestadas
Quantidade
Montante Repassado (R$)
Quantidade
Montante Repassado (R$)
Quantidade
Montante Repassado (R$)
Quantidade
Montante Repassado (R$)
Quantidade
Montante Repassado (R$)
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
0,00
04
146.296,05
0
0,00
06
246.129,47
0
0,00
0
0,00
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Visão Geral da análise das prestações de contas de Transferências de Projetos Especiais e Contratos de Repasse
Unidade Concedente
Nome: Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul – SESCOOP/MS
CNPJ: 07.011.343/0001-09
UG/GESTÃO: 2012
Exercício da
Quantitativos e montantes repassados
Instrumentos
Prestação de contas
Transferências de Projetos
Contratos de Repasse
Especiais
Quantidade de contas prestadas
06
Quantidade
02
Com prazo de
análise ainda não
Montante repassado (R$)
3.604,97
vencido
2012
Contas
Quantidade Aprovada
04
analisadas
Quantidade Reprovada
0
Com prazo de
Quantidade de TCE
0
análise vencido
Contas NÃO
Quantidade
0
analisadas
Montante repassado (R$)
0,00
Quantidade de contas prestadas
04
Quantidade Aprovada
04
Contas analisadas
Quantidade Reprovada
0
2011
Quantidade de TCE
0
Quantidade
0
Contas NÃO analisadas
Montante repassado (R$)
0
Quantidade de contas prestadas
06
Contas analisadas
Quantidade Aprovada
06
114
2010
Contas NÃO analisadas
Quantidade Reprovada
Quantidade de TCE
Quantidade
0
0
0
Montante repassado (R$)
Quantidade
Montante repassado (R$)
0
0
0
Exercícios anteriores
Contas NÃO analisadas
a 2010
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Visão geral da análise das prestações de contas de Transferências de Projetos Especiais e Contratos de Repasse
Unidade Contratante
Nome: Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul – SESCOOP/MS
CNPJ: 07.011.343/0001-09
UG/GESTÃO: 2012
Exercício da
Quantitativos e montantes repassados
Instrumentos
Prestação de contas
Transferências de Projetos
Contratos de Repasse
Especiais
Quantidade de contas prestadas
01
0
Quantidade
04
0
Com prazo de
análise ainda não
Montante repassado (R$)
548.800,00
0,00
vencido
2012
Contas
Quantidade Aprovada
01
0
analisadas
Quantidade Reprovada
0
0
Com prazo de
Quantidade de TCE
0
0
análise vencido
Contas NÃO
Quantidade
0
0
analisadas
Montante repassado (R$)
0,00
0,00
Quantidade de contas prestadas
0
0
Quantidade Aprovada
0
0
Contas analisadas
Quantidade Reprovada
0
0
2011
Quantidade de TCE
0
0
Quantidade
0,00
0,00
Contas NÃO analisadas
Montante repassado (R$)
0,00
0,00
Quantidade de contas prestadas
0
0
Quantidade Aprovada
0
0
Contas analisadas
Quantidade Reprovada
0
0
2010
Quantidade de TCE
0
0
115
Contas NÃO analisadas
Quantidade
Montante repassado (R$)
Quantidade
Montante repassado (R$)
Exercícios anteriores
Contas NÃO analisadas
a 2010
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
0
0
0,00
0
0,00
0,00
0
0,00
116
ANEXO IV - Histórico da composição e das despesas com recursos humanos - 2009 a 2012
Descrição
Funcionários
contratados CLT em
exercício na
Unidade
2009
Quant.
08
2010
Despesa
Valor
Salários
282.739,25
Encargos
93.601,38
Benefícios
48.040,55
Quant.
08
2011
Despesa
Valor
Salários
361.063,73
Encargos
117.811,81
Benefícios
48.489,20
Total pessoal
08
424.381,28
08
próprio
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
527.364,74
Descrição
Quant.
10
2012
Despesa
Valor
Salários
444.888,09
Encargos
141.353,34
Benefícios
59.250,49
10
645.491,92
2012
Quantidade
Despesa
Valor
Salários
223.989,23
Pessoal envolvido em ações
finalísticas da unidade
06
Encargos
Benefícios
Salários
71.336,82
42.432,86
301.617,25
Pessoal envolvido em ações de
suporte da unidade
06
Encargos
Benefícios
Total Geral
12
95.707,46
44.664,62
779.748,24
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
117
Quant.
12
12
Despesa
Valor
Salários
525.606,48
Encargos
167.044,28
Benefícios
87.097,48
779.748,24
ANEXO V - Informações sobre a Gestão de Tecnologia da Informação da UJ
Quesitos a serem avaliados
Planejamento
1. Há planejamento institucional em vigor ou existe área que faz o planejamento da UJ como
um todo.
2. Há Planejamento Estratégico para a área de TI em vigor.
3. Há comitê que decida sobre a priorização das ações e investimentos de TI para a Unidade.
Recursos Humanos de TI
4. Quantitativo de servidores e de terceirizados atuando na área de TI.
1
Avaliação
2 3 4
5
X
X
X
1
5. Há carreiras específicas para a área de TI no plano de cargos do Órgão/Entidade.
X
Segurança da Informação
6. Existe uma área específica, com responsabilidades definidas, para lidar estrategicamente
com segurança da informação.
X
7. Existe Política de Segurança da Informação (PSI) em vigor que tenha sido instituída
mediante documento específico.
X
Desenvolvimento e Produção de Sistemas
8. É efetuada avaliação para verificar se os recursos de TI são compatíveis com as
necessidades da UJ.
X
9. O desenvolvimento de sistemas quando feito na UJ segue metodologia definida.
X
10. É efetuada a gestão de acordos de níveis de serviço das soluções de TI do
Órgão/Entidade oferecidas aos seus clientes.
X
11. Nos contratos celebrados pela UJ é exigido acordo de nível de serviço.
X
Contratação e Gestão de Bens e Serviços de TI
12. Nível de participação de terceirização de bens e serviços de TI em relação ao
desenvolvimento interno da própria UJ).
100%
13. Na elaboração do projeto básico das contratações de TI são explicitados os benefícios da
contratação em termos de resultado para UJ e não somente em termos de TI.
X
14. O Órgão/Entidade adota processo de trabalho formalizado ou possui área específica de
gestão de contratos de bens e serviços de TI.
X
15. Há transferência de conhecimento para servidores do Órgão/Entidade referente a
produtos e serviços de TI terceirizados?
X
Considerações Gerais: Como efetuado no exercício de 2011, fora efetivada reunião entre as gerências e
Superintendência, para assim, verificar a aplicabilidade dos itens deste questionário à instituição. Como estávamos
em processo de implantação de TI no exercício em análise, a definição de quem participaria da reunião para
responder este questionário, ocorrera pela proximidade dos gestores com os assuntos tratados neste documento.
LEGENDA
Níveis de avaliação:
(1) Totalmente inválida: Significa que a afirmativa é integralmente NÃO aplicada
ao contexto da UJ.
(2) Parcialmente inválida: Significa que a afirmativa é parcialmente aplicada ao
contexto da UJ, porém, em sua minoria.
(3) Neutra: Significa que não há como afirmar a proporção de aplicação do
fundamento descrito na afirmativa no contexto da UJ.
(4) Parcialmente válida: Significa que a afirmativa é parcialmente aplicada ao
contexto da UJ, porém, em sua maioria.
(5) Totalmente válida: Significa que a afirmativa é integralmente aplicada ao
contexto da UJ.
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro / Depart. De Capacitação / Superintendência –
março de 2013
118
ANEXO VI - Relatório de cumprimento das recomendações da Unidade de Controle
Interno
Unidade Jurisdicionada
Denominação completa:
Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul –
SESCOOP/MS
Recomendações do OCI
Código SIORG
Não se aplica
Recomendações expedidas pelo OCI
Ordem
Identificação do
Relatório de Auditoria
Item do RA
Comunicação Expedida
Item II – Gestão Finalística
Item V – Termos de ajustes e convênios
Relatório de Auditoria
01
006/2012
Item VI – Gestão Orçamentária
Operacional
Item VII – Gestão Contábil
Item IX - Gestão Patrimonial
Órgão/entidade objeto da recomendação
Código SIORG
Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul –
SESCOOP/MS
Não se aplica
Descrição da Recomendação:
Item II – Gestão Finalística
(item 2.1.1) – Formalizar e documentar apropriadamente o Plano Anual de Trabalho mantendo o documento original
devidamente assinado/rubricado em todas as suas páginas pelo Conselho, além da respectiva Ata de aprovação.
(item 2.2.1) – Preparar relatórios periódicos contendo informações básicas que possibilitem o acompanhamento da
execução física e financeira das ações finalísticas aprovadas pelo Conselho Administrativo através do PAT,
justificando adequadamente os motivos das variações significativas ocorridas entre o previsto e o realizado, tanto
variações físicas quanto financeiras, em atendimento ao determinado no inciso IV do Art. 17 do Regimento Interno
do SESCOOP/MS.
(item 2.2.2) – Revisar e aprovar os relatórios, certificando-se de que as variações físicas e financeiras significativas
apresentadas entre o previsto e o realizado estão devidamente justificadas e as ações necessárias para adequações
foram adotadas.
(item 2.2.3) – Apresentar os relatórios de acompanhamento periodicamente ao Conselho, conforme determinado no
inciso IV do Art. 17 do Regimento interno do SESCOOP/MS.
(item 2.2.4) – Apreciar e aprovar os relatórios de acompanhamento das ações necessárias para cumprimento do
Plano Anual de Trabalho – PAT.
(item 2.2.5) – Arquivar os relatórios devidamente revisados e aprovados.
(item 2.4.1) – Compor dossiê contendo os formulários respondidos pelas cooperativas com evidências formais da
origem dos dados, bem como evidenciando por meio de assinatura o técnico preparador e o gerente revisor das
informações disponibilizadas pelas cooperativas.
(item 2.5.1) – Evidenciar formalmente as informações do preparador e do revisor dos relatórios de consolidação das
informações dos eventos realizados, considerando que as críticas dessas informações permitem a identificação
tempestiva e inconsistências na realização dos eventos e consequente tomadas de decisão.
ITEM V – Termos de Ajustes e Convênios
(item 5.1.1) – Apensar às pastas específicas, toda a documentação original referente à execução de cada projeto
Especial, desde sua concepção, passando pela execução e prestação de contas.
(item 5.2.1) – obter parecer da assessoria jurídica que fundamente a natureza da transferência de recursos e a qual
119
norma esta se enquadra.
(item 5.2.2) – Avaliar a necessidade de emitir norma interna que regulamente a transferência de recursos a terceiros
por meio de convênios.
(item 5.2.3) – Avaliar a necessidade de adequar o instrumento jurídico que formaliza a transferência de recursos à
OCB/MS à norma interna de transferência de recursos a terceiros por meio de convênios, conforme normatização ou
não do processo.
(item 5.3.1) – Atualizar a norma interna da unidade referente às ações descentralizadas, fazendo referência à norma
atual que substituiu a Resolução 43/2006 do SESCOOP Nacional.
ITEM VI – Gestão Orçamentária
(item 6.1.1) – Formalizar e documentar apropriadamente a Proposta Orçamentária, montando um processo com
todas as peças que o compõe mantendo os documentos originais devidamente rubricados em todas as suas páginas
pelos conselheiros.
(item 6.1.2) – formalizar a aprovação de todas as peças que compõem o processo da Proposta Orçamentária.
(item 6.1.3) – Arquivar a via original do Processo orçamentário contendo todas as peças que o compõe.
ITEM VIII – Gestão Contábil
(item 8.1.1) – Que a Assessoria Jurídica fornece à contabilidade, mensalmente, relatório de contingências da
Assessoria Jurídica, contendo a posição atualizada das ações em que a entidade configure como réu. (forneça o
relatório ainda que para informar a não existência de qualquer contingência).
(item 8.1.2) – Efetuar o registro contábil das contingências, mensalmente, com base no relatório a ser
disponibilizado pela Assessoria Jurídica, visando refletir nos registros contábeis a posição atualizada das
contingências.
(item 8.2.1) – Realizar a conciliação mensal dos saldos contábeis com os respectivos controles operacionais,
evidenciando formalmente as divergências entre os saldos contábeis e os saldos operacionais.
(item 8.3.1) – conciliar divergências entre saldo do ativo e do passivo referente a convênios, evidenciando a origem
de cada divergência.
(item 8.3.2) – Realizar os lançamentos de ajuste e reclassificações necessários para adequação dos saldos, conforme
a natureza das inconsistências dos saldos dos convênios.
(item 8.3.3) – Adotar controle de conciliação mensal entre os saldos de ativo e passivo de convênios, evidenciando
as divergências entre estes e formalizando o controle por meio de assinaturas do preparador e do revisor.
ITEM IX – Gestão Patrimonial
(item 9.1.1) – Realocar bens alocados em grupos divergentes do Ativo permanente, conforme pertinência.
(item 9.1.2) – Fazer um levantamento de possíveis alocações indevidas do Ativo Imobilizado e transferi-las.
(item 9.1.3) – Transferir a depreciação quando houver necessidade observando a sua taxa de depreciação.
(item 9.2.1) - Baixar do patrimônio bens que aparecem como irrecuperáveis em relatório da entidade.
(item 9.2.2) – Levantar os equipamentos ociosos, antieconômicos e irrecuperáveis e preceder a sua baixa.
(item 9.2.3) – Submeter ao Conselho Administrativo quanto à destinação do bem baixado a ser doado ou alienado.
Providências Adotadas
Setor responsável pela implementação
Conselho Administrativo, Diretoria Executiva, Gerência de Capacitação, Assessoria Jurídica,
Gerência Administrativa e Financeira e Contabilidade.
Código SIORG
Não se Aplica
120
Síntese da providência adotada:
Item II – Gestão Finalística
(item 2.1.1) – Efetuamos melhor descrição das ações a serem realizadas quando da redação da Ata das Reuniões que
aprovam o Plano de Trabalho, formalizando e documentando-o adequadamente.
(itens 2.2.1; 2.2.2; 2.2.3; 2.2.4 e 2.2.5) – Executados como recomendados pela Auditoria Interna.
(item 2.4.1) – As providências serão adotadas quando da realização do próximo Censo Cooperativo.
(item 2.5.1) – Os relatórios estão evidenciando formalmente as informações do preparador e de seu revisor.
ITEM V – Termos de Ajustes e Convênios
(item 5.1.1) – providências efetivadas como recomendado pela Auditoria Interna.
Itens 5.2.1; 5.2.2 e 5.2.3) - a providência tomada foi a decisão de não mais efetuar transferência à terceiros por meio
de convênios, ou, caso aja necessidade, seguir normativos de convênios do SESCOOP Nacional, não criando por
enquanto um normativo específico da Unidade Estadual.
(item 5.3.1) - providência efetivada como recomendado pela Auditoria Interna.
ITEM VI – Gestão Orçamentária
(item 6.1.1; 6.1.2 e 6.1.3) – as recomendações foram efetivadas, porém com as rubricas da Diretoria Executiva no
processo.
ITEM VIII – Gestão Contábil
(item 8.1.1 e 8.1.2) - providência efetivada como recomendado pela Auditoria Interna.
(item 8.2.1) - providência efetivada como recomendado pela Auditoria Interna.
(itens 8.3.1; 8.3.2 e 8.3.3) - providência efetivada como recomendado pela Auditoria Interna.
ITEM IX – Gestão Patrimonial
(item 9.1.1; 9.1.2 e 9.1.3) – Foi efetuado um levantamento dos bens que estariam alocados em grupos divergentes do
imobilizado, chegando-se a conclusão que praticamente 100% estavam totalmente depreciados e não compensaria
efetuar suas reclassificações, além da dificuldade da formatação atual do sistema patrimonial não permitir esta
reclassificação, sendo necessário baixar os bens cadastrados e recadastra-los com novos números, sendo alguns
deles, inclusive relacionados para baixa do patrimônio pelo Conselho Administrativo, conforme item 9.2 do
Relatório da Auditoria.
(itens 9.2.1; 9.2.2 e 9.2.3) - providência efetivada como recomendado pela Auditoria Interna.
Síntese dos resultados obtidos
Não pode ser sentida melhora na gestão da entidade com a aplicação das recomendações o que poderá ocorrer no
exercício de 2013.
Análise crítica dos fatores positivos/negativos que facilitaram/prejudicaram a adoção de providências pelo
gestor
A adoção das recomendações efetuadas pela Auditoria Interna, depende muito da efetivação das situações
levantadas, em muitos casos não ocorrem nos exercícios levantados ficando as recomendações para uma posterior
efetivação.
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
121
Situação das recomendações do UCI que permanecem pendentes de atendimento no
exercício
Unidade Jurisdicionada
Denominação completa:
Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul –
SESCOOP/MS
Código SIORG
Não se aplica
Recomendações do OCI
Recomendações expedidas pelo OCI
Ordem
Identificação do Relatório de Auditoria
Item do RA
Item II – Gestão
Finalística
Comunicação Expedida
Relatório de Auditoria
1
006/2012
Operacional
Órgão/entidade objeto da recomendação
Código SIORG
Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de Mato Grosso do Sul –
SESCOOP/MS
Não se aplica
Descrição da Recomendação:
(item 2.4.1) – Compor dossiê contendo os formulários respondidos pelas cooperativas com evidências formais da
origem dos dados, bem como evidenciando por meio de assinatura o técnico preparador e o gerente revisor das
informações disponibilizadas pelas cooperativas.
Providências Adotadas
Setor responsável pela implementação
Gerência de Capacitação
Código SIORG
Não se aplica
Justificativa para o seu não cumprimento:
(item 2.4.1) – As providências serão adotadas quando da realização do próximo Censo Cooperativo.
Análise crítica dos fatores positivos/negativos que facilitaram/prejudicaram a adoção de providências pelo
gestor
Somente ocorrerá realização de Censo novamente no exercício de 2013, momento que se poderá por em prática a
recomendação.
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
122
ANEXO VII - Informações sobre Estrutura de controles internos da Unidade
A avaliação dos controles internos deve ser feita por todas as UJ relacionadas no Anexo I da DN
119/2012, ainda que não seja possível o pronunciamento sobre todas as afirmativas contidas nos
cinco elementos do Quadro. No caso de impossibilidade de pronunciamento sobre alguma
afirmativa, a UJ deve utilizar o valor 3 (posição neutra em relação à afirmativa).
Aspectos do sistema de controle interno
Ambiente de Controle
1. Os altos dirigentes da UJ percebem os controles internos como essenciais à
consecução dos objetivos da unidade e dão suporte adequado ao seu funcionamento.
2. Os mecanismos gerais de controle instituídos pela UJ são percebidos por todos os
servidores e funcionários nos diversos níveis da estrutura da unidade.
3. A comunicação dentro da UJ é adequada e eficiente.
4. Existe código formalizado de ética ou de conduta.
5. Os procedimentos e as instruções operacionais são padronizados e estão postos em
documentos formais.
6. Há mecanismos que garantem ou incentivam a participação dos funcionários e
servidores dos diversos níveis da estrutura da UJ na elaboração dos procedimentos,
das instruções operacionais ou código de ética ou conduta.
7. As delegações de autoridade e competência são acompanhadas de definições claras
das responsabilidades.
8. Existe adequada segregação de funções nos processos da competência da UJ.
9. Os controles internos adotados contribuem para a consecução dos resultados
planejados pela UJ.
Avaliação de Risco
10. Os objetivos e metas da unidade jurisdicionada estão formalizados.
11. Há clara identificação dos processos críticos para a consecução dos objetivos e metas
da unidade.
12. É prática da unidade o diagnóstico dos riscos (de origem interna ou externa)
envolvidos nos seus processos estratégicos, bem como a identificação da
probabilidade de ocorrência desses riscos e a consequente adoção de medidas para
mitigá-los.
13. É prática da unidade a definição de níveis de riscos operacionais, de informações e
de conformidade que podem ser assumidos pelos diversos níveis da gestão.
14. A avaliação de riscos é feita de forma contínua, de modo a identificar mudanças no
perfil de risco da UJ, ocasionadas por transformações nos ambientes interno e
externo.
15. Os riscos identificados são mensurados e classificados de modo a serem tratados em
uma escala de prioridades e a gerar informações úteis à tomada de decisão.
16. Existe histórico de fraudes e perdas decorrentes de fragilidades nos processos
internos da unidade.
17. Na ocorrência de fraudes e desvios, é prática da unidade instaurar sindicância para
apurar responsabilidades e exigir eventuais ressarcimentos.
18. Há norma ou regulamento para as atividades de guarda, estoque e inventário de bens
e valores de responsabilidade da unidade.
Procedimentos de Controle
19. Existem políticas e ações, de natureza preventiva ou de detecção, para diminuir os
riscos e alcançar os objetivos da UJ, claramente estabelecidas.
20. As atividades de controle adotadas pela UJ são apropriadas e funcionam
consistentemente de acordo com um plano de longo prazo.
21. As atividades de controle adotadas pela UJ possuem custo apropriado ao nível de
benefícios que possam derivar de sua aplicação.
22. As atividades de controle adotadas pela UJ são abrangentes e razoáveis e estão
diretamente relacionados com os objetivos de controle.
Informação e Comunicação
23. A informação relevante para UJ é devidamente identificada, documentada,
armazenada e comunicada tempestivamente às pessoas adequadas.
1
Avaliação
2
3
4
5
X
X
X
X
X
X
X
X
X
1
2
3
4
5
X
X
X
X
X
X
X
X
X
1
2
3
4
X
5
X
X
X
1
2
3
4
5
X
123
24. As informações consideradas relevantes pela UJ são dotadas de qualidade suficiente
X
para permitir ao gestor tomar as decisões apropriadas.
25. A informação disponível à UJ é apropriada, tempestiva, atual, precisa e acessível.
X
26. A Informação divulgada internamente atende às expectativas dos diversos grupos e
X
indivíduos da UJ, contribuindo para a execução das responsabilidades de forma
eficaz.
27. A comunicação das informações perpassa todos os níveis hierárquicos da UJ, em
X
todas as direções, por todos os seus componentes e por toda a sua estrutura.
Monitoramento
1
2
3
4
5
28. O sistema de controle interno da UJ é constantemente monitorado para avaliar sua
X
validade e qualidade ao longo do tempo.
29. O sistema de controle interno da UJ tem sido considerado adequado e efetivo pelas
X
avaliações sofridas.
30. O sistema de controle interno da UJ tem contribuído para a melhoria de seu
X
desempenho.
Considerações gerais:
Para analisar os quesitos do presente questionário, houve a participação do Departamento Administrativo e
Financeiro, pelo Gerente Adm. Financeiro e pela Superintendência, efetuando uma análise justa e transparente mais
próxima da realidade vivida pela Unidade do SESCOOP no MS.
Dos itens 01 a 11 e 16 a 27, o critério utilizado na resposta foi da experiência dos profissionais dos departamentos
acima mencionados, buscando alcançar as respostas que mais aproximasse da realidade do SESCOOP/MS. Quanto
aos itens 12, 13, 14, 15, 28, 29 e 30, foram respondidos com base na matriz de risco da Assessoria de Auditoria e
Controle da Unidade Nacional do SESCOOP.
LEGENDA
Níveis de Avaliação:
(1) Totalmente inválida: Significa que o fundamento descrito na afirmativa é integralmente não aplicado
no contexto da UJ.
(2) Parcialmente inválida: Significa que o fundamento descrito na afirmativa é parcialmente aplicado no
contexto da UJ, porém, em sua minoria.
(3) Neutra: Significa que não há como afirmar a proporção de aplicação do fundamento descrito na
afirmativa no contexto da UJ.
(4) Parcialmente válida: Significa que o fundamento descrito na afirmativa é parcialmente aplicado no
contexto da UJ, porém, em sua maioria.
(5) Totalmente válido. Significa que o fundamento descrito na afirmativa é integralmente aplicado no
contexto da UJ.
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro / Depart. De Capacitação / Superintendência –
março de 2013
124
ANEXO VIII – Despesas por Modalidade de Contratação
Modalidade de Contratação
1. Modalidade de Licitação (a+b+c+d+e+f)
Despesa Liquidada
2012
2011
151.709,68
122.583,88
a) Convite
0,00
58.800,00
b) Tomada de Preços
0,00
0,00
c) Concorrência
0,00
0,00
d) Pregão
151.709,68
63.783,88
e) Concurso
0,00
0,00
f) Consulta
0,00
0,00
2. Contratações Diretas (g+h)
1.802.720,28
1.126.984,07
g) Dispensa
1.097.684,07
1.802.720,28
h) Inexigibilidade
29.300,00
0,00
3. Regime de Execução Especial
18.868,39
13.500,00
i) Suprimento de Fundos
18.868,39
13.500,00
4. Pagamento de Pessoal (j+k)
622.721,08
491.362,76
j) Pagamento em Folha
525.606,48
444.888,09
k) Diárias
97.114,60
46.474,67
5. Outros
0,00
0,00
6. Total (1+2+3+4+5)
2.596.019,43
1.754.430,71
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
Despesa paga
2012
2011
151.709,68
0,00
0,00
0,00
151.709,68
0,00
0,00
1.785.346,56
1.785.346,56
0,00
18.868,39
18.868,39
577.145,50
480.030,90
97.114,60
0,00
2.533.070,13
122.583,88
58.800,00
0,00
0,00
63.783,88
0,00
0,00
1.037.373,54
1.008.073,54
29.300,00
13.500,00
13.500,00
447.810,16
401.335,49
46.474,67
0,00
1.621.267,58
125
ANEXO IX - Gestão Ambiental e Licitações Sustentáveis
Aspectos sobre a gestão ambiental e Licitações Sustentáveis
1. A UJ tem incluído critérios de sustentabilidade ambiental em suas licitações que levem
em consideração os processos de extração ou fabricação, utilização e descarte dos produtos
e matérias primas.
Se houver concordância com a afirmação acima, quais critérios de sustentabilidade
ambiental foram aplicados?
2. Em uma análise das aquisições dos últimos cinco anos, os produtos atualmente
adquiridos pela unidade são produzidos com menor consumo de matéria-prima e maior
quantidade de conteúdo reciclável.
3. A aquisição de produtos pela unidade é feita dando-se preferência àqueles fabricados
por fonte não poluidora bem como por materiais que não prejudicam a natureza (ex.
produtos de limpeza biodegradáveis).
4. Nos procedimentos licitatórios realizados pela unidade, tem sido considerada a
existência de certificação ambiental por parte das empresas participantes e produtoras (ex:
ISO), como critério avaliativo ou mesmo condição na aquisição de produtos e serviços.
Se houver concordância com a afirmação acima, qual certificação ambiental tem sido
considerada nesses procedimentos?
5. No último exercício, a unidade adquiriu bens/produtos que colaboram para o menor
consumo de energia e/ou água (ex: torneiras automáticas, lâmpadas econômicas).
Se houver concordância com a afirmação acima, qual o impacto da aquisição desses
produtos sobre o consumo de água e energia?
6. No último exercício, a unidade adquiriu bens/produtos reciclados (ex: papel reciclado).
Se houver concordância com a afirmação acima, quais foram os produtos adquiridos?
7. No último exercício, a instituição adquiriu veículos automotores mais eficientes e
menos poluentes ou que utilizam combustíveis alternativos.
Se houver concordância com a afirmação acima, este critério específico utilizado foi
incluído no procedimento licitatório?
8. Existe uma preferência pela aquisição de bens/produtos passíveis de reutilização,
reciclagem ou reabastecimento (refil e/ou recarga).
Se houver concordância com a afirmação acima, como essa preferência tem sido
manifestada nos procedimentos licitatórios?
9. Para a aquisição de bens/produtos é levada em conta os aspectos de durabilidade e
qualidade de tais bens/produtos.
10. Os projetos básicos ou executivos, na contratação de obras e serviços de engenharia,
possuem exigências que levem à economia da manutenção e operacionalização da
edificação, à redução do consumo de energia e água e à utilização de tecnologias e
materiais que reduzam o impacto ambiental.
11. Na unidade ocorre separação dos resíduos recicláveis descartados, bem como sua
destinação, como referido no Decreto nº 5.940/2006.
12. Nos últimos exercícios, a UJ promoveu campanhas entre os servidores visando a
diminuir o consumo de água e energia elétrica.
Se houver concordância com a afirmação acima, como se procedeu a essa campanha
(palestras, folders, comunicações oficiais, etc.)?
13. Nos últimos exercícios, a UJ promoveu campanhas de conscientização da necessidade
de proteção do meio ambiente e preservação de recursos naturais voltadas para os seus
servidores.
Se houver concordância com a afirmação acima, como se procedeu a essa campanha
(palestras, folders, comunicações oficiais, etc.)?
Considerações Gerais: A avaliação dos critérios foi efetuada em conjunto pela Gerência
Administrativa Financeira, Gerência de Capacitação e Superintendência, através de reunião
convocada para este fim.
LEGENDA
Níveis de Avaliação:
(1) Totalmente inválida: Significa que o fundamento descrito na afirmativa é
integralmente não aplicado no contexto da UJ.
(2) Parcialmente inválida: Significa que o fundamento descrito na afirmativa é
1
X
Avaliação
2 3 4
5
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
126
parcialmente aplicado no contexto da UJ, porém, em sua minoria.
(3) Neutra: Significa que não há como afirmar a proporção de aplicação do
fundamento descrito na afirmativa no contexto da UJ.
(4) Parcialmente válida: Significa que o fundamento descrito na afirmativa é
parcialmente aplicado no contexto da UJ, porém, em sua maioria.
(5) Totalmente válida: Significa que o fundamento descrito na afirmativa é
integralmente aplicado no contexto da UJ.
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro / Departamento de Capacitação / Superintendência –
março de 2013
127
ANEXO X - Outras Informações Consideradas Relevantes para Demonstrar a Conformidade e o Desempenho da Unidade
1. Execução física e financeira das ações realizadas pela UJ
EXECUÇÃO FISICA
SUBFUNÇÃO
PROGRAMA
11
122
0106
8911
Apoio
-
11
122
0750
8901
Apoio
-
11
122
0750
8910
Apoio
-
11
121
0106
8938
Apoio
-
11
125
0773
8914
Apoio
-
11
131
5400
5405
Apoio
-
11
331
5300
5301
finalística
-
11
331
5300
5302
finalística
-
11
331
5300
5303
finalística
-
11
333
5200
5201
finalística
-
11
333
5200
5202
finalística
-
FUNÇÃO
AÇÃO
TIPO DE
AÇÃO
PRIORI UNIDADE
DADE DE MEDIDA
Entidade
Mantida
Entidade
Mantida
Entidade
Mantida
Planejamento
Instituído
Serviço
Mantido
Modelo de
padrões
Quantidade
Cooperativas
Ativas
Quantidade
participantes
atendidos
Quantidade
Cooperativas
atendidas
Quantidade
Cooperativas
atendidas
Quantidade
Cooperativas
EXECUÇÃO FINANCEIRA
META
PREVISTA
META
REALIZADA
META A SER
REALIZADA
EM 2013
1
1
0
170.938,00
152.563,29
0
1
1
0
572.348,00
521.336,92
0
1
1
0
132.710,00
106.477,53
0
1
1
0
8.275,00
7.273,02
0
1
1
0
6.450,00
6.000,04
0
1
1
0
246.868,00
156.462,17
0
3
4
0
18.720,00
15.085,00
0
364
350
0
3.985,00
3.985,00
0
21
23
0
18.100,00
11.550,20
0
99
39
0
736.017,00
627.804,55
0
105
48
0
1.364.986,00
623.511,56
0
128
META
PREVISTA
META
REALIZADA
META A SER
REALIZADA
EM 2013
atendidas
Quantidade
de Boas
11
333
5200
5203
finalística
Práticas
Quantidade
Cooperativas
11
333
5200
5204
finalística
Monitoradas
Quantidade
participantes
11
366
5100
5101
finalística
em eventos
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
21
21
0
147.275,00
131.041,65
0
171
86
0
54.715,00
47.868,28
0
9.128
11.805
0
220.439,00
185.060,22
0
129
2. Demonstrativo da Programação de Despesas Correntes
Em R$
Origem orçamentária
Exercícios
1 - Pessoal e encargos
2011
2012
2 - Juros e encargos da dívida
2011
2012
3 – Outras despesas
2011
2012
Dotação Proposta
549.640,00
834.000,00
0,00
0,00
1.906.252,00
1.753.575,00
Orçamento Aprovado
549.640,00
834.000,00
0,00
0,00
1.906.252,00
1.753.575,00
Orçamento Reformulado
680.117,00
843.349,00
0,00
0,00
1.790.859,00
2.075.614,00
TOTAL
680.117,00
843.349,00
0,00
0,00
1.790.859,00
2.075.614,00
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
3. Demonstrativo da Programação de Despesas de Capital
Origem s orçamentária
Exercícios
4 – Investimentos
2011
2012
5 – Inversões financeiras
2011
2012
6 – Outras despesas de capital
2011
2012
Dotação Proposta
0,00
971.578,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Orçamento Aprovado
0,00
971.578,00
0,00
0,00
0,00
0,00
13.000,00
782.763,00
0,00
0,00
0,00
0,00
13.000,00
782.763,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Orçamento Reformulado
TOTAL
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
130
4. Demonstrativo das Despesas Correntes Realizadas por Grupo e Elemento de Despesa
GRUPOS DE
DESPESA
VALORES PAGOS
2011
2012
1 - Despesas de Pessoal
645.491,92
779.748,24
Vencimentos e Remunerações
444.888,09
525.606,48
Encargos Sociais Patronais
141.353,34
167.044,28
Indenizações Trabalhistas
0,00
0,00
Remunerações Variáveis
0,00
0,00
59.250,49
87.097,48
Benefícios Assistenciais
0,00
0,00
2 - Juros e Encargos da Dívida
0,00
0,00
3 - Outras Despesas Correntes
1.436.630,83
1.708.480,99
9.000,00
12.550,00
Ocupação e Serviços Públicos
48.193,07
51.371,76
Despesas de Comunicação
10.997,98
11.749,20
160.675,92
106.428,85
0,00
0,00
Passagens e Locomoções
45.586,23
33.121,12
Diárias e Hospedagens
46.474,67
97.114,60
Outras Despesas de Viagem
22.676,84
1.096,36
Locações
10.000,00
37.630,50
Materiais e Divulgação
20.192,95
12.943,00
Materiais para Treinamento
16.224,88
9.631,05
6.516,00
26.297,71
115.144,65
168.655,84
4.666,02
17.195,15
152.494,03
320.557,48
0,00
42.955,20
745.177,58
601.445,35
7.242,64
9.072,65
Benefícios Sociais
Despesas com Dirigentes e Conselheiros
Material de Consumo
Material de Consumo Durável
Premiações
Serviços de Divulgação Institucional
Auxílio Financeiro a Estudante
Auxílios Educacionais
Auditoria e Consultoria
Serviços Especializados - PJ
Serviços de Transportes
131
Serviços Gerais - PJ
2.337,50
1.043,20
Estagiários
0,00
0,00
Outros Serviços de Terceiros - PF
0,00
0,00
Outros Serviços de Terceiros - PJ
251,81
112.808,46
Encargos s/ Serviços de Terceiros
1.692,60
2.768,29
Serviços Especializados - PF
0,00
0,00
Serviços Gerais - PF
0,00
0,00
5.715,41
24.298,53
Impostos, Taxas e Contribuições Estaduais
371,27
463,53
Impostos, Taxas e Contribuições Municipais
893,42
894,63
0,00
0,00
4.105,36
6.388,53
Transferências Regulamentares
0,00
0,00
Convênios com a União
0,00
0,00
Convênios Inst. Privadas s/ Fins Lucrativos
0,00
0,00
Impostos, Taxas e Contribuições Federais
Outras Despesas Tributárias
Despesas Financeiras
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
5. Demonstrativo de Despesas de Capital por Grupo e Elemento de Despesa
GRUPOS DE
DESPESA
VALORES PAGOS
2011
2012
4 - Investimentos
2.306,00
107.790,20
0,00
38.176,00
2.306,00
69.614,20
5 - Inversões Financeiras
0,00
0,00
6 - Outras despesas de capital
0,00
0,00
Bens Intangíveis
Bens Móveis
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
6. Demonstrativo da Evolução dos Gastos Gerais
ANO
DESCRIÇÃO
2010
1. Passagens
18.206,07
2011
2012
45.586,23
33.121,12
132
2. Diárias e Ressarcimento de despesas em viagens
33.682,50
69.151,51
98.210,96
3. Serviços Terceirizados
20.800,00
23.200,00
24.800,00
3.1. Publicidade
0,00
0,00
0,00
3.2. Vigilância, Limpeza e Conservação
0,00
0,00
0,00
3.3 Tecnologia da Informação
0,00
0,00
0,00
20.800,00
23.200,00
24.800,00
0,00
0,00
0,00
15.000,00
13.500,00
19.950,01
87.688,57
151.437,74
176.082,09
3.4. Outras Terceirizações
4. Cartão de Pagamento do Governo Federal
5. Suprimento de Fundos
TOTAIS
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
7. Demonstrativo das despesas por natureza
Realizado
Orçado
Realizado
%
%
Partic.
Realiz.
Rubricas
2010
2011
2012
2012
Pessoal, Encargos e Indenizações
478.875,54
586.241,43
843.349,00
779.748,24
30,00
92,50
Despesas de Viagem
120.047,88
114.737,74
205.785,00
140.404,73
5,40
68,20
48.489,20
59.250,49
97.535,00
82.195,91
3,20
84,30
0,00
4.666,02
20.775,00
17.195,15
0,70
82,80
Material de Consumo
134.270,16
176.900,80
133.320,00
116.059,90
4,50
87,10
Serviços de Terceiros
1.141.816,96
1.189.553,15
1.621.360,00
1.362.376,32
52,50
84,00
13.256,04
11.085,46
35.020,00
28.424,98
1,00
81,20
8.693,00
2.306,00
76.679,00
69.614,20
2,70
90,80
1.945.448,78
2.144.740,79
3.033.823,00
2.596.019,43
100
85,60
Outras Despesas Variáveis
Auxílio Financeiro a Estudante
Obrigações, Tributos e
Contribuições
Equipamentos e Materiais
Permanentes
Total Geral
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
133
8. Resumo das programações de despesas
Origem dos
Créditos
Orçamentários
Exercícios
Dotação proposta
pela UJ
Orçamento
Aprovado
Orçamento
Reformulado
Despesas Correntes
2011
2012
Despesas Capital
2011
2012
2.455.892,00 2.587.575,00
0,00 971.578,00
2.455.892,00 2.587.575,00
0,00 971.578,00
2.470.976,00 2.918.963,00
13.000,00 782.763,00
2.470.976,00 2.918.963,00
13.000,00 782.763,00
Total
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
9. Movimentação orçamentária por grupo de despesa
Natureza da Movimentação de
Crédito
UJ concedente
ou recebedora
Classificação
da Ação
Despesas Correntes
2 - Juros e
1 - Pessoal e
Encargos da
Encargos
Dívida
3 - Outras
Despesas
Correntes
Concedidos
Movimentação
Externa
SESCOOP
NACIONAL
Recebidos
Natureza da Movimentação de
Crédito
UJ concedente
ou recebedora
8914
5405
5301
5302
5303
5201
5202
5203
5204
5101
Classificação
da Ação
779.748,24
0,00
Despesas de Capital
4Investimentos
5 - Inversões
Financeiras
1.708.480,99
6 - Outras
Despesas de
Capital
Concedidos
Movimentação
Externa
SESCOOP
NACIONAL
8901
8910
Recebidos
5202
107.790,20
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
0,00
0,00
134
10. Quadro “Despesa por Modalidade de Contratação” – Crédito Originários da UJ
Modalidade de Contratação
Licitação
Despesa Comprometida
2011
Despesa Paga
2012
2011
2012
Convite
58.800,00
0,00
58.800,00
0,00
Concorrência
Pregão
0,00
63.783,88
0,00
82.928,02
0,00
63.783,88
0,00
82.928,02
1.126.984,07
1.405.943,18
1.037.373,54
1.388.569,46
1.097.684,07
1.405.943,18
1.008.073,54
1.388.569,46
29.300,00
0,00
29.300,00
0,00
Regime de Execução
Especial
13.500,00
18.868,39
13.500,00
18.868,39
Suprimento de Fundos
13.500,00
18.868,39
13.500,00
18.868,39
Pagamento de Pessoal
491.362,76
622.721,08
447.810,16
577.145,50
444.888,09
46.474,67
525.606,48
97.114,60
401.335,49
46.474,67
480.030,90
97.114,60
Contratações Diretas
Dispensa
Inexigibilidade
Pagamento em Folha
Diárias
0,00
Outras
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
0,00
11. Quadro “Despesa por Modalidade de Contratação” – Créditos Recebidos pela UJ
Modalidade de Contratação
Despesa Comprometida
2011
Despesa Paga
2012
2011
2012
Licitação
Convite
0,00
0,00
0,00
0,00
Concorrência
Pregão
0,00
0,00
0,00
68.781,66
0,00
0,00
0,00
68.781,66
0,00
396.777,10
0,00
396.777,10
Dispensa
0,00
396.777,10
0,00
396.777,10
Inexigibilidade
0,00
0,00
0,00
0,00
Regime de Execução
Especial
0,00
0,00
0,00
0,00
Suprimento de Fundos
0,00
0,00
0,00
0,00
Pagamento de Pessoal
0,00
0,00
0,00
0,00
Pagamento em Folha
0,00
0,00
0,00
0,00
Diárias
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Contratações Diretas
0,00
0,00
Outras
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
135
12. Quadro “Despesas Correntes e Despesas de Capital por Grupo e Elemento de Despesa”
GRUPOS DE
DESPESA
VALORES PAGOS
2011
2012
1 - Despesas de Pessoal
0,00
0,00
Vencimentos e Remunerações
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2 - Juros e Encargos da Dívida
0,00
0,00
3 - Outras Despesas Correntes
0,00
465.558,75
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Encargos Sociais Patronais
Indenizações Trabalhistas
Remunerações Variáveis
Benefícios Sociais
Benefícios Assistenciais
Desp c/ Dirigentes e Conselheiros
Ocupação e Serviços Públicos
Despesas de Comunicação
Material de Consumo
Material de Consumo Durável
Passagens e Locomoções
Diárias e Hospedagens
Outras Despesas de Viagem
Locações
Materiais e Divulgação
Materiais para Treinamento
Premiações
Serviços de Divulgação Institucional
Auxílio Financeiro a Estudante
Auxílios Educacionais
Auditoria e Consultoria
Serviços Especializados - PJ
Serviços de Transportes
0,00
30.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
435.558,75
0,00
136
Serviços Gerais - PJ
Estagiários
Outros Serviços de Terceiros - PF
Outros Serviços de Terceiros - PJ
Encargos s/ Serviços de Terceiros
Serviços Especializados - PF
Serviços Gerais - PF
Impostos, Taxas e Contribuições Federais
Impostos, Taxas e Contribuições Estaduais
Impostos, Taxas e Contribuições Municipais
Outras Despesas Tributárias
Despesas Financeiras
Transferências Regulamentares
Convênios com a União
Convênios Inst. Privadas s/ Fins Lucrativos
4 - Investimentos
Bens Intangíveis
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Bens Imóveis
Obras e Instalações
Bens Móveis
5 - Inversões Financeiras
Aquisição de Imóveis
Aquisição de Bens p/ Revenda
6 - Outras Despesas de Capital
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
137
13. Quadro “Despesa Corrente e Despesa de Capital por Grupo e Elemento de Despesa” –
Créditos Originários da UJ
GRUPOS DE
DESPESA
VALORES PAGOS
2011
2012
1 - Despesas de Pessoal
645.491,92
779.748,24
Vencimentos e Remunerações
444.888,09
525.606,48
Encargos Sociais Patronais
141.353,34
167.044,28
Indenizações Trabalhistas
0,00
0,00
Remunerações Variáveis
0,00
0,00
59.250,49
87.097,48
Benefícios Assistenciais
0,00
0,00
2 - Juros e Encargos da Dívida
0,00
0,00
3 - Outras Despesas Correntes
1.436.630,83
1.242.922,24
9.000,00
12.550,00
Ocupação e Serviços Públicos
48.193,07
51.371,76
Despesas de Comunicação
10.997,98
11.749,20
160.675,92
76.428,85
0,00
0,00
Passagens e Locomoções
45.586,23
33.121,12
Diárias e Hospedagens
46.474,67
97.114,60
Outras Despesas de Viagem
22.676,84
1.096,36
Locações
10.000,00
37.630,50
Materiais e Divulgação
20.192,95
12.943,00
Materiais para Treinamento
16.224,88
9.631,05
6.516,00
26.297,71
115.144,65
168.655,84
4.666,02
17.195,15
152.494,03
320.557,48
0,00
42.955,20
745.177,58
165.886,60
7.242,64
9.072,65
Benefícios Sociais
Despesas com Dirigentes e Conselheiros
Material de Consumo
Material de Consumo Durável
Premiações
Serviços de Divulgação Institucional
Auxílio Financeiro a Estudante
Auxílios Educacionais
Auditoria e Consultoria
Serviços Especializados - PJ
Serviços de Transportes
138
Serviços Gerais - PJ
2.337,50
1.043,20
Estagiários
0,00
0,00
Outros Serviços de Terceiros - PF
0,00
0,00
Outros Serviços de Terceiros - PJ
251,81
112.808,46
Encargos s/ Serviços de Terceiros
1.692,60
2.768,29
Serviços Especializados - PF
0,00
0,00
Serviços Gerais - PF
0,00
0,00
5.715,41
24.298,53
Impostos, Taxas e Contribuições Estaduais
371,27
463,53
Impostos, Taxas e Contribuições Municipais
893,42
894,63
0,00
0,00
4.105,36
6.388,53
Transferências Regulamentares
0,00
0,00
Convênios com a União
0,00
0,00
Convênios Inst. Privadas s/ Fins Lucrativos
0,00
0,00
2.306,00
107.790,20
0,00
38.176,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.306,00
69.614,20
5 - Inversões Financeiras
0,00
0,00
Aquisição de Imóveis
0,00
0,00
Aquisição de Bens p/ Revenda
0,00
0,00
6 - Outras Despesas de Capital
0,00
0,00
Impostos, Taxas e Contribuições Federais
Outras Despesas Tributárias
Despesas Financeiras
4 - Investimentos
Bens Intangíveis
Bens Imóveis
Obras e Instalações
Bens Móveis
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013
139
ANEXO XI – Projetos por objetivos Estratégicos Finalísticos
Objetivos Estratégicos
Finalísticos
01 – Promover a cultura da
cooperação e disseminar a
doutrina, os princípios e os valores
do cooperativismo em todo o
Brasil.
Orçamento
Projetos/Iniciativas
Previsto
Visitas às Cooperativas não
filiadas
Programa de orientação
Cooperativista
Curso Básico de Cooperativismo à
Distância
Seminário Jurídico do
Cooperativismo
Ciclo de Palestras –
Cooperativismo como fator de
desenvolvimento
Curso Cooperativismo ao alcance
de todos
Participação 15º Encontro Técnico
do Leite
Assessoria ao Programa
Cooperjovem
Curso de Formação de
Multiplicadores do programa
Cooperjovem
Curso Formação de Agentes em
Desenvolvimento em
Cooperativismo Avançado
Gincana Cultural do Programa
Cooperjovem
Encontro Estadual das Escolas do
Programa Cooperjovem
Curso Empreendedorismo para
Jovens
Realizado
(R$ mil)
Indicador do Objetivo
Estratégico
% realiz.
Nº de participantes em
evento sobre cultura da
cooperação, doutrina,
princípios e valores do
cooperativismo
Metas Físicas
Prevista
Realizada
%realiz
56
54
96,43
240
137
50,00
5.376,00
5.363,90
99,77
4.737,00
2.023,92
42,72
6.000,00
6.000,00
100,00
100
18
18,00
2.980,00
2.939,02
98,62
150
163
108,66
3.460,00
3.403,16
98,35
125
188
150,40
4.334,00
3.974,55
91,71
50
65
130,00
8.000,00
8.000,00
100,00
1.000
1.456
145,60
965,00
943,50
97,78
80
60
75,00
24.888,00
24.877,60
99,96
60
52
86,67
3.200,00
3.063,20
95,73
30
25
83,33
9.560,00
8.722,85
91,24
6.000
8.479
141,32
45.700,00
31.103,00
68,06
125
92
73,60
3.600,00
3.175,00
88,19
30
35
116,67
Projeto Ação Social 2012
12.000,00
0,00
0,00
62
61
98,39
Seminário de Integração da Casa
10.300,00
6.147,50
59,68
20
20
100,00
140
do Cooperativismo
Semana do Cooperativismo
02 – Ampliar o acesso das
cooperativa à formação em
gestão cooperativista, alinhada
as suas reais necessidades, com
foco na eficiência e na
competitividade.
Curso Jovem Aprendiz de
Cooperativas
Curso Administração de
consultórios Médicos – Unimed
Campo Grande
Curso Humanização no
Atendimento à Saúde – Unimed
Campo Grande
Curso Marketing em Consultórios
Médicos – Unimed de Campo
Grande
Curso Gestão de custos/orçamento
- Unimed Campo Grande
Curso FORMACOOP 2012 –
Unimed Campo Grande
75.339,00
75.323,02
99,98
TOTAL
Nº de cooperativas
atendidas com cursos em
gestão cooperativista
1.000
1.000
100,00
9.128
11.905
130,42
16
15
93,75
116.600,00
104.154,61
89,37
4.500,00
4.500,00
100,00
1
1
100,00
2.400,00
2.400,00
100,00
1
1
100,00
4.500,00
4.500,00
100,00
1
1
100,00
5.100,00
5.100,00
100,00
1
1
100,00
3.300,00
3.300,00
100,00
1
1
100,00
Curso ATLS – Unimed MS
15.000,00
15.000,00
100,00
1
1
100,00
Curso ACLS – Unimed MS
15.420,00
15.420,00
100,00
1
1
100,00
Curso PALS – Unimed MS
Treinamento Sistema Integrado de
Gestão - CAMVA
Curso Para Conselheiros Fiscais de
Cooperativas
Curso para Conselheiro de
Administração
Programa de Gestão Cooperativa –
PROGECOOP
MBA – Gestão Estratégica em
Cooperativas
FORMACOOP – Programa de
formação de Dirigentes e Gerentes
de Cooperativas
15.000,00
9.240,00
61,60
1
1
100,00
30.000,00
27.900,00
93,00
1
1
100,00
8.210,00
8.208,75
99,98
12
15
125,00
13.700,00
13.689,00
99,92
11
14
127,27
1.496,00
1.478,09
98,80
1
1
100,00
293.832,00
224.410,90
76,37
22
22
100,00
85.063,00
80.299,45
94,40
12
14
116,67
121.896,00
108.203,75
88,77
16
17
106,25
Programa de Desenvolvimento de
141
Líderes Cooperativistas
03 – Contribuir para viabilizar
soluções para as principais
demandas das cooperativas na
formação profissional
Treinamento Você – A Arte da
Excelência – SICREDI Brasil
Central
Curso NR 33 Segurança em
Espaço Confinado - AURORA
Curso Segurança em Caldeiras e
Vasos de Pressão – AURORA
Curso Segurança em Serviços
Elétricos – AURORA
Curso Segurança em Operação de
Empilhadeira – Reciclagem –
AURORA
Curso Relacionamento
Interpessoal – CERGRAND
Curso de Oratória – CERGRAND
Curso em Segurança em
Instalações Elétricas –
CERGRAND
Curso de Segurança em Operação
de Empilhadeira - AURORA
Curso de Instalações Elétricas
Residenciais – CERGRAND
Curso NR 33 Segurança em
Espaço Confinado – COOASGO
Curso de liderança Eficaz –
COOASGO
Curso de formação de Eletricista
de Rede de Distribuição
Programa de Desenvolvimento de
Secretárias
Curso de Qualidade no
Atendimento e nas Relações
Humanas
Curso Manutenção de Máquinas de
TOTAL
Nº de cooperativas
atendidas com cursos de
formação profissional
viabilizados pelo
SESCOOP
99
107
108,08
1
1
100,00
1
2
200,00
30.000,00
23.400,00
78,00
2.490,00
2.490,00
100,00
2.940,00
2.940,00
100,00
1
2
200,00
2.940,00
2.556,00
86,94
1
1
100,00
1.800,00
1.560,00
86,67
1
2
200,00
2.670,00
2.670,00
100,00
1
1
100,00
2.592,00
2.592,00
100,00
1
1
100,00
3.120,00
3.120,00
100,00
1
1
100,00
1.560,00
1.560,00
100,00
1
2
200,00
2.496,00
2.496,00
100,00
1
1
100,00
6.250,00
3.800,00
60,80
1
2
200,00
4.000,00
3.600,00
90,00
1
1
100,00
20.000,00
20.000,00
100,00
2
2
100,00
18.540,00
17.092,20
92,19
10
12
100,00
16.040,00
14.002,00
87,29
10
17
124,43
12.138,00
11.078,50
91,27
6
6
100,00
142
Unidade Armazenadora
Curso Gerenciamento de Unidade
Armazenadora
Curso Noções de Contabilidade
Cooperativa
Curso Excel para Negócios Avançado
Curso Relacionamento
Interpessoal e Trabalho em Equipe
Capacitação em Gestão por
Competências - COPASUL
Capacitação Gestão Qualidade –
ISO 9001 – COPASUL
Curso Comercialização de Grãos
Básico – COPASUL
Curso de Comercialização de
Grãos Avançado – COPASUL
Treinamento em Gestão de Pessoas
– COPASUL
Treinamento em Gestão por
Confiança – COPASUL
Curso de análise e Classificação de
Grãos
Curso de Secagem e Aeração de
Grãos
Curso de Contabilidade
Cooperativa
9.310,00
8.095,00
86,95
7
5
71,43
3.620,00
3.619,00
99,97
8
9
112,50
14.475,00
13.525,46
93,44
6
7
116,67
4.920,00
4.920,00
100,00
1
2
100,00
15.000,00
15.000,00
100,00
1
1
100,00
12.000,00
12.000,00
100,00
1
1
100,00
6.480,00
3.604,87
55,63
1
1
100,00
6.480,00
6.480,00
100,00
1
1
100,00
5.400,00
5.400,00
100,00
1
1
100,00
5.400,00
5.400,00
100,00
1
1
100,00
18.778,00
18.177,50
96,80
7
7
100,00
12.310,00
8.134,00
66,07
7
5
71,43
8.700,00
8.438,00
96,99
11
23
209,09
Curso Líder do Futuro
11.200,00
11.181,96
99,83
1
1
100,00
Bolsa de Estudo - Graduação
19.500,00
15.922,50
81,65
6
6
100,00
100
125
119,05
3
3
100,00
11
14
127,27
2
2
100,00
1
1
100,00
04 – promover a adoção de boas
Participação na Expomanagement
práticas de governança e gestão nas
Curso de Governança Corporativa
cooperativas
Participação no Congresso
Brasileiro de Agronegócios
Intercâmbio – Visita Técnica
37.600,00
35.058,21
93,24
10.830,00
10.829,80
99,99
3.200,00
2.981,22
93,16
93.400,00
79.939,19
85,59
TOTAL
Nº de boas práticas
identificadas e
compartilhadas junto às
cooperativas
143
internacional dos Ramos do
Cooperativismo do MS
Implantação de OQS na
COOPAVIL
2.245,00
2.233,23
99,48
TOTAL
05 – Monitorar os desempenhos e
resultados com foco na
sustentabilidade das cooperativas
Censo Cooperativo MS 2012
Assessoria em Assembleia Geral e
Pré-Assembleias
Participação na Feira do
Empreendedor
Programa de Acompanhamento
Cooperativista I
Programa de Acompanhamento
Cooperativista III
Nº de cooperativas
monitoradas pelo
SESCOOP
1
1
100,00
18
21
116,00
86
86
100,00
19
19
100,00
4.635,00
4.622,42
99,73
3.305,00
2.361,78
79,63
31.929,00
31.928,53
99,99
14
15
107,14
15.542,00
6.860,86
44,14
38
35
92,11
2.304,00
2.094,71
90,92
14
14
100,00
TOTAL
Nº de cooperativas
participantes de programas
de educação e
conscientização para
prevenção de acidentes
100*
169
98,83
1
1
100,00
1
2
200,00
1
1
100,00
TOTAL
Nº de participantes
atendidos em programas de
promoção da saúde
03
04
100,00
364
350
96,15
TOTAL
364
350
96,15
10
11
110,00
10
11
110,00
1
1
100,00
TOTAL
21
Fonte: SESCOOP/MS – Departamento Adm. Financeiro – março de 2013. * este resultado é o total de cooperativas no quadro de filiadas em 2012.
23
06 – Incentivar as cooperativas na Curso NR 10 – Segurança em
promoção da segurança no trabalho Instalações e Serviços Elétricos
Básicos - COOASGO
07 – promover um estilo de vida
saudável entre cooperados,
empregados e familiares.
6.600,00
3.390,00
51,36
Curso Bem viver
3.600,00
3.175,00
88,19
Semana do Fazendeiro
8.520,00
8.520,00
100,00
Campanha de doação de Sangue
08 – Intensificar a adoção da
Palestra Sustentabilidade e
responsabilidade socioambiental na Responsabilidade Social
gestão das cooperativas brasileiras Campanha Natal Cooperativo 2012
Seminário de Responsabilidade
Social Cooperativo – UNIMED
3.985,00
3.985,00
100,00
6.900,00
2.000,00
28,99
6.000,00
4.450,20
74,17
5.100,00
5.100,00
100,00
Nº de cooperativas
participantes de programas
do SESCOOP em
responsabilidade
socioambiental
144
Anexo - XII - Demonstrações Contábeis.
1 - Balanço Patrimonial
Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no
Estado de Mato Grosso do Sul
Balanços patrimoniais em 31 de dezembro de 2012 e de 2011
(Valores expressos em reais)
ATIVO
Notas
2012
2011
Ativo circulante
Caixa e equivalentes de caixa
5
2.819.347
1.552.895
Créditos e valores a receber
6
12.766
50
Despesas pagas antecipadamente
7
2.836
2.834.949
2.326
1.555.271
Ativo não circulante
Imobilizado
8
330.148
315.655
Intangivel
8
33.802
363.950
315.655
3.198.899
1.870.926
Total do ativo circulante
Total do ativo não circulante
Total do ativo
As notas explicativas são partes integrantes das demonstrações contábeis.
145
Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado
de Mato Grosso do Sul
Balanços patrimoniais em 31 de dezembro de 2012 e de 2011
(Valores expressos em reais)
PASSIVO E PATRIMÔNIO SOCIAL
Notas
2012
2011
Passivo circulante
Contas a pagar
9
138.622
56.897
Salários, encargos sociais e imposto a pagar
10
13.045
39.734
Provisões trabalhistas e encargos previdenciários
11
45.575
43.553
Obrigações por Convênios
Total do passivo circulante
Passivo não circulante
Provisão para contingências
12
13
Total do passivo não circulante
Patrimônio social
Superavit acumulado
Total do passivo e patrimônio social
14
89.992
287.234
140.184
40.995
11.967
40.995
11.967
2.870.670
1.718.775
2.870.670
1.718.775
3.198.899
1.870.926
As notas explicativas são partes integrantes das demonstrações contábeis.
146
2 – Demonstração do Superávit
Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado
de Mato Grosso do Sul
Demonstrações do superávit para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2012 e de 2011
(Valores expressos em reais)
Notas
Receita operacional líquida
15
2012
2011
3.519.703
2.396.014
(779.748)
(645.492)
(770.093)
(756.702)
(313.432)
(343.605)
(592.911)
(325.239)
(25.657)
(6.980)
(8.081)
(11.967)
(59.495)
(50.651)
262
10.082
(2.549.155)
(2.130.554)
970.548
265.460
181.347
123.736
1.151.895
389.196
(Despesas)/ receitas operacionais
Pessoal, encargos e benefícios sociais
Despesas com serviços profissionais
contratados
Despesas administrativas
Despesas institucionais
Despesas tributárias
Despesas com provisão para contingências
Despesas com depreciações, amortizações e
baixa
Outras receitas operacionais
16
17
18
19
20
8
21
Superávit antes do resultado financeiro
Resultado financeiro líquido
Superavit líquido do exercício
22
As notas explicativas são partes integrantes das demonstrações contábeis.
147
3 – Demonstrações das Mutações do Patrimônio Social
Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de
Mato Grosso do Sul
Demonstrações das mutações do patrimônio social para os exercícios findos em 31 de dezembro de
2012 e de 2011
(Valores expressos em reais)
Superávit acumulado
Saldo acumulado de superavit integral
em 31/12/2010 com incorporação do
superavit do exercício findo em
31/12/2010
Total
1.329.579
1.329.579
389.196
389.196
Saldos acumulados de superavit parcial e
integral do exercício findo em 31/12/2011
1.718.775
1.718.775
Superavit do exercício
1.151.895
1.151.895
Saldos acumulados de superavit parcial e
integral do exercício findo em 31/12/2012
2.870.670
2.870.670
Superavit do exercício
As notas explicativas são partes integrantes das demonstrações contábeis.
148
4 – Demonstrações dos Fluxos de Caixa
Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado
de Mato Grosso do Sul
Demonstrações dos fluxos de caixa
para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2012 e de 2011
(Valores expressos em reais)
2012
2011
Fluxo de caixa proveniente das operações
Superavit do exercício
Ajustes para reconciliar o superavit do exercício com recursos
provenientes de atividades operacionais
Depreciação e amortização
Provisão para contingências
1.151.895
389.196
57.207
50.651
29.028
11.967
1.238.130
451.814
(12.716)
(510)
(38)
73
(13.226)
35
81.724
(26.689)
2.023
89.992
(14.094)
15.432
8.625
(1.750)
147.050
8.213
1.371.954
460.062
(69.614)
2.288
(38.176)
(2.306)
Recursos líquidos utilizados nas atividades de investimento
(105.502)
(2.306)
Aumento do caixa e equivalentes de caixa
1.266.452
457.756
No início do exercício
1.552.895
1.095.139
No final do exercício
2.819.347
1.552.895
1.266.452
457.756
Redução/ (aumento) nos ativos
Outros créditos
Despesas pagas antecipadamente
Aumento/ (redução) nos passivos
Contas a pagar
Salários, encargos sociais e imposto a pagar
Provisões trabalhistas e outras
Outras obrigações
Recursos líquidos gerados nas atividades operacionais
Fluxo de caixa utilizado nas atividades de investimento
Adições ao ativo imobilizado
Custo na Baixa do ativo Imobilizado
Adições ao ativo intangível
Caixa e equivalentes de caixa
Aumento do caixa e equivalentes de caixa
As notas explicativas são partes integrantes das demonstrações contábeis.
149
5 – Notas Explicativas
Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado de
Mato Grosso do Sul
Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis
para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2012 e de 2011
(Valores expressos em reais, exceto quando indicado)
1. Contexto operacional
Em 03 de setembro de 1998, a Medida Provisória nº 1.715/1998 criou o Serviço Nacional de
Aprendizagem do Cooperativismo (SESCOOP). O Decreto nº 3.017/1999, de 06 de abril do ano
seguinte, complementou o ato inaugural e instituiu os regulamentos e demais dispositivos que lhe
balizam a atuação.
O SESCOOP integra o Sistema Cooperativista Brasileiro e fornece-lhe suporte em formação
profissional – técnica e gerencial – e na promoção social dos cooperados, empregados e
familiares, além de apoiar diretamente a operação das cooperativas.
Formalmente, é entidade civil de direito privado, sem fins lucrativos, constituída sob o estatuto de
serviço social autônomo.
Seus recursos são de natureza fiscal: originam-se das cooperativas, que contribuem com um
percentual de 2,5% sobre as folhas de pagamento, conforme preceitua o Artigo 12. do
Decreto-lei nº 3.017 de abril de 1999:
“A distribuição e forma de utilização dos recursos aludidos neste capitulo serão definidos no
Regimento Interno.”
As responsabilidades sociais do SESCOOP MS evidenciam-se, particularmente, na ênfase
conferida às atividades capazes de produzir efeitos socioeconômicos condizentes com os objetivos
do Sistema Cooperativista.
O Sistema SESCOOP opera em todo o território brasileiro. Compõe-se de uma unidade nacional –
o SESCOOP NA, com sede em Brasília – e de 27 unidades estaduais que atuam nos 26 Estados da
Federação e no Distrito Federal. Conta, em função dessa estrutura, com grande capilaridade, o que
entre outras vantagens confere-lhe flexibilidade ímpar no atendimento às cooperativas.
O SESCOOP MS está sujeito, ainda, à auditoria externa e tem sua execução orçamentária sob o
crivo do Tribunal de Contas da União, o qual tem poderes para efetuar fiscalizações contábil e
financeira, além de inspeções e auditorias operacionais e patrimoniais, nos termos dos Artigos 70.
e 71. da Carta Magna e Artigos 1º e 5º da Lei nº 8.443/1992 (Lei Orgânica do Tribunal de Contas
da União), bem como enviar à Controladoria-Geral da União, conforme preceitua a Lei nº 11.768,
de agosto de 2008, do Artigo 6º, § 3º:
150
“As entidades constituídas sob a forma de serviço social autônomo, destinatárias de
contribuições dos empregadores, incidentes sobre a folha de salários, deverão divulgar,
pela internet, dados e informações acerca dos valores recebidos à conta das
contribuições, bem como das aplicações efetuadas, discriminadas por finalidade e
região.”
O Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo no Estado do Mato Grosso do Sul
(SESCOOP MS) é segundo a Lei nº 9.532/1997, Artigo 12.:
“uma entidade imune do imposto de renda por ser uma instituição sem fins
lucrativos que presta serviços para os quais foi instituída.”
“Art. 12. Para efeito do disposto no art. 150, inciso VI, alínea "c", da Constituição, considera-se
imune a instituição de educação ou de assistência social que preste os serviços para os quais
houver sido instituída e os coloque à disposição da população em geral, em caráter
complementar às atividades do Estado, sem fins lucrativos. (Vide artigos 1º e 2º da Mpv 2.18949, de 2001) (Vide Medida Provisória nº 2158-35, de 2001)
“§ 1º Não estão abrangidos pela imunidade os rendimentos e ganhos de capital auferidos em
aplicações financeiras de renda fixa ou de renda variável.
§ 2º Para o gozo da imunidade, as instituições a que se refere este artigo, estão obrigadas a
atender aos seguintes requisitos:
a) não remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos serviços prestados; (Vide Lei nº
10.637, de 2002)
b) aplicar integralmente seus recursos na manutenção e desenvolvimento dos seus objetivos
sociais;
c) manter escrituração completa de suas receitas e despesas em livros revestidos das
formalidades que assegurem a respectiva exatidão;
d) conservar em boa ordem, pelo prazo de cinco anos, contado da data da emissão, os
documentos que comprovem a origem de suas receitas e a efetivação de suas despesas, bem
assim a realização de quaisquer outros atos ou operações que venham a modificar sua situação
patrimonial;
e) apresentar, anualmente, Declaração de Rendimentos, em conformidade com o disposto em
ato da Secretaria da Receita Federal;
f) recolher os tributos retidos sobre os rendimentos por elas pagos ou creditados e a
contribuição para a seguridade social relativa aos empregados, bem assim cumprir as
obrigações acessórias daí decorrentes;
g) assegurar à destinação de seu patrimônio a outra instituição que atenda às condições para
gozo da imunidade, no caso de incorporação, fusão, cisão ou de encerramento de suas
atividades, ou a órgão público;
h) outros requisitos, estabelecidos em lei específica, relacionados com o funcionamento das
entidades a que se refere este artigo.
§ 3° Considera-se entidade sem fins lucrativos a que não apresente superávit em suas contas ou,
caso o apresente em determinado exercício, destine referido resultado, integralmente, à
151
manutenção e ao desenvolvimento dos seus objetivos sociais. (Redação dada pela Lei nº 9.718,
de 1998).”
De acordo com o Artigo 150. da Carta Magna:
“Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado, à
União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: (EC nº 3/93 e EC nº
42/2003)- VI - Instituir impostos sobre:
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações,
das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de
assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei;
§ 4º As vedações expressas no inciso VI, alíneas b e c, compreendem somente o
patrimônio, a renda e os serviços relacionados com as finalidades essenciais das
entidades nelas mencionadas.”
As operações dos SESCOOPs estaduais são substancialmente mantidas por meio do recebimento
do repasse de recursos efetuados pelo SESCOOP Nacional. Havendo déficit técnico apurado no
exercício, este será absorvido pelo patrimônio social (superávit acumulado).
A emissão das demonstrações contábeis foi autorizada pela Administração, por meio do colegiado
e Conselho Fiscal da Entidade, no dia 23 de abril de 2012.
Todos os valores são apresentados em reais, exceto de outro modo indicado, arredondados o valor
mais próximo de mil reais ou milhares de reais.
2. Base para preparação e apresentação das demonstrações contábeis
2.1. Base de apresentação
2.1.1. Declaração de Conformidade
As demonstrações contábeis da Entidade foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis
adotadas no Brasil aplicáveis a pequenas e médias empresas e entidades sem finalidade de lucros,
as quais abrangem os pronunciamentos NB TG 1000 e ITG 202 emitidos pelo Conselho Federal
de Contabilidade (CFC).
2.1.2. Base de mensuração
As demonstrações contábeis foram preparadas considerando o custo histórico como base de valor.
2.1.3. Moeda funcional e moeda de apresentação
A moeda funcional da Entidade é o Real, todos os valores apresentados nestas demonstrações.
2.2. Principais práticas contábeis aplicadas na elaboração destas demonstrações contábeis
2.2.1. Apuração do resultado
O resultado das operações do SESCOOP MS, especificamente as suas (receitas e despesas) são
apurados em conformidade com o regime contábil de competência. As receitas de contribuições
destinadas ao SESCOOP/MS são reconhecidas contabilmente no momento do efetivo
recebimento financeiro.
152
2.2.2. Caixa e equivalentes de caixa
Incluem caixa, saldos positivos em conta movimento, aplicações financeiras com liquidez
imediata e com risco insignificante de mudança de seu valor de mercado. As aplicações
financeiras incluídas nos equivalentes de caixa são classificadas na categoria “Ativos financeiros
ao valor justo por meio do resultado” acrescidas dos rendimentos auferidos até as datas dos
balanços.
2.2.3. Imobilizado
O imobilizado é mensurado pelo seu custo histórico, menos depreciação acumulada, incluindo
ainda, quando aplicável, os juros capitalizados durante o período de construção, para os casos de
ativos qualificáveis, líquido de depreciação acumulada e de provisão para redução ao valor
recuperável de ativos para os bens paralisados e sem expectativa de reutilização ou realização. A
depreciação é computada pelo método linear, com base na vida útil estimada de cada bem,
conforme Nota Explicativa nº 08.
A vida útil estimada e o método de depreciação são revisados no final de cada exercício e o efeito
de quaisquer mudanças nas estimativas é contabilizado prospectivamente.
Um item do imobilizado é baixado após alienação ou quando não há benefícios econômicos
futuros resultantes do uso contínuo do ativo. Os ganhos e as perdas em alienações são apurados
comparando-se o produto da venda com o valor residual contábil e são reconhecidos na
demonstração do resultado.
2.2.4. Impairment
O SESCOOP MS avaliou no encerramento do exercício social se existiram evidências objetivas de
deterioração de seus ativos. Caso se confirmasse a existência de impactos nos fluxos de caixa pela
deterioração de seus ativos e esta pudesse ser estimada de maneira confiável, o SESCOOP MS
reconheceria no resultado a perda por impairment. Foi elaborado um relatório interno pelo
SESCOOP MS, visando atender as exigências contidas no CPC-PME, e não foi identificada a
necessidade de provisão para desvalorização de ativos em 31 de dezembro de 2012.
2.2.5. Intangível
Ativos intangíveis adquiridos, separadamente, são mensurados no reconhecimento inicial ao custo
de aquisição e, posteriormente, deduzidos da amortização acumulada e perdas do valor
recuperável, quando aplicável. A Administração revisa anualmente o valor estimado de realização
dos ativos, e taxa de depreciação, levando em consideração sua vida útil.
2.2.6. Fornecedores
As contas a pagar a fornecedores são obrigações a pagar por bens ou serviços que foram
adquiridos no curso ordinário dos negócios, sendo classificadas como passivos circulantes, exceto
quando o prazo de vencimento for superior a 12 meses após a data do balanço, quando são
apresentadas como passivo não circulante. São, inicialmente, reconhecidas pelo valor pactuado em
contrato ou documento similar hábil, e documento fiscal legal, os quais propiciem ao SESCOOP
MS bases confiáveis de mensuração de valor e realização do fato gerador objeto de registro por
competência. Na prática, são, normalmente, reconhecidas ao valor da fatura correspondente.
153
2.2.7. Salários, encargos sociais e provisões trabalhistas
Os salários, incluindo provisões para férias, 13º salário e os pagamentos complementares
negociados em acordos coletivos de trabalho, adicionados dos encargos sociais correspondentes,
são apropriados pelo regime de competência.
2.2.8. Provisão para contingências
A provisão para ações judiciais são reconhecidas quando: (i) a entidade tiver uma obrigação
presente ou não formalizada como resultado de eventos passados; (ii) é provável que uma saída de
recursos seja necessária para liquidar a obrigação e (iii) o valor possa ser estimado com segurança.
Caso haja diversas obrigações semelhantes, a probabilidade de uma saída de recursos a ser exigida
para a liquidação será determinada ao se considerar a natureza das obrigações como um todo.
A provisão, quando existente, é mensurada pelo valor presente das despesas que se esperam ser
exigidas para liquidar a obrigação a qual reflita as avaliações atuais de mercado do valor temporal
do dinheiro e dos riscos específicos da obrigação. O aumento da obrigação em decorrência da
passagem do tempo é reconhecido como despesa financeira, quando aplicável.
2.2.9. Receitas e despesas financeiras
As receitas financeiras são reconhecidas pelo regime de competência.
2.2.10. Outros ativos e passivos (circulantes e não circulantes)
Um ativo é reconhecido no balanço patrimonial quando for provável que seus benefícios
econômico-futuros serão gerados em favor do SESCOOP MS e seu custo ou valor puder ser
mensurado com segurança. Um passivo é reconhecido no balanço patrimonial quando o
SESCOOP MS possuir uma obrigação legal ou constituída como resultado de um evento passado,
sendo provável que um recurso econômico seja requerido para liquidá-lo. São acrescidos, quando
aplicável, dos correspondentes encargos e das variações monetárias. As provisões são registradas
tendo como base as melhores estimativas do risco envolvido.
Os ativos e passivos são classificados como circulantes quando sua realização ou liquidação sejam
prováveis que ocorram nos próximos 12 meses. Caso contrário, são demonstrados como não
circulantes.
2.2.11. Novas normas e interpretações de normas ainda não adotadas
As prática contábeis adotadas para a elaboração e divulgação das demonstrações financeiras em 31
de dezembro de 2012 e 2011 são consistentes.
Até a data de divulgação destas demonstrações financeiras, os seguintes pronunciamentos e
interpretações contábeis forma emitidos ou sofreram alterações substanciais, porém não eram de
aplicação obrigatória para o exercício de 2012:
Aplicação obrigatória
para exercícios a partir
de:
Pronunciamento
No Brasil
CPC 26 (R)
Correspondente
Internacional
IAS 1
Assunto
Apresentação das
demonstrações contábeis
10 de julho de 2012
154
CPC 18 (R2)
CPC 19 (R2)
CPC 33 (R1)
CPC 36 (R3)
IAS 28
IFRS 11
IAS 19
IFRS 10
CPC 45
IFRS 12
CPC 46
CPC 38 (R1)
IFRS 13
IFRS 9
Investimentos permanentes
Negócios em Conjunto
Benefícios a Empregados
Demonstrações
financeiras
consolidadas
Divulgação da participação em
outras entidades
Mensuração ao valor justo
Instrumentos Financeiros
1º de janeiro 2013
1º de janeiro 2013
1º de janeiro 2013
1º de janeiro 2013
1º de janeiro 2013
1º de janeiro 2013
1º de janeiro 2013
CPC 26 9IAS 1): permite apresentar o resultado do exercício e o resultado abrangente em uma
única ou em duas demonstrações e exige divulgações adicionais quanto à segregação de itens do
resultado abrangente, como aqueles que serão classificados posteriormente para a demonstração
do resultado e itens que não serão reclassificados.
CPC 18 (R2 / IAS 28: Alterou o nome do pronunciamento incluindo a referência a
empreendimento controlado em conjunto; aumentou a abrangência do pronunciamento que passou
a regulamentar os requisitos para a aplicação do método da equivalência patrimonial quando da
contabilização de investimentos em empreendimentos controlados em conjunto (joint ventures);
incluiu a possibilidade do registro da equivalência patrimonial levando em consideração o
eventual exercício de direitos potenciais de voto e outros instrumentos derivativos que no
momento corrente dê à entidade acesso aos retornos; definiu que o investimento e qualquer
interesse retido no investimento não classificado como mantido para venda, deve ser classificado
como um ativo não circulante.
CPC 19 (R2) / IFRS 11: A revisão deste pronunciamento contábil no Brasil, que na Normas
Internacionais correspondeu a um novo pronunciamento, alterou substancialmente a prática
anterior nos seguintes aspectos: eliminação da consolidação proporcional; inclusão da definição
Negócio em conjunto, inclusão de definição Operação em conjunto (joint operation), inclusão da
definição Empreendimento controlado em conjunto (joint venture).
CPC 33 (R1) / IAS 19: Foi excluída a possibilidade de utilização do “método do corredor” –
permissão para que os ganhos e perdas atuariais até um limite de 10% do valor presente da
obrigação de benefício ou 10% do valor justo dos ativos do plano, dos dois o maior, pudessem ser
apropriados ao resultado pelo tempo médio remanescente de vida laborativa dos empregados
participantes do plano. Com isso os ganhos e perdas atuariais passam a ser reconhecidos
integralmente na data das demonstrações contábeis, tendo como contrapartida o patrimônio
líquido (outros resultados abrangentes). Esses valores não reciclam para o resultado do exercício,
permanecendo em conta do patrimônio líquido de Outros Resultados Abrangentes.
CPC 36 (R3) / IFRS 10: A revisão deste pronunciamento no Brasil, que na Norma Internacional
correspondeu a um novo pronunciamento, alterou o conceito de controle e introduziu novos
conceitos, como os relativos a “poder”, “retornos”, “relação entre poder e retornos”, entro outros.
Na Norma Internacional, o IFRS 10 substituiu o SIC 12 e IAS 27.
CPC 45 / IFRS 12: Trata da divulgação de participação em outras entidades, cujo objetivo é
possibilitar que os usuários conheçam os riscos, a natureza e os efeitos sobre as demonstrações
financeiras dessa participação. O pronunciamento é aplicável a controladas, negócios em conjunto
(ou seja, operações em conjunto ou empreendimentos controlados em conjunto), coligadas e
entidades estruturadas não consolidadas.
155
CPC 46 / IFRS 13: Se aplica quando outros pronunciamentos contábeis exigem ou permitem
mensurações ou divulgações do valor justo (e mensurações, tais como o valor justo menos custo
de venda, com base no valor justo ou divulgações sobre as referidas mensurações).
CPC 38 (R1) / IFRS 9: O CPC 38 (R1) ainda não foi emitido no Brasil. O correspondente
internacional, IFRS 9, já foi emitido e encerra a primeira parte do projeto de substituição da – IAS
39 – Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração. O IFRS 9 utiliza uma abordagem
simples para determinar se um ativo financeiro é mensurado ao custo amortizado ou valor justo,
baseada na maneira pela qual uma entidade administra seus instrumentos financeiros (seu modelo
de negócios) e o fluxo de caixa contratual característico dos ativos financeiros. A norma exige
ainda a adoção de apenas um método para determinação de perdas no valor recuperável de ativos.
O CPC 38 9R1) / IFRS 9 traz também alterações nos CPC 39 e CPC 40 (IAS 32 e IFRS 7). Esta
norma passa a vigorar para exercícios fiscais iniciados a partir de 1º de janeiro de 2015.
A Entidade não espera impactos significativos sobre as demonstrações financeiras na adoção
inicial dos novos pronunciamentos e interpretações. O CPC ainda não editou os respectivos
pronunciamentos e modificações relacionados às IFRSs novas e revisadas apresentadas
anteriormente. Em decorrência do compromisso do CPC e de manter atualizado o conjunto de
normas emitido como base nas atualizações feitas pelo IASB, é esperado que estes
pronunciamentos e modificações sejam editados pelo CPC até a data de sua aplicação obrigatória.
2.2.12. Demonstrações dos fluxos de caixa
As demonstrações dos fluxos de caixa são preparadas e apresentadas de acordo com o
Pronunciamento Contábil CPC 03 “Demonstrações dos fluxos de caixa”, emitido pelo Comitê de
Pronunciamentos Contábeis (CPC).
3. Estimativa e julgamentos contábeis essenciais
O SESCOOP MS realizou determinadas estimativas e premissas em relação ao futuro. Essas
estimativas e os julgamentos são continuamente avaliados com base na experiência histórica e
outros fatores, incluindo as expectativas dos eventos futuros que se acredita serem razoáveis de
acordo com as circunstâncias.
No futuro, a experiência real pode diferir dessas estimativas e premissas. As estimativas e
premissas que possuem um risco significativo de provocar um ajuste importante nos valores
contábeis de ativos e passivos dentro do próximo exercício financeiro estão divulgadas a seguir:
 Reconhecimento de receitas
As receitas são preponderantemente relacionadas às transferências sistêmicas e periódicas do
Instituto Nacional da Seguridade Social (INSS) que são reconhecidas diretamente no resultado
do exercício no momento do efetivo recebimento financeiro, pois em consonância ao princípio
de conservadorismo não poderiam ser apropriadas com base orçamentária.
 Vidas úteis de ativos intangíveis e imobilizados
Os ativos intangíveis e imobilizados são amortizados ou depreciados durante sua vida útil. A
vida útil é baseada nas estimativas da Administração a respeito do período em que os ativos vão
estar em uso, as quais são periodicamente revisadas para adequação contínua. As alterações nas
156
estimativas poderão resultar em variações significativas no valor contábil e os valores são
apropriados como despesa na demonstração dos resultados, em períodos específicos.
 Processos legais
De acordo com o CPC-PME, o SESCOOP MS reconhece uma provisão quando existe uma
obrigação presente decorrente de um evento passado, uma transferência de benefícios
econômicos é provável e o valor dos custos de transferência pode ser estimado de maneira
confiável. Nos casos em que os critérios não são cumpridos, um passivo contingente pode ser
divulgado nas notas explicativas das demonstrações contábeis. As obrigações decorrentes de
passivos contingentes que foram divulgadas, ou que não são atualmente reconhecidas ou
divulgadas nas demonstrações contábeis, poderiam ter um efeito material sobre o balanço
patrimonial da Entidade. A aplicação desses princípios contábeis a litígios exige que a
Administração realize cálculos sobre diversas matérias de fato e de direito além de seu controle.
O SESCOOP MS revisou as ações judiciais pendentes, monitorando a evolução dos processos e
a cada data de elaboração de relatórios, visando avaliar a necessidade de provisões e
divulgações nas demonstrações contábeis. Entre os fatores considerados na tomada de decisões
sobre as provisões estão a natureza do litígio, a reivindicação ou a autuação, o processo judicial
e o nível potencial de indenização na jurisdição em que o litígio, a reivindicação ou a autuação
foi interposto, o andamento da ação (incluindo o andamento após a data das demonstrações
contábeis, mas antes de serem emitidas), os pareceres ou opiniões dos consultores jurídicos, a
experiência em casos semelhantes, e qualquer decisão da Administração do SESCOOP MS
sobre a forma como ela vai responder ao litígio, reivindicação ou autuação.
4. Instrumentos financeiros – gestão de risco
O SESCOOP MS poderá estar exposto, em virtude de suas atividades, aos seguintes riscos
financeiros:




risco de crédito;
risco de taxa de juros de valor justo ou de fluxo de caixa;
risco de câmbio;
outros riscos de mercado.
Da mesma maneira que em todos os outros negócios, o SESCOOP MS está exposto aos riscos que
decorrem da utilização de instrumentos financeiros. Essa nota descreve os objetivos, as políticas e
os processos do SESCOOP MS para a gestão desses riscos e os métodos utilizados para mensurálos. Mais informações quantitativas em relação a esses riscos são apresentadas ao longo dessas
demonstrações contábeis.
Não houve nenhuma alteração substancial na exposição aos riscos de instrumentos financeiros do
SESCOOP MS, seus objetivos, políticas e processos para a gestão desses riscos ou os métodos
utilizados para mensurá-los a partir de períodos anteriores, a menos que especificado o contrário
nesta nota.
157
Principais instrumentos financeiros
Os principais instrumentos financeiros utilizados pelo SESCOOP MS, de que surgem os riscos de
instrumentos financeiros, são os seguintes:





valores a receber;
caixa em bancos;
aplicações financeiras em fundos de investimentos financeiros;
investimentos em títulos patrimoniais negociados ou não em bolsa;
contas a pagar a fornecedores e outras.
Objetivos, políticas e processos gerais
O SESCOOP MS possui os seguintes órgãos colegiados:
 Conselho Deliberativo
É órgão colegiado que detém o poder originário e soberano do SESCOOP MS.
 Conselho Fiscal
É o órgão de assessoramento do Conselho Deliberativo, para assuntos de gestão patrimonial e
financeira.
 Diretoria Executiva
É o órgão de gestão administrativa do SESCOOP MS.
Risco de crédito
O risco de crédito para o SESCOOP MS surge preponderantemente de disponibilidades
decorrentes de depósitos em bancos e aplicações financeiras em fundos de investimentos
financeiros. O SESCOOP MS aplica recursos apenas em fundos de investimentos administrados
pelo Banco do Brasil S.A. ou pela Caixa Econômica Federal (CEF).
O SESCOOP MS não contrata derivativos para gerenciar o risco de crédito:
Seguem divulgações quantitativas da exposição ao risco de crédito em relação aos ativos
financeiros:
Valor contábil
31/12/2012
31/12/2011
Ativos financeiros
Caixa e equivalentes de caixa (Nota nº 5)
Valores a receber de clientes – pessoa jurídica (Nota
nº 6)
Total de ativos financeiros
2.819.347
1.552.895
12.766
2.832.113
50
1.552.945
158
Risco comercial
O risco comercial surge da utilização de instrumentos financeiros que rendem juros, negociáveis e
em moeda estrangeira. É o risco que o valor justo ou fluxos de caixa futuros de um instrumento
financeiro flutuarão em virtude de alterações nas taxas de juros (risco de taxa de juros), taxas de
câmbio (risco de câmbio) ou outros fatores comerciais (outro risco de preço). O SESCOOP MS
não possui operações que possam gerar riscos dessa natureza.
Risco de câmbio
O SESCOOP MS não está sujeito ao risco de câmbio, tendo em vista que o mesmo não possui
operações localizadas em outras partes do mundo, cuja moeda funcional não seja a mesma.
Outros riscos de mercado
O SESCOOP MS não possui participação em fundos de investimentos financeiros que possuem
lastro em títulos e valores mobiliários de empresas emergentes.
Divulgações sobre o patrimônio
Os bens do SESCOOP MS somente poderão ser utilizados para a realização dos seus objetivos,
permitida a aplicação de uns e outros para a obtenção de rendimentos destinados às suas
finalidades estatutárias.
5. Caixa e equivalentes de caixa
Descrição
Bancos
Aplicações financeiras (a)
Total
31/12/2012
31/12/2011
5.511
2.813.836
2.819.347
927
1.551.968
1.552.895
(a) As aplicações financeiras são efetuadas em instituição financeira de primeira linha, com
resgate a qualquer momento, na modalidade de fundo de renda fixa e Certificados de Depósito
Bancário (CDB):
Instituições financeiras
Modalidade
Banco do Brasil – conta 7011-4
Banco do Brasil –conta 40.028-9
Banco do Brasil –conta 40.027-0
Banco do Brasil –conta 40.026-2
Total
CDB TR
CDB TR
CDB TR
CDB TR
31/12/2012
31/12/2011
2.717.520
73.954
6.099
16.263
2.813.836
1.551.968
0,00
0,00
0,00
1.551.968
31/12/2012
31/12/2011
12.766
12.766
50
50
6. Créditos e valores a receber
Descrição
Valores a receber de clientes – pessoa jurídica
Total
159
7. Despesas pagas Antecipadamente
Descrição
Seguros a apropriar
Total
31/12/2012
31/12/2011
2.836
2.836
2.326
2.326
31/12/2012
31/12/2011
8. Imobilizado e Intangível
Descrição
% – Taxas anuais
de depreciação
IMOBILIZADO
Terrenos
Imóveis
Biblioteca
Móveis e utensílios
Veículos
Máquinas e equipamentos
Equipamentos de informática
Equipamentos de comunicação
Outros bens móveis
Total
4%
10%
10%
20%
10%
20%
10%
10%
112.860
70.537
3.037
32.545
42.333
24.176
40.786
3.628
246
330.148
112.860
75.239
3.391
20.947
67.733
22.692
6.038
4.477
2.278
315.655
INTANGIVEL
Direito de Uso de Software
Total
20%
33.802
33.802
0,00
0,00
Destacamos a seguir a movimentação do ativo imobilizado em 2012 e de 2011:
Descrição
IMOBILIZADO
Terrenos
Imóveis
Biblioteca
Móveis e utensílios
Veículos
Máquinas e equipamentos
Equipamentos de informática
Equipamentos de comunicação
Outros bens móveis
Depreciação Baixa
Total
INTANGIVEL
Direito de Uso de Softwares
Total
Saldo líquido
em
31/12/2011 Adição
Saldo líquido
em
Baixa Transferência Depr/Amort
31/12/2012
112.860
75.239
3.391
20.947 18.796 (3.041)
67.733
22.692 7.923 (7.093)
6.038 41.845 (18.570)
4.477 1.050
(443)
2.278
(50)
26.909
315.655 69.614 (2.288)
0,00 38.176
0,00 38.176
(4.702)
(354)
(6.682)
(25.400)
(4.697)
(7.097)
(1.869)
(2.032)
112.860
70.537
3.037
32.545
42.333
24.176
40.786
3.628
246
(52.833)
330.148
(4.374)
(4.374)
33.802
33.802
160
As taxas utilizadas para depreciação e amortização estão de acordo com a vida útil-econômica dos
bens.
9. Contas a pagar
As obrigações referentes às aquisições de bens e serviços para manutenção das atividades-fim e
meio do SESCOOP MS, nos exercícios findos em 31 de dezembro de 2012 e de 2011, estão
descritas a seguir:
Descrição
Contas a pagar
Total
31/12/2012
31/12/2011
138.622
138.622
56.897
56.897
10. Salários, encargos sociais e impostos a pagar
Os valores desse grupo de contas representam as obrigações decorrentes da folha de pagamento
dos funcionários e demais pessoas jurídicas e físicas prestadoras de serviços, cuja posição e
comentários analíticos estão descritos a seguir:
Descrição
Encargos, consignações e impostos sobre folha de pagamento
Consignáveis de terceiros
Total
31/12/2012
31/12/2011
10.884
2.161
13.045
39.128
606
39.734
31/12/2012
31/12/2011
34.475
7.998
2.758
344
45.575
32.945
7.643
2.636
329
43.553
31/12/2012
31/12/2011
11.427
5.518
73.047
89.992
0,00
0,00
0,00
0,00
31/12/2012
31/12/2011
20.048
20.947
40.995
11.967
0,00
11.967
11. Provisões trabalhistas e encargos previdenciários
Descrição
Férias e abonos pecuniários com respectivos adicionais de 1/3
INSS sobre férias
FGTS sobre férias
PIS sobre férias
12. Obrigações por Convênios
Descrição
Convênio Líderes
Convênio Formacoop
Convênio MBA
Total
13. Provisão para contingências
Provisão para contingências
Contingências tributárias – ISS (a)
Contingências tributárias – IR Aplicações (b)
161
(a) A contingência tributária refere-se à ação fiscal nº 0935065-43.2008.8.12.0001 mandado nº
001.2011/098540-1 22/08/2011 do município de Campo Grande/MS, sobre o não pagamento de
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza –ISSQN pelo SESCOOP/MS, com provável estimativa
de perda da causa.
(b) A contingência tributária refere-se ao parecer ASJUR 176/2012 do SESCOOP Nacional referindose sobre a sustação do Imposto de Renda incidente sobre as aplicações financeiras do SESCOOP/MS
pelo Banco do Brasil.
14. Patrimônio líquido
O patrimônio social é composto substancialmente de superávit e/ ou déficit acumulados. Os
valores demonstrados a seguir referem-se aos resultados dos exercícios de 2012 e de 2011:
Descrição
Superávit acumulado
Superávit do exercício
Total
31/12/2012
31/12/2011
1.718.775
1.151.895
2.870.670
1.329.579
389.196
1.718.775
31/12/2012
31/12/2011
2.066.425
826.420
464.411
162.447
3.519.703
1.677.574
588.000
0,00
130.440
2.396.014
15. Receita operacional líquida
Descrição
Receita de contribuições (a)
Receita de contribuições (Fundecoop) (b)
Receita de contribuições (Projetos Específicos) (c)
Receitas de serviços educacionais (d)
Total
(a) Refere-se as contribuições realizadas pelas cooperativas do Estado, através do pagamento da GPS e repasse
do INSS para o Sescoop Nacional.
(b) Refere-se a um complemento de recursos fornecidos pelo Sescoop Nacional, uma vez que somente as
contribuições realizadas pelas cooperativas do Estado não é suficiente para execução de suas atividades.
(c) Refere-se a um complemento de recursos fornecidos pelo Sescoop Nacional para execução de projetos
específicos, uma vez que somente as contribuições realizadas pelas cooperativas do Estado não é suficiente
para execução de suas atividades.
(d) As receitas de serviços educacionais são decorrentes de inscrição de cursos em contrapartida ao custo da
prestação de serviços
16. Pessoal, encargos e benefícios sociais
Descrição
Salários e proventos
13° salário
Encargos trabalhistas
Benefícios
Total
31/12/2012
31/12/2011
486.431
39.176
167.044
87.097
779.748
410.437
34.451
141.353
59.251
645.492
162
17. Despesas com serviços profissionais contratados
Descrição
Auditoria e Consultoria
Serviços especializados
Transportes
Serviços gerais
Outros serviços
Outros Serviços de Terceiros PJ
Encargos sobre serviços de terceiros
31/12/2012
31/12/2011
42.955
601.445
9.073
1.043
83
112.726
2.768
770.093
0,00
745.177
7.243
2.337
252
0,00
1.693
756.702
31/12/2012
31/12/2011
12.550
51.372
11.749
106.429
33.121
97.115
1.096
313.432
9.000
48.193
10.998
160.676
45.586
46.475
22.677
343.605
31/12/2012
31/12/2011
37.631
12.943
9.631
26.298
168.656
17.195
320.557
592.911
10.000
20.193
16.225
6.516
115.145
4.666
152.494
325.239
31/12/2012
31/12/2011
24.298
464
895
25.657
5.715
371
894
6.980
18. Despesas administrativas
Descrição
Despesas com dirigentes e conselheiros
Ocupação e serviços públicos
Despesas de comunicação
Material de consumo
Passagens e locomoções
Diárias e hospedagens
Outras despesas de viagens
19. Despesas institucionais
Descrição
Locações
Materiais e divulgação
Materiais para treinamento
Premiações
Serviços e divulgações institucionais
Auxílios financeiros a estudantes
Auxílios educacionais
Total
20. Despesas tributárias
Descrição
Federais
Estaduais
Municipais
163
21. Outras receitas operacionais
Descrição
31/12/2012
31/12/2011
262
262
10.082
10.082
31/12/12
31/12/11
187.735
127.841
(6.388)
(4.105)
181.347
123.736
Recuperação de despesa
Total
22. Resultado financeiro líquido
Descrição
Receitas financeiras
Receitas de aplicações financeiras
Despesas financeiras
Despesas Bancárias
Resultado financeiro líquido
23. Transações com partes relacionadas
Não houve transações com partes relacionadas durante os exercícios de 2012 e 2011.
23.1 Remuneração de pessoal-chave da Administração
De acordo com o regimento interno do SESCOOP NACIONAL é princípio sistêmico e não
remuneração dos membros dos Conselhos Deliberativo e Fiscal.
24. Seguros
A Entidade adota a política de contratar cobertura de seguros para os bens sujeitos a riscos por
montantes considerados pela Administração como suficientes para cobrir eventuais sinistros,
considerando a natureza de sua atividade. As apólices estão em vigor e os prêmios foram
devidamente pagos.
As premissas de riscos adotadas, dada a sua natureza, não fazem parte do escopo de revisão das
demonstrações contábeis, consequentemente, não foram auditadas pelos nossos auditores
independentes.
Descrição do bem
Pálio Weekend Adventure
Locker 1.8 – ano 2010 Placa
HTJ 6885
Pálio Weekend Adventure
Locker 1.8 – ano 2010 Placa
HTJ 6888
Seguradora
(apólice)
Início
Término
Importância
segurada
Valor do
prêmio
BB Seguro Auto
13/09/2012
13/09/2013
Tabela FIPE
2.794,09
28/06/2012
28/06/2013
Tabela FIPE
1.945,48
nº3897097278331
BB Seguro Auto
nº3897072366331
164
6 - Parecer da Auditoria Independente sobre as Demonstrações Contábeis
165
166
Anexo XIII - Parecer do Conselho Fiscal.
167
Anexo XIV - Parecer do Conselho Estadual e/ou Nacional
168
169